公司財務預算管理制度

　　1.0總則

　　1.1為了明確公司各部門在實現各項經營目標中的財務關系及責任，規劃、控制公司的經營活動，確保各項經營目標的順利完成，根據公司領導層的要求，結合公司的實際情況，特制訂本制度。

　　1.2財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經營目標，對一定時期內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

　　1.3財務預算一般按年度編制，根據實際發生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，并將財務預算作為制定、落實內部績效考核的依據。

　　1.4編制財務預算應當遵循效益優先、積極穩健、權責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。

　　2.0財務預算管理的組織機構及其職能

　　2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經理擔任組長，財務部經理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經理擔任組長，財務部人員為小組成員。

　　2.2財務部根據公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。

　　2.3各部門具體負責本單位業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經理(主管)及財務部經理對本單位財務預算執行結果承擔直接責任。

　　3.0財務預算的主要內容及編制依據

　　3.1財務預算的編制應當按照先業務預算、資本預算、資金預算，后財務預算的流程進行，并按照各執行部門所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

　　3.2業務預算是反映預算期內各部門可能形成現金收付的生產經營活動的預算，主要包括：

　　3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業板塊(辦事處)對提供各種勞務可能實現的業務量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。

　　3.2.2成本費用預算主要是指各作業板塊(辦事處)在預算期內所要達到的營運規模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業板塊(辦事處)的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

　　3.2.2.1人工成本的測算：根據本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算;根據工資總額作出提取“三費”的測算;以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算;根據本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

　　3.2.2.2勞務成本的測算：主要是燃料費、養路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經營計劃。燃料費及路橋費根據下年度的經營情況預測，養路費及營運證費根據實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計劃，并結合本年度實際情況作測算。

　　3.2.2.3其他直接費用的測算：(主要為各作業板塊發生的費用)主要是折舊和其他費用項目(如租金、財產保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等)可參考本年度的實際情況及下年度的經營計劃。折舊按規定的折舊率作測算。

　　3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門(既機關人員)組織經營活動必要的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分。可控費用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業務接待費、勞動保護費等;不可控費用是工資、職工福利費、工會經費、職工教育經費、折舊費、社會保險、財產保險等。根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業務招待費應當重點列示。

　　3.2.4營業外收支預算包括處理固定資產凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業外收支等，應當根據實際情況和國家有關政策規定，編制營業外收支等相關業務預算。

　　3.3固定資產投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產進行投資的預算，應當根據公司發展計劃和年度固定資產投資計劃編制。公司處置固定資產所引起的現金流入，也應列入預算。

　　3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長短期借款，主要依據公司有關資金需求決策資料及利率等編制。

　　3.5財務預算主要包括資產負債預算和損益預算等內容

　　3.5.1資產負債預算：是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據預算期初實際的資產負債表和收入預算、經營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。

　　3.5.2損益預算：是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。

　　3.6根據公司領導層的要求，結合自身的實際需要，制定規范的財務預算編制基礎表格，統一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。

　　4.0財務預算的編制程序

　　4.1下達任務：財務部于每年10月初向公司各部門下發上報下一年度的財務預算通知和編報要求。

　　4.1.1編制上報：各部門應當結合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關材料上報財務部。

　　4.1.2客服部根據各作業板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。

　　4.1.3調度部根據運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。

　　4.1.4各作業部門(包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處)根據本部門設備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發生額編制下一年度本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費(包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅)、倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。

　　4.1.5保險部負責制定公司財產保險及車輛事故損失費的預算。

　　4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本(包括作業部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等)，以及機關部門日常發生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備(如電腦、打印機、復印機、傳真機等)購置、更新的預算。

　　4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。

　　4.1.8總經理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

　　4.2審查平衡：財務部根據各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務部應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關部門予以修正。

　　4.3審議批準：財務部在各有關部門修正調整的基礎上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領導小組討論、審定。對于不符合公司發展戰略或者財務預算目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執行官審議批準。

