審計紀律與要求

　　1、認真履行審計職能，堅持依法審計;

　　2、堅持原則，正確運用法律法規;

　　3、認真執行審計回避制度，審計人員與被審計單位的領導及有關人員有直系親屬關系，或曾在被審計單位有工作經歷的，應主動提出回避;

　　4、不準接受被審計單位的宴請和特殊招待;

　　5、不準收受被審計單位和有關人員的饋贈;因各種原因未能拒收的禮品，在收受禮品一個月內，如實填寫禮品登記表，連同禮品一并上繳局人事教育科。

　　6、不準收取被審單位的獎金、補貼、加班費、勞務費等各種名目的現金和實物;

　　7、不準接受被審計單位公款旅游的邀請;

　　8、不準向被審計單位提出與審計工作無關的要求;

　　9、不準泄露工作機密和被審計單位的商業秘密;

　　10、秉公執法，不準為違紀單位或責任者隱瞞違紀問題和講情開脫;

　　11、下戶審計期間工作餐每人每餐政反饋表制度，審計結束時，請被審計單位對審計人員執行廉政情況簽署意見。

篇2:竣工結算審計實施方案

　　20**年度工程建設項目年度供應商庫采購項目

　　竣工結算審計實施方案

　　一、總則

　　根據國家、地方有關法律法規及武漢車都建設投資有限公司有關規定進行本項目結算審核。

　　二、咨詢服務類型

　　工程項目的竣工結算審核。

　　三、審計方案

　　(一)、審計依據

　　1、業主方提供的招投標文件、施工合同、設計圖紙、竣工圖紙、設計變更、現場簽證、施工單位報送的結算書等資料;

　　2、根據合同約定，結合《建設工程工程量清單計價規范》及配套的相關省市有關定額及編制說明進行編制結算審計報告;

　　3、現場踏勘記錄資料。

　　(二)、審計方法

　　1、踏勘現場，拍照留存影像資料;

　　2、采用項目負責人專項負責該工程的結算審計;

　　3、審計小組配備專業齊全的成員組成;

　　4、嚴格執行合同約定的結算條款進行審計;

　　5、分析簽證資料的合理性來判斷是否支持簽證當有效性。

　　(三)、組織措施

　　1、審計人員安排

　　在公司技術負責人的全面領導下開展結算審計工作，依據工程情況配備注冊造價工程師、造價員若干名。

　　2、項目負責人：注冊造價工程師1人。

　　3、審計小組成員：各類型注冊造價工程師、造價員若干名

　　(四)、進度計劃

　　竣工結算審核時，在竣工資料完整及無重大爭議的前提下，按合同約定的工作日內完成工程結算審計。

　　(五)、質量保證措施

　　1、質量方針:

　　我公司秉承質量第一，精益求精的質量方針。

　　2、質量目標

　　根據我公司在其他項目的審計經驗，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工單位結算中的不合理造價。

　　3、質量保證組織管理機構

　　1)、項目質量管理領導小組

　　項目成立以公司技術負責人為首的質量管理領導小組，對工程造價咨詢質量全面負責，對整個造價咨詢過程中的質量工作全面領導，是質量的第一責任人。

　　2)、項目質量保證實施小組

　　本項目所有造價咨詢人員均為質量保證實施小組成員。建立完善的質量保證體系與質量信息反饋體系，對造價咨詢質量進行全過程的控制和監督，層層落實“質量管理責任制”和“審核質量責任制”。

　　同時，公司檢查組將定期和不定期對該項目進行檢查和抽查，以確保造價咨詢質量讓業主滿意。

　　4、挑選綜合實力強、管理素質高的審計隊伍

　　本工程本著科學管理、精干高效、配置合理的原則，公司將選配經驗豐富、服務態度好、勤奮實干的人員組成審計隊伍。

　　5、結算審核質量保證

　　嚴格執行三審制度。首先由各專業工程師對施工單位報送的結算進行詳細審核，然后由項目負責人對初步結果進行全面復查，最后由公司技術負責人復審并簽發。

　　6、文件資料管理

　　項目派專人負責資料的收集、歸檔、貯存、保管工作，文件資料的填寫要求必須清楚、準確，需簽名的一律按要求簽名，確保資料完整有效。

　　項目依據工程所在地行政主管部門制定有關規定的相應表格，填寫記錄。

　　項目完成后各種資料、報告交公司存檔、備查。

　　(六)、技術措施

　　1、在結算審核過程中，我們經常遇到因隱蔽簽證的不規范乃至虛假簽證，導致的結算糾紛的發生;做好分析簽證合理性工作。

　　2、造價咨詢管理中的偏差管理，偏差管理應按以下步驟進行：

　　1)偏差預測：對項目進行中可能出現的偏差因素進行預測與分析;

