學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)的管理，維護(hù)學(xué)校權(quán)益，防止無(wú)形資產(chǎn)流失，提高無(wú)形資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條本辦法適用于學(xué)校所屬各單位，以及以學(xué)校名義設(shè)立的各種機(jī)構(gòu)。資產(chǎn)管理相關(guān)部門(mén)可根據(jù)本辦法另行制定所轄無(wú)形資產(chǎn)管理的實(shí)施細(xì)則。

第三條學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校所擁有的、不具有實(shí)物形態(tài)而能為我校創(chuàng)造價(jià)值的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、商譽(yù)以及其它財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。

第四條學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)作為學(xué)校資產(chǎn)的重要組成部分，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理體制。

第五條學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：完善管理體制，建立健全規(guī)章制度;明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障無(wú)形資產(chǎn)的安全和完整;加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)和利用，促進(jìn)其價(jià)值的轉(zhuǎn)化;規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)處置行為，提高無(wú)形資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益;監(jiān)督經(jīng)營(yíng)性無(wú)形資產(chǎn)保值增值。

第二章無(wú)形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第六條建立由學(xué)校資產(chǎn)管理主管部門(mén)、相關(guān)部門(mén)、使用部門(mén)(使用人)組成的無(wú)形資產(chǎn)管理體系，建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度。

第七條國(guó)有資產(chǎn)管理處作為學(xué)校資產(chǎn)管理主管部門(mén)，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)督管理。其主要職責(zé)：

(一)根據(jù)國(guó)家法律和上級(jí)有關(guān)規(guī)定，制定學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)管理規(guī)章制度并組織實(shí)施;

(二)會(huì)同資產(chǎn)管理相關(guān)部門(mén)辦理無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)確認(rèn)手續(xù);

(三)登記無(wú)形資產(chǎn)備查帳;

(四)組織對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的清查、登記、匯總及監(jiān)督檢查;

(五)參與學(xué)校利用無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資的可行性論證;

(六)其他相關(guān)工作。

第八條學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)管理的相關(guān)部門(mén)，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)管理。其主要職責(zé)：

(一)根據(jù)學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)管理規(guī)章制度，制訂具體的業(yè)務(wù)管理規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)實(shí)施辦法;

(二)根據(jù)使用部門(mén)提出的鑒定申請(qǐng)，組織無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)鑒定;

(三)登記無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)帳;

(四)組織無(wú)形資產(chǎn)的清查、統(tǒng)計(jì)等工作;

(五)辦理無(wú)形資產(chǎn)的增加、調(diào)劑、處置等審批手續(xù);

(六)檢查、指導(dǎo)具體使用部門(mén)做好無(wú)形資產(chǎn)管理工作;

(七)主持學(xué)校利用無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資的可行性論證。

第九條按照分級(jí)管理的原則，無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)其使用的無(wú)形資產(chǎn)實(shí)施日常管理，其主要職責(zé)：

(一)根據(jù)學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)管理規(guī)章制度，制定并組織實(shí)施具體的管理細(xì)則;

(二)建立并登記無(wú)形資產(chǎn)使用臺(tái)帳;

(三)提報(bào)無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng);

(四)檢查并報(bào)告無(wú)形資產(chǎn)的日常使用情況。

第十條學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)部門(mén)(單位)及分工：

(一)國(guó)有資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)校名(含簡(jiǎn)稱(chēng)、字體)、校譽(yù)、校徽以及土地使用權(quán)的管理;

(二)科技處、社科處負(fù)責(zé)專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、科研成果等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理;

(三)研究生院、教務(wù)處、繼續(xù)(網(wǎng)絡(luò))教育學(xué)院負(fù)責(zé)相應(yīng)層次以學(xué)校名義辦學(xué)的審批管理;

(四)后勤管理處及產(chǎn)業(yè)集團(tuán)負(fù)責(zé)其所屬單位(企業(yè))無(wú)形資產(chǎn)的管理。

第三章無(wú)形資產(chǎn)界定、內(nèi)容和計(jì)價(jià)

第十一條無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)滿足下列條件：

(一)具有使學(xué)校獲取效益的功能，并且發(fā)揮其功能的能力能夠被證實(shí);

(二)取得該資產(chǎn)的成本能夠計(jì)量。

第十二條學(xué)校外購(gòu)和自創(chuàng)形成的無(wú)形資產(chǎn)，通過(guò)接受捐贈(zèng)、調(diào)撥等形式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以及依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)或者依法由合同約定應(yīng)界定為學(xué)校所有的無(wú)形資產(chǎn)，其所有權(quán)均屬學(xué)校。

