中華人民共和國發票管理辦法

　　國務院令第764號

　　(1993年12月12日國務院批準　1993年12月23日財政部令第6號發布　根據2010年12月20日《國務院關于修改〈中華人民共和國發票管理辦法〉的決定》第一次修訂　根據2019年3月2日《國務院關于修改部分行政法規的決定》第二次修訂　根據2023年7月20日《國務院關于修改和廢止部分行政法規的決定》第三次修訂)

　　第一章　總則

　　第一條　為了加強發票管理和財務監督，保障國家稅收收入，維護經濟秩序，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，制定本辦法。

　　第二條　在中華人民共和國境內印制、領用、開具、取得、保管、繳銷發票的單位和個人(以下稱印制、使用發票的單位和個人)，必須遵守本辦法。

　　第三條　本辦法所稱發票，是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。

　　發票包括紙質發票和電子發票。電子發票與紙質發票具有同等法律效力。國家積極推廣使用電子發票。

　　第四條　發票管理工作應當堅持和加強黨的領導，為經濟社會發展服務。

　　國務院稅務主管部門統一負責全國的發票管理工作。省、自治區、直轄市稅務機關依據職責做好本行政區域內的發票管理工作。

　　財政、審計、市場監督管理、公安等有關部門在各自的職責范圍內，配合稅務機關做好發票管理工作。

　　第五條　發票的種類、聯次、內容、編碼規則、數據標準、使用范圍等具體管理辦法由國務院稅務主管部門規定。

　　第六條　對違反發票管理法規的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務機關應當為檢舉人保密，并酌情給予獎勵。

　　第二章　發票的印制

　　第七條　增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制;其他發票，按照國務院稅務主管部門的規定，由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制。禁止私自印制、偽造、變造發票。

　　第八條　印制發票的企業應當具備下列條件：

　　(一)取得印刷經營許可證和營業執照;

　　(二)設備、技術水平能夠滿足印制發票的需要;

　　(三)有健全的財務制度和嚴格的質量監督、安全管理、保密制度。

　　稅務機關應當按照政府采購有關規定確定印制發票的企業。

　　第九條　印制發票應當使用國務院稅務主管部門確定的全國統一的發票防偽專用品。禁止非法制造發票防偽專用品。

　　第十條　發票應當套印全國統一發票監制章。全國統一發票監制章的式樣和發票版面印刷的要求，由國務院稅務主管部門規定。發票監制章由省、自治區、直轄市稅務機關制作。禁止偽造發票監制章。

　　發票實行不定期換版制度。

　　第十一條　印制發票的企業按照稅務機關的統一規定，建立發票印制管理制度和保管措施。

　　發票監制章和發票防偽專用品的使用和管理實行專人負責制度。

　　第十二條　印制發票的企業必須按照稅務機關確定的式樣和數量印制發票。

　　第十三條　發票應當使用中文印制。民族自治地方的發票，可以加印當地一種通用的民族文字。有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。

　　第十四條　各省、自治區、直轄市內的單位和個人使用的發票，除增值稅專用發票外，應當在本省、自治區、直轄市內印制;確有必要到外省、自治區、直轄市印制的，應當由省、自治區、直轄市稅務機關商印制地省、自治區、直轄市稅務機關同意后確定印制發票的企業。

　　禁止在境外印制發票。

　　第三章　發票的領用

　　第十五條　需要領用發票的單位和個人，應當持設立登記證件或者稅務登記證件，以及經辦人身份證明，向主管稅務機關辦理發票領用手續。領用紙質發票的，還應當提供按照國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章的印模。主管稅務機關根據領用單位和個人的經營范圍、規模和風險等級，在5個工作日內確認領用發票的種類、數量以及領用方式。

　　單位和個人領用發票時，應當按照稅務機關的規定報告發票使用情況，稅務機關應當按照規定進行查驗。

　　第十六條　需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發票。依照稅收法律、行政法規規定應當繳納稅款的，稅務機關應當先征收稅款，再開具發票。稅務機關根據發票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票。

