下面是小編整理的關(guān)于建設(shè)項目內(nèi)控制度,歡迎閱讀。

第一章總則

第一條為了加強公司對工程項目的內(nèi)部控制,防止并發(fā)現(xiàn)和糾正工程項目業(yè)務(wù)實施和管理中的各種差錯與舞弊,提高資金使用效益,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本制度。

第二條本制度所稱工程項目,是指公司根據(jù)經(jīng)營管理需要,自行或者委托其他單位進行設(shè)計、建造、安裝和修護,以便形成新的固定資產(chǎn)或維護、提升既有固定資產(chǎn)性能的活動。工程項目不包括小額(一般為100,000元以下)車輛修理、房屋維修、設(shè)備維修等。

第三條公司在工程項目管理過程中,至少應(yīng)關(guān)注涉及工程項目的下列風(fēng)險:

1、工程項目違反國家法律法規(guī),可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

2、工程項目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。

3、立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,決策不當(dāng),盲目上馬,可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗。

4、工程項目概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力,可能造成工程項目建造成本的增加。

5、工程項目成本失控,可能造成公司經(jīng)營管理效益和效率低下。

6、工程物資質(zhì)次價高,工程監(jiān)理不到位,項目資金不落實,可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣,進度延遲或中斷。

7、竣工驗收不規(guī)范,最終把關(guān)不嚴,可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。

8、工程項目會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實、不完整,可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。

第四條公司在建立與實施工程項目內(nèi)部控制過程中,至少應(yīng)強化對下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制:

1、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范,機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。

2、工程項目的決策依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng),決策過程應(yīng)科學(xué)規(guī)范。

3、概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確規(guī)范。

4、委托其他單位承擔(dān)工程項目時,相關(guān)的招標(biāo)程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應(yīng)明確。

5、價款支付的方式、金額、時間進度應(yīng)明確。

6、竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)科學(xué)嚴密,竣工清理范圍、竣工決算依據(jù)、決算審計要求、竣工驗收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)明確。

7、工程項目的確認、計量和報告應(yīng)符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》的規(guī)定。

第二章崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)

第五條不相容崗位分離

1、項目建議、可行性研究人員與項目決策人員分離;

2、概預(yù)算編制人員與審核人員分離;

3、項目實施人員與價款支付人員分離;

4、竣工決算人員與審計人員分離。

第六條業(yè)務(wù)歸口辦理

1、公司的工程項目組織與實施由工程部歸口辦理;

2、工程項目價款支付,由公司財務(wù)部歸口辦理;

3、財務(wù)部設(shè)置工程項目核算崗位,辦理工程項目會計核算業(yè)務(wù)。

第七條經(jīng)辦和核算工程項目業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求

1、具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì);

2、熟悉國家有關(guān)的法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識;

3、符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。

第八條相關(guān)部門職責(zé)

1、工程部

(1)受理項目申請和項目建議;

(2)組織項目的可行性論證和評估;

(3)組織或委托招標(biāo);

(4)辦理工程開工的前期工作;

(5)組織編制概、預(yù)算;

(6)組建項目管理機構(gòu);

(7)監(jiān)督工程質(zhì)量進度;

(8)審核工程結(jié)算(工程量);

(9)組織項目后評價;

(10)其他職責(zé)。

2、財務(wù)部門

(1)參與工程項目的可研論證與評估、決算事項;

(2)工程項目核算;

(3)工程價款支付;

(4)參與工程概預(yù)算、結(jié)算審核;

(5)參與工程建設(shè)監(jiān)督。

3、審計部門

(1)工程審計和委托工程審計;

(2)合同審計;

(3)參與工程項目的可研論證與評估、決算事項;

(4)參與工程建設(shè)監(jiān)督。

第九條授權(quán)審批和權(quán)責(zé)劃分

1、授權(quán)方式

(1)公司對董事會的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東大會決議;

(2)公司對董事長和總經(jīng)理的授權(quán),由公司董事會決議;

(3)總經(jīng)理對下屬的授權(quán)以年度授權(quán)書。

2、權(quán)限

項目審批人審批權(quán)限一、工程立項董事長單項工程500萬元以上總經(jīng)理單項工程500萬元以下二、工程審批股東大會(1)一個工程項目或在設(shè)計、技術(shù)、功能最終用途等方面密切相關(guān)的多項工程的工程造價達到或超過公司凈資產(chǎn)的10%以上;

(2)工程項目建成使公司的主業(yè)或產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化;董事會(1)單項200萬元以上至凈資產(chǎn)10%以下;

(2)對報股東大會審批的工程項目事前提出預(yù)案,經(jīng)董事會決議通過后;報股東大會審批。董事長預(yù)算外單項50萬元至200萬元,年預(yù)算外累計不超過500萬元總經(jīng)理(1)年度預(yù)算內(nèi)工程項目;

