財務(wù)管理制度大全【1】

第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

財務(wù)管理制度大全【2】

第一章總則

一、為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。本制度適用于總公司下屬的各獨立核算的公司、施工項目部、及其它獨立核算部門。

二、公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

三、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

1、籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

2、做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

3、加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合企業(yè)管理部門定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

5、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析和考核工作。

四、財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)部對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。

第二章貨幣資金管理

一、資金由集團(tuán)財務(wù)統(tǒng)一管理,公司財務(wù)要做好資金的計劃、組織和協(xié)調(diào)工作,并做好信貸的組織實施。

二、實施現(xiàn)金核算與管理的合理分工,將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記帳崗位(不包括現(xiàn)金日記帳)分開設(shè)置,即堅持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。

三、必須在公司核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金,超過限額部分必須送交銀行。

四、嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算,做到先憑證后收付,收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項,同時要認(rèn)真審核原始單據(jù),凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理。

五、企業(yè)的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證,由出納在保險柜中保管,印鑒實行分別管理,不得在空白支票和結(jié)算憑證上預(yù)蓋印鑒備用。

六、出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬,每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對相符。月終要與總帳核對相符,做到日清月結(jié),確保賬款一致。

七、財務(wù)部門要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查,防止白條抵庫貪wu挪用,公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。上述行為一經(jīng)查出,將嚴(yán)肅處理,觸犯刑律的,要追究法律責(zé)任。

八、任何單位一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫,一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入都必須交回財務(wù)部,任何單位或個人都不準(zhǔn)私自截留,自行處理,更不能貪wu挪用,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),視同貪wu,依法處理。

九、銀行出納對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù),要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證,依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入帳,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對帳工作不能由一人擔(dān)任。月份終了,銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,對于未達(dá)帳項均應(yīng)及時查明原因,妥善做出處理,防止差錯。

十、預(yù)付款應(yīng)填制支款申請單,必須按照已簽訂的合同付款相關(guān)條款,由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字后付款。

十一、凡辦理預(yù)付款手續(xù)的部門和個人,款項一經(jīng)付出,經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人應(yīng)督促款項的落實情況。業(yè)務(wù)結(jié)算后,及時將余款清回,否則,由此造成的呆(死)壞帳損失,要追究經(jīng)辦人的責(zé)任。

十二、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后方可借用。職工因私原則上不予借款,特殊情況下,在一個月工資幅度內(nèi),按上述簽批程序辦理,并及時從工資中扣回。

十三、金額在5000元以上的工程、采購和設(shè)計等付款業(yè)務(wù),需有雙方簽定的合同,財務(wù)根據(jù)合同中的付款條款審核后按前述付款程序辦理。

第三章債權(quán)管理

企業(yè)債權(quán)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款,是企業(yè)的主要流動資產(chǎn)之一,其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)應(yīng)運能力。為切實加強(qiáng)債權(quán)管理,制定如下規(guī)定:

一、應(yīng)收款項明細(xì)帳管理制度

總公司各企業(yè)須按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項明細(xì),詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個客戶應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆帳齡財務(wù)信息。同時加強(qiáng)合同管理,對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析,防止壞帳風(fēng)險的發(fā)生。

二、各項目財務(wù)管理部門需按月編制應(yīng)收款項明細(xì)表,向項目管理人員和公司財務(wù)部反映應(yīng)收款項的余額和賬齡等信息,及時分析應(yīng)收款項管理情況,提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施,減少企業(yè)資產(chǎn)損失。

第四章存貨管理

一、為了加強(qiáng)存貨的管理,規(guī)范存貨核算和管理行為,根據(jù)有關(guān)制度和規(guī)定,結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點,須遵循以下辦法:

1、存貨分為:原材料、周轉(zhuǎn)材料和未結(jié)算的工程施工成本。

2、原材料下設(shè)二級科目主要材料和輔助材料,根據(jù)各單位具體情況下設(shè)三級四級科目;周轉(zhuǎn)材料下設(shè)二級科目低值易耗品和包裝物;低值易耗品下設(shè)三級科目:模具類、管材類、扣件類、辦公類、工具類及其他類,然后再根據(jù)工作需要和不同情況下設(shè)四級科目。