　　禁止非法代開發票。

　　第十七條　臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位或者個人，應當憑所在地稅務機關的證明，向經營地稅務機關領用經營地的發票。

　　臨時在本省、自治區、直轄市以內跨市、縣從事經營活動領用發票的辦法，由省、自治區、直轄市稅務機關規定。

　　第四章　發票的開具和保管

　　第十八條　銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

　　第十九條　所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

　　第二十條　不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

　　第二十一條　開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，開具紙質發票應當加蓋發票專用章。

　　任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：

　　(一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

　　(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

　　(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

　　第二十二條　安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規定使用稅控裝置開具發票，并按期向主管稅務機關報送開具發票的數據。

　　使用非稅控電子器具開具發票的，應當將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，并按照規定保存、報送開具發票的數據。

　　單位和個人開發電子發票信息系統自用或者為他人提供電子發票服務的，應當遵守國務院稅務主管部門的規定。

　　第二十三條　任何單位和個人應當按照發票管理規定使用發票，不得有下列行為：

　　(一)轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品;

　　(二)知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸;

　　(三)拆本使用發票;

　　(四)擴大發票使用范圍;

　　(五)以其他憑證代替發票使用;

　　(六)竊取、截留、篡改、出售、泄露發票數據。

　　稅務機關應當提供查詢發票真偽的便捷渠道。

　　第二十四條　除國務院稅務主管部門規定的特殊情形外，紙質發票限于領用單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具。

　　省、自治區、直轄市稅務機關可以規定跨市、縣開具紙質發票的辦法。

　　第二十五條　除國務院稅務主管部門規定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。

　　禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境。

　　第二十六條　開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，配合稅務機關進行身份驗證，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。

　　第二十七條　開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票的變更、繳銷手續。

　　第二十八條　開具發票的單位和個人應當按照國家有關規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯，應當保存5年。

　　第五章　發票的檢查

　　第二十九條　稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查：

　　(一)檢查印制、領用、開具、取得、保管和繳銷發票的情況;

　　(二)調出發票查驗;

　　(三)查閱、復制與發票有關的憑證、資料;

　　(四)向當事各方詢問與發票有關的問題和情況;

　　(五)在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復制。

　　第三十條　印制、使用發票的單位和個人，必須接受稅務機關依法檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

　　稅務人員進行檢查時，應當出示稅務檢查證。

　　第三十一條　稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發票換票證。發票換票證與所調出查驗的發票有同等的效力。被調出查驗發票的單位和個人不得拒絕接受。

　　稅務機關需要將空白發票調出查驗時，應當開具收據;經查無問題的，應當及時返還。

　　第三十二條　單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。

　　第六章　罰　　則

　　第三十三條　違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　(一)應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的;

　　(二)使用稅控裝置開具發票，未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的;

　　(三)使用非稅控電子器具開具發票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規定保存、報送開具發票的數據的;

　　(四)拆本使用發票的;

　　(五)擴大發票使用范圍的;

　　(六)以其他憑證代替發票使用的;

　　(七)跨規定區域開具發票的;

　　(八)未按照規定繳銷發票的;

　　(九)未按照規定存放和保管發票的。

　　第三十四條　跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。

　　丟失發票或者擅自損毀發票的，依照前款規定處罰。

　　第三十五條　違反本辦法的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　非法代開發票的，依照前款規定處罰。

　　第三十六條　私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發票監制章，竊取、截留、篡改、出售、泄露發票數據的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　前款規定的處罰，《中華人民共和國稅收征收管理法》有規定的，依照其規定執行。

　　第三十七條　有下列情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　(一)轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的;

　　(二)知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的。

　　第三十八條　對違反發票管理規定2次以上或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。

　　第三十九條　違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

　　第四十條　當事人對稅務機關的處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者向人民法院提起行政訴訟。