第十三條學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)主要包括：

(一)專(zhuān)利權(quán)：依照《中華人民共和國(guó)專(zhuān)利法》的規(guī)定，界定學(xué)校為專(zhuān)利權(quán)人的，在法定期限內(nèi)為學(xué)校所占有或?qū)Ｓ械母鞣N發(fā)明創(chuàng)造(職務(wù)發(fā)明);

(二)商標(biāo)權(quán)：以學(xué)校名義申請(qǐng)注冊(cè)的，一定期限內(nèi)在指定的物品上使用特定的名稱(chēng)、圖案、標(biāo)記的權(quán)利;

(三)著作權(quán)亦即版權(quán)：由學(xué)校主持，代表學(xué)校意志，并由學(xué)校承擔(dān)責(zé)任的文學(xué)藝術(shù)創(chuàng)作、科學(xué)著作、音像制品、圖紙、模型、計(jì)算機(jī)軟件等，依法界定學(xué)校為著作權(quán)人，學(xué)校享有出版、發(fā)行等方面的專(zhuān)有權(quán)利;

(四)專(zhuān)有技術(shù)(非專(zhuān)利技術(shù))：是指學(xué)校作為發(fā)明人，由學(xué)校獨(dú)有的、不公開(kāi)的、具有實(shí)用價(jià)值的先進(jìn)技術(shù)、科研成果、資料、技能、知識(shí)等;

(五)土地使用權(quán)：學(xué)校依法、有償取得的土地使用權(quán)，視為學(xué)校的無(wú)形資產(chǎn)。國(guó)家土地管理部門(mén)無(wú)償劃撥的，專(zhuān)門(mén)用于與教育事業(yè)活動(dòng)有關(guān)的土地使用權(quán)，一般不作為無(wú)形資產(chǎn);

(六)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)：是指學(xué)校所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體在某一地區(qū)經(jīng)營(yíng)或銷(xiāo)售某種特定商品的權(quán)利，或是依法取得使用他人商標(biāo)、專(zhuān)利技術(shù)的權(quán)利;

(七)商譽(yù)：是指學(xué)校由于具有較高的社會(huì)信譽(yù)，或在某些方面有一定的優(yōu)勢(shì)，使得學(xué)校的冠名權(quán)具有為使用者帶來(lái)較多經(jīng)濟(jì)利益的能力。

第十四條學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)按下列規(guī)定計(jì)價(jià)：

(一)外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)發(fā)生的總支出計(jì)價(jià)。總支出包括所付的價(jià)款、聘請(qǐng)律師的費(fèi)用及其他有關(guān)的支出;

(二)以出讓方式單獨(dú)取得的土地使用權(quán)的計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)土地出讓合同約定支付的土地使用權(quán)出讓金和相關(guān)支出確定;

(三)作為整批資產(chǎn)中的一部分取得且獨(dú)立發(fā)揮作用的無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)所取得各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值，將總支出按比例分配確定;

(四)學(xué)校自創(chuàng)并依法取得的專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)以及開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出確定;

(五)接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)其公允價(jià)值確定;

(六)盤(pán)盈的無(wú)形資產(chǎn)，按現(xiàn)行價(jià)值計(jì)價(jià);

(七)其他形式形成的無(wú)形資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)。

無(wú)形資產(chǎn)一般在發(fā)生自行開(kāi)發(fā)、購(gòu)置、受讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資等行為并經(jīng)過(guò)法定機(jī)構(gòu)評(píng)估后，才能計(jì)價(jià)。

第四章無(wú)形資產(chǎn)使用

第十五條擬使用學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)的單位或個(gè)人需向無(wú)形資產(chǎn)管理的相關(guān)部門(mén)提交使用申請(qǐng)。申請(qǐng)應(yīng)注明使用單位或個(gè)人的名稱(chēng)、地址以及使用的資產(chǎn)、期限等。

第十六條無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)部門(mén)對(duì)使用申請(qǐng)進(jìn)行查證，提出審核意見(jiàn)，報(bào)分管校長(zhǎng)審批。必要時(shí)提交國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)決定。