3、核算辦法:倉儲部門不直接隸屬于財務(wù)部門,但須接受財務(wù)部門正常的監(jiān)督管理,并配合財務(wù)部門做好各項稽核工作,同時倉儲部門應(yīng)按照存貨管理規(guī)定建立臺賬,對收、發(fā)、存、進(jìn)行登記。財務(wù)部門進(jìn)行存貨的總分類核算和“數(shù)量、金額式”的分品種二、三、四級明細(xì)分類核算,倉儲保管員進(jìn)行存貨的數(shù)量明細(xì)核算并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。

4、財務(wù)部門每月10日前及時結(jié)出各品種存貨的結(jié)存數(shù)量和金額,以便與保管臺賬進(jìn)行稽核,確保賬賬相符。所有存貨均建立存貨明細(xì)賬,入庫登記應(yīng)以<>、<>為依據(jù),出庫應(yīng)以<>有效的報損報告書和盤點表為依據(jù)。

二、計價方法

1、存貨成本計價的原則是按實際成本入賬。即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細(xì)賬和總賬上均以實際價格反映存貨的收發(fā)存情況。填制的外購存貨入庫單的價格組成:買價,即發(fā)票所填列貨款金額(不含增值稅進(jìn)項稅款);各項雜費(包括運輸費、裝卸費、運輸中的保險費)繳納的稅金(進(jìn)口關(guān)稅等)。

2、填制的完工產(chǎn)品入庫單的價格組成包括:直接材料成本(生產(chǎn)耗用的構(gòu)成產(chǎn)成品的材料成本),直接人工費用(第一線生產(chǎn)人員的工資),存貨發(fā)出按加權(quán)平均法計算確定的成本價格,計算出發(fā)出存貨的金額。

三、購貨與付款

1、存貨采購實行計劃審批制,由使用部門簽發(fā)“請購單”,列明該批擬采購存貨有品種、規(guī)格、數(shù)量、單價等,按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)定程序?qū)徟?/p>

2、采購人員憑審批手續(xù)齊全的“請購單”,與供應(yīng)商進(jìn)行采購交易談判,并將采購的相關(guān)條款明確后簽定購銷合同,合同要將主要條款如:品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價、金額、交付地點、驗收依據(jù)和違約責(zé)任等填寫齊全。

3、采購的存貨運抵企業(yè)后,先由質(zhì)量檢驗部門或使用部門對此存貨進(jìn)行質(zhì)量驗收和檢測,檢測的依據(jù)是請購單、購銷合同和企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理要求,確認(rèn)無誤后再“入庫單”上簽名蓋章。

4、采購人員憑請購單、購銷合同,將購入存貨移交倉庫保管員辦理入庫手續(xù),保管員應(yīng)根據(jù)上述單據(jù)重點對購入存貨的數(shù)量、品種、規(guī)格查驗,無誤后填寫“入庫單”。如數(shù)量有不符,應(yīng)按實物入庫。

5、采購人員將請購單、購銷合同、入庫單和合法的正式發(fā)票的相關(guān)資料按照企業(yè)內(nèi)部審批手續(xù)辦理審批后,財務(wù)部門接受單據(jù)進(jìn)行審核付款。

6、若月末采購的存貨已入庫但發(fā)票未到,財務(wù)應(yīng)暫估入帳,待下月發(fā)票到達(dá)后紅字沖回,再根據(jù)發(fā)票作正確的會計分錄。

7、財務(wù)部門應(yīng)在每次付款前與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對,審核其余額是否與企業(yè)“應(yīng)付款”余額一致。

8、對于貨到款未付,存貨采購部門也應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)及時辦理入庫手續(xù),并于年末前將存貨入庫單交財務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理,不得跨年,以便財務(wù)部門帳目與倉庫帳目相符。

9、采購存貨時采購人員和部門應(yīng)做好統(tǒng)籌安排,合理選擇采購批量和次數(shù),努力降低采購間接費用,經(jīng)常使用的外購存貨可適當(dāng)增加庫存量。

四、施工領(lǐng)用

1、企業(yè)施工單位、部門領(lǐng)用存貨時,先由領(lǐng)用部門指定專人填寫統(tǒng)一的“出庫單”,將需領(lǐng)用存貨品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊全后,經(jīng)部門和財務(wù)人員簽字后,到倉庫保管員處辦理領(lǐng)用,不得以白條抵庫。

2、每月月末,施工單位應(yīng)對生產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用存貨物資”進(jìn)行盤點,同時編制盤點報表報送財務(wù)一份。

3、月終所有出入庫單(連同申購單存根聯(lián))存根歸類建檔,裝訂成冊,以便查閱,出、入庫名稱以企業(yè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)稱謂為準(zhǔn),有俗稱的備注俗稱。

