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　　財務會計報告和財務分析制度

第一章總則

　　第一條為加強和改善企業經營和管理，特制定本制度。

　　第二條財務會計報告，是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。

　　第三條財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。

　　年度、半年度財務會計報告應當包括：

　　(一)會計報表;

　　(二)會計報表附注;

　　(三)財務情況說明書。

　　會計報表應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。

　　季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產負債表和利潤表。國家統一的會計制度規定季度、月度財務會計報告需要編制會計報表附注的，從其規定。

第二章財務報表的設置和編制要求

　　第四條財務報表由總帳會計負責編制，由財務部經理初審，經總會計師和董事長審核后對外報送。

　　第五條財務報告的分析每月進行一次。

　　第六條公司的月度報表一般于次月10日前準備完畢，季報需在次月15天內準備完畢。公司報表實行年度審計，會計報告須經中國注冊會計師驗證。

　　第七條對外報送的報表應依次編寫頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應注明公司名稱、地址、報表所屬年份、月份等。所有的財務報告應進行拷貝存檔。

　　第八條公司從內部管理需要出發，設置成本、費用明細表。

　　(一)資產負債表附表。包括存貨表、固定資產累計折舊表、長期投資情況表，在建工程表，無形資產及遞延資產表、應付工資表等。

　　(二)利潤表附表。包括利潤分配表、產品銷售利潤明細表、主要產品成本表、商品產品成本表、制造費用及生產費用表、銷售費用表、管理費用表和財務費用表等。

　　第九條公司下設的全資、控股子公司，應于每月5日前向財務部報送財務報表及財務分析說明，以便財務本部進行合并報表并作出總體的財務分析報告。

第三章財務情況說明書的內容

　　第十條財務情況說明書，是公司在進行年度決算時向外報送的財務報表所進行的書面說明。

　　第十一條財務情況說明書至少應當包括對下列情況作出說明：

　　(一)企業生產經營的基本情況;

　　(二)利潤實現和分配情況;

　　(三)資金增減和周轉情況;

　　(四)對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。

第四章會計報表附注的內容

　　第十二條會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。

　　第十三條會計報表附注至少應當包括下列內容：

　　(一)不符合基本會計假設的說明;

　　(二)重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經營成果的影響;

　　(三)或有事項和資產負債表日后事項的說明;

　　(四)關聯方關系及其交易的說明;

　　(五)重要資產轉讓及其出售情況;

　　(六)企業合并、分立;

　　(七)重大投資、融資活動;

　　(八)會計報表中重要項目的明細資料;

　　(九)有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。(一)所采用的重要會計處理方法。

第五章合并會計報表的有關規定

　　第十四條為了綜合反映公司的經營成果和財務狀況，要求按季編制合并會計報表。

　　第十五條編制合并報表范圍包括：

　　(一)公司直接或間接擁有其過半數以上(不包括半數)權益性資本的被投資企業。

　　(二)公司雖然不持有其過半數以上的權益性資本，但公司與被投資單位有下列情況之一的應納入合并報表范圍。

　　1、持有該投資公司半數以上表決權。

　　2、有權控制企業的財務和經營政策。

　　3、有權任免董事會或類似機構的多數成員。

　　4、在董事會或類似權力機構會議上有半數以上的投票權。

　　第十六條合并會計報表包括下列內容：

　　(一)合并資產負債表;

　　(二)合并損益表;

　　(三)合并現金流量表;

　　(四)合并利潤分配表;

　　第十七條公司與子公司會計期間和會計政策應統一。

　　第十八條公司對子公司進行的權益性資本投資，必須采用權益法進行核算，非權益性報表應進行成本法核算。

　　第十九條子公司應按要求提供編制合并會計報表有關資料。

第六章財務報表分析的方法

　　第二十條公司所運用的財務報表分析方法主要是比較法，就是將連續兩期或兩期以上的財務報表放在一起，就有關的項目進行比較，以揭示多期財務狀況和經營成果的增減變化情況及其發展的趨勢。財務報表中有關項目的比較，采用百分比法或比例法。

　　第二十一條在運用比較法時，應在分析前剔除偶然發生的非常項目，以排除特殊事件對公司正常經營的影響。

　　第二十二條公司在運用報表進行分析時，應綜合考慮多方面的因素，例如由于財務報表所選用的是歷史性資料，沒有考慮物價變動的影響等。因此，多方面的考慮是必要的，以期得出正確的結論。

第七章財務報表指標

　　第二十三條公司所屬子公司、分公司需計算并分析的指標主要有：1、變現能力比率。包括流動比率、速動比率;2、資產管理比率。包括存貨周轉天數、存貨周轉率、應收帳款周轉天數、應收帳款周轉率，流動資產周轉率和總資產周轉率;3、負債比率。包括資產負債率、產權比率、有形凈值債務率、已獲利息倍數;4、盈利能力比率。包括銷售毛利率、銷售費用率、銷售利潤率、銷售凈利率、資產凈利率和凈資產收益率。

　　第二十四條公司本部除需計算和分析第二十三條的指標外，還需計算并分析長短期投資的收益率，每股收益(全面攤薄和加權平均)、扣除非經常性損益后的每股收益、每股經營活動的現金流量凈額，加權及攤薄的凈資產收益率、每股凈資產等。

第八章附則

　　第二十五條本制度自股東大會審議通過后即生效。

　　第二十六條本制度解釋權屬公司董事會。

篇2:財務分析師崗位職責

負責公司標準成本設置與維護，成本核算與分析等工作，為新產品、投資項目的財務測算、獲利、風險分析等提供在成本方面的依據。

1.根據QAD系統和職能部門提供的數據進行成本核算與分配，并按時完成成本分析和成本報表的編制。

2.根據標準成本管理程序負責標準成本的變更和維護；負責對標準脫離實際的差異進行分析，并提供分析報表。

3.協助進行新產品的價格測算；獲得客戶定點后，對項目的盈利狀況和成本變化狀況進行跟蹤分析。協助項目經理做好項目開發過程中的財務控制。

4.參與公司的意向投資項目，提供可行性財務分析，為最終決策提供依據。

5.協助完成年度預算,五年業務計劃。

篇3:項目財務分析崗位職責

項目財務分析高級經理寶能汽車寶能汽車有限公司,寶能汽車,寶能崗位職責:

1、負責寶能汽車整車項目/動力總成/三電系統項目的財務分析工作;

2、負責寶能汽車基地建設/產能規劃等財務分析與預算管理工作;

3、負責研究院的研發能力建設,實驗設備購買及研發配套設施的投資審核工作;

4、負責開發費、模具費、造型費、投產工程費的投資審核及規劃工作;

5、負責銷售費用和市場費用,商務政策及補貼返利的財務分析及預算管理工作;

6、負責各項目各節點的成本前提收集,數據核對,以及盈利性試算工作;

7、負責其他涉及經濟性事務的財務分析工作。

任職資格:

1、本科及以上學歷,會計、財務管理、金融等專業;

2、8年以上財務崗位,5年以上財務管理工作崗位經驗,必須有汽車項目財務分析工作經驗,如有產品規劃部門經驗更佳;

3、熟悉國內會計準則;熟悉財務、稅務、審計法規、政策等;

4、會計從業資格證、財務中級證書以上,持CPA,CMA或ACCA者優先。