小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度【1】

財(cái)務(wù)管理制度一.庫(kù)存現(xiàn)金管理1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全。

現(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二.銀行存款管理

1.公司必須遵守中華人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀

行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。

于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。

造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。

由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三.往來(lái)帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)一致。

2.其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。

各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對(duì)帳,保證雙方賬賬核對(duì)一致。

四.內(nèi)部牽制:

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4.

現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是:(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。

在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金;(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

財(cái)務(wù)管理制度【2】

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。

同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。

作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。

因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。

借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購(gòu)買、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。

5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。

(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類:

三、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部

2、超計(jì)劃報(bào)銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總,報(bào)公司總經(jīng)理審批。

原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存,各部門登記領(lǐng)用,并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。

每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與OA設(shè)備):其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫(xiě)出需求報(bào)告,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買,金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3、參展/會(huì)費(fèi):由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件,由部門經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)部審核付款。

本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的,必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。

凡批準(zhǔn)住會(huì),予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的,報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、凡是參加境外展覽會(huì),必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。

經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費(fèi):各部門根據(jù)工作需要,制定出差計(jì)劃,應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。

各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。

(所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎(jiǎng)金的支出:由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認(rèn),并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用:業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

報(bào)銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度,公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單,注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?出納方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理,當(dāng)月帳,當(dāng)月了,25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3日。

3、為了分清責(zé)任,進(jìn)行部門核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù),依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽

項(xiàng)目周一周二周三周四周五

款項(xiàng)借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:00

15:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00

費(fèi)用報(bào)銷9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

對(duì)外結(jié)帳9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

六、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。

由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件,原件給客戶。

計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證:

1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi):由部門憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷單,財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單),核對(duì)無(wú)誤后付款。

2、印刷費(fèi)(出片費(fèi)):部門憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單,進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后,填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷單,財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品:由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買的,運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后,填寫(xiě)驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單),憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。

各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

4、機(jī)房與OA設(shè)備:技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單。

憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。

5、資料費(fèi):各單位購(gòu)書(shū)及其它資料,首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收,并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。

經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。

6、差旅費(fèi):于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷,由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證,后至財(cái)務(wù)核銷借款。

各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。

對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次,仍不辦理者,財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。

試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保,視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務(wù)費(fèi)用:所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。

各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。

所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。

未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。

8、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告,其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用,規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),特制定此規(guī)定,具體如下:

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。

申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額,報(bào)總經(jīng)理審批,憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。

3)報(bào)批手續(xù):

一般人員出差,在特殊情況下需乘飛機(jī),必須有總經(jīng)理審批同意,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1、工出差到外地,可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。

出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷,逾期不報(bào)銷者,將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

2、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)),由出差人員調(diào)劑使用,節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

3、出差乘坐火車,一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn),如買不到硬臥票,按硬座票價(jià)的60%予以補(bǔ)助。

6、出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi),須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。

7、往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷(不含出租車費(fèi)用)。

8、出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的,不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,不享受任何補(bǔ)助。

11、出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法:

1)出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算:以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車或起飛時(shí)間為準(zhǔn):上午12:00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)日不能到達(dá)目的地的,可享受半天補(bǔ)助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿,可享受全天補(bǔ)助;

2)到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算:以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車或起飛時(shí)間為準(zhǔn):上午12:00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12:00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

12、出差天數(shù)的計(jì)算方法:按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

13、費(fèi)用核算:公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。

14、其它

1)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等),以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。

如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù),日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

2)凡購(gòu)買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的),在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě),如有弄虛作假,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件:差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù)一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

總經(jīng)理280380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任)240320

部門經(jīng)理220280

部門副經(jīng)理/主管180230

一般人員160200

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同;

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

往來(lái)帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后,應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn),并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、收款時(shí)間:次月13日前。

(注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3、回款方式:轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物,(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng),并且要有公司總經(jīng)理的批示)。

嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款,否則公司除追收客戶款,沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng),并通報(bào)批評(píng)。

4、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等,部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交,必須填寫(xiě)移交清單一式四份(一