4、退庫和退貨分別已紅字辦理領(lǐng)料單和入庫單。

五、存貨放置規(guī)則

1、易燃物品置放于庫房靠里邊不易接觸火源地方。

2、易潮物品置放于庫房通風(fēng)較好的地方(全置放貨架之上)且不得堆放過高,不得亂碼亂放。

3、貴重物品須分類放置。

4、品種多、數(shù)量大、常用原材料應(yīng)全部置放于庫房靠外邊貨架之上,貨架上應(yīng)注意劃分區(qū)域,并貼上該區(qū)域存放貨物名稱標(biāo)簽。

5、凡屬堆放產(chǎn)品,應(yīng)堆放規(guī)則,整齊、嚴(yán)禁亂碼、亂堆。應(yīng)根據(jù)貨物的性質(zhì)采取不同的堆碼方式,便于物品的采光、透氣、以防物品霉?fàn)€、變質(zhì);易碎類的堆放要整齊,置放在不易碰撞的地方;保質(zhì)期短的放在外,保質(zhì)期長的放在較里面;回收廢品、包裝物應(yīng)單獨置放一個地方,遠(yuǎn)離原材料區(qū)域,擺放要整齊嚴(yán)禁亂丟亂放,防止腐臭影響正常工作環(huán)境。

6、保持庫房清潔、衛(wèi)生、整齊,注意庫房通風(fēng)設(shè)備等環(huán)境設(shè)施的運行狀況。

六、周轉(zhuǎn)材料特定規(guī)定

1、除一次性用品外,必須實行“以舊換新”,否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品須經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

2、財務(wù)部門設(shè)相應(yīng)帳進(jìn)行低值易耗品(在用、在庫、報廢)反映,對報廢低值易耗品的,隨時記錄形成報廢原因,詳細(xì)列出清單;對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的,應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

3、企業(yè)員工凡個人領(lǐng)用的易耗品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外,還必須由登記部門在臺帳上登記;工作變動,個人必須辦理清退手續(xù),財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

4、周轉(zhuǎn)材料的確認(rèn):

(1)辦公類:采購單價為500元以下。

(2)工具類:采購單價為200元以下含200元超出200元做為固定資產(chǎn)管理。

(3)模具、管件、扣件類的無論采購價格為多少一律按周轉(zhuǎn)材料核算。

(4)其他類:采購單價為100元以上500元以下;(如生活用品等)。

5、周轉(zhuǎn)材料攤銷;

(1)按五五攤銷法攤銷。

(2)攤銷年限為3年如公司內(nèi)部企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓只要未滿3年無論使用年限,攤余價值由調(diào)入單位承擔(dān)。調(diào)入單位按轉(zhuǎn)讓價采用五五攤銷直至報廢。

第五章固定資產(chǎn)管理

為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定:

一、所成固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具,以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。雖不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要物品,但是單位價值在500元以上,也作為固定資產(chǎn)管理。未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等,列入周轉(zhuǎn)材料管理。

1、財務(wù)部門分類核算:

(1)房屋及建筑:辦公室、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、停車場、道路和硬化場地等。

(2)交通及運輸工具設(shè)備:小轎車、客貨車、推土機(jī)、壓路機(jī)、挖掘機(jī)、裝載機(jī)、起重機(jī)、機(jī)車、手推車和叉車等。

(3)機(jī)器設(shè)備:攪拌設(shè)備、灰土拌和設(shè)備、油料拌和設(shè)備、其他生產(chǎn)制造和輔助設(shè)備。

(4)電器設(shè)備:輸電、配電、變電設(shè)備和照明設(shè)備。

(5)空氣調(diào)節(jié)設(shè)備:冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)和空調(diào)等。

(6)辦公設(shè)備:復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計算機(jī)、家具設(shè)備、通訊設(shè)備和監(jiān)控設(shè)備等。

(7)供水設(shè)備:水塔、儲水池、過濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)和給水配套設(shè)備。

(8)其他設(shè)備:防護(hù)設(shè)備(警衛(wèi)、醫(yī)療)、裝潢設(shè)備和健身娛樂設(shè)備等。

2、固定資產(chǎn)由總公司統(tǒng)一采購、統(tǒng)一調(diào)撥。調(diào)入單位和部門進(jìn)行管理。

總公司應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳,詳細(xì)記錄分類編號、購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢和定期盤點等有關(guān)事項,對每項固定資產(chǎn)的使用落實到人,并訂立相關(guān)的使用、交接、丟失和損壞賠償規(guī)定。

