關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)分類(lèi)粘貼及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填制的要求

　　為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，使公司的會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)有關(guān)原始憑證的粘貼及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的填制要求告知各部門(mén)，望大家認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行：

一、原始憑證的粘貼

　　(一)為規(guī)范會(huì)計(jì)憑證，報(bào)銷(xiāo)匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類(lèi)粘貼在與報(bào)銷(xiāo)匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會(huì)計(jì)憑證的裝訂及保管。

　　(二)、發(fā)票和收據(jù)必須分開(kāi)粘貼，并分別填制報(bào)銷(xiāo)單。

　　(三)、報(bào)帳憑證必須內(nèi)容、項(xiàng)目真實(shí)完整，用途清楚，時(shí)間準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明，大小寫(xiě)金額相符。需報(bào)賬的單據(jù)，必須按照下列要求進(jìn)行整理、粘貼，不得隨意、無(wú)序粘貼。

　　①首先應(yīng)按照類(lèi)別(如：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等)進(jìn)行分類(lèi)整理，同類(lèi)單據(jù)應(yīng)粘貼在一起。

　　②進(jìn)行粘貼時(shí)，必須使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一格式的票據(jù)粘貼單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，不得使用自行印制或購(gòu)買(mǎi)的其他單據(jù)。

　　③在票據(jù)粘貼單上粘貼單據(jù)時(shí)，應(yīng)使用固體膠(方便膠)進(jìn)行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。

　　④同類(lèi)單據(jù)如果數(shù)量較多，大小不一，應(yīng)按票據(jù)規(guī)格的大小進(jìn)行分類(lèi)，同一粘貼單上所粘貼的票據(jù)盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據(jù)不得過(guò)多。

　　⑤凡需列入差旅費(fèi)科目的報(bào)銷(xiāo)憑證(如：停車(chē)費(fèi)、路橋費(fèi)、住宿票、車(chē)票)，均應(yīng)使用旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。粘貼時(shí)，應(yīng)先將票據(jù)粘貼在粘貼單上，然后將旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單粘貼在票據(jù)和粘貼單的上方，不得直接在旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單的背面粘貼報(bào)銷(xiāo)票據(jù)。

　　⑥在粘貼單上粘貼票據(jù)時(shí)，應(yīng)自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據(jù)與粘貼單上、下、右三面對(duì)齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據(jù)應(yīng)保持原樣粘貼，對(duì)個(gè)別規(guī)格參差不齊的票據(jù)，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據(jù)內(nèi)容的完整性。

　　⑦對(duì)于規(guī)格較大，紙質(zhì)較硬的單據(jù)(如：工資表)，可不再使用票據(jù)粘貼單進(jìn)行粘貼，但必須分張折疊，規(guī)格大小要與票據(jù)粘貼單的規(guī)格保持完全一致。

　　⑧單據(jù)粘貼完畢后，需將票據(jù)粘貼單上粘貼票據(jù)的張數(shù)、大小寫(xiě)合計(jì)金額、日期、經(jīng)辦人和報(bào)賬員簽字等內(nèi)容填列完整，做到書(shū)寫(xiě)清楚，計(jì)算正確。粘貼好的憑證，應(yīng)及時(shí)用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。

　　(四)、報(bào)賬人員將整理好的報(bào)銷(xiāo)憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于不真實(shí)、不合理的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付;對(duì)于記載不明確、內(nèi)容不完整的支出憑證，財(cái)務(wù)部予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　(五)、本制度由財(cái)務(wù)部制定，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改、增加或刪除，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋。

篇2:財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定二

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

一、目的

　　為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。

二、報(bào)銷(xiāo)注意事項(xiàng)

　　1.報(bào)銷(xiāo)人員所取得的票據(jù)必須包括日期，單位名稱(chēng)，內(nèi)容，數(shù)量，金額，并加蓋開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票章或財(cái)務(wù)章。

　　2.報(bào)銷(xiāo)人員需填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑單(內(nèi)容包括日期、部門(mén)名稱(chēng)、報(bào)銷(xiāo)人姓名、金額、用途、領(lǐng)導(dǎo)簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)手人)

　　3.將所取得報(bào)銷(xiāo)單據(jù)黏貼在報(bào)銷(xiāo)憑單后面，并注明經(jīng)手人，并保證憑單所寫(xiě)金額與票據(jù)金額一致。

　　4.報(bào)銷(xiāo)人必須在取得票據(jù)7日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

　　5.如為事先借款，則在該筆款項(xiàng)未報(bào)銷(xiāo)前，不得再行借款。

　　6.如請(qǐng)款或報(bào)銷(xiāo)金額額較大(超過(guò)*元)，則應(yīng)提前1天向財(cái)務(wù)說(shuō)明。

三、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

　　1.報(bào)銷(xiāo)人按規(guī)定填制報(bào)銷(xiāo)憑單。

　　2.會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核。

　　3.經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　4.出納付款。

四、請(qǐng)款審批手續(xù)

　　1.請(qǐng)款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金或支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“借款單”經(jīng)部門(mén)主管初審簽字;

　　2.請(qǐng)款人員執(zhí)“借款單”到公司經(jīng)理處審批;

　　3.請(qǐng)款人員執(zhí)審批后的“借款單”到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會(huì)計(jì)制單、審核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付;

五、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定

　　1.每周三為報(bào)銷(xiāo)日。

　　六、本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋。

篇3:費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)控制制度

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)控制制度

　　第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，特制訂制度。

　　第二條：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查;

　　由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查;由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。

　　第三條：費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“用款申請(qǐng)單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、

　　款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素,先報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請(qǐng)單”后方能執(zhí)行。

　　第四條：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。

　　第五條：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法(被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可)的票據(jù)而

　　遭受財(cái)務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

　　第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類(lèi)，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)(如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等)分類(lèi)粘貼，便于歸類(lèi)計(jì)算和整理。

　　第七條：當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，

　　并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名。“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用

　　金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。

　　第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和已經(jīng)審批過(guò)的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，部門(mén)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門(mén)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”部門(mén)經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署部門(mén)經(jīng)理的名字。

　　第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門(mén)經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”送交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”財(cái)務(wù)部門(mén)一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字。

　　第十條：當(dāng)事人將取得本部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”一起，通過(guò)公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。總經(jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷(xiāo)審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。

　　總經(jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽名。

　　第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”以及“用款申請(qǐng)單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門(mén)的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員

　　應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷(xiāo)單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。

　　第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。

　　第十三條：本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。