外債管理暫行辦法
外債管理暫行辦法
(2003年1月8日國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部、國家外匯管理局令2003年第28號(hào)印發(fā) 自2003年3月1日起施行)
外債管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)外債管理，規(guī)范舉借外債行為，提高外債資金使用效益，防范外債風(fēng)險(xiǎn)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱“外債”，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)非居民承擔(dān)的以外幣表示的債務(wù)。
第三條 本辦法所稱“境內(nèi)機(jī)構(gòu)”，是指在中國境內(nèi)依法設(shè)立的常設(shè)機(jī)構(gòu)，包括但不限于政府機(jī)關(guān)、金融境內(nèi)機(jī)構(gòu)、企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。
第四條 本辦法所稱“非居民”，是指中國境外的機(jī)構(gòu)、自然人及其在中國境內(nèi)依法設(shè)立的非常設(shè)機(jī)構(gòu)。
第五條 按照債務(wù)類型劃分，外債分為外國政府貸款、國際金融組織貸款和國際商業(yè)貸款。
(一)外國政府貸款，是指中國政府向外國政府舉借的官方信貸;
(二)國際金融組織貸款，是指中國政府向世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、聯(lián)合國農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)和其他國際性、地區(qū)性金融機(jī)構(gòu)舉借的非商業(yè)性信貸;
(三)國際商業(yè)貸款，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)向非居民舉借的商業(yè)性信貸。包括：
1、向境外銀行和其他金融機(jī)構(gòu)借款;
2、向境外企業(yè)、其他機(jī)構(gòu)和自然人借款;
3、境外發(fā)行中長(zhǎng)期債券(含可轉(zhuǎn)換債券)和短期債券(含商業(yè)票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等);
4、買方信貸、延期付款和其它形式的貿(mào)易融資;
5、國際融資租賃;
6、非居民外幣存款;
7、補(bǔ)償貿(mào)易中用現(xiàn)匯償還的債務(wù);
8、其它種類國際商業(yè)貸款。
第六條 按照償還責(zé)任劃分，外債分為主權(quán)外債和非主權(quán)外債。
(一)主權(quán)外債，是指由國務(wù)院授權(quán)機(jī)構(gòu)代表國家舉借的、以國家信用保證對(duì)外償還的外債。
(二)非主權(quán)外債，是指除主權(quán)外債以外的其它外債。
第七條 本辦法所稱“對(duì)外擔(dān)保”，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)依據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》，以保證、抵押或質(zhì)押方式向非居民提供的擔(dān)保。對(duì)外擔(dān)保形成的潛在對(duì)外償還義務(wù)為或有外債。
第八條 國家對(duì)各類外債和或有外債實(shí)行全口徑管理。舉借外債、對(duì)外擔(dān)保、外債資金的使用和償還須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定。
第九條 國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部和國家外匯管理局是外債管理部門。
第二章 舉借外債和對(duì)外擔(dān)保
第十條 國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)會(huì)同有關(guān)部門根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要，以及國際收支狀況和外債承受能力，制定國家借用外債計(jì)劃，合理確定全口徑外債的總量和結(jié)構(gòu)調(diào)控目標(biāo)。
第十一條國家根據(jù)外債類型、償還責(zé)任和債務(wù)人性質(zhì)，對(duì)舉借外債實(shí)行分類管理。
第十二條國際金融組織貸款和外國政府貸款由國家統(tǒng)一對(duì)外舉借。
國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)會(huì)同財(cái)政部等有關(guān)部門制定世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、聯(lián)合國農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)和外國政府貸款備選項(xiàng)目規(guī)劃，財(cái)政部根據(jù)規(guī)劃組織對(duì)外談判、磋商、簽訂借款協(xié)議和對(duì)國內(nèi)債務(wù)人直接或通過有關(guān)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貸。其中，世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、聯(lián)合國農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)和重點(diǎn)國別外國政府貸款備選項(xiàng)目規(guī)劃須經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)。
第十三條財(cái)政部代表國家在境外發(fā)行債券由財(cái)政部報(bào)國務(wù)院審批，并納入國家借用外債計(jì)劃。其他任何境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)行中長(zhǎng)期債券均由國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)會(huì)同國家外匯管理局審核后報(bào)國務(wù)院審批;在境外發(fā)行短期債券由國家外匯管理局審批，其中設(shè)定滾動(dòng)發(fā)行的，由國家外匯管理局會(huì)同國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)審批。
第十四條國家對(duì)國有商業(yè)銀行舉借中長(zhǎng)期國際商業(yè)貸款實(shí)行余額管理，余額由國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)會(huì)同有關(guān)部門審核后報(bào)國務(wù)院審批。