第十七條申請(qǐng)單位或個(gè)人持審批后的申請(qǐng)書(shū)與無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)部門(mén)簽訂使用協(xié)議，雙方就使用的具體事宜進(jìn)行約定并報(bào)主管部門(mén)備案;沒(méi)有通過(guò)審批的則發(fā)還申請(qǐng)材料。第十八條由無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)共同確定無(wú)形資產(chǎn)使用的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。必要時(shí)應(yīng)請(qǐng)有關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。

第十九條對(duì)使用學(xué)校校名(含簡(jiǎn)稱(chēng)、字樣)、校徽的單位和個(gè)人，應(yīng)嚴(yán)格審查其資格、資信;用于經(jīng)營(yíng)或?qū)ν夥?wù)的，要簽訂合同，合理取費(fèi)，定期檢查。對(duì)損害學(xué)校權(quán)益的，應(yīng)及時(shí)收回。

第二十條學(xué)校占有、使用的無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，應(yīng)按規(guī)定程序予以調(diào)解，或請(qǐng)求有關(guān)部門(mén)予以仲裁。

第二十一條建立無(wú)形資產(chǎn)使用考核制度。對(duì)長(zhǎng)期閑置的無(wú)形資產(chǎn)及時(shí)合理調(diào)配，充分提高利用率，盤(pán)活存量，發(fā)揮其最大效益。

第五章無(wú)形資產(chǎn)增加

第二十二條無(wú)形資產(chǎn)增加主要是自創(chuàng)、購(gòu)置、受贈(zèng)、受讓、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動(dòng)所引起的無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值量的增加。

第二十三條外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)要符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)過(guò)充分論證，嚴(yán)格審批程序，避免重復(fù)、盲目引進(jìn)。

第二十四條自行開(kāi)發(fā)或研制的項(xiàng)目應(yīng)依法及時(shí)申請(qǐng)并辦理注冊(cè)登記手續(xù)，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，依法確定學(xué)校的所有者地位。

第二十五條涉及無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)支出，不增加無(wú)形資產(chǎn)的帳面價(jià)值。

第六章無(wú)形資產(chǎn)清查與報(bào)告制度

第二十六條建立健全無(wú)形資產(chǎn)清查制度，每年年度末進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行全面或局部清查。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，并按有關(guān)規(guī)定作出處理。

第二十七條定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的帳面價(jià)值進(jìn)行檢查。如發(fā)現(xiàn)以下情況，應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行重新評(píng)估并在相應(yīng)帳簿中登記，且在無(wú)形資產(chǎn)的報(bào)告中予以披露：

(一)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被其它新技術(shù)等替代，為學(xué)校創(chuàng)造效益的能力受到重大不利影響;

(二)有充足的理由確信該無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值大幅下跌，且不會(huì)恢復(fù);

(三)其它足以表明該無(wú)形資產(chǎn)的帳面價(jià)值已超過(guò)可收回金額的情形。

第二十八條根據(jù)多方面分析論證，認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為學(xué)校帶來(lái)利益時(shí)，學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)o(wú)形資產(chǎn)的帳面價(jià)值予以注銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為學(xué)校帶來(lái)利益的情形主要包括：

(一)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被其它新技術(shù)等替代，且不能給學(xué)校帶來(lái)利益;

(二)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù)，且不能給學(xué)校帶來(lái)利益。

第二十九條建立逐級(jí)、定期報(bào)告制度，及時(shí)掌握無(wú)形資產(chǎn)的使用和運(yùn)營(yíng)情況。無(wú)形資產(chǎn)管理的相關(guān)部門(mén)和使用單位，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的格式和期限對(duì)其管理或占有使用的無(wú)形資產(chǎn)的存量、狀態(tài)等做出報(bào)告。對(duì)造成無(wú)形資產(chǎn)損失的重大事件應(yīng)及時(shí)報(bào)告學(xué)校主管部門(mén)。

第七章無(wú)形資產(chǎn)處置

第三十條無(wú)形資產(chǎn)的處置是指學(xué)校對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)(含所有權(quán)、使用權(quán))轉(zhuǎn)移和成果的開(kāi)發(fā)利用等行為，包括轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)利用、出售、投資、報(bào)廢等。

第三十一條按照公開(kāi)、公正、合理、有序的原則，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的處置行為，杜絕處置過(guò)程中的流失和違規(guī)現(xiàn)象。

第三十二條處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)組織專(zhuān)家進(jìn)行論證和技術(shù)鑒定，并按照國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，處置價(jià)格不得低于評(píng)估值。

第三十三條處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)符合以下程序：

(一)使用部門(mén)提出處置申請(qǐng);

