一、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　二、現金和銀行存款的支付，由制證人員根據合法的原始憑證制證，審核人員審核，專人加蓋印簽章，出納人員根據手續完備的憑證付款，記賬人員記賬。

　　三、印章分開保管，銀行結算專用章和現金收付章由出納人員保管，印鑒名章由專人保管。印鑒保管人不得動用本人管理以外的印鑒，無關人員不得動用印鑒。

　　四、銀行存款調節表由出納以外財務人員按月編制并負責，按月存檔保存，針對存在問題的未達帳應查明原因，如發現問題，及時向財務負責人反映并及時做出處理。

　　五、由出納以外人員定期對現金和各種有價證券進行清查、對賬，保證賬、錢一致。

　　六、發放工資時，工資核算人員編制工資單，工資核算人員向銀行提供打卡人員工資單軟盤，出納人員向銀行提取現金和發放工資，記賬人員記賬。

　　七、檔案由專人保管并負責，查賬應通過檔案保管人員，內部人員查閱后應及時歸檔，外部人員查帳應經領導同意后方可，查閱后應及時歸檔并做記錄。

　　八、會計人員應定期換崗，換崗應辦理交接手續，財務負責人簽章并保存交接記錄。

篇2:醫院內部牽制和稽核制度

醫院內部牽制和稽核制度

為了落實單位內部會計管理制度，做到事前控制，減少差錯，提高會計核算的準確性，依據《會計基礎規范》特制定本制度。

一、嚴格按照會計核算規定的操作流程進行核算。

二、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

三、銀行支票預留印鑒由現金出納和銀行出納各管一枚(或支票、預留印鑒分人保管)，不得由一人經管。

四、出納員、收費員至少每月要進行一次庫存現金盤點，并要有盤點表。盤點表要有財務科長或組長等第二人的簽字。盤點表要作為檔案進行保管。

五、稽核人員應不定期抽查銀行日記賬、現金日記賬及庫存現金(含收費員的現金)及由現金出納保管的各種有價證券。

六、每月銀行出納做的“銀行余額調節表”應由第二人審核簽字。銀行余額調節表應作為會計檔案進行保管。

七、其他崗位的財務人員，未經授權不得辦理現金、銀行收付業務。如出納人員不在，授權財務人員代為辦理，須經出納員檢查認可并簽章后方可作為合法憑證。

八、材料、藥品采購人員不得兼任倉庫保管員。

九、倉庫保管人員不得兼任材料、藥品二級帳或總帳工作，不得填制或代填制入庫單、領料單。

十、采購材料、藥品由采購人員填制入庫單，經倉庫保管員檢查、驗收合格后雙方簽字蓋章，連同發票方可辦理入庫報銷手續。

十一、材料、藥品每月末進行盤點并如實填寫盤點表。稽核人員應每季對庫房的材料、藥品進行監盤，并在盤點表上簽名。盤點表應妥善保管。

十二、門診、住院收費員按規定開據收費發票，一般應于當日下班前將核對無誤的現金、匯總表(或票據)交給出納員。票據保管員不得填寫各類收款收據及收費發票。

十三、收費人員使用的計算機在操作時應設置密碼，密碼不得重復使用并要時常更新，月底在匯總、統計醫療收入、藥品收入等時應由專人負責，檢查財務記錄有無異常。

十四、所有原始憑證，必須經會計審查，方可據此填制記賬憑證。記賬憑證必須經稽核人員核準確認后方可記賬。

十五、記賬憑證輸入微機后，必須由稽核人員核準蓋章。輸入與稽核不能由一人兼任。

十六、財務報告報出前，須由稽核人員審核、財務科長(或會計主管)蓋章后方可報單位領導和上級部門。

十七、單位要加強對基建項目的管理?；üこ掏瓿梢浻嘘P部門審核決算，并根據審核后的決算清理工程款項。單位增加的固定基金應與工程決算金額一致。