　　4.4下達執行：財務部將審定后的財務預算下達各部門執行。

　　4.5月度預算的編制程序：

　　4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經營收入預算。

　　4.5.2調度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。

　　4.5.3各作業部門(包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處)應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費(包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅)、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。

　　4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產保險及車輛事故損失費的預算。

　　4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資(包括作業部、辦事處、機關人員的工資)、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

　　4.5.6總經理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。

　　4.5.7財務部編制月度預算，經公司執行官批準后在月底最后一天下達。

　　4.6已經正式下達執行的財務預算，一般不予調整，但是由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，經公司財務預算領導小組審核后報公司執行官批準方可進行調整。

　　4.7調整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經審核后編制年度財務預算調整方案，提交公司財務預算領導小組審定后上報公司執行官批準，然后下達執行。

　　5.0財務預算的執行與控制

　　5.1各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各板塊、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

　　5.2各部門應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，一律不予支付。

　　5.3建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監控(三級預警線為：一級達預算的50%;二級達預算80%;三級達預算100%)的財務預算的執行情況，及時向各部門和公司領導層匯報。

　　6.0財務預算的分析與考核

　　6.1財務部要全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實、解決財務預算執行中存在問題的政策措施，并通過公司經濟活動分析會對財務預算的執行進行分析。

　　6.2總經理辦以年度財務預算為基礎和依據，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關考核辦法執行，以保證公司年度財務預算的嚴格執行和公司年度經營目標的順利實現。

　　6.3對年度內因財務預算調整而導致關鍵績效指標發生變化的部門，總經理應根據財務部對其財務預算的調整意見相應調整其關鍵績效指標，報經公司執行官審定后重新下達指標。

　　6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10%，并將預算的準確性納入年度經濟獎懲考核范圍之中。

　　7.附則

　　7.1本制度的執行責任人：財務經理，本制度的監督責任人：財務總監。

　　7.2本制度自批準生效之日起執行。

　　7.3本制度解釋權歸財務部。

篇2:餐飲財務全面預算管理

財務預算的主要內容：包括經營收入預算、經營成本預算、各項經營費用預算、利潤預算等。

財務預算管理體制：酒店的財務預算實行統一計劃、分級管理的財務預算管理體制。

統一計劃是指酒店的年度預算目標實行集中統一的管理原則;

分級管理是指各項財務預算指標由酒店總部統一向各部門分解、下達;業經下達的財務預算指標由各部門負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。

預算組織體系的設計：以全體股東負責制為基礎，以財務部為主體，跨部門設立預算單位。

(一)全體股東是財務預算管理的決策機構，負責依據酒店的發展戰略，結合股東的具體期望收益、經營環境、經營計劃等因素審議、批準酒店上報的酒店年度預算，并授權酒店總經理下達正式預算。

(二)酒店財務部是財務預算工作的歸口管理部門，具體負責財務預算管理文件編制、預算指標的測定、預算的匯總編制、最終預算任務的下達、預算過程的監督和結果的評價等組織工作和匯總編制工作。

(三)酒店各部門負責提供編制預算的各項基礎資料，包括本部門的業務預算初稿和初稿依據;監督本部門預算的執行情況并及時進行反饋;協調部門內部資源及部門之間的預算關系。各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。

預算期及預算編制期

預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。酒店財務預算期為每年的1月1日至12月31日。

預算編制期指財務預算實際編制的時間期限。酒店的預算應在預算期上一年度的11月(暫定)開始著手編制。(*年的預算，因前期裝修，改成*年1月份編制)。

預算編制的基本方法：

酒店采取自上而下，下達預算編制目標及方針、自下而上編制預算、由財務部平衡匯總編制各部門預算的預算編制方法。

預算編制方針

(一)酒店目標利潤規劃方針：酒店目標利潤由酒店全體股東制定。

(二)酒店收入預算編制方針：以因素分析為基礎，根據不同的業務特性采取經營年度環比預算或定基預算。

(三)酒店經營成本預算編制方針：酒店經營成本預算與業務量掛鉤，采用彈性預算。

(四)酒店各部門費用編制方針：日常費用采用固定預算，即按部門編制人數確定每人辦公費費用;對于專項事務產生的費用，采用零基預算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預算額。