(二)相關(guān)部門(mén)組織技術(shù)鑒定;

(三)有關(guān)部門(mén)簽署意見(jiàn);

(四)價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門(mén)審批;

(五)根據(jù)批復(fù)處置無(wú)形資產(chǎn)。

第三十四條無(wú)形資產(chǎn)處置的審批權(quán)限，按照《山東大學(xué)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法(暫行)》的規(guī)定辦理。

篇2:醫(yī)院無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)辦費(fèi)管理制度

醫(yī)院無(wú)形資產(chǎn)及開(kāi)辦費(fèi)管理制度

第三十六條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn),按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià);自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn),按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等支出計(jì)價(jià),在開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,計(jì)入管理費(fèi)用;接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn),按捐贈(zèng)方提供的資料或同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)估價(jià)計(jì)價(jià);商譽(yù)除合作外,不得作價(jià)入賬。

無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起,在規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。沒(méi)有規(guī)定的按照不少于10年的期限攤銷(xiāo)。

轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,取得的收入,除國(guó)家另有規(guī)定的外,計(jì)入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的成本(攤余價(jià)值),應(yīng)計(jì)入其他支出。

第三十七條開(kāi)辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費(fèi)用,包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的其他支出。開(kāi)辦費(fèi)從醫(yī)院開(kāi)業(yè)的下一個(gè)月起,按照不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

篇3:無(wú)形資產(chǎn)管理制度

(一)總則

1.控制目標(biāo)

(1)規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的管理行為,避免因違反國(guó)家法律法規(guī)而遭受的財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn);

(2)防范無(wú)形資產(chǎn)管理中的差錯(cuò)和舞弊;

(3)明確職責(zé)權(quán)限,降低經(jīng)營(yíng)決策、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.適用范圍本制度適用于公司的無(wú)形資產(chǎn)管理。

(二)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

1.不相容崗位分離

(1)無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批分離;

(2)無(wú)形資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付分離;

(3)無(wú)形資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離;

(4)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離。

2.經(jīng)辦和核算無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求

(1)具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì);

(2)熟悉無(wú)形資產(chǎn)的用途、性能等基本知識(shí);

(3)符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。

3.部門(mén)具體職責(zé)

(1)總經(jīng)理辦公室:審核無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置方案;審核無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)法律文件。

(2)經(jīng)辦部門(mén):提出無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置方案;組織實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過(guò)程;組織無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收;辦理無(wú)形資產(chǎn)處置;建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬;定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)安全、適用性進(jìn)行檢查。

(3)財(cái)務(wù)部:建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬;對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;參與無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作;定期進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn);監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門(mén)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理。

(三)無(wú)形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制

1.無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算管理

(1)公司無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié),按《預(yù)算控制制度》執(zhí)行;

(2)公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要,并綜合考慮無(wú)形資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計(jì)盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素編制預(yù)算;

(3)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上合理安排投資進(jìn)度和資金投放。

2.無(wú)形資產(chǎn)外購(gòu)流程業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求采購(gòu)申請(qǐng)各經(jīng)辦部門(mén)

(1)根據(jù)年度預(yù)算提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng);

(2)采購(gòu)項(xiàng)目已經(jīng)可行性論證并且可行;

(3)對(duì)請(qǐng)購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求;

(4)編制《無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》。

審核法律部/財(cái)務(wù)部

(1)審核合同條款的合規(guī)性;

(2)審核財(cái)務(wù)相關(guān)條款的適用性。

審批授權(quán)審批人

(1)按照公司授權(quán),在授權(quán)范圍內(nèi)審批;

(2)審批時(shí)應(yīng)充分考慮審核部門(mén)的意見(jiàn),未經(jīng)審核的采購(gòu)項(xiàng)目不予審批。

3.3無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收

3.3.1無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收

3.3.1外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)

(1)外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)由管理部門(mén)組織,按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收;

(2)在辦理無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí),管理部門(mén)應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及其他相關(guān)說(shuō)明資料;

(3)管理部門(mén)持發(fā)票和相關(guān)資料到財(cái)務(wù)部辦理無(wú)形資產(chǎn)入賬手續(xù);

3.3.2自制無(wú)形資產(chǎn)

(1)自制無(wú)形資產(chǎn)制作完成后,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向管理部門(mén)提出驗(yàn)收申請(qǐng);

(2)自制無(wú)形資產(chǎn)由管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收;