第十五條境內(nèi)中資企業(yè)等機(jī)構(gòu)舉借中長(zhǎng)期國際商業(yè)貸款，須經(jīng)國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)批準(zhǔn)。
第十六條國家對(duì)境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)舉借短期國際商業(yè)貸款實(shí)行余額管理，余額由國家外匯管理局核定。
第十七條國家對(duì)境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)舉借外債實(shí)行總量控制，具體辦法另行制定。
第十八條外商投資企業(yè)舉借的中長(zhǎng)期外債累計(jì)發(fā)生額和短期外債余額之和應(yīng)當(dāng)控制在審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目總投資和注冊(cè)資本之間的差額以內(nèi)。在差額范圍內(nèi)，外商投資企業(yè)可自行舉借外債。超出差額的，須經(jīng)原審批部門重新核定項(xiàng)目總投資。
第十九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守國家法律、法規(guī)和外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定。
第二十條境內(nèi)機(jī)構(gòu)不得為非經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的境外機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保。
第二十一條未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，任何政府機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位不得舉借外債或?qū)ν鈸?dān)保。
第二十二條境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外簽訂借款合同或擔(dān)保合同后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定到外匯管理部門辦理登記手續(xù)。國際商業(yè)貸款借款合同或擔(dān)保合同須經(jīng)登記后方能生效。
第三章 外債資金使用
第二十三條外債資金應(yīng)當(dāng)主要用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和存量外債的結(jié)構(gòu)調(diào)整。
第二十四條國際金融組織貸款和外國政府貸款等中長(zhǎng)期國外優(yōu)惠貸款重點(diǎn)用于基礎(chǔ)性和公益性建設(shè)項(xiàng)目，并向中西部地區(qū)傾斜。
第二十五條中長(zhǎng)期國際商業(yè)貸款重點(diǎn)用于引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和外債結(jié)構(gòu)調(diào)整。
第二十六條境內(nèi)企業(yè)所借中長(zhǎng)期外債資金，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途合理使用，不得挪作他用。確需變更用途的，應(yīng)當(dāng)按照原程序報(bào)批。
第二十七條境內(nèi)企業(yè)所借短期外債資金主要用作流動(dòng)資金，不得用于固定資產(chǎn)投資等中長(zhǎng)期用途。
第二十八條使用外債資金的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，由項(xiàng)目法人對(duì)外債資金的使用效益負(fù)責(zé)。
依據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和國外貸款機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行招標(biāo)采購的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條外債管理部門負(fù)責(zé)對(duì)外債資金使用進(jìn)行管理和監(jiān)督。
第三十條國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)依據(jù)《國家重大建設(shè)項(xiàng)目稽察辦法》的規(guī)定，向使用外債資金的國家重大建設(shè)項(xiàng)目派出稽察特派員，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施和資金使用情況進(jìn)行稽察。
第四章 外債償還和風(fēng)險(xiǎn)管理
第三十一條主權(quán)外債由國家統(tǒng)一對(duì)外償還。主權(quán)外債資金由財(cái)政部直接或通過金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貸給國內(nèi)債務(wù)人的，國內(nèi)債務(wù)人應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政部或轉(zhuǎn)貸金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)償還責(zé)任。
第三十二條非主權(quán)外債由債務(wù)人自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自行償還。
第三十三條債務(wù)人可以用自有外匯資金償還外債，也可經(jīng)外匯管理部門核準(zhǔn)用人民幣購匯償還外債。
第三十四條債務(wù)人無法償還的外債，有擔(dān)保人的，應(yīng)當(dāng)由擔(dān)保人負(fù)責(zé)償還。
第三十五條擔(dān)保人按照擔(dān)保合同規(guī)定需要履行對(duì)外代償義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理部門辦理對(duì)外擔(dān)保履約核準(zhǔn)手續(xù)。
第三十六條債務(wù)人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)外債風(fēng)險(xiǎn)管理，適時(shí)調(diào)整和優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。
在不擴(kuò)大原有外債規(guī)模的前提下，經(jīng)國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)核準(zhǔn)，債務(wù)人可以通過借入低成本外債、償還高成本外債等方式，降低外債成本，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，其中，涉及主權(quán)外債的，需經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)。