(2)預(yù)算外單項50萬元以下,年預(yù)算外累計不超過200萬元。三、工程項目外包合同簽署董事長(1)簽署(由股東大會批準(zhǔn)的項目);

(2)授權(quán)總經(jīng)理簽署(一般項目)。總經(jīng)理(1)按授權(quán)簽署。四、工程項目建設(shè)過程事務(wù)授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。3、批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理

(1)審批人根據(jù)公司對工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限;

(2)經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項目業(yè)務(wù);

(3)對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。

第三章工程項目決策控制

第十條工程項目決策控制程序圖

第十一條工程項目決策控制程序要求

業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、項目立項董事長或總經(jīng)理(1)項目必須符合公司的發(fā)展需要,項目應(yīng)是必要和可行的;

(2)項目立項前已進行了初步調(diào)查研究,并由相關(guān)部門編制項目建議書,無項目建議書一般不予立項。2、可行性研究由工程部門會同相關(guān)部門(1)可行性分析應(yīng)由基建、營銷、生產(chǎn)技術(shù)、財務(wù)等部門派員參加;

(2)對項目的必須性和可行性進一步進行研究和分析:

①市場研究分析;

②技術(shù)分析;

③財務(wù)經(jīng)濟分析等。

(3)編制項目可行性研究報告。3、項目評估由工程部門組織相關(guān)專家(1)評估人員應(yīng)由工程、技術(shù)、財會等相關(guān)專家參加;

(2)對可研報告的完整性、客觀性進行技術(shù)經(jīng)濟分析和評審;

(3)出具評審意見。4、項目審批股東大會

董事會

董事長

總經(jīng)理(1)對項目的必要性、可行性和項目風(fēng)險進行再評估;

(2)對項目是否審批進行發(fā)言表決;

(3)項目通過必須符合董事會、股東大會的議事規(guī)則;

(4)對項目審批過程和結(jié)果記錄并存入檔案;

(5)項目決策改變,必須按項目審批的程序執(zhí)行,不得由一人單獨決策或擅自改變決策。第四章工程項目實施控制

第十二條招標(biāo)范圍

公司除下列情形外,所有工程項目均采用招標(biāo)方式確定施工單位:

(1)自營項目;

(2)小型項目,且按國家及地方政府規(guī)定可不招標(biāo)的項目。

第十三條招標(biāo)機構(gòu)

(1)除小型項目外由公司委托或招標(biāo)確定招標(biāo)代理公司辦理;

(2)小型項目由公司工程、技術(shù)、財務(wù)、審計等部門組成招標(biāo)小組招標(biāo)。

第十四條招投標(biāo)原則

(1)公平、公正、公開;

(2)投標(biāo)單位不得少于3家;

(3)合理設(shè)定中標(biāo)條件;

(4)保密。

第十五條工程概算

(1)工程概算,是公司以初步設(shè)計文件為基礎(chǔ)而編制的,是考核設(shè)計方案的經(jīng)濟性和合理性的重要經(jīng)濟指標(biāo),是確定工程規(guī)模、編制年度財務(wù)預(yù)算、資金籌措的重要依據(jù)。

(2)工程概算是由工程設(shè)計人員,依據(jù)工程概算定額和各種費用標(biāo)準(zhǔn)編制。

第十六條工程預(yù)算

(1)工程預(yù)算是以施工圖設(shè)計為基礎(chǔ)編制的,是公司進行招投標(biāo)選擇施工單位和設(shè)備、控制建設(shè)項目工程造價、進行竣工決算、編制資本預(yù)算和資金籌措計劃的重要依據(jù)。

(2)工程預(yù)算由工程部門的專業(yè)人員或委托專業(yè)機構(gòu)編制。

第十七條概、預(yù)算審核

工程概、預(yù)算由公司審計部門采用下列方式組織審核:

(1)組織工程、技術(shù)、財務(wù)等部門的相關(guān)人員進行審核。

(2)配備專業(yè)人員審核。

(3)委托中介機構(gòu)審核。

第十八條合同簽訂

(1)公司委托施工工程和工程物資采購必須簽訂合同。

(2)合同條款必須符合《中華人民共和國合同法》的相關(guān)規(guī)定。

(3)財務(wù)部事先必須對合同中的經(jīng)濟利益、財務(wù)結(jié)算等有關(guān)條款進行審查。

(4)在合同簽署前,審計部門事前對合同進行審計。

第十九條合約審批。

按公司內(nèi)部授權(quán)文件規(guī)定審批,審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