份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字,并報(bào)財(cái)務(wù)備案。

接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關(guān)部門證明,只扣業(yè)務(wù)成本。

2、未回款從個(gè)人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還:

1)未回款額分三個(gè)月核扣,當(dāng)月扣10%,次月扣30%,第三個(gè)月扣60%;

2)未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā),三個(gè)月內(nèi)全部收回,補(bǔ)發(fā)全部扣款額,提成按5%;

3)若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng),該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額,不予提成。

3、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。

4、3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請(qǐng)壞帳,則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經(jīng)理督帳不利,同時(shí)處以5%的罰款。

5、若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì))以上,則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。

由市場(chǎng)員申報(bào),部門經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。

對(duì)3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。

7、對(duì)預(yù)收款,按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí),如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶報(bào)告單”,并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款,應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶報(bào)告書(shū)”,并收集有關(guān)證據(jù)、資料等,報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項(xiàng)未能收回的,業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員,一旦發(fā)現(xiàn),公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時(shí)間:

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng),經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行;

2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付(每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù));

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。

(二)付款方式:

1、轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;

2、現(xiàn)金;

3、實(shí)物或廣告,要有公司總經(jīng)理的批示。

(三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時(shí),必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

篇2:石油公司財(cái)務(wù)管理制度

石油公司財(cái)務(wù)管理

第一條公司對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)控制沿用集團(tuán)公司對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)控制原則和和內(nèi)容,其中主要包括:會(huì)計(jì)核算、全面預(yù)算管理、資金管理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的委派等方面。財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循的原則包括:

(一)會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一原則:公司及所屬單位依照集團(tuán)公司統(tǒng)一確定的會(huì)計(jì)核算政策、會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核算,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

(二)全面預(yù)算管理原則:公司預(yù)算涵蓋所有所屬單位的經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等方面,堅(jiān)持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統(tǒng)一管理原則:所屬單位的資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,提高資金的流轉(zhuǎn)效率,增強(qiáng)財(cái)務(wù)資源的聚合協(xié)同效應(yīng);

(四)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派原則:建立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度。受派單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司統(tǒng)一委派,委派人員承擔(dān)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的雙重職責(zé)。

第二條會(huì)計(jì)核算

公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部遵照財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理的法律法規(guī)和集團(tuán)公司要求,制訂統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法,提高會(huì)計(jì)核算水平;確定各類財(cái)務(wù)報(bào)表的格式與要求;明確合并報(bào)表的范圍并組織合并。全資公司執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。控參股公司可以在公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的指導(dǎo)下,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況,在公司的財(cái)務(wù)管理制度框架內(nèi)制定本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度。

第三條全面預(yù)算管理

公司年度預(yù)算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算編制原則和要求,結(jié)合產(chǎn)品經(jīng)銷公司實(shí)際,由預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃,并提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)。

(二)產(chǎn)品經(jīng)銷公司所屬各單位、機(jī)關(guān)有關(guān)部室按照職責(zé)分工編制分部預(yù)算,要求上報(bào)前歸口論證,具體落實(shí)到人。所報(bào)預(yù)算經(jīng)討論確定后,報(bào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部,由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部匯總、調(diào)整編制產(chǎn)品經(jīng)銷公司收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等預(yù)算草案,提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審查。

全資和控股公司編制本公司預(yù)算,經(jīng)本公司決策機(jī)構(gòu)審議后,提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審查;參股公司自行編制預(yù)算,經(jīng)參股公司內(nèi)部審批后提交公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部備案。

(三)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)公司預(yù)算管理委員會(huì)的審查意見(jiàn),通過(guò)“自上而下,上下反復(fù)”的原則,會(huì)同企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)等相關(guān)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善,直至預(yù)算管理委員會(huì)審查通過(guò),報(bào)集團(tuán)審批。

(四)根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù),公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部下達(dá)次年預(yù)算。所屬各單位應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算編制分季度、分月預(yù)算,以分期預(yù)算控制方式確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(五)各級(jí)公司嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,按期進(jìn)行實(shí)際財(cái)務(wù)狀況與預(yù)算的差異分析。