第三十七條債務(wù)人可以保值避險(xiǎn)為目的，委托具有相關(guān)資格的金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用金融工具規(guī)避外債的匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)。
第五章 外債監(jiān)管
第三十八條外債管理部門根據(jù)國家法律、法規(guī)和本辦法有關(guān)規(guī)定，對(duì)外債和對(duì)外擔(dān)保實(shí)施監(jiān)管。
第三十九條外債管理部門履行監(jiān)管職責(zé)時(shí)，有權(quán)要求債務(wù)人和相關(guān)單位提供有關(guān)資料，檢查有關(guān)帳目和資產(chǎn)。
第四十條境內(nèi)機(jī)構(gòu)舉借外債或?qū)ν鈸?dān)保時(shí)，未履行規(guī)定的審批手續(xù)或未按規(guī)定進(jìn)行登記的，其對(duì)外簽訂的借款合同或擔(dān)保合同不具有法律約束力。
第四十一條不以借款合同或擔(dān)保合同等形式體現(xiàn)，但在實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)外償還義務(wù)或潛在對(duì)外償還義務(wù)的對(duì)外借款或擔(dān)保，須按照本辦法納入外債監(jiān)管。
第四十二條禁止違反利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)原則，以保證外商直接投資固定回報(bào)等方式變相舉借外債。
第四十三條未經(jīng)外債管理部門批準(zhǔn)，境外中資企業(yè)不得將其自身承擔(dān)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償債責(zé)任轉(zhuǎn)移到境內(nèi)。
第四十四條經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)在為境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立外匯、外債帳戶和處理外匯資金往來業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)違反本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)外債管理部門報(bào)告，并協(xié)助外債管理部門進(jìn)行調(diào)查。
第四十五條外債管理部門應(yīng)當(dāng)掌握外債動(dòng)態(tài)，建立和完善全口徑外債監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。
第四十六條國家外匯管理局負(fù)責(zé)外債的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，定期公布外債統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
第四十七條境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定舉借外債或?qū)ν鈸?dān)保的，由其主管部門對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予相應(yīng)的行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四十八條外債管理部門的工作人員徇私舞弊、濫用職權(quán)或玩忽職守，由其所在部門依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第六章 附 則
第四十九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)向香港、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)的機(jī)構(gòu)舉借債務(wù)或提供擔(dān)保，比照本辦法進(jìn)行管理。
第五十條外債管理部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法，制定和完善有關(guān)實(shí)施細(xì)則。
第五十一條本辦法由國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部和國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自2003年3月1日起施行。
篇2:外債管理暫行辦法
外債管理暫行辦法
(2003年1月8日國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部、國家外匯管理局令2003年第28號(hào)印發(fā) 自2003年3月1日起施行)
外債管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)外債管理，規(guī)范舉借外債行為，提高外債資金使用效益，防范外債風(fēng)險(xiǎn)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱“外債”，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)非居民承擔(dān)的以外幣表示的債務(wù)。
第三條 本辦法所稱“境內(nèi)機(jī)構(gòu)”，是指在中國境內(nèi)依法設(shè)立的常設(shè)機(jī)構(gòu)，包括但不限于政府機(jī)關(guān)、金融境內(nèi)機(jī)構(gòu)、企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。
第四條 本辦法所稱“非居民”，是指中國境外的機(jī)構(gòu)、自然人及其在中國境內(nèi)依法設(shè)立的非常設(shè)機(jī)構(gòu)。
第五條 按照債務(wù)類型劃分，外債分為外國政府貸款、國際金融組織貸款和國際商業(yè)貸款。
(一)外國政府貸款，是指中國政府向外國政府舉借的官方信貸;
(二)國際金融組織貸款，是指中國政府向世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、聯(lián)合國農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)和其他國際性、地區(qū)性金融機(jī)構(gòu)舉借的非商業(yè)性信貸;
(三)國際商業(yè)貸款，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)向非居民舉借的商業(yè)性信貸。包括：
1、向境外銀行和其他金融機(jī)構(gòu)借款;
