安永地產內部牽制制度

內部牽制制度要求凡是涉及資產、實物款項收付、結算及登記的任何一項工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互制約作用。

1.收款員與會計的相互制約

各銷售現場收款員每日填寫收款日報表,確保銷售明細清單、現金交款單、收據三者一致,并及時交會計記賬,同時做好備查記錄手續;收款員必須據實開具事先印有連續編號的收據,采用復寫方式,一式三聯。為保證收據的真實性和完整性,會計應對收款員交來的收據進行核對;會計根據審核的收款單據,填寫會計憑證,錄入計算機系統。

2.會計與出納的相互制約

實行錢賬分管,會計工作與出納工作要嚴格分開,不得監管或頂替對方工作;出納人員結現金日記賬、銀行存款日記賬應做到日清月結,銀行日記賬與總賬的當月借方發生額、貸方發生額、余額應一致;出納人員必須根據經會計審核后的計算機制會計憑證辦理款項支付,包括簽發支票、辦理借款等業務;出納要保證庫存現金的安全,如有短缺應負責賠償,審核會計有權隨時清查出納保存的庫存現金;出納應對每月銀行存款收付業務與對賬單進行核對,編制銀行存款余額調節表,會計應檢查當月發生的未達賬項是否屬實、有效,督促出納及時清理落實未達賬項。

3.財務人員工作交接事項

財務人員在換崗或臨時替崗時,必須了結和完善本崗經管的各項賬務,并做到賬賬、賬表、賬實、賬證相符,同時填制交接清單由會計主管審核無誤后方可離崗。

篇2:石油銷售公司財務內部牽制制度

石油銷售公司財務內部牽制制度(試行)

第一章總則

第一條為了加強財務管理、減少差錯、防止舞弊,保證會計信息的質量和財產的完全完整,根據有關法律法規和財務規章制度,并結合公司具體情況和管理要求制定該內部牽制制度。

第二條內部牽制制度,是為了維護公司資產的完整,確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經濟活動進行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續的總稱。

第三條內部牽制制度的原則

凡是涉及貨幣資金、財產物資和財務收付、結算及登記的任何一項工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,形成嚴密的內部牽制從而相互制約,以減少和杜絕貨幣資金和財產物資管理上舞弊和偷盜的可能性。

具體內容為:

(一)授權進行某項經濟業務的職務與執行該項業務的職務要分離。

(二)執行某項經濟業務的職務與批準該項業務的職務要分離。

(三)執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務要分離。

(四)保管某項資產的職務與記錄該項資產的職務要分離。

(五)保管與記錄某項資產的職務與賬實核對的職務要分離。

第二章內部崗位原則

第四條崗位分設原則:根據崗位職責制度,遵循賬、錢、物獨立分管原則,票章分離、賬物分離、審批經辦分離等基本原則,對各項會計業務處理均需設審核。

第五條定期輪崗原則:財務部定期輪崗制度,出納實行最長每兩年輪崗。輪崗的方式包括出納和其他會計崗位的輪換。資金管理崗位最長不超過兩年,其他崗位不超過三年輪崗一次。

第六條親屬回避原則:公司主要負責人的直系親屬不得擔任財務部負責人,財務部負責人或主管人員的直系親屬不得擔任本公司出納。

第七條財務部應根據財務人員分工,結合內控要求,建立內部控制崗位職責。

第三章財務內部牽制的具體內容

第八條日常業務處理時的內部牽制

1、日常業務處理依照會計制度要求進行會計核算,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后一致。

2、會計人員進行日常的賬務處理,財務主管進行復核,涉及現金、銀行存款的還需出納核對簽字。

3、原始憑證必須有經手人、驗收人、經費負責人三個人簽字方可報賬。會計人員不得受理事實不清、手續不全、資料不齊的會計業務。若為發票,必須蓋有開票單位財務專用章、發票專用章或單位公章。

4、外部取得的原始憑證如果遺失,應由當事人回原開票單位復印其發票存根聯,并加蓋財務專用章或發票專用章后,經本單位領導批準后,代作原始憑證。確實無法取得原開票單位的發票存根聯復印件的,應由當事人寫出詳細情況說明,由同行人或知情人簽字證明,并經本單位領導批準后,代作原始憑證,方可辦理報銷手續,否則一律不予報銷。

5、出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務、會計賬簿的登記工作,以及稽核工作和會計檔案保管工作,也不得兼任銀行存款余額調節表的編制。