二、固定資產(chǎn)按類別由各企業(yè)指定部門負(fù)責(zé)管理,其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各企業(yè)管理部門會同使用部門自行制定。

三、固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門管理,并會同財務(wù)部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并貼粘標(biāo)簽。

四、人員移交時,對于固定資產(chǎn)應(yīng)規(guī)定詳列清冊辦理移交。

五、固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕、報廢、出售應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定辦理。房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后,有管理部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后,記入“房屋及建筑物登記臺賬”。

1、項目工程修造金額較大的應(yīng)編列預(yù)算表和簽定工程合同,并送財務(wù)部備查復(fù)合。

2、固定資產(chǎn)的購置,先由使用部門填寫請購單,經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人同意后,報集團(tuán)批復(fù)同意,由總公司采購部門統(tǒng)一購買。

3、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,須到管理部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記手續(xù)。管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部門,以便進(jìn)行帳務(wù)處理。

4、固定資產(chǎn)如需出售處理,管理部門須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細(xì)表,注明出售處理原因,報送總經(jīng)理批復(fù)同意后方可出售。

5、固定資產(chǎn)報廢由管理部門會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報告,送總公司批準(zhǔn)。

6、固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng),未經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不得外借。

7、財務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限,折舊率計算固定資產(chǎn)折舊,列入相關(guān)的成本費用核算。

8、固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)由管理部門簽章后,由調(diào)入部門簽認(rèn),第一聯(lián)管理部門留存,第二聯(lián)送財務(wù)部門,第三聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門。

9、固定資產(chǎn)出租或外借,管理部門應(yīng)先會同財務(wù)部門制定合同后按程序經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理。

第六章臨建設(shè)施

一、臨建設(shè)施科目主要核算公司下屬各施工單位,為施工而建造的房屋及建筑物、施工便道、水電設(shè)施等。施工單位可根據(jù)與建設(shè)方簽訂的合同清單設(shè)置二級科目;

二、臨時設(shè)施攤銷根據(jù)與建設(shè)方簽訂施工合同的施工期限按實際施工期攤銷。

第七章負(fù)債管理

一、總公司各企業(yè)負(fù)債應(yīng)遵循效益性、合理性、及時性、合法性原則。

二、應(yīng)合理確定負(fù)債的規(guī)模,選擇適當(dāng)機(jī)會,綜合考慮負(fù)債的總成本和總收益。

三、應(yīng)盡量降低負(fù)債成本,爭取較好的負(fù)債期限,選擇最佳負(fù)債結(jié)構(gòu)。

四、取得負(fù)債后經(jīng)辦人員須將協(xié)議合同送存財務(wù)部門,以備記帳和還本付息時核對。

五、財務(wù)負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格核對利息支出的合理性和正確性,發(fā)現(xiàn)差錯及時與金融等部門交涉。

六、總公司財務(wù)部門須建立負(fù)債資金臺賬,以詳細(xì)記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況。

七、總公司財務(wù)部應(yīng)依據(jù)公司的經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排借款的償還期以及歸還借款的資金來源。

1、總公司財務(wù)部應(yīng)按季分月編制資金收支預(yù)算,并每月向總公司財務(wù)總監(jiān)匯報下月到期負(fù)債的資金及資金來源。

2、總公司財務(wù)部對到期資金和還款壓力較大的負(fù)債,至少提前一個月作好統(tǒng)籌安排,必要時集中資金專戶管理。

3、總公司及各核算單位財務(wù)部門在負(fù)債將到期時應(yīng)合理控制支出項目,償付順序為:銀行到期貸款、應(yīng)交稅費、應(yīng)付職工工資、應(yīng)付主輔材料款、應(yīng)付工程款、其他負(fù)債項目。

八、負(fù)債期限的安排應(yīng)也企業(yè)的經(jīng)營周期相匹配,并為企業(yè)可消化,合理控制一面舉債一面還款的比例。

篇2:石油公司財務(wù)管理制度

石油公司財務(wù)管理

第一條公司對下屬公司財務(wù)控制沿用集團(tuán)公司對所屬單位的財務(wù)控制原則和和內(nèi)容,其中主要包括:會計核算、全面預(yù)算管理、資金管理、財務(wù)負(fù)責(zé)人的委派等方面。財務(wù)管理應(yīng)遵循的原則包括:

(一)會計核算統(tǒng)一原則:公司及所屬單位依照集團(tuán)公司統(tǒng)一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進(jìn)行核算,編制財務(wù)報表。

(二)全面預(yù)算管理原則:公司預(yù)算涵蓋所有所屬單位的經(jīng)營、投資、財務(wù)等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統(tǒng)一管理原則:所屬單位的資金實行集中統(tǒng)一管理,提高資金的流轉(zhuǎn)效率,增強(qiáng)財務(wù)資源的聚合協(xié)同效應(yīng);

(四)財務(wù)負(fù)責(zé)人委派原則:建立財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度。受派單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人由公司統(tǒng)一委派,委派人員承擔(dān)財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的雙重職責(zé)。

第二條會計核算

公司財務(wù)資產(chǎn)部遵照財務(wù)、稅務(wù)管理的法律法規(guī)和集團(tuán)公司要求,制訂統(tǒng)一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務(wù)報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則?？貐⒐晒究梢栽诠矩攧?wù)資產(chǎn)部的指導(dǎo)下,結(jié)合本企業(yè)實際情況,在公司的財務(wù)管理制度框架內(nèi)制定本企業(yè)的財務(wù)管理制度。

第三條全面預(yù)算管理

公司年度預(yù)算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算編制原則和要求,結(jié)合產(chǎn)品經(jīng)銷公司實際,由預(yù)算管理委員會根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司中長期發(fā)展規(guī)劃,并提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)。

(二)產(chǎn)品經(jīng)銷公司所屬各單位、機(jī)關(guān)有關(guān)部室按照職責(zé)分工編制分部預(yù)算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預(yù)算經(jīng)討論確定后,報公司財務(wù)資產(chǎn)部,由財務(wù)資產(chǎn)部匯總、調(diào)整編制產(chǎn)品經(jīng)銷公司收入、費用、利潤等預(yù)算草案,提交公司預(yù)算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預(yù)算,經(jīng)本公司決策機(jī)構(gòu)審議后,提交公司預(yù)算管理委員會審查;參股公司自行編制預(yù)算,經(jīng)參股公司內(nèi)部審批后提交公司財務(wù)資產(chǎn)部備案。

(三)公司財務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)公司預(yù)算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復(fù)”的原則,會同企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)等相關(guān)部門對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善,直至預(yù)算管理委員會審查通過,報集團(tuán)審批。

(四)根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù),公司財務(wù)資產(chǎn)部下達(dá)次年預(yù)算。所屬各單位應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算編制分季度、分月預(yù)算,以分期預(yù)算控制方式確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

(五)各級公司嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,按期進(jìn)行實際財務(wù)狀況與預(yù)算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產(chǎn)品經(jīng)銷公司黨政聯(lián)席會審議,報集團(tuán)公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機(jī)構(gòu)作出決策,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關(guān)融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達(dá)管理意見。

第五條權(quán)益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產(chǎn)品經(jīng)銷公司黨政聯(lián)席會審議,報集團(tuán)公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機(jī)構(gòu)做出,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關(guān)融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達(dá)管理意見。

第六條債務(wù)性融資管理

集團(tuán)公司依據(jù)下屬公司的管理性質(zhì)對債務(wù)性融資實行“統(tǒng)管”與“監(jiān)管”兩種模式。對統(tǒng)管單位實行“統(tǒng)借統(tǒng)還”,統(tǒng)一由集團(tuán)公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)資金籌集、運作;對監(jiān)管單位實行“總量監(jiān)管”,由其根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營及項目建設(shè)需求,年初提出籌資計劃,報集團(tuán)公司審批。產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司為集團(tuán)統(tǒng)管單位,控參股公司為監(jiān)管單位。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的債務(wù)性融資管理統(tǒng)一由集團(tuán)公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)資金籌集、運作;銀行授信業(yè)務(wù)統(tǒng)一由集團(tuán)公司財務(wù)中心辦理;對外擔(dān)保、向非銀行金融機(jī)構(gòu)融資需上報集團(tuán)審批。

控參股公司債務(wù)性融資由公司決策機(jī)構(gòu)做出,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關(guān)融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達(dá)管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執(zhí)行集團(tuán)公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團(tuán)公司財務(wù)中心,所有的支出資金由集團(tuán)公司財務(wù)中心根據(jù)審批的資金預(yù)算或用款計劃通過網(wǎng)上銀行下?lián)苤凉炯八鶎偃Y公司。