2、向境外企業(yè)、其他機(jī)構(gòu)和自然人借款;
3、境外發(fā)行中長(zhǎng)期債券(含可轉(zhuǎn)換債券)和短期債券(含商業(yè)票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等);
4、買方信貸、延期付款和其它形式的貿(mào)易融資;
5、國際融資租賃;
6、非居民外幣存款;
7、補(bǔ)償貿(mào)易中用現(xiàn)匯償還的債務(wù);
8、其它種類國際商業(yè)貸款。
第六條 按照償還責(zé)任劃分，外債分為主權(quán)外債和非主權(quán)外債。
(一)主權(quán)外債，是指由國務(wù)院授權(quán)機(jī)構(gòu)代表國家舉借的、以國家信用保證對(duì)外償還的外債。
(二)非主權(quán)外債，是指除主權(quán)外債以外的其它外債。
第七條 本辦法所稱“對(duì)外擔(dān)保”，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)依據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》，以保證、抵押或質(zhì)押方式向非居民提供的擔(dān)保。對(duì)外擔(dān)保形成的潛在對(duì)外償還義務(wù)為或有外債。
第八條 國家對(duì)各類外債和或有外債實(shí)行全口徑管理。舉借外債、對(duì)外擔(dān)保、外債資金的使用和償還須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定。
第九條 國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部和國家外匯管理局是外債管理部門。
第二章 舉借外債和對(duì)外擔(dān)保
第十條 國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)會(huì)同有關(guān)部門根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要，以及國際收支狀況和外債承受能力，制定國家借用外債計(jì)劃，合理確定全口徑外債的總量和結(jié)構(gòu)調(diào)控目標(biāo)。
第十一條國家根據(jù)外債類型、償還責(zé)任和債務(wù)人性質(zhì)，對(duì)舉借外債實(shí)行分類管理。
第十二條國際金融組織貸款和外國政府貸款由國家統(tǒng)一對(duì)外舉借。
國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)會(huì)同財(cái)政部等有關(guān)部門制定世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、聯(lián)合國農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)和外國政府貸款備選項(xiàng)目規(guī)劃，財(cái)政部根據(jù)規(guī)劃組織對(duì)外談判、磋商、簽訂借款協(xié)議和對(duì)國內(nèi)債務(wù)人直接或通過有關(guān)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貸。其中，世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、聯(lián)合國農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會(huì)和重點(diǎn)國別外國政府貸款備選項(xiàng)目規(guī)劃須經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)。
第十三條財(cái)政部代表國家在境外發(fā)行債券由財(cái)政部報(bào)國務(wù)院審批，并納入國家借用外債計(jì)劃。其他任何境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)行中長(zhǎng)期債券均由國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)會(huì)同國家外匯管理局審核后報(bào)國務(wù)院審批;在境外發(fā)行短期債券由國家外匯管理局審批，其中設(shè)定滾動(dòng)發(fā)行的，由國家外匯管理局會(huì)同國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)審批。
第十四條國家對(duì)國有商業(yè)銀行舉借中長(zhǎng)期國際商業(yè)貸款實(shí)行余額管理，余額由國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)會(huì)同有關(guān)部門審核后報(bào)國務(wù)院審批。
第十五條境內(nèi)中資企業(yè)等機(jī)構(gòu)舉借中長(zhǎng)期國際商業(yè)貸款，須經(jīng)國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)批準(zhǔn)。
第十六條國家對(duì)境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)舉借短期國際商業(yè)貸款實(shí)行余額管理，余額由國家外匯管理局核定。
第十七條國家對(duì)境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)舉借外債實(shí)行總量控制，具體辦法另行制定。
第十八條外商投資企業(yè)舉借的中長(zhǎng)期外債累計(jì)發(fā)生額和短期外債余額之和應(yīng)當(dāng)控制在審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目總投資和注冊(cè)資本之間的差額以內(nèi)。在差額范圍內(nèi)，外商投資企業(yè)可自行舉借外債。超出差額的，須經(jīng)原審批部門重新核定項(xiàng)目總投資。
第十九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守國家法律、法規(guī)和外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定。
第二十條境內(nèi)機(jī)構(gòu)不得為非經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的境外機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保。
第二十一條未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，任何政府機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位不得舉借外債或?qū)ν鈸?dān)保。