6、會計人員編制各種付款憑證或自制付款憑證如工資表、津貼表等,必須經另一名會計人員復核方能付款。

7、出納員辦理未經審核、復核的款項收付,由出納負責。與出納無關的業務錯誤,出納員應協助糾正。

8、財務人員,應認真履行崗位職責,自覺遵守財務規章制度,在相互配合、相互制約的機制中有序地工作。

第九條貨幣資金的內部牽制

1、出納人員負責貨幣資金的收付,不得辦理未經審核、復核的款項收付業務。

2、會計不得經手現金的保管、收付及銀行存款的收付工作。

3、未經領導批準出納人員不得替任何部門或個人在金庫內保管現金或有價證券。

4、對庫存現金應做到日清月結,保證賬實相符。

5、遵守現金定期清查制度,每月由出納對現金進行盤點,編制現金日報表與現金日記賬相互核對。如發現賬實不符,要立即查明原因,劃清責任進行處理。

6、建立庫存現金的抽查盤點制度,定期進行抽查,超過銀行核定的庫存現金限額要及時存入銀行。

7、領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬,如無必要繼續使用者,應及時收回銷賬。

8、財務主管對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。

第十條票據管理及使用的內部牽制

1、建立票據管理制度,明確票據的購買、保管、領用、注銷等環節的職責權限和程序。票據使用人不得兼任票據保管員。

2、妥善保管空白支票、匯票、本票,并設置備查登記簿,登記其購入、使用和注銷情況,不得在未填明:日期、收款單位、賬號、用途的空白支票上加蓋銀行印鑒。

3、公司各部門使用票據須從公司財務部領取,并按照規定加蓋財務專用章才能有效。收款票據須由開票人與收款人簽名,收費票據作廢聯須加蓋作廢戳記與本票據其他票聯一同到財務部繳銷。

4、有關票據的業務由會計人員制單,記賬憑證上要注明票據號。

5、作廢支票由出納員交主管會計審核后進行備查登記,歸檔保管。

第十一條簽章印鑒使用的內部牽制

1、"出納業務專用章"、"法人代表財務專用章"、"財務業務專用章",分別由出納員、復核人員、審核人員或指定人員使用和保管。未經領導批準,不得擅自委托他人代管業務印鑒。

2、各種印鑒(章)、空白憑證在上班時須妥善保管,下班時鎖入保險柜。

3、簽發支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。

4、簽發支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。

5、收入的取得必須由會計開出的收據,出納員收款后蓋章,做到收據與印章分離。

6、實行銀行印簽行分管、并用制,不得一人進行保管和使用,嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

7、財務印鑒主要在辦理銀行結算時使用,其他業務使用財務印鑒必須報經財務部負責人同意。

第十二條固定資產的內部牽制

1、公司采購固定資產,須以書面形式向上級申請,批準后由專人進行購買。

2、采購行政辦公用品由綜合辦公室負責,采購應根據采購申請進行,購入后應由第二人進行驗收,檢查貨物的數量和質量,并將驗收清單分送綜合辦公室和財務部門。

3、各部門所購的固定資產應報財務部備案,實際驗收后財務部根據固定資產部門的手續入賬。

4、固定資產由使用部門進行管理

,財務部門每年進行一次盤存,做到賬、卡、實相符。

5、行政辦公用品日常領用,要分別注明領用數量及部門,每月月底進行盤點,保證賬實相符。

第十三條應收賬款管理的內部牽制

1、加強對應收賬款的管理,預防呆賬,減少壞賬,保全各部門的經營成果,對應收賬款每月月末清理一次,并對借款單位或個人及時催報。

2、財務部門按規定對應收賬款及時清理、收回和結清。

第十四條會計檔案管理的內部牽制

1、會計人員應及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料,并檢查有無缺損,然后交檔案室保管。

2、未經保管人員同意,任何人不得隨意查閱會計檔案;如需查閱已歸檔的會計資料,必須由兩人以上同時進行,并確保會計資料的完整性。

3、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,需詳細登記。

第十五條網上銀行管理:網上銀行的制單由出納提出申請,實行三級授權復核管理。各管理人員應嚴格保密銀行交易密碼。

第四章附則

第十六條本制度由財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部資產。

第十七條本制度自下發之日起實施,修改時亦同。

篇3:醫院財務科內部牽制制度

醫院財務科內部牽制制度

會計的職能實核算與監督,會計人員的職責也同時包括這兩方面的內容。為了便于會計人員分工協作地完成工作任務,加強會計人員之間的相互牽制,相互監督、防止單獨作業發生的各種錯誤和舞弊行為,有利于合理組織會計工作,及時發現和糾正失誤和差錯。同時也及時發現和制止會計人員中的違法行為和違法企圖,特制定本科室內部牽制制度。

一、牽制原則

每一項經濟業務的處理過程必須由兩人或兩人以上共同分工負責。合理設置內部各崗位,分權分工適當,保證有完成其職責應有的權力。帳、錢、物相互獨立分管,即貨幣資金實物形態的保管、處理與反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立開來,財產物資的保管與財產物資增減變化的記錄,完全獨立開來。并對不同來源的資料進行稽核對證,保證帳帳、帳證和帳物的相符。

對各項經濟業務活動有足夠的記錄,并對這些活動進行分類、整理、總結、監督,保證所有的經濟業務都詳細的記錄,反映在會計報表中。分清職責,對何處業務應由何人辦理,手續的傳遞時間和傳遞順序,都作出明確規定。

二、組織分工

本科會計組織分為5個業務崗位,科長即財務主管崗位;會計崗位、出納崗位、稽核員崗位、證帳崗位。各個崗位之間相互協作、相互牽制。

三、出納崗位的職責和限制條件

1、現金和銀行存款的各項收付,必須由經辦人簽字,寫明用途,院長或分管院長簽字后才可以辦理付款。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權債務帳目的登記工作。

3、簽發支票專用章的管理,醫院財務專用章由出納保管,院長支票專用章由財務科長保管。

4、支票的領用需領用科室填寫支票申領單、注明用途、金額、報院長審批,才可到出納處領用支票。

根據現金管理條例和銀行結算制度,除日常報銷的開支由現金支付外均使用支票,按銀行核定的庫存現金限額,超過部分的庫存現金及時存入銀行。

庫存現金的存量突擊抽查盤點每季度不得少于一次。

稽核人員不得同時兼任出納工作。