　　第四十一條　稅務人員利用職權之便，故意刁難印制、使用發票的單位和個人，或者有違反發票管理法規行為的，依照國家有關規定給予處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第七章　附　　則

　　第四十二條　國務院稅務主管部門可以根據有關行業特殊的經營方式和業務需求，會同國務院有關主管部門制定該行業的發票管理辦法。

　　國務院稅務主管部門可以根據增值稅專用發票管理的特殊需要，制定增值稅專用發票的具體管理辦法。

　　第四十三條　本辦法自發布之日起施行。財政部1986年發布的《全國發票管理暫行辦法》和原國家稅務局1991年發布的《關于對外商投資企業和外國企業發票管理的暫行規定》同時廢止。

篇2:發票管理制度

第一篇：前臺發票管理制度

前臺發票管理制度

為規范員工操作，對發票進行嚴格管理，有效控制發票開據情況，特制定以下發票管理制度，望前臺員工嚴格執行。

一、發票備用

1、前臺發票實行備用金管理制，即前臺發票每日標準額度為10000元。

2、該金額已足夠平日散客開據發票，團隊退房應由前臺通知財務提前準備發票，由財務處直接給團隊開據發票。

二、發票開據登記

1、客人在前臺辦理退房手續時主動提及開據發票，接待員按客人在本酒店的實際消費金額給客人開據發票。

2、在結賬單備注欄上注明（已開票，客人簽字）字樣，并邀請客人簽字。若客人未開據發票，則在結賬單備注欄上注明（未開票）字樣，則不用客人簽字。

3、結賬單上會顯示本次消費金額，及應退款金額等消費信息，應再次邀請客人簽字確認。

4、若客人開據發票，則結賬單上會有客人的兩個簽字，若客人不開據發票

則結賬單上只會有客人的一個簽字。

5、前臺接待應將開了發票和不開發票的結賬單分開存放，以便財務核對。

6、在發票開據登記表上登記房號、客戶姓名、消費金額、開票金額及經手

人。

三、發票金額核對

每日收銀箱內剩余的發票金額加上發票開據登記表上的金額應必須等于10000元。

四、發票補充

1、財務部每日早上應派專人到前臺對發票進行核對和補充。

2、清點收銀箱剩余發票的金額，然后加上發票開據登記表上的金額是否為10000元。

3、把已開據發票的結賬單拿出來再次核對金額。

4、將已開據發票的總金額補給前臺。

5、將已補充發票的結賬單和未開票的結賬單帶回財務部。

五、任何人若將酒店發票據為已有，處以2014元罰款，并開除。

本制度自通知之日立即執行。

成都銀泰酒店管理有限公司二o一二年七月二十五日

第二篇：某公司發票的管理制度

1、發票是財務收支的合法憑證之一，凡需領用發票的專賣店，必須辦理領用登記手續。

2、發票只限在本公司合法經營范圍內使用，不準轉借、轉讓和為他人代開發票。

3、負責管理各類發票的員工，按各使用部門建立登記冊，嚴格領用，保管和繳銷手續。

4、對已經用過的發票存根，應按順序保管，如有錯開、錯寫，必須作廢，并保持原發票的完整內容。

5、未使用過的發票如果有遺失，必須認真查明原因進行嚴肅處理，報有關部門和稅務局備案，同時登報聲明作廢。

6、管理發票的人員調動工作時，必須辦理交接手續，清理數量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。

7、使用發票時需檢查有無缺號、缺聯，如有問題應及時處理，填寫發票后，必須加蓋收款單位“財務專用章”和經辦人的簽字或加蓋印章。

8、管理和使用發票的人員，必須認真遵守規定，不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規定的，根據不同情節，移交司法機關處理。

店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據發票，如開據需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長控制。

第三篇：發票管理制度模板

發票管理制度

一、公司設有保險柜、防盜門、并設有專人看管，堅決做到發

票不丟失。

二、公司指派專人購買發票，保管發票。三、公司堅決做到發票不亂開，亂畫。四、開發票人不得以任何形式虛開，套開發票。五、公司如有發票丟失情況應立即向當地稅務機關和公安報