第二十二條境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外簽訂借款合同或擔(dān)保合同后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定到外匯管理部門辦理登記手續(xù)。國際商業(yè)貸款借款合同或擔(dān)保合同須經(jīng)登記后方能生效。
第三章 外債資金使用
第二十三條外債資金應(yīng)當(dāng)主要用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和存量外債的結(jié)構(gòu)調(diào)整。
第二十四條國際金融組織貸款和外國政府貸款等中長(zhǎng)期國外優(yōu)惠貸款重點(diǎn)用于基礎(chǔ)性和公益性建設(shè)項(xiàng)目，并向中西部地區(qū)傾斜。
第二十五條中長(zhǎng)期國際商業(yè)貸款重點(diǎn)用于引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和外債結(jié)構(gòu)調(diào)整。
第二十六條境內(nèi)企業(yè)所借中長(zhǎng)期外債資金，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途合理使用，不得挪作他用。確需變更用途的，應(yīng)當(dāng)按照原程序報(bào)批。
第二十七條境內(nèi)企業(yè)所借短期外債資金主要用作流動(dòng)資金，不得用于固定資產(chǎn)投資等中長(zhǎng)期用途。
第二十八條使用外債資金的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，由項(xiàng)目法人對(duì)外債資金的使用效益負(fù)責(zé)。
依據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和國外貸款機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行招標(biāo)采購的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條外債管理部門負(fù)責(zé)對(duì)外債資金使用進(jìn)行管理和監(jiān)督。
第三十條國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)依據(jù)《國家重大建設(shè)項(xiàng)目稽察辦法》的規(guī)定，向使用外債資金的國家重大建設(shè)項(xiàng)目派出稽察特派員，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施和資金使用情況進(jìn)行稽察。
第四章 外債償還和風(fēng)險(xiǎn)管理
第三十一條主權(quán)外債由國家統(tǒng)一對(duì)外償還。主權(quán)外債資金由財(cái)政部直接或通過金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貸給國內(nèi)債務(wù)人的，國內(nèi)債務(wù)人應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政部或轉(zhuǎn)貸金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)償還責(zé)任。
第三十二條非主權(quán)外債由債務(wù)人自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自行償還。
第三十三條債務(wù)人可以用自有外匯資金償還外債，也可經(jīng)外匯管理部門核準(zhǔn)用人民幣購匯償還外債。
第三十四條債務(wù)人無法償還的外債，有擔(dān)保人的，應(yīng)當(dāng)由擔(dān)保人負(fù)責(zé)償還。
第三十五條擔(dān)保人按照擔(dān)保合同規(guī)定需要履行對(duì)外代償義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理部門辦理對(duì)外擔(dān)保履約核準(zhǔn)手續(xù)。
第三十六條債務(wù)人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)外債風(fēng)險(xiǎn)管理，適時(shí)調(diào)整和優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。
在不擴(kuò)大原有外債規(guī)模的前提下，經(jīng)國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)核準(zhǔn)，債務(wù)人可以通過借入低成本外債、償還高成本外債等方式，降低外債成本，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，其中，涉及主權(quán)外債的，需經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)。
第三十七條債務(wù)人可以保值避險(xiǎn)為目的，委托具有相關(guān)資格的金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用金融工具規(guī)避外債的匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)。
第五章 外債監(jiān)管
第三十八條外債管理部門根據(jù)國家法律、法規(guī)和本辦法有關(guān)規(guī)定，對(duì)外債和對(duì)外擔(dān)保實(shí)施監(jiān)管。
第三十九條外債管理部門履行監(jiān)管職責(zé)時(shí)，有權(quán)要求債務(wù)人和相關(guān)單位提供有關(guān)資料，檢查有關(guān)帳目和資產(chǎn)。
第四十條境內(nèi)機(jī)構(gòu)舉借外債或?qū)ν鈸?dān)保時(shí)，未履行規(guī)定的審批手續(xù)或未按規(guī)定進(jìn)行登記的，其對(duì)外簽訂的借款合同或擔(dān)保合同不具有法律約束力。
第四十一條不以借款合同或擔(dān)保合同等形式體現(xiàn)，但在實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)外償還義務(wù)或潛在對(duì)外償還義務(wù)的對(duì)外借款或擔(dān)保，須按照本辦法納入外債監(jiān)管。
第四十二條禁止違反利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)原則，以保證外商直接投資固定回報(bào)等方式變相舉借外債。
第四十三條未經(jīng)外債管理部門批準(zhǔn)，境外中資企業(yè)不得將其自身承擔(dān)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償債責(zé)任轉(zhuǎn)移到境內(nèi)。
