目錄

第一章總則

第二章組織機構與職責

第三章審計范圍與內容

第四章審計程序與方法

第五章檢查與獎懲

第六章附則

第一章總則

第一條為加強對公司基本建設工程的審計工作，規范審計程序，控制投資支出，提高投資效益，根據國家《基本建設工程竣工決算審計試行辦法》、集團公司《投資管理制度》、《內部審計實施辦法》、《基本建設工程審計實施辦法》、公司《投資管理制度(試行)》、《內部審計工作暫行規定》等相關法規和制度，結合實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司及其所屬各單位(以下簡稱“各單位”)的基本建設工程及技術改造等項目的審計工作;大修及維修等工程項目審計可參照本辦法執行。

第三條基本建設工程結(決)算審計原則上按照集團公司《投資管理制度》及公司《投資管理制度(試行)》規定的基本建設項目管理權限組織實施并堅持復審制度。“限上項目”由集團公司審計部組織審計;“限下項目”由公司審計部門組織審計。

第二章組織機構與職責

第四條公司基本建設工程審計堅持統一領導，公司審計部負責實施的原則。主要的組織機構包括：公司審計部。

第五條公司審計部是基本建設工程審計的歸口管理部門，主要職責是：負責“限上項目”的初審，并將審計結果送審集團審計部;“限下項目”審計的組織和實施;指導公司所屬各單位基本建設工程審計的申請和上報。

第三章審計范圍與內容

第六條基本建設工程審計范圍包括對初步(基礎)設計、項目開工手續、建設經濟合同、施工圖預算、建設工程結算、建設工程竣工決算以及建設項目驗收程序等的監督和審查。

第七條審計部對基本建設項目初步(基礎)設計進行審查，對其合法性、真實性和效益性進行審計監督。

第八條審計部門對基本建設項目開工手續的完備性進行審查。審查的主要內容包括：

(一)項目立項、土地征用及開工等有關批文和證件是否齊全;

(二)項目設計、施工及技術服務是否按照要求實行招投標制度;

(三)項目資金來源是否合法、可靠、到位;

(四)施工圖紙的設計單位是否具有相關資質;

(五)“三通一平”工作是否合規，費用計算是否正確。

第九條審計部門對基本建設工程的招標、議標活動進行審計監督。監督的主要內容包括：

(一)招標方案是否經歸口招標領導小組審批;

(二)招標方式的選擇是否合法合規;

(三)“標底”文件的編制單位是否具有相應資質;

(四)“標底”文件在開標前是否執行保密措施;

(五)投標單位是否經過審查備案;

(六)評標委員會的組成是否符合規定;

(七)公開招標項目是否在指定媒體上進行公告或公示。

(八)項目建設單位是否按照評標委員會的推薦確定中標單位。

(九)合同主要條款是否與招標文件和中標單位的投標文件保持一致。

(十)總承包項目的分包是否符合國家和省政府有關規定。

第十條審計部門對基本建設工程有關經濟合同(含協議，下同)進行審計監督。監督的主要內容包括：

(一)合同是否有效，手續是否完備，內容是否完整，責權利是否明確，尤其是合同價款、工期、工程質量、保證金、違約金等條款是否明晰準確，有無寫明“造價按審計結果結算”的條款;

(二)技術服務、工程施工等合同，收費、計價等是否合規、合理;

(三)設備訂貨合同，是否符合設備采購計劃，結算方式、外匯比價、稅費、提貨地點等是否合理。

第十一條審計部門對建設工程的施工圖預算進行審計(可與工程決算審計一并進行)。審計的主要內容包括：

(一)預算金額是否控制在批復概算范圍以內;

(二)預算是否按施工圖編制;

(三)工程量(工程量清單)的計算是否符合計算規則、計算是否正確;

(四)套用的定額、指標是否準確，定額換算是否符合規定;

(五)各種取費基數和費率選用是否合理、準確。

第十二條審計部門參與建設項目的竣工驗收工作，主要對驗收程序的合法合規性，是否符合合同相關約定進行審計監督。

第十三條審計部門對工程結算進行審計。審計的主要內容包括：

(一)工程結算資料是否合法、合規，真實、完整;

(二)計價方式是否合規，是否執行合同約定條款，工程量清單計算是否符合計算規則;

(三)清單項目綜合單價調整是否有依據，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定;