第二十條合同分發(fā)與存檔

工程合同(包括施工合同與采購合同)的正本存入工程檔案,副本或復(fù)印件至少分送到審計、財務(wù)、基建(包括預(yù)、結(jié)算)、采購等部門。

第二十一條合同履行跟蹤

合同履行部門實時對合同的執(zhí)行情況進行跟蹤和檢查,發(fā)現(xiàn)異常及時向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報告,采取有效措施,避免或降低合同損失。

第二十二條價款支付控制

(1)公司辦理工程項目價款支付業(yè)務(wù),按公司《內(nèi)控6號——資金》的有關(guān)規(guī)定辦理。

(2)公司辦理工程項目采購業(yè)務(wù),參照公司采購存貨和固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十三條工程進度款支付程序

施工單位工程監(jiān)理人員公司預(yù)算人員基建部門負責(zé)人工程價款支付審批人財務(wù)部

工程進度表工程價款結(jié)算單

審核工程形象和工程量

審核

審批

審批

付款審核(1)施工單位根據(jù)當(dāng)月工程完工形象進度和施工圖預(yù)算,編制工程進度表,根據(jù)累計完成進度和已付款情況編制工程價款結(jié)算單。

(2)工程監(jiān)理人員對工程進度上的形象進度和工程量進行審核。

(3)工程預(yù)算人員到現(xiàn)場進一步核實工程形象進度、工程量,根據(jù)預(yù)算單價核實工程進度。

(4)工程部門負責(zé)人對工程進度表進行審批。

(5)按照公司授權(quán),價款支付審批人,根據(jù)工程進度款和工程價款結(jié)算單,審批支付金額。

(6)財務(wù)部門進一步核實工程價款結(jié)算單,核對工程進度表、工程價款結(jié)算單、發(fā)票復(fù)核對無誤后,辦理支付。

第二十四條財務(wù)審核和支付

(1)會計人員對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提高的價款支付申請及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進行審查和復(fù)核。復(fù)核無誤后,方可辦理價款支付手續(xù)。

(2)會計人員在辦理支付過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符,或與工程實際完工情況不符等異常情況,及時向?qū)徟说纳霞増蟾妗?/p>

(3)因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的,由相關(guān)部門提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料,會計人員應(yīng)對工程變更價款支付業(yè)務(wù)進行審核。

第二十五條工程質(zhì)保金

(1)任何工程完工與施工單位辦理竣工結(jié)算后,按合同規(guī)定預(yù)留質(zhì)保金。

(2)質(zhì)保金,按合同規(guī)定到期后,由相關(guān)部門提出申請,并經(jīng)基建部門、工程使用部門、審計部門簽署意見,經(jīng)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)后方能支付。

(3)質(zhì)保金不得提前支付。

第二十六條竣工結(jié)算

工程完工后,由基建部門組織相關(guān)部門對工程進行竣工驗收,審計、財務(wù)部門應(yīng)參加竣工驗收,竣工驗收后,辦理工程竣工結(jié)算和決算。

(1)工程竣工結(jié)算由施工單位編制。在工程項目竣工驗收時,施工單位根據(jù)工程承包合同,施工招投標(biāo)文件等編制竣工決算書。

(2)工程竣工結(jié)算由工程部組織相關(guān)專業(yè)人員進行審核。

(3)工程竣工結(jié)算經(jīng)審核后,由審計部門或委托中介機構(gòu)進行審計,未經(jīng)審計的竣工結(jié)算,財務(wù)部門不得支付工程結(jié)算款。

(4)工程結(jié)算審計書,施工單位和審計人員必須簽字認可。

第二十七條工程竣工決算

(1)由公司財務(wù)部門編制,其內(nèi)容包括工程項目從籌建開始到工程竣工交付使用為止的全部建設(shè)費用,財務(wù)決算報告主要包括竣工工程概況,竣工財務(wù)決算報表。

(2)在編制工程竣工決算前,由公司相關(guān)部門對所有財產(chǎn)和物資進行清理。

(3)竣工決算由公司有關(guān)部門及人員對竣工決算進行審核,重點審查決算依據(jù)是否完備,相關(guān)文件資料是否齊全,決算編制是否正確。

(4)審計部門應(yīng)對竣工決算進行審核。

第二十八條工程項目驗收入庫

工程項目驗收合格的,工程部門應(yīng)當(dāng)及時編制財產(chǎn)清單,辦理資產(chǎn)移交入庫手續(xù)(參照《內(nèi)控11號——固定資產(chǎn)》)。

第二十九條工程項目核算與記錄

公司財務(wù)部門按公司《會計核算手冊》的規(guī)定,及時進行會計會計核算和記錄。

第五章項目后評價

第三十條工程項目竣工交付生產(chǎn)二至三年后,公司應(yīng)由基建部門會同相關(guān)部門,對項目的立項決策、設(shè)計、施工、竣工驗收、生產(chǎn)運營全過程進行系統(tǒng)評估,通過評價對項目決策過程進行監(jiān)督,從已完成項目中總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),達到改善工程項目的管理水平等目的。