第四十四條經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)在為境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立外匯、外債帳戶和處理外匯資金往來業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)違反本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)外債管理部門報(bào)告，并協(xié)助外債管理部門進(jìn)行調(diào)查。
第四十五條外債管理部門應(yīng)當(dāng)掌握外債動(dòng)態(tài)，建立和完善全口徑外債監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。
第四十六條國家外匯管理局負(fù)責(zé)外債的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，定期公布外債統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
第四十七條境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定舉借外債或?qū)ν鈸?dān)保的，由其主管部門對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予相應(yīng)的行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四十八條外債管理部門的工作人員徇私舞弊、濫用職權(quán)或玩忽職守，由其所在部門依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第六章 附 則
第四十九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)向香港、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)的機(jī)構(gòu)舉借債務(wù)或提供擔(dān)保，比照本辦法進(jìn)行管理。
第五十條外債管理部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法，制定和完善有關(guān)實(shí)施細(xì)則。
第五十一條本辦法由國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部和國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自2003年3月1日起施行。
篇3:教育單位財(cái)務(wù)管理辦法
教育單位財(cái)務(wù)管理辦法
為了進(jìn)一步規(guī)范我公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律制度和上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司特點(diǎn)，制定本辦法。
一、我公司財(cái)務(wù)管理的基本原則
貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、我公司和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
二、我公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)
合理編制我公司預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。完整、準(zhǔn)確編制我公司決算，真實(shí)反映我公司財(cái)務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費(fèi)，努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失;加強(qiáng)對(duì)我公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、我公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。我公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由我公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
四、預(yù)算
我公司要根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、略有節(jié)余(10%)的原則，不得編制赤字預(yù)算。
收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)考慮我公司維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素，積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測(cè)算編制。
支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)我公司開展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能，分輕重緩急，按照支出分類科目分項(xiàng)測(cè)算編制。
五、收入
我公司應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入我公司預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。對(duì)按照規(guī)定應(yīng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，我公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
六、支出
1、量入為出，嚴(yán)禁超支和舉債發(fā)展等現(xiàn)象。
2、我公司應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入我公司預(yù)算，建立健全支出管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，公用支出不得用于教職工福利等人員支出。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
3、嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出。原則上不允許發(fā)生接待費(fèi)用。
4、嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。符合政府采購條件的支出，要按照規(guī)定，實(shí)行政府采購。