(四)工程項目、工程量等變動部分手續是否完備、合理、合法;

(五)工程項目、工程量有無遺漏或重復計算，工程量(工程量清單)是否真實;

(六)主要材料消耗量計算是否正確，材料價格是否與中標價或審定價相符，價格調整是否有依據;

(七)甲供材料的品種、數量和結算是否正確;

(八)甲方單獨分包項目工程量的劃分和結算是否正確;

(九)措施費用調整是否有依據，計算基數、取費標準、計算程序和計算結果是否正確;

(十)各種稅金及規費計取是否合規;

(十一)工程結算需要審計的其他內容。

第十四條審計部門對竣工決算進行審計。審計的主要內容包括：

(一)項目建設程序是否合規，手續是否齊全;

(二)竣工決算報表(工程概況表、財務決算表、交付使用資產表)編制是否齊全，數字是否正確，手續是否完備;

(三)建設項目概(預)算及其調整是否按照規定程序進行報批;

(四)項目建設是否按照批準的概(預)算進行，有無預算外工程，有無擴大建設規模、提高建設標準、重大質量、經濟損失及“HSE”等方面的問題;

(五)勘察、設計、施工、監理、采購等經濟活動，是否按照規定進行招標，是否簽訂業務合同，合同條款是否規范明確，是否履行合同約定條款;

(六)資金來源是否合法、使用是否合理，工程款是否按工程進度及合同規定比例支付，是否留足工程尾款;

(七)竣工決算金額是否真實，有無其他費用或生產成本擠占現象。重點審查工程前期費用是否真實合法;工程結算是否經過審計，是否按照審計核定造價辦理結算付款;工程物資入庫領用手續是否齊全，數字是否真實;財務核算是否合規、正確等;

(八)竣工決算金額有無超過概算，超概算部分是否按照規定進行報批;

(九)交付使用財產是否真實、完整，移交手續是否齊全;

(十)核實工程結余資金及物資，是否有隱瞞、轉移、挪用資金或物資現象;

(十一)建設單位內控制度是否健全，是否得到有效執行;

(十二)法律、法規及規章規定的需要審計的其他事項。

第十五條工程結算未經審計，不得辦理財務結算手續;竣工決算未經審計，不能辦理項目竣工驗收手續。

第四章審計程序與方法

第十六條對于需要審計的基本建設工程內容，各單位或業務主管部門應及時提請審計部門進行審計。

第十七條基本建設工程結算審計應在分部或分項工程結算編制完成后及時進行。基本建設工程結算審計完畢，應出具審計報告或審計定案表。基本建設工程竣工決算應在固定資產投入使用后12個月內完成。

第十八條“限上項目”工程結算審計，先由所屬各單位報公司審計部組織初審，初審完畢后以公司名義報集團公司審計部，由集團公司審計部組織審定。

第十九條所屬各單位工程結算工作應當在工程預驗收后5個月內完成并上報，上報時應按照公司審計部制定的制式表格和流程進行資料的交接，不得由施工單位代為辦理資料交接。

第二十條上報的工程結算資料應分單元、分專業編制，變更簽證應單獨編制，工程結算書須審核人員簽字并加蓋造價人員專用章，由單位領導簽字并加蓋單位公章。

第二十一條“限下項目”工程結算審計，先由所屬各單位將本單位的工程結算以單位名義向公司審計部提出審計申請，由公司審計部組織審定。

第二十二條由于審計力量的限制或其他特殊原因，“限下項目”單項工程結算需要委托社會中介機構進行復審時，中介機構應在集團公司入圍單位中選擇。

第二十三條在實施工程結(決)算審計工作時，審計部門應當獲取以下主要資料：

(一)工程項目批準建設、監理、質量驗收等有關文件;

(二)概(預)算、結(決)算資料及工程量清單計價招投標文件;

(三)合同、協議、有關證照;

(四)施工圖或竣工圖;

(五)工程量計算書;

(六)材料費用資料;

(七)取費資料;

(八)付款資料;

(九)施工組織設計;

(十)工程變更簽證資料;

(十一)隱蔽工程資料;

(十二)工程項目決算的財務資料;

(十三)其他影響工程造價的有關資料。

第二十四條在工程(結)決算審計過程中，必要時，審計部門可會同建設單位、施工單位，對以下項目進行現場查勘核實：

(一)分部或分項工程量;

(二)實際施工用料偏離結算的工程項目;