　　2)檢查與計算：對項目一定進度條件下的造價進行計算與檢查，得出檢查當時條件下的造價;

　　3)對比：對項目已完工程的預算造價與實際造價進行對比，發現造價偏差，計算出偏差值;

　　4)分析：對比較的結果進行分析，確定偏差幅度并找出偏差產生的原因;

　　5)糾偏：根據項目的具體情況和偏差分析結果，建議或采取合理的措施，使造價偏差控制在允許的范圍以內或進行項目總造價目標的調整。

　　(七)、相關承諾(詳見承諾書)

　　四、審計時間

　　我方承諾：

　　竣工結算審計時間為收到完整竣工結算資料后，按合同約定的工作日內完成工程結算審計。

　　五、審計報告

　　1、在審計時間內自行完成全部審核工作，并出具高質量的審計報告。

　　2、重大問題需要解決時，由建設單位召集有關單位、人員開會解決。

　　3、審核定案表施工單位簽字后，經我公司相關人員進行三級復核，并在審核定案表上蓋章，最后由建設單位檢查核定，簽字蓋章生效。

　　4、提交審計報告一式四份，其中一份附原件。

　　投標人(蓋章)：

　　法定代表人或其委托代理人：

　　日期:20**年9月25日

篇3:商業銀行次級信貸業務審計實施方案

　　商業銀行次級信貸業務審計實施方案

　　一、審計項目

　　S省A市商業銀行20*年次級信貸業務審計。

　　二、編制依據

　　依據《中華人民共和國商業銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業監督管理委員會《商業銀行授信工作盡職指引》和《S省商業銀行信貸管理手冊》編制該審計實施方案。

　　三、被審計單位基本情況

　　A市商業銀行是一家地處我國中部城市的零銷商業銀行，成立于1997年，現有在職職工3000余人，

　　16個支行。截止20**年10月30日，全行總資產達560億元，各項存款達23.5億元，信貸達到18億元，存款規模和市場份額在某省處于前列。

　　近年來，隨著金融機構之間的競爭日趨激烈，新型金融產品層出不窮，A市商業銀行的信貸業務不斷快速發展，信貸風險在某種程度上也難以全面控制。

　　銀行作為一個社會經濟體第一要務是發展，面對各種信貸風險，我們要堅持*****，看待金融中信貸風險與發展的矛盾，要樹立全面、協調、可持續的發展觀，確保銀行在整個國民經濟中保持全面協調可持續發展。

　　A市商業銀行在辦理各項信貸業務的流程中，也出現了不同程度的信貸風險。正是基于上述背景，對本行的20**年信貸業務進行審核。

　　四、審計目的

　　本次審計是根據《中華人民共和國商業銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業監督管理委員會《商業銀行授信工作盡職指引》和《信貸管理手冊》等相關法律、法規，對本行20*年的次級信貸業務進行審計，并對本行次級信貸業務的合法性、合理性發表審計意見，以評估本行的次級信貸風險。

　　五、審計范圍與內容

　　根據本行20**年度各支行的次級信貸業務情況、市分行內審部門人力資源狀況以及次級貸款等的綜合考慮，市行內審小組擬對市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行進行重點審計，采用就地審計的方式。與此同時，對未確定為重要審計領域的其它支行采用送達審計的方式。

　　審計方式：(1)就地審計：01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。

　　(2)送達審計：其他抽查到的分行

　　在對上述分支機構的信貸業務審計過程中，主要檢查：

　　(1)次級信貸業務的貸前調查情況;

　　(2)客戶信用評級報告內容的真實性與全面性;

　　(3)檢查重點次級貸款單位貸前的審批情況;

　　(4)擔?；虻盅何镌u估的合規性;

　　(5)成為次級貸款后有無繼續合理追回;

　　(6)貸前是否嚴格審批貸款單位信用，是否對貸款單位作出合理的資產評估;

　　六、重要性水平的確定和審計風險評估

　　(一)重要性水平的確定

　　本次審計根據以往我們對次級信貸業務內部控制了解及其對次級信貸業務的初步審閱，我們認為本次審計相對于上一年而言,信貸余額沒有發生重大變化。因此，本次審計的重要性標準依據次級信貸的0.5%計算約為0.9億元(即9000萬元)作為本次審計的重要性標準,本次所有單獨或匯總起來后對本行信貸業務產生重大影響的調整或重分類不超過上述標準。

　　即本次審計重要性標準為：人民幣9000萬元

　　采用就地審計的各分支行重要性標準根據準則，要求以上述重要性標準1/3-1/6把握，采用抽查與送達審計相結合的分支行重要性標準不得高于1500萬元，全部調整事項應予匯總后編制未調整不符事項匯總表。對于采用抽查與送