預算編制程序：(見附件)

(一)預算編制準備：在編制預算之前財務部應組織酒店各部門做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查、總結到目前為止的上一報告期內經營計劃及預算的執行情況，預測本報告期經營計劃和預算的總體執行情況，測算有關指標數據，研究預算期發展的趨勢等。

(二)每年11月1日前由酒店經理辦公會根據全體股東批準的年度戰略規劃目標及年度經營計劃確定下年度的預算目標，酒店財務部負責具體分解預算目標。

(三)酒店財務部制定詳細的編制規范(含表式、編制說明要求)和編制進度要求文件等預算編制指導文件，在10月25日之前下發到各部門、單店。

(四)酒店各部門在全面分析以前年度及本報告期預計各項財務收支情況的基礎上，根據預算年度經營環境的變化、年度經營目標、預算目標和提高內部經營管理水平的要求，按照合理測算預算年度各項收支，根據預算指導文件的要求編制預算年度的各項預算草案交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。

(五)每年度12月15號之前，酒店各部門將審核后的預算草案(包括編制說明)上報酒店財務部。

(六)酒店財務部審核酒店各部門上報的年度分項預算草案。審核其是否符合酒店總體的方針、目標，是否充分展示發展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進行協調，討論通過各部門預算草案或返回重編。

(七)酒店財務部負責匯總平衡各部門預算草案，編制出酒店年度財務預算初稿，包括資金預算表、預計利潤表及其他有關資料，提交全體股東會審議。

(八)12月20日前經理辦公會召開召開年度預算質詢會，審議各部門及酒店整體預算，并提交總經理審核。

(九)將通過審核的預算提案報全體股東審批，經批準的預算方案，正式下達給各部門執行。

各部門財務預算編制職責：

(一)酒店財務部負責編制經營成本預算、酒店資金預算表、預計利潤表以及酒店總部的固定費用預算、現金預算。

(二)各部門負責編制本部門銷售(營業)收入、費用預算;

預算控制

(一)預算內支出應根據不同的審批權限由酒店總經理或其授權人審批。

(二)下達的預算指標是與業績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制訂《業績合同》和《考核設計方案》的重要依據，根據預算執行情況對責任人進行考核、獎懲。

(三)成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由各部門提出申請，說明原因，經總經理審批后納入預算外支出。

(四)預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨年度。

預算的調整

(一)預算調整因素：預算執行中發生下列情況之一時，相關部門可以申請調整預算：

1、全體股東會調整酒店發展戰略，重新制訂酒店經營計劃;

2、酒店經理辦公會決定追加(或縮減)任務;

3、市場形勢發生重大變化，需要調整銷售預算;

4、國家相關政策發生重大變化;

5、經營條件發生重大變化;

6、不可抗力的作用。

(二)預算調整申請：當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預算的執行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算修正申請。預算修正申請中必須包括：

1、導致無法實現預算的原因;

2、已經采取的其他彌補措施和效果;

3、與該項預算調整相關的業績調整;

4、調整后的預算及計算方法。

(三)預算調整的權限與程序

1、酒店財務部、總經辦或各部門對照預算執行和結余情況，認為需要調整預算時，由該部門填寫預算調整申請表，對照預算調整條件說明調整內容及理由，并附相關文件(如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前后的經營計劃、酒店下達追加(或縮減)任務等)，交總經理審批;對于重大調整(調整條件為：調整金額超過預算的10%的屬于重大調整)，需將調整申請及總審核意見提交全體股東會進行審批;