(三)變更設計的工程項目;

(四)交付使用的資產;

(五)預留的尾工工程;

(六)需要查勘的其他事項。

第二十五條竣工決算審計，在建設項目初步驗收合格、竣工決算報表編制完成后進行。審計完畢，應出具審計報告。竣工決算審計報告的主要內容包括：單位及項目建設基本情況;竣工決算情況，即項目建設投資完成情況;審計發現的主要問題;審計意見及建議。

竣工決算審計根據投資管理權限，“限上項目”由集團公司審計部組織實施，“限下項目”由公司審計部組織實施。

第二十六條工程結(決)算審計費用，原則上按《陜西省物價局、陜西省住房和城鄉建設廳關于我省工程造價咨詢服務收費標準有關問題的通知》(陜價行發[2014]88號)執行。其中：基本審查費應按照規定最低標準計算，核減費可按規定標準計算。基本審查費與核減費之和不得高于核減額。同時所屬各單位應響應通知有關精神，通過招標、競價等多種形式盡可能降低審計費用。受托社會中介機構實施審計所發生的一切費用自理。

第二十七條工程結(決)算審計費用，一般在審計報告及管理建議書提交后進行結算支付。若審計所需時間較長時，可按照有關規定預付部分審計費。

第五章檢查與獎懲

第二十八條公司應定期開展對審計部門和審計人員的工作檢查和監督，檢查的主要內容包括：年度審計任務的進展和完成情況，制度的建設和執行情況，審計報表的報送情況，審計整改情況，審計人員的培訓教育情況等。

第二十九條為鼓勵審計部門和審計人員加大審計力度，對于工作業績突出、管理規范、報表報送及時、準確的審計部門和人員，經考核評比后可以給予表彰或適當獎勵。

第三十條凡有下列行為之一的單位和人員，應當根據情節輕重給予經濟處罰或行政處分，涉嫌違紀違法的，移交紀檢或國家有關機關處理。

(一)內部審計人員玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊、造成企業經濟損失或泄露企業秘密行為的;

(二)被審計對象拒絕提供審計有關資料、弄虛作假、妨礙審計工作行為的;

(三)被審計對象拒不執行審計決定、打擊報復審計人員的;

(四)受托中介機構或人員在審計中弄虛作假、收受賄賂、謀取不正當利益或違反國家規定執業行為的。

第三十一條建設單位與施工單位在簽訂合同時應就下列內容予以協商或明確。

(一)基本建設工程審計中，施工單位未能在規定的時間內提供完整的工程結算資料，需根據雙方簽訂的合同有關條款承擔違約責任，建設單位的審計時間相應順延。

(二)基本建設工程審計中，發現施工單位報送的工程結算價與最終審定造價的核減額超過10%時，施工單位應承擔超出部分的效益審計費。

(三)當基本建設工程結算核減額(各級審核及審計核減額之和)超過結算送審金額30%以上的，或對審計結果無正當理由拒不簽字認可的，施工單位除承擔相應的審計費外，審計部門應當向有關部門建議，將該單位列入集團公司市場準入“黑名單”。

第六章附則

第三十二條實施本辦法涉及的審計項目組織實施、審計報告、征求意見、審計決定下達、審計結果應用和整改等基本要求和程序按公司《內部審計工作暫行規定》辦理。

第三十三條本辦法由公司審計部負責解釋。

第三十四條本辦法自頒發之日起施行。

篇2:AF化工企業內部審計管理辦法

第一章?總則

第一條?為加強集團公司內部審計工作,保障內部審計機構和內部審計人員充分行使職權,發揮內部審計在改善經營管理、糾錯防弊、提高經濟效益、加強廉政建設、維護自身合法權益、防范風險方面的作用,根據《中華人民共和國審計法》和審計署、安徽省關于內部審計工作的規定,結合集團公司實際,制定本管理辦法。

第二條?集團公司的內部審計,是獨立監督和評價本單位及所屬單位、部門財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為,其目的是促進企業加強經營管理和實現經營目標。