第四條對(duì)外資本性投資

全資公司以本公司名義實(shí)施的對(duì)外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產(chǎn)品經(jīng)銷公司黨政聯(lián)席會(huì)審議,報(bào)集團(tuán)公司審批后組織實(shí)施。

控參股公司由公司決策機(jī)構(gòu)作出決策,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過(guò)委派董事長(zhǎng)/董事將相關(guān)融資事項(xiàng)呈報(bào)公司董監(jiān)事管理委員會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)研究討論后形成決策意見(jiàn),外派董事在董事會(huì)會(huì)議上表達(dá)管理意見(jiàn)。

第五條權(quán)益性融資管理

全資公司以本公司名義實(shí)施的融資,由本公司提出融資方案,由產(chǎn)品經(jīng)銷公司黨政聯(lián)席會(huì)審議,報(bào)集團(tuán)公司審批后組織實(shí)施。

控參股公司由公司決策機(jī)構(gòu)做出,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過(guò)委派董事長(zhǎng)/董事將相關(guān)融資事項(xiàng)呈報(bào)公司董監(jiān)事管理委員會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)研究討論后形成決策意見(jiàn),外派董事在董事會(huì)會(huì)議上表達(dá)管理意見(jiàn)。

第六條債務(wù)性融資管理

集團(tuán)公司依據(jù)下屬公司的管理性質(zhì)對(duì)債務(wù)性融資實(shí)行“統(tǒng)管”與“監(jiān)管”兩種模式。對(duì)統(tǒng)管單位實(shí)行“統(tǒng)借統(tǒng)還”,統(tǒng)一由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)資金籌集、運(yùn)作;對(duì)監(jiān)管單位實(shí)行“總量監(jiān)管”,由其根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及項(xiàng)目建設(shè)需求,年初提出籌資計(jì)劃,報(bào)集團(tuán)公司審批。產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司為集團(tuán)統(tǒng)管單位,控參股公司為監(jiān)管單位。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的債務(wù)性融資管理統(tǒng)一由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)資金籌集、運(yùn)作;銀行授信業(yè)務(wù)統(tǒng)一由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心辦理;對(duì)外擔(dān)保、向非銀行金融機(jī)構(gòu)融資需上報(bào)集團(tuán)審批。

控參股公司債務(wù)性融資由公司決策機(jī)構(gòu)做出,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過(guò)委派董事長(zhǎng)/董事將相關(guān)融資事項(xiàng)呈報(bào)公司董監(jiān)事管理委員會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)研究討論后形成決策意見(jiàn),外派董事在董事會(huì)會(huì)議上表達(dá)管理意見(jiàn)。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執(zhí)行集團(tuán)公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過(guò)網(wǎng)上銀行全部上劃集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心,所有的支出資金由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心根據(jù)審批的資金預(yù)算或用款計(jì)劃通過(guò)網(wǎng)上銀行下?lián)苤凉炯八鶎偃Y公司。

(二)公司機(jī)關(guān)及所屬全資公司開(kāi)立、變更及撤銷賬戶應(yīng)遵照《陜西zz石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司核準(zhǔn)后方可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更及私自開(kāi)設(shè)各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開(kāi)立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報(bào)財(cái)務(wù)公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價(jià)證券對(duì)外投資、融資、擔(dān)保、理財(cái)、抵押等業(yè)務(wù)時(shí),均需向集團(tuán)公司提出申請(qǐng),經(jīng)集團(tuán)公司審批同意后方可執(zhí)行。

(四)所屬全資公司發(fā)生資金管理重大事項(xiàng)應(yīng)編制重大資金事項(xiàng)報(bào)告,經(jīng)由所屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)審批后,上報(bào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。

(五)內(nèi)部資金結(jié)算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調(diào)劑等事項(xiàng)由集團(tuán)公司統(tǒng)一辦理和審批。

第八條財(cái)務(wù)人員委派

(一)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司委派,其人事關(guān)系、檔案等均在集團(tuán)公司,以保持相對(duì)獨(dú)立地位,充分保證監(jiān)督效果;

