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某公司內部牽制與稽核制度

2024-07-16 閱讀 6998

公司內部牽制與稽核制度

為了適應社會主義市場經濟體制的客觀要求,建立現代企業制度,完善企業財務制度體系,加強本公司的會計基礎規范工作,維護《會計法》法規的順利實施,特建立本公司會計內部稽核制度。

1.本公司的會計機構、會計人員對本單位的經濟業務進行事前審核和事后復核,實現會計監督,以充分發揮會計的職能作用。核算單位規定會計人員一崗多人的,制單人不得兼復核,一人多崗的可以兼任。

2.對原始憑證的審核、復核和監督

2.1由會計人員對原始憑證進行審核、復核。入帳前應根據公司制定的預算標準,審批資料,付款程序,文件其他規定,復核共合理性、合法性、真實性及準確性。

2.2對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不予受理的同時,就當予以扣留,并及時向單位領導報告,請求查明原因,追究當事人的責任。

2.3對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,本求經辦人員更正,補充。

3.對會計帳簿的管理監督

3.1對所有會計帳簿根據其性質不同指定專人登記,并定期檢查、核對,發現問題及是處理,做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

3.2出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

4.對實物、款項的監督

4.1堅持“管錢不管帳,管帳不管錢”的原則,出納人員除現金、銀行日記帳外,不得兼管稽核,會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。出納員應嚴格執行《會計法》中的現金管理制度,登記銀行存款帳、現金日記帳,對會計憑證進行序時登記,做到日清月結,及時與銀行核對,月末會同會計人員編制銀行余額調節表。

4.2由倉管員或辦公室指定專人對財產物資進行登記管理,嚴格執行財產的收發領用制度,建立財產物資臺帳,并分別注明購買日期、產地、金額、數量、存放地點、保管人等。

4.3對財簿記錄與實物、款項不符時,應當按照國家有關規定進行處理。

4.4對超出會計機構、會計人員職權范圍的,應當立即向本單位領導報告,請求查明原因,作出處理。

4.5認真執行財產清查制度,分清責任,保護公共財產的安全,完整。

5.對財務收支的監督、審核

5.1對審批手續不全的財務收支,應當退回,要求補充、更正。

5.2對違反規定不納入單位統一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。

5.3對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支,不予辦理。

5.4對認為是違反國家統一的財政、財務、會計規定的財務收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當向單位領導人提出書面意見請求處理。

5.5對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支,應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。

6.對其他經濟活動的監督

會計機構、會計人員對違反單位內部會計管理制度,以及單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃等的經濟活動實行監督。

7.配合搞好國家監督和社會監督

必須依照法律和國家有關規定接受財政、審計、稅務機關等單位的監督,如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況,不得拒絕、隱匿、謊報。

篇2:某商業街地產公司內部牽制與稽核制度

商業街地產公司內部牽制與稽核制度

為了適應社會主義市場經濟體制的客觀要求,建立現代企業制度,完善企業財務制度體系,加強本公司的會計基礎規范工作,維護《會計法》法規的順利實施,特建立本公司會計內部稽核制度。

一.△D*/CW-11-01本公司的會計機構、會計人員對本單位的經濟業務進行事前審核和事后復核,實現會計監督,以充分發揮會計的職能作用。核算單位規定會計人員一崗多人的,制單人不得兼復核,一人多崗的可以兼任。

二.對原始憑證的審核、復核和監督。△D*/CW-11-02

1.由會計人員對原始憑證進行審核、復核。入帳前應根據公司制定的預算標準,審批資料,付款程序,文件其他規定,復核其合理性、合法性、真實性及準確性。

2.對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不予受理的同時,應當予以扣留,并及時向單位領導報告,請求查明原因,追究當事人的責任。

3.對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經辦人員更正,補充。

三.對會計帳簿的管理監督△D*/CW-11-03

1.對所有會計帳簿根據其性質不同指定專人登記,并定期檢查、核對,發現問題及時處理,做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

2.出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

四.對實物、款項的監督△D*/CW-11-04

1.堅持"管錢不管帳,管帳不管錢"的原則,出納人員除現金、銀行日記帳外,不得兼管稽核,會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。出納員應嚴格執行《會計法》中的現金管理制度,登記銀行存款帳、現金日記帳,對會計憑證進行序時登記,做到日清月結,及時與銀行核對,月末會同會計人員編制銀行余額調節表。

2.由倉管員或辦公室指定專人對財產物資進行登記管理,嚴格執行財產的收發領用制度,建立財產物資臺帳,并分別注明購買日期、產地、金額、數量、存放地點、保管人等。

3.對帳簿記錄與實物、款項不符時,應當按照國家有關規定進行處理。

4.對超出會計機構、會計人員職權范圍的,應當立即向本單位領導報告,請求查明原因,作出處理。

5.認真執行財產清查制度,分清責任,保護公共財產的安全、完整。

五.對財務收支的監督、審核△D*/CW-11-05

1.對審批手續不全的財務收支,應當退回,要求補充、更正。

2.對違反規定不納入單位統一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。

3.對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支,不予辦理。

4.對認為是違反國家統一的財政、財務、會計規定的財務收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當向單位領導人提出書面意見請求處理。

5.對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支,應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。

六.對其他經濟活動的監督△D*/CW-11-06

會計機構、會計人員對違反單位內部會計管理制度,以及單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃等的經濟活動實行監督。

七.配合搞好國家監督和社會監督△D*/CW-11-07

必須依照法律和國家有關規定接受財政、審計、稅務機關等單位的監督,如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況,不得拒絕、隱匿、謊報。