(二)公司機(jī)關(guān)及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應(yīng)遵照《陜西zz石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)公司核準(zhǔn)后方可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更及私自開設(shè)各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務(wù)公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔(dān)保、理財、抵押等業(yè)務(wù)時,均需向集團(tuán)公司提出申請,經(jīng)集團(tuán)公司審批同意后方可執(zhí)行。

(四)所屬全資公司發(fā)生資金管理重大事項應(yīng)編制重大資金事項報告,經(jīng)由所屬單位財務(wù)負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)審批后,上報公司財務(wù)資產(chǎn)部。

(五)內(nèi)部資金結(jié)算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調(diào)劑等事項由集團(tuán)公司統(tǒng)一辦理和審批。

第八條財務(wù)人員委派

(一)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司委派,其人事關(guān)系、檔案等均在集團(tuán)公司,以保持相對獨立地位,充分保證監(jiān)督效果;

(二)所屬單位財務(wù)負(fù)責(zé)人任用方式:根據(jù)公司財務(wù)資產(chǎn)部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、所屬單位主管領(lǐng)導(dǎo)意見后,會同紀(jì)檢監(jiān)察室組織提名、考察、公示等工作,經(jīng)公司黨政聯(lián)席會會議審議,報集團(tuán)公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務(wù)人員薪酬由集團(tuán)公司制定,依據(jù)集團(tuán)公司要求執(zhí)行,在所屬單位兌現(xiàn)。具體按照集團(tuán)公司《委派財務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度》(陜油發(fā)【2010】13號)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?？冃Э己擞伤鶎賳挝桓鶕?jù)集團(tuán)公司、公司相關(guān)要求自行擬定考核方案,經(jīng)內(nèi)部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)備案。

第九條財務(wù)信息化管理

產(chǎn)品經(jīng)銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團(tuán)公司統(tǒng)一的財務(wù)信息系統(tǒng)(會計核算系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)),其他所屬單位自行決定使用財務(wù)信息系統(tǒng)。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司、全資公司和西部有限公司財務(wù)信息建設(shè)項目需報集團(tuán)公司財務(wù)資產(chǎn)部審核,并以專項計劃形式報集團(tuán)相關(guān)決策會議審批后實施。

第十條

稅務(wù)籌劃

產(chǎn)品經(jīng)銷公司稅務(wù)籌劃方案報公司財務(wù)資產(chǎn)部主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報集團(tuán)公司財務(wù)資產(chǎn)部審批。

全資公司的稅務(wù)籌劃方案報公司財務(wù)資產(chǎn)部分管領(lǐng)導(dǎo)審批;控參股公司稅務(wù)籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務(wù)管理制度

第一條編制公司年度經(jīng)營計劃時,要把安全教育培訓(xùn)計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發(fā)放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統(tǒng)沒有明確規(guī)定準(zhǔn)許預(yù)提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產(chǎn)所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業(yè)病防治等費用合理使用;

第三條按規(guī)定繳納工傷保險、財產(chǎn)保險等費用,協(xié)同有關(guān)部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數(shù)據(jù)和其它涉及公民個人的證明,必須經(jīng)嚴(yán)格審查或領(lǐng)導(dǎo)審定,方可蓋上企業(yè)或有關(guān)部門印鑒,執(zhí)印人員必須謹(jǐn)慎履行工作職責(zé),保證印鑒安全;

第五條財務(wù)部門的資料和票據(jù),按照規(guī)定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴(yán)格現(xiàn)金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規(guī)定,每天庫存現(xiàn)金,不得超過規(guī)定限額。發(fā)放工資、獎金,當(dāng)天未發(fā)完的又超過限額的現(xiàn)金,應(yīng)及時存入銀行或采取其它安全保衛(wèi)措施;

第七條向銀行提取大額現(xiàn)金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應(yīng)派專車護(hù)送;

第八條出納人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度,不準(zhǔn)私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現(xiàn)金儲存情況。

第九條財務(wù)科的票據(jù)保管室、現(xiàn)金存放室、應(yīng)采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴(yán)格審驗經(jīng)濟(jì)往來中的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票的真?zhèn)?嚴(yán)防有關(guān)印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發(fā)生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉(zhuǎn)賬或到銀行進(jìn)賬,出納不準(zhǔn)收取現(xiàn)金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據(jù)情節(jié)和后果予以追究。