公司財務(wù)預算管理制度
公司財務(wù)預算管理制度
1.0總則
1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務(wù)關(guān)系及責任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。
1.2財務(wù)預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。
1.3財務(wù)預算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預算，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。
1.4編制財務(wù)預算應(yīng)當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。
2.0財務(wù)預算管理的組織機構(gòu)及其職能
2.1公司成立財務(wù)預算領(lǐng)導小組，由助理總經(jīng)理擔任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務(wù)預算工作小組，負責財務(wù)預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預算領(lǐng)導小組負責。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔任組長，財務(wù)部人員為小組成員。
2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務(wù)預算目標。
2.3各部門具體負責本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預算的工作。各部門經(jīng)理(主管)及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果承擔直接責任。
3.0財務(wù)預算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)
3.1財務(wù)預算的編制應(yīng)當按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、資金預算，后財務(wù)預算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預算。
3.2業(yè)務(wù)預算是反映預算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，主要包括：
3.2.1收入預算主要是指在預算期內(nèi)各作業(yè)板塊(辦事處)對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預算，主要依據(jù)年度目標利潤、預測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。
3.2.2成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊(辦事處)在預算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊(辦事處)的各種設(shè)施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：
3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算;根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算;以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算;根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。
3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本年度實際情況作測算。
3.2.2.3其他直接費用的測算：(主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用)主要是折舊和其他費用項目(如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等)可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。
3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門(既機關(guān)人員)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分。可控費用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護費等;不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當重點列示。
3.2.4營業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預算。
3.3固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預算，應(yīng)當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預算。
3.4資金預算是公司在預算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財務(wù)預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內(nèi)容
3.5.1資產(chǎn)負債預算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預算報表。一般根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營預算、資本預算、資金預算等有關(guān)資料分析編制。
3.5.2損益預算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。一般根據(jù)收入預算、經(jīng)營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關(guān)資料分析編制。
3.6根據(jù)公司領(lǐng)導層的要求，結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務(wù)預算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預算指標計算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認真填報。
4.0財務(wù)預算的編制程序
4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預算通知和編報要求。
4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。
4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。
4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。
4.1.4各作業(yè)部門(包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處)根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費(包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅)、倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。
4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。
4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本(包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等)，以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設(shè)備(如電腦、打印機、復印機、傳真機等)購置、更新的預算。
4.1.7財務(wù)部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預算。
4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)部門予以修正。
4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預算方案，上報公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預算目標的事項，應(yīng)當責成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。
4.4下達執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預算下達各部門執(zhí)行。
4.5月度預算的編制程序：
4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預算。