　　達審計相結合的分支行最終誤差超過1500萬元的要開展進一步審計程度，進行詳細審計。各分支行的重要性標準如下表所示：

　　表1S省商業銀行各分支行重要性標準分配情況

　　單位：萬元

　　(二)審計風險評估

　　以前年度的審計工作底稿對內部控制有較多的了解及評價測試,結合本次對次級信貸業務情況及管理控制制度的了解,我們將重大錯報風險綜合評價為20%,結合影響檢查風險的因素我們將本次的檢查風險確定為4%。

　　七、審計時間、組織安排與費用預算

　　本項目的預計審計起訖時間為：

　　20*年4月10日至5月30日，根據審計進度，時間可提前或延長，時間服從質量安排。

　　(一)具體審計執行時間安排

　　就地審計的具體執行時間如下所示：

　　1、20*年4月10日-20*年4月18日，該階段主要輔導各支行有關次級信貸人員填制明細表;

　　2、20*年4月20日-20*年5月20日進行現場審計;

　　3、在20*年5月22日-20*年5月27日，匯總現場審計結果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。

　　送達審計的具體執行時間安排如下所示：

　　1、20*年4月10日-20*年5月5日，送達審計的支行報送與次級信貸業務貸前情況、客戶信用評級、檢查重點次級貸款單位貸前的審批情況、擔?；虻盅何铩①J后檢查頻率與檢查質量、次級貸款分類合理性等方面的相關審計資料;

　　2、20*年5月2日-20*年5月20日，對送達審計支行報送的審計資料進行審計;

　　3、在20*年5月22日-20*年5月30日，匯總審計結果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。

　　本次審計時間約為50天，其中現場工作時間約為30天,結合內部審計部門的審計經費情況，本次信貸審計的費用預算為20萬元。

　　具體費用預算表

　　審計小組構成及審計執行人員分工

　　審計組組長;羅輯

　　審計組成員;大毛、二毛、三毛、四毛、五毛、老大、老二、老三、老四、老五。

　　三十元標準，結戶后由審計機關與被審計單位結算;

　　八、具體審計方法與程序

　　對本行次級信貸業務的審計采取就地審計的方式，通過聽取匯報、查閱賬簿、次級信貸內部控制制度、抽查次級信貸案件、實地調查、分析核對等方法進行審計，其具體步驟如下：

　　(一)進駐階段。4月22日各審計人員匯同審計助理向被審分支行發審計通知書，進駐各分支行，審計小組說明來意與工作安排，聽取被審計單位關于次級信貸業務管理情況的匯報;

　　(二)執行階段。根據審計方案，審計人員查閱信貸內部控制制度、憑證、賬簿、報表及其相關文件資料，審查次級信貸，次級信貸業務流程，分析與審核次級信貸業務情況，收集審計證據，撰寫審計工作底稿，并由項目負責人復核;

　　(三)匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告和管理建議書，征求被審單位對審計報告和管理建議書的意義，將審計結果報告給本行總部。

　　九、審計風險評估與防范

　　在實施審計過程中，審計人員應提高風險防范意識，最大限度地減小審計風險。

　　(一)對次級貸款分類不準確可能存在的風險界定

　　次五級貸款分類的界定問題。

　　(二)次級信貸業務審計評價不當可能存在的審計風險

　　1、對非評價審計事項進行評價

　　2、對審計過程中未涉及的事項進行評價

　　3、對審計證據不足的審計事項進行評價

　　4、審計評價的措詞不當

　　(三)其他可能存在的風險

　　如審計方法采用不當、審計抽樣樣本選取不科學等等。

　　十、審計紀律與要求

　　1、認真履行審計職能，堅持依法審計;

　　2、堅持原則，正確運用法律法規;

　　3、認真執行審計回避制度，審計人員與被審計單位的領導及有關人員有直系親屬關系，或曾在被審計單位有工作經歷的，應主動提出回避;

　　4、不準接受被審計單位的宴請和特殊招待;

　　5、不準收受被審計單位和有關人員的饋贈;因各種原因未能拒收的禮品，在收受禮品一個月內，如實填寫禮品登記表，連同禮品一并上繳局人事教育科。

　　6、不準收取被審單位的獎金、補貼、加班費、勞務費等各種名目的現金和實物;

　　7、不準接受被審計單位公款旅游的邀請;

　　8、不準向被審計單位提出與審計工作無關的要求;

　　9、不準泄露工作機密和被審計單位的商業秘密;

　　10、秉公執法，不準為違紀單位或責任者隱瞞違紀問題和講情開脫;

　　11、下戶審計期間工作餐每人每餐政反饋表制度，審計結束時，請被審計單位對審計人員執行廉政情況簽署意見。