2、總經理批準預算調整申請后，由酒店財務部留存預算調整申請表，并根據審批意見，編寫“預算調整通知書”下達給需調整預算的申請部門。

3、預算調整申請部門編制新的預算方案上報財務部、總經理審批。

(四)預算差異分析：預算執行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預算的執行情況，由財務部每月制作預算差異分析報告，于每月10日前將上月預算差異分析報告交全體股東會分析，為酒店經營活動進行動態控制提供資料依據。

(五)預算考核評價：酒店通過季度/年度業績考核會保證預算的實施。預算考核評價的內容包括對酒店經營業績進行評價、對預算執行情況進行考核評價等。

篇3:醫院財務預算控制制度

醫院財務預算控制

預算控制是指通過對預算的編制、審批、執行、調整、分析、考核等環節實施事前、事中、事后全過程的控制。

一、預算的編制方法

1、分析本年度財務收支計劃執行情況，本年度財務計劃數是編制下年財務預算的基礎，并且預算一經批復下達，一般不予調整。

2、核實有關數字，核實在職實有人數，工資開支數，離退休人數，人員經費平均定額以及各種綜合性或單項的公用經費平均定額。

3、制訂合理的財務收支定額，凡是能夠用定額計算的，均應按照規定的定額標準進行計算，對暫時沒有定額的項目，應當通過對過去實際執行情況分析逐步確定定額。

4、作好重點收支項目的調整研究和編審工作，財務預算安排中要抓對單位具有重大影響，資金規模較大的重點項目認真研究，進行可行性論證。

二、醫院預算管理對內部控制的作用

1、有利于明晰責權利，提高管理水平

編制預算是醫院管理的起點，也是控制日常經濟活動的依據。預算的編制過程就是將醫院的總目標分解、落實到各部門和科室的過程，并按“誰負責誰承擔”的責任歸屬原則設立責任中心，在醫院內部各個部門、各個單位、各個環節全面落實目標和責任，起到預算對經營活動的事前預測作用，提高醫院管理水平，提高工作效率。

2、有利于協調醫院內部各部門、科室的工作關系

預算的編制是從全局出發，圍繞醫院總體目標，協調各部門和科室工作的結果。它可以促使各部門和科室管理人員檢查自身的活動和其他各部門活動之間的關系，充分估計可能發生的障礙和阻力，以及可能出現的薄弱環節，從自身做起，加強同各部門和科室的聯系，使各部門和科室的工作得到協調。

3、有利于強化成本管理，降低醫院成本

預算管理在醫院的經營管理中起著控制費用、降低成本開支，增加收入、目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用，是實現降低成本這一目標最好的管理手段。醫院通過預算管理，可加強項目投入的可行性研究，提高資金使用效率;可通過招標采購，降低藥品和各種材料的成本;可運用技術創新，提高醫療服務質量和水平，縮短病人住院天數，降低住院病人費用，從而提高醫院的競爭力。

4、有利于提升財務實力，降低醫院經營風險

在激烈競爭的醫療市場環境中，財務實力是影響醫院生存和發展的綜合競爭能力之一。醫院有效資產的規模、結構以及使用效益、盈利能力如何，要通過預算管理;通過財務風險預警體系;通過對資產負債率、流動比率、速動比率等有效數據的分析，及時調整醫院經營策略，達到降低醫院經營風險的目的。

5、有利于評價醫院內部各部門、科室的工作業績

從內部控制來說，預算管理可以促進醫院計劃工作的開展與完善，減小醫院的經營風險與財務風險。具體來說，預算管理提供的績效考核理念與方法，使醫院許多方面的計劃有了數量化和貨幣化的指標，可以定期地按照預算的要求，通過對各部門、科室完成預算情況的分析，考核他們工作的好壞，找出原因，分清責任，實現對醫院內部控制各單元實施量化的業績考核和獎懲制度，以便制定改進措施，提高工作質量。