4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預算。
4.5.3各作業(yè)部門(包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處)應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費(包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅)、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。
4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。
4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資(包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資)、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預算。
4.5.7財務(wù)部編制月度預算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。
4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審核后報公司執(zhí)行官批準方可進行調(diào)整。
4.7調(diào)整財務(wù)預算應(yīng)當先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制年度財務(wù)預算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審定后上報公司執(zhí)行官批準，然后下達執(zhí)行。
5.0財務(wù)預算的執(zhí)行與控制
5.1各部門必須將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執(zhí)行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實現(xiàn)。
5.2各部門應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。
5.3建立財務(wù)預算報告制度，要求各部門定期報告財務(wù)預算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預警監(jiān)控(三級預警線為：一級達預算的50%;二級達預算80%;三級達預算100%)的財務(wù)預算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領(lǐng)導層匯報。
6.0財務(wù)預算的分析與考核
6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務(wù)預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務(wù)預算的執(zhí)行進行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務(wù)預算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
6.3對年度內(nèi)因財務(wù)預算調(diào)整而導致關(guān)鍵績效指標發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。
6.4各部門要對其上報的財務(wù)預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10%，并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。
7.附則
7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責任人：財務(wù)總監(jiān)。
7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。
7.3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。
篇2:餐飲財務(wù)全面預算管理
財務(wù)預算的主要內(nèi)容：包括經(jīng)營收入預算、經(jīng)營成本預算、各項經(jīng)營費用預算、利潤預算等。
財務(wù)預算管理體制：酒店的財務(wù)預算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預算管理體制。
統(tǒng)一計劃是指酒店的年度預算目標實行集中統(tǒng)一的管理原則;
分級管理是指各項財務(wù)預算指標由酒店總部統(tǒng)一向各部門分解、下達;業(yè)經(jīng)下達的財務(wù)預算指標由各部門負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。
預算組織體系的設(shè)計：以全體股東負責制為基礎(chǔ)，以財務(wù)部為主體，跨部門設(shè)立預算單位。
(一)全體股東是財務(wù)預算管理的決策機構(gòu)，負責依據(jù)酒店的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準酒店上報的酒店年度預算，并授權(quán)酒店總經(jīng)理下達正式預算。
(二)酒店財務(wù)部是財務(wù)預算工作的歸口管理部門，具體負責財務(wù)預算管理文件編制、預算指標的測定、預算的匯總編制、最終預算任務(wù)的下達、預算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價等組織工作和匯總編制工作。
(三)酒店各部門負責提供編制預算的各項基礎(chǔ)資料，包括本部門的業(yè)務(wù)預算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行情況并及時進行反饋;協(xié)調(diào)部門內(nèi)部資源及部門之間的預算關(guān)系。各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。
預算期及預算編制期
預算期指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預算的實際執(zhí)行期。酒店財務(wù)預算期為每年的1月1日至12月31日。
預算編制期指財務(wù)預算實際編制的時間期限。酒店的預算應(yīng)在預算期上一年度的11月(暫定)開始著手編制。(*年的預算，因前期裝修，改成*年1月份編制)。
預算編制的基本方法：
酒店采取自上而下，下達預算編制目標及方針、自下而上編制預算、由財務(wù)部平衡匯總編制各部門預算的預算編制方法。
預算編制方針
(一)酒店目標利潤規(guī)劃方針：酒店目標利潤由酒店全體股東制定。
(二)酒店收入預算編制方針：以因素分析為基礎(chǔ)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特性采取經(jīng)營年度環(huán)比預算或定基預算。
(三)酒店經(jīng)營成本預算編制方針：酒店經(jīng)營成本預算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預算。
(四)酒店各部門費用編制方針：日常費用采用固定預算，即按部門編制人數(shù)確定每人辦公費費用;對于專項事務(wù)產(chǎn)生的費用，采用零基預算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預算額。
預算編制程序：(見附件)
(一)預算編制準備：在編制預算之前財務(wù)部應(yīng)組織酒店各部門做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報告期內(nèi)經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況，預測本報告期經(jīng)營計劃和預算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標數(shù)據(jù)，研究預算期發(fā)展的趨勢等。
(二)每年11月1日前由酒店經(jīng)理辦公會根據(jù)全體股東批準的年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標及年度經(jīng)營計劃確定下年度的預算目標，酒店財務(wù)部負責具體分解預算目標。
(三)酒店財務(wù)部制定詳細的編制規(guī)范(含表式、編制說明要求)和編制進度要求文件等預算編制指導文件，在10月25日之前下發(fā)到各部門、單店。
(四)酒店各部門在全面分析以前年度及本報告期預計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預算目標和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照合理測算預算年度各項收支，根據(jù)預算指導文件的要求編制預算年度的各項預算草案交主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見并進行修改。
(五)每年度12月15號之前，酒店各部門將審核后的預算草案(包括編制說明)上報酒店財務(wù)部。
(六)酒店財務(wù)部審核酒店各部門上報的年度分項預算草案。審核其是否符合酒店總體的方針、目標，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預算草案或返回重編。