案。

六、公司會計應每月定期或不定期的對發票進行檢查，以免發

生意外。

七、公司會計、出納應及時學習發票管理法規。八、公司會計、出納應認真學習、遵守《中華人共和國發票管

理法》。

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第四篇：發票管理制度范本[1]

三都興鑫駕駛培訓學校

發票管理制度

為了認真貫徹執行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發票管理辦法》、《增值稅專用發票使用規定》等法規文件，加強本校發票的使用和管理，維護財經紀律，根據上級規定精神，結合本校實際情況，制定本制度。

一、總則

(一)本校發票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發票使用部門和經辦人必須服從財務部的管理。

(二)本校所有使用、接觸、保管發票的部門和個人必須遵守本制度。

二、銷貨發票

(一)銷貨發票是公司銷售產品及提供勞務時向客戶開具的發票。

(二)財務部票管員負責公司銷售發票的購買、保管、發放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發票，票管員要及時登記“增值稅專用發票使用日記賬”，月終填報“增值稅發票購、用、存情況月報表”和“發票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務局。

(三)發票使用部門必須指定專人負責開具發票事宜，并到財務部備案。人員調動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續。

(四)發票使用部門領用空白發票時，須到財務部辦理登記手續，每次領用的限量為一本；若采用按產品種類開具發票的辦法時，經財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發票。使用完的發票存

根要必須及時交財務部辦理注銷手續，并由財務部存檔保管。計算機打印發票的領用限量為每次不超過十份。

(五)經主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發票，須使用稅務機關統一監制的機打發票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。

(六)銷售部門要加強增值稅專用發票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當地公安部門，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。

(七)開具發票時，必須按下列要求辦理：

1．按號碼順序填開；

2．填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚、不得涂改；

3．全部聯次一次復寫、打印，上、下聯內容完全一致；

4．票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；

5．各項目內容正確無誤；

6．按時限開具；

7．經財務部門審核無誤，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司財務專用章或發票專用章。

(八)銷售發票的開具時限為：

1．采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發出的當天；

2．采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；

3．采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。

(九)任何部門和個人不得轉借、轉讓、拆本漸頁、代開發票，不得自行擴大發票使用范圍，不得攜帶空白發票外出或郵寄空自發票z

(十)發票開具后，發現錯誤，應在各聯1次上注明“作廢”字樣，

并在原發票中按編號保存。

(十一)發票開具后，若發生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規定辦理：

1．如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發票聯和抵扣聯退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯和記賬聯一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發票作廢后，重新開具增值稅專用發票給購貨方，不準索取退貨證明單。

2．如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發票聯和抵扣聯退還給銷貨方，銷貨方以發票聯作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯注明“作廢”字樣粘貼在存根聯下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發票。

3．購貨方已作賬務處理，在發票和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須到當地稅務機關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發票的合法依據。銷貨方收到證明單后根據退回貨物的數量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發票，退貨、轉讓證明單附在開具的紅字專用發票的存根聯后面，紅字專用發票的記賬聯作為銷貨方沖減當期銷項稅額的合法憑證，其發票聯和抵扣聯作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發票后，應將紅字專用發票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。

銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據。(十二)公司使用增值稅專用發票的范圍如下：

1.銷售本公司生產的產品；

2．銷售本公司外購的生產用材料、物資；

3．銷售本公司生產過程中的廢料、廢渣；

4．其他按國家規定應開具增值稅專用發票的貨物和勞務。

(十三)屬于下列情況之一的,應開具普通發票,不得開具增值稅專用發票；

1.向消費者個人或小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的；

2．處理廢舊設備等固定資產變價銷售的；

3．處理在建工程物資的；

4.其他按國家規定不應開具增值稅專用發票的貨物和勞務。

(十四)本公司開具的銷貨發票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。

（十五)已經使用過的發票存根和作廢發票的各聯次及發票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監督銷毀。