第三十一條評價的基本內(nèi)容

(1)項目效益評價

(2)項目影響評價包括經(jīng)濟影響評價;環(huán)境影響評價;社會影響評價;項目過程評價;項目持續(xù)性評價。

第三十二條評價報告

對項目評估后,應(yīng)編寫項目后評估報告,包括結(jié)果與問題、成功度評價、建議、經(jīng)驗教訓(xùn)等。

第六章監(jiān)督檢查

第三十三條監(jiān)督檢查主體

(1)公司監(jiān)事會。依據(jù)公司章程對公司工程項目管理進行檢查監(jiān)督。

(2)公司審計部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述,對公司工程項目管理進行審計監(jiān)督。

(3)公司財務(wù)部門。依據(jù)公司授權(quán),對公司工程項目管理進行財務(wù)監(jiān)督。

(4)上級對下級進行日常工作監(jiān)督檢查。

第三十四條監(jiān)督檢查內(nèi)容

(1)工程項目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象;

(2)工程項目業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為;

(3)工程項目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責(zé)任制度是否健全,獎懲措施是否落實到位;

(4)概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況。重點檢查概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實,是否按規(guī)定對概預(yù)算進行審核;

(5)各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。

第三十五條監(jiān)督檢查結(jié)果處理

(1)對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié),負責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門,公司有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)采取措施,及時加以糾正和完善;

(2)公司監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級有關(guān)部門報告工程項目內(nèi)部控制監(jiān)督情況和有關(guān)部門的整改情況。

第七章附則

第三十六條本制度適用于公司及所屬公司,包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第三十七條公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實施細則或具體執(zhí)行辦法,實施細則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實施細則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行,并上報公司備案。

第三十八條本制度由公司董事會負責(zé)解釋和修訂。

第三十九條本制度自公司董事會審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

篇2:公司財務(wù)監(jiān)督內(nèi)控制度

公司財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)控制度(三)

一、充分發(fā)揮財務(wù)人員的監(jiān)督職能作用,對公司資金運動的全過程進行認真的監(jiān)督和檢查,確保公司預(yù)算的順利執(zhí)行,通過檢查、分析,不斷促進醫(yī)院的各項建設(shè),提高管理水平。

二、設(shè)立兼職物價管理人員一名,經(jīng)常回款標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品價格的價格政策的執(zhí)行情況,做到應(yīng)收盡收,不應(yīng)收則絕不收。

三、加強對各項支出的監(jiān)督和管理,嚴格掌握各項費用的開支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),對違反開支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款,對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續(xù)程序的開支,應(yīng)堅決制止和糾正,并以書面形式報告院長或上級領(lǐng)導(dǎo)及時做出處理。

四、嚴格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù),杜絕盲目采購、貪多求新,搞“小而全”等情況,避免造成不必要的浪費或損失。

五、從嚴執(zhí)行收入管理,指定專人審核門診收入、住院收入,即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主,所有收入必須進入本單位帳戶內(nèi),絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。

六、堅持一支筆審批報銷制度,全公司的支出由副總一人簽字審批,加強對各種資金及財產(chǎn)物資的管理,避免形成漏洞和矛盾。

七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管,他人不得兼管。

八、會計人員和會計業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督,同時要接受財政、稅務(wù)、物價、審計等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督,完善財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機制。

篇3:支付中心違反內(nèi)控制度責(zé)任追究制度

國庫支付中心違反內(nèi)控制度責(zé)任追究制度

一、追究范圍

中心全體會計人員

二、追究內(nèi)容

1、態(tài)度不認真,不履行審核職責(zé),資金支付出現(xiàn)差錯的;

2、計算機操作不規(guī)范,導(dǎo)致系統(tǒng)紊亂、數(shù)據(jù)丟失的;

3、提供會計信息有誤并造成不良影響的;

4、工資計算不準(zhǔn)確,影響個人收入的;

5、算賬、核票不細心,報銷支出有誤的;

6、印鑒、票據(jù)管理疏忽,發(fā)生丟失或盜用的;

7、與銀行對賬不及時,未達賬項不予調(diào)整的;

8、檔案資料保管不慎,出現(xiàn)丟失、損毀的;

9、與服務(wù)單位同通作弊、違規(guī)辦理報賬業(yè)務(wù)的;

三、追究方式

1、中心稽核督查發(fā)現(xiàn)有上述問題的,視情節(jié)責(zé)令改正;短缺現(xiàn)金,責(zé)任人如數(shù)賠償。

2、工作不精心,造成不良后果的,予以通報批評,年終考核實行一票否決,列為最差。

3、工作出現(xiàn)嚴重失誤,不能勝任會計工作的,從重處理,建議調(diào)離會計核算中心。