(七)酒店財務(wù)部負責匯總平衡各部門預算草案，編制出酒店年度財務(wù)預算初稿，包括資金預算表、預計利潤表及其他有關(guān)資料，提交全體股東會審議。
(八)12月20日前經(jīng)理辦公會召開召開年度預算質(zhì)詢會，審議各部門及酒店整體預算，并提交總經(jīng)理審核。
(九)將通過審核的預算提案報全體股東審批，經(jīng)批準的預算方案，正式下達給各部門執(zhí)行。
各部門財務(wù)預算編制職責：
(一)酒店財務(wù)部負責編制經(jīng)營成本預算、酒店資金預算表、預計利潤表以及酒店總部的固定費用預算、現(xiàn)金預算。
(二)各部門負責編制本部門銷售(營業(yè))收入、費用預算;
預算控制
(一)預算內(nèi)支出應(yīng)根據(jù)不同的審批權(quán)限由酒店總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。
(二)下達的預算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制訂《業(yè)績合同》和《考核設(shè)計方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預算執(zhí)行情況對責任人進行考核、獎懲。
(三)成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由各部門提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批后納入預算外支出。
(四)預算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。
預算的調(diào)整
(一)預算調(diào)整因素：預算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，相關(guān)部門可以申請調(diào)整預算：
1、全體股東會調(diào)整酒店發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂酒店經(jīng)營計劃;
2、酒店經(jīng)理辦公會決定追加(或縮減)任務(wù);
3、市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預算;
4、國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化;
5、經(jīng)營條件發(fā)生重大變化;
6、不可抗力的作用。
(二)預算調(diào)整申請：當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算修正申請。預算修正申請中必須包括：
1、導致無法實現(xiàn)預算的原因;
2、已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果;
3、與該項預算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整;
4、調(diào)整后的預算及計算方法。
(三)預算調(diào)整的權(quán)限與程序
1、酒店財務(wù)部、總經(jīng)辦或各部門對照預算執(zhí)行和結(jié)余情況，認為需要調(diào)整預算時，由該部門填寫預算調(diào)整申請表，對照預算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由，并附相關(guān)文件(如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、酒店下達追加(或縮減)任務(wù)等)，交總經(jīng)理審批;對于重大調(diào)整(調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過預算的10%的屬于重大調(diào)整)，需將調(diào)整申請及總審核意見提交全體股東會進行審批;
2、總經(jīng)理批準預算調(diào)整申請后，由酒店財務(wù)部留存預算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預算調(diào)整通知書”下達給需調(diào)整預算的申請部門。
3、預算調(diào)整申請部門編制新的預算方案上報財務(wù)部、總經(jīng)理審批。
(四)預算差異分析：預算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，由財務(wù)部每月制作預算差異分析報告，于每月10日前將上月預算差異分析報告交全體股東會分析，為酒店經(jīng)營活動進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。
(五)預算考核評價：酒店通過季度/年度業(yè)績考核會保證預算的實施。預算考核評價的內(nèi)容包括對酒店經(jīng)營業(yè)績進行評價、對預算執(zhí)行情況進行考核評價等。
篇3:醫(yī)院財務(wù)預算控制制度
醫(yī)院財務(wù)預算控制
預算控制是指通過對預算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)實施事前、事中、事后全過程的控制。
一、預算的編制方法
1、分析本年度財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況，本年度財務(wù)計劃數(shù)是編制下年財務(wù)預算的基礎(chǔ)，并且預算一經(jīng)批復下達，一般不予調(diào)整。
2、核實有關(guān)數(shù)字，核實在職實有人數(shù)，工資開支數(shù)，離退休人數(shù)，人員經(jīng)費平均定額以及各種綜合性或單項的公用經(jīng)費平均定額。
3、制訂合理的財務(wù)收支定額，凡是能夠用定額計算的，均應(yīng)按照規(guī)定的定額標準進行計算，對暫時沒有定額的項目，應(yīng)當通過對過去實際執(zhí)行情況分析逐步確定定額。
4、作好重點收支項目的調(diào)整研究和編審工作，財務(wù)預算安排中要抓對單位具有重大影響，資金規(guī)模較大的重點項目認真研究，進行可行性論證。
二、醫(yī)院預算管理對內(nèi)部控制的作用
1、有利于明晰責權(quán)利，提高管理水平
編制預算是醫(yī)院管理的起點，也是控制日常經(jīng)濟活動的依據(jù)。預算的編制過程就是將醫(yī)院的總目標分解、落實到各部門和科室的過程，并按“誰負責誰承擔”的責任歸屬原則設(shè)立責任中心，在醫(yī)院內(nèi)部各個部門、各個單位、各個環(huán)節(jié)全面落實目標和責任，起到預算對經(jīng)營活動的事前預測作用，提高醫(yī)院管理水平，提高工作效率。
2、有利于協(xié)調(diào)醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作關(guān)系
預算的編制是從全局出發(fā)，圍繞醫(yī)院總體目標，協(xié)調(diào)各部門和科室工作的結(jié)果。它可以促使各部門和科室管理人員檢查自身的活動和其他各部門活動之間的關(guān)系，充分估計可能發(fā)生的障礙和阻力，以及可能出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，從自身做起，加強同各部門和科室的聯(lián)系，使各部門和科室的工作得到協(xié)調(diào)。
3、有利于強化成本管理，降低醫(yī)院成本
預算管理在醫(yī)院的經(jīng)營管理中起著控制費用、降低成本開支，增加收入、目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用，是實現(xiàn)降低成本這一目標最好的管理手段。醫(yī)院通過預算管理，可加強項目投入的可行性研究，提高資金使用效率;可通過招標采購，降低藥品和各種材料的成本;可運用技術(shù)創(chuàng)新，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平，縮短病人住院天數(shù)，降低住院病人費用，從而提高醫(yī)院的競爭力。
4、有利于提升財務(wù)實力，降低醫(yī)院經(jīng)營風險
在激烈競爭的醫(yī)療市場環(huán)境中，財務(wù)實力是影響醫(yī)院生存和發(fā)展的綜合競爭能力之一。醫(yī)院有效資產(chǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及使用效益、盈利能力如何，要通過預算管理;通過財務(wù)風險預警體系;通過對資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等有效數(shù)據(jù)的分析，及時調(diào)整醫(yī)院經(jīng)營策略，達到降低醫(yī)院經(jīng)營風險的目的。
5、有利于評價醫(yī)院內(nèi)部各部門、科室的工作業(yè)績
從內(nèi)部控制來說，預算管理可以促進醫(yī)院計劃工作的開展與完善，減小醫(yī)院的經(jīng)營風險與財務(wù)風險。具體來說，預算管理提供的績效考核理念與方法，使醫(yī)院許多方面的計劃有了數(shù)量化和貨幣化的指標，可以定期地按照預算的要求，通過對各部門、科室完成預算情況的分析，考核他們工作的好壞，找出原因，分清責任，實現(xiàn)對醫(yī)院內(nèi)部控制各單元實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，以便制定改進措施，提高工作質(zhì)量。