三、購貨發票

(一)購貨發票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發票。

(二)所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項時，都應向收款方索取發票。

(三)物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發票時，都必須索取增值稅專用發票(本制度另有規定的項目除外)，若對方不能提供增值稅專用發票，則不得與其發生業務。若本公司業務人員未按規定索取增值稅專用發票，而以普通發票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5％的罰款。

(四)下列經濟活動可不向收款方索取增值稅專用發票：

1.具有獨立法人資格的交通運輸企業提供的運輸勞務；

2.建筑企業提供的建筑安裝勞務；

3.旅店、飲食服務業提供的住宿、就餐服務；

4.郵電費、保險費、娛樂活動費；

5.行政事業單位的非納稅性服務收費；’

6.其他按國家稅務局規定不實行增值稅專用發票的項目。

(五)各業務部門向供貨單位采購物資，發生的勞務、費用，一經發生，不管付款與否，都要及時向對方索取發票，采購的物資應立即辦理人庫手續，費用支出辦好簽字手續，發票報銷的各種手續齊全后，立即交財務部門辦理人賬。對不能立即付款的發票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經辦人存查和登記應付款賬。

(六)財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監督職能，對有下列情況之一的發票有權拒絕付款：

1.未按本公司規定辦理法定手續的發票；

2．應收取增值稅專用發票，卻收取了普通發票的發票；

3．項目不全、填寫不清楚的發票；

4．內容不真實、有涂改痕跡的發票；

5．采購的物資價格明顯高于市場行情的發票；

6．其他不合理、不合法、不真實的發票。

(七)購貨后，若遺失發票或抵扣聯，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯的復印件，經有關稅務機關審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。

四、附則

(一)公司收款部(小編推薦你關注好范文網：)門為財務部門，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。

(二)公司人員違反本制度規定者，視情節輕重給予100～l000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。

(三)對丟失增值稅專用發票者,除責令寫出檢查外,每份空白發票罰款5000～10000元；丟失已填開的專用發票者，每份罰款1000

元。

(四)本制度如有與國家規定抵觸之處，按國家規定執行；未盡事宜，按國家規定執行。

(五)本制度由財務部負責制定、修改和解釋。

(六)本制度自頒布之日起施行。

第五篇：發票管理制度

發票管理制度

第一條為了加強和控制企業的發票管理工作，保證企業正常生產經營，根據《中華

人民共和國稅收征管條例》，結合公司的具體情況制定本辦法。

第二條建立發票購買、發放、使用、繳回的專用登記簿。購買發票及時在登記簿上

登記，已備查錄。

第三條對于已購入的各類發票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。

第四條禁止轉借發票、禁止代開增值稅專用發票、禁止擅自拆本使用發票。丟失發

票的，必須及時向企業領導報告情況，并由企業出面向稅務機關登記備案。

第五條開具發票時要按國家規定實事求是填開，發票各聯以復寫紙套寫，內容摘要

真實，數量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。

第六條凡作廢的發票要收齊所有聯次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

第七條使用后的發票要按照發生的時間順序妥善保管。

第八條公司財務經理應定期對各企業發票使用情況進行檢查。

第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個人進行相應的處罰。

1、不按本辦法規定保管、使用發票的，扣責任人100元。

2、轉借、轉讓、涂改發票以及在填制發票時弄虛作假的，扣責任人150元。

3、丟失發票后未及時向企業領導報告的，扣責任人50元。

4、未經批準，擅自拆本使用，銷毀發票的，扣責任人500元。

5、倒賣、代開、虛開增值稅專用發票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。

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篇3:發票管理制度

發票管理制度

一、各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字。

二、不準轉借、*：發票只準本單位的開票人按規定用途使用。

三、發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回。

四、填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項;作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣。

五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發票;嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。

六、開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

七、使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失;如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理。

八、*的有關特殊規定，按有關相應的規定執行。

九、如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

十、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。