(3)財(cái)務(wù)部依據(jù)制作部門(mén)提供的《項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

4無(wú)形資產(chǎn)的日常管理

4.1無(wú)形資產(chǎn)的日常管理

4.1.1無(wú)形資產(chǎn)的日常管理由財(cái)務(wù)部和管理部門(mén)共同管理。

4.1.2無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用狀況,及時(shí)維護(hù)本部門(mén)無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)帳。

4.1.3無(wú)形資產(chǎn)管理臺(tái)帳登記的內(nèi)容包括:無(wú)形資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào),單位價(jià)值,數(shù)量,生產(chǎn)廠家,啟用時(shí)間,使用部門(mén),攤銷(xiāo)年限,使用狀態(tài)。

4.1.4公司管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部定期(至少一年一次)核對(duì)相關(guān)賬簿、記錄和文件,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)向上級(jí)報(bào)告和處理,以確保無(wú)形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性。

4.1.5無(wú)形資產(chǎn)管理臺(tái)帳的保管期限為5年。

4.1.6財(cái)務(wù)部根據(jù)購(gòu)置合同明確的使用期限與估計(jì)使用年限孰低確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限。所有權(quán)歸屬公司的無(wú)形資產(chǎn)均屬攤銷(xiāo)范圍。

4.2無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)利保持管理部門(mén)應(yīng)保持公司無(wú)形資產(chǎn)在壽命時(shí)限內(nèi)的占有權(quán),具體參照《知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定》執(zhí)行。

5、無(wú)形資產(chǎn)處置和特許使用

5.1無(wú)形資產(chǎn)處置

5.1.1無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)無(wú)形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時(shí),由管理部門(mén)詳細(xì)填寫(xiě)《無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》。

5.1.2處置鑒定由無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)組織有關(guān)部門(mén)的技術(shù)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)處置的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定,確保無(wú)形資產(chǎn)處置的合理性。

5.1.3處置審批根據(jù)權(quán)限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)上報(bào)的《無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》進(jìn)行審查,并簽署意見(jiàn)。

5.1.4處置審計(jì)

(1)審計(jì)部在處置前會(huì)同相關(guān)部門(mén)或人員對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的處置依據(jù),處置方式、處置價(jià)格等進(jìn)行審核,重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分,處置方式是否適當(dāng),處置價(jià)格是否合理;

(2)財(cái)務(wù)部在處置后根據(jù)審批人批準(zhǔn)的呈批表,認(rèn)真審核無(wú)形資產(chǎn)處置憑證,檢查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全,批準(zhǔn)權(quán)限是否適當(dāng)?shù)?審核無(wú)誤后據(jù)以編制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

5.2無(wú)形資產(chǎn)特許使用公司特許其他公司使用公司的無(wú)形資產(chǎn),由無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部擬定方案,經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù),簽訂合同。合同應(yīng)當(dāng)明確無(wú)形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利義務(wù)。

6、監(jiān)督檢查

6.1監(jiān)督檢查主體

6.1.1監(jiān)事會(huì):依據(jù)公司章程對(duì)公司無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)決策的審批進(jìn)行監(jiān)督。

6.1.2審計(jì)部:依據(jù)公司授權(quán)和部門(mén)職能描述,對(duì)公司無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

6.1.3財(cái)務(wù)部:依據(jù)公司授權(quán),對(duì)公司無(wú)形資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督。

6.2監(jiān)督檢查內(nèi)容

(1)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(2)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況:重點(diǎn)檢查在辦理請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款、處置等無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù),是否存在越權(quán)審批行為。

(3)無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況:重點(diǎn)檢查購(gòu)建無(wú)形資產(chǎn)是否納入預(yù)算,預(yù)算的編制、調(diào)整與審批程序是否適當(dāng)。

(4)無(wú)形資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況:重點(diǎn)檢查處置無(wú)形資產(chǎn)是否履行審批手續(xù),作價(jià)是否合理。

(5)檢查入帳依據(jù)是否合法,完整。

6.3監(jiān)督檢查結(jié)果處理

6.3.1不按照上述流程操作,造成無(wú)形資產(chǎn)增加、啟用、變更、處置不能及時(shí)進(jìn)行處理,按照損失程度相應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

6.3.2對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),審計(jì)部應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)采取措施加以糾正和完善。

7、生效實(shí)施本制度經(jīng)第一屆董事會(huì)第十三次會(huì)議批準(zhǔn)后生效并實(shí)施。