(二)所屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任用方式:根據(jù)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、所屬單位主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)后,會(huì)同紀(jì)檢監(jiān)察室組織提名、考察、公示等工作,經(jīng)公司黨政聯(lián)席會(huì)會(huì)議審議,報(bào)集團(tuán)公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財(cái)務(wù)人員薪酬由集團(tuán)公司制定,依據(jù)集團(tuán)公司要求執(zhí)行,在所屬單位兌現(xiàn)。具體按照集團(tuán)公司《委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度》(陜油發(fā)【2010】13號(hào))及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。績(jī)效考核由所屬單位根據(jù)集團(tuán)公司、公司相關(guān)要求自行擬定考核方案,經(jīng)內(nèi)部審批后自行組織實(shí)施,考核方案報(bào)公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)備案。

第九條財(cái)務(wù)信息化管理

產(chǎn)品經(jīng)銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)(會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)),其他所屬單位自行決定使用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司、全資公司和西部有限公司財(cái)務(wù)信息建設(shè)項(xiàng)目需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核,并以專項(xiàng)計(jì)劃形式報(bào)集團(tuán)相關(guān)決策會(huì)議審批后實(shí)施。

第十條

稅務(wù)籌劃

產(chǎn)品經(jīng)銷公司稅務(wù)籌劃方案報(bào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審批。

全資公司的稅務(wù)籌劃方案報(bào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部分管領(lǐng)導(dǎo)審批;控參股公司稅務(wù)籌劃方案自行審批并實(shí)施。

篇3:民爆物品財(cái)務(wù)管理制度

第一條編制公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí),要把安全教育培訓(xùn)計(jì)劃、安技措計(jì)劃、維修、專項(xiàng)資金計(jì)劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發(fā)放和使用,公司董事會(huì)決定,鑒于目前財(cái)稅系統(tǒng)沒(méi)有明確規(guī)定準(zhǔn)許預(yù)提安全費(fèi)用,凡是用于安全投入和技改的資金均實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,并保證公司安全生產(chǎn)所需投入得以有效實(shí)施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業(yè)病防治等費(fèi)用合理使用;

第三條按規(guī)定繳納工傷保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等費(fèi)用,協(xié)同有關(guān)部門作好理賠工作;

第四條對(duì)需上報(bào)的書(shū)面材料、文件、數(shù)據(jù)和其它涉及公民個(gè)人的證明,必須經(jīng)嚴(yán)格審查或領(lǐng)導(dǎo)審定,方可蓋上企業(yè)或有關(guān)部門印鑒,執(zhí)印人員必須謹(jǐn)慎履行工作職責(zé),保證印鑒安全;

第五條財(cái)務(wù)部門的資料和票據(jù),按照規(guī)定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴(yán)格現(xiàn)金、有價(jià)證券管理,按照銀行庫(kù)存限額規(guī)定,每天庫(kù)存現(xiàn)金,不得超過(guò)規(guī)定限額。發(fā)放工資、獎(jiǎng)金,當(dāng)天未發(fā)完的又超過(guò)限額的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)存入銀行或采取其它安全保衛(wèi)措施;

第七條向銀行提取大額現(xiàn)金,必須兩人以上辦理,萬(wàn)元以上的,應(yīng)派專車護(hù)送;

第八條出納人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理制度,不準(zhǔn)私自向任何單位或個(gè)人提供銀行賬戶和現(xiàn)金儲(chǔ)存情況。

第九條財(cái)務(wù)科的票據(jù)保管室、現(xiàn)金存放室、應(yīng)采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報(bào)警裝置的安全措施。

第十條嚴(yán)格審驗(yàn)經(jīng)濟(jì)往來(lái)中的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票的真?zhèn)?嚴(yán)防有關(guān)印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動(dòng)的發(fā)生。

第十一條用戶購(gòu)買民用爆炸物品,必須堅(jiān)持用戶轉(zhuǎn)賬或到銀行進(jìn)賬,出納不準(zhǔn)收取現(xiàn)金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據(jù)情節(jié)和后果予以追究。