5、嚴(yán)格執(zhí)行新財(cái)【20*】23號(hào)文件規(guī)定的公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄。對(duì)于原使用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的，可以繼續(xù)使用轉(zhuǎn)賬方式，原使用現(xiàn)金結(jié)算且目錄規(guī)定的公務(wù)支出項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。
下列情況可以仍使用現(xiàn)金結(jié)算，暫不使用公務(wù)卡結(jié)算：支付給單位臨時(shí)聘用人員(不含長(zhǎng)期聘用人員)的費(fèi)用;按規(guī)定支付給個(gè)人的慰問金、撫恤救濟(jì)金、培訓(xùn)費(fèi)等支出;簽證費(fèi)、快遞費(fèi)、過橋過路費(fèi)、火車費(fèi)、汽車費(fèi)、出租車費(fèi)、異地出差燃油費(fèi)等目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的支出;在不具備刷卡條件的場(chǎng)所發(fā)生的零星支出;其他特殊情況確需使用現(xiàn)金結(jié)算的。除以上情況外，因特殊情形確實(shí)不能使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
各單位應(yīng)從嚴(yán)控制不使用公務(wù)卡結(jié)算的支出事項(xiàng)，必要時(shí)報(bào)銷申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提供不能使用公務(wù)卡結(jié)算的證明材料。
7、各義務(wù)教育我公司要建立健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格支出審批權(quán)限。成立3―5人的理財(cái)小組落實(shí)理財(cái)小組會(huì)簽制度，所有支出票據(jù)必須由理財(cái)小組審核簽字(或加章)方可入賬;我公司如有大型支出項(xiàng)目(初中5000元以上、小學(xué)3000元以上)，必須由我公司財(cái)務(wù)部門先進(jìn)行預(yù)算后，寫出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)我公司教代會(huì)、校委會(huì)審議通過簽字后，報(bào)中心我公司領(lǐng)導(dǎo)審批備案后方可實(shí)施，報(bào)銷時(shí)必須持備案手續(xù)方可入賬。我公司要依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)，杜絕不合規(guī)票據(jù)，嚴(yán)禁白條入賬。未按照規(guī)定辦理手續(xù)的支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。
報(bào)賬員和我公司理財(cái)小組要明確各自的職責(zé)權(quán)限，各司其職，不得越權(quán)代辦。否則財(cái)務(wù)人員不予辦理。我公司要定期將公用經(jīng)費(fèi)使用情況公布，群眾的監(jiān)督。“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況每季度公示一次，我公司公用經(jīng)費(fèi)支出情況每學(xué)期公示一次。其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的重大項(xiàng)與重大活動(dòng)的公開時(shí)間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時(shí)公開。
七、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
我公司應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。
我公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號(hào)、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況。
中小我公司購入資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)。年終前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧要及時(shí)按照規(guī)定處理。
我公司出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管部門審核同意后報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審批。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序，先審批，后處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。
八、我公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，嚴(yán)格實(shí)行我公司公章使用登記制度。我公司嚴(yán)禁舉借債務(wù)，不得提供擔(dān)保，不得對(duì)外投資，不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。對(duì)于歷史上遺留下來的債務(wù)我公司要有計(jì)劃地進(jìn)行化解。
九、會(huì)計(jì)檔案
我公司應(yīng)妥善保管本單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、單據(jù)和其他檔案資料。校長(zhǎng)要對(duì)我公司會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。20*年以前的會(huì)計(jì)檔案，我公司必須要有專柜存放，加蓋公章粘貼封條，安排專人保管。20*年以后(含20*年)的會(huì)計(jì)資料要統(tǒng)一存放在中心我公司檔案柜中，每一會(huì)計(jì)年度終了，核算站會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將我公司的會(huì)計(jì)檔案移交給我公司，由我公司負(fù)責(zé)存放到柜。檔案室鑰匙由核算站會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，檔案柜鑰匙由我公司校長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管，如需查看，需由中心我公司會(huì)計(jì)、核算站會(huì)計(jì)和我公司校長(zhǎng)三人同時(shí)到場(chǎng)。
十、我公司要依據(jù)本辦法制定出本單位的財(cái)務(wù)管理制度，并報(bào)中心我公司備案。