第三條?集團公司審計法務部在集團公司主要負責人或授權副職的領導下具體依法獨立開展內部審計工作。

第四條?公司內部審計部門接受母公司內審部門及上級審計機關的業務指導和監督。

第二章?審計機構和人員

第五條?實行內部審計專業技術資格制度。內部審計專業技術資格的取得、認定和聘任,應按照國家有關規定辦理。

第六條?內部審計人員應當按照國家有關規定參加崗位資格培訓和后續教育,保證每名審計人員每年不少于10天的業務學習,由審計法務部統一組織安排。

第七條?內部審計人員辦理審計事項,應當嚴格遵守職業道德,忠于職守,堅持原則,做到獨立、客觀、公正、保密。

第八條?審計法務部每年應向集團公司提出內部審計工作報告。

第九條?審計法務部實行經費包干制,設立審計專戶,列入集團公司財務預算。

第十條?內部審計人員辦理審計事項,與被審計單位或審計事項有利害關系的,應執行回避制度。

第三章?審計范圍及內容

?第十一條?審計范圍是:集團公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權的投資企業、獨立核算及經費包干單位。

第十二條?對財務收支進行審計。定期對有業務收入、勞務收入、罰沒收入以及其他各種收入的單位進行財務收支審計監督,重點監督其執行公司有關財經紀律的情況。

第十三條?開展任期經濟責任審計。納入審計范圍內的單位負責人任期屆滿或調離前,經上級領導批準或組織部門委托,由審計部門會同有關部門對其任期經濟責任的履行情況進行審計,并將審計結果報集團公司審定,對違紀違規行為予以處理或處罰。原則上應先審計后離任。

第十四條?對經濟效益進行審計。重點抓好購銷比價、修理費用項目的審計工作,揭露經濟活動中的不正之風和違規違紀行為,促進單位部門管理的規范、有序。

第十五條?對專項資金進行審計。為確保各項專項資金充分發揮作用,審計部門應有重點地抓好安全措施、科技開發、職工福利方面資金的審計工作,杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

第十六條?對內部控制制度進行審計。檢查和評價被審計單位內部控制制度的建立和執行情況,揭示企業管理中存在的薄弱環節和失控點,提出完善內部控制制度的建議。

第十七條?開展審計調查。針對群眾關心的熱點、工作中存在的難點問題,審計部門應積極開展審計專項調查,發現問題,提出意見,為管理決策提供支持。

第十八條?集團公司選聘會計師事務所,抓好內部有關單位年度會計報表審計和其他專項審計工作,審計法務部與專業部門和其他部門協調、配合,保證外部審計機構和政府審計機關對集團公司實施的各項審計工作,維護企業合法權益。

第十九條?完成集團公司領導和上級審計部門交辦的其他審計工作。

第四章?審計權限

第二十條?根據工作需要,要求計劃財務、資金、人力資源、工程管理、經營管理等業務部門和下屬單位報送生產、經營、財務收支計劃、預算、決算報表和有關文件、資料;對審計中涉及的有關事項進行調查,并索取有關文件、資料,有關部門和單位不得拒絕。

第二十一條?參加本單位財經管理方面的有關會議,參與制定有關的規章制度,對重大經營決策和投資方案提出建議。

第二十二條?在審計過程中行使下列權限:

(一)召開與審計事項有關的會議;

(二)審核會計憑證、會計帳簿、會計報表,檢查資金與財產,檢測財務會計軟件,查閱其他有關文件、資料;

(三)對審計涉及的有關事項,向有關單位和人員進行調查并索取證明材料;

(四)對發現的正在進行的嚴重違反財經法規,嚴重浪費行為,經單位負責人批準,作出臨時制止決定;

(五)提出糾正、處理違反財經法規行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議;

(六)對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失的單位和人員,給予通報批評并提出追究責任的建議。

(七)對改進經營管理、提高經濟效益、遵守財經法規紀律且貢獻突出的單位和個人,可以提出表揚和獎勵的建議。

第五章?審計程序

第二十三條?內部審計項目按下列程序進行:

(一)編制年度審計項目計劃,經集團公司批準后實施;

(二)成立審計組,并在實施審計3日前通知被審計單位;

(三)制定審計方案;

(四)組織實施審計,審計人員應對審計和調查情況隨時做好記錄,寫好審計工作底稿。審計證據需經被審計單位有關部門或人員簽字蓋章;

(五)審計終結,擬定審計報告后,報集團公司審核,形成審計意見;

(六)向被審計單位送達審計意見書或審計決定;

(七)對主要審計項目進行后續審計,檢查審計決定和審計意見書的執行情況。

第二十四條?被審計單位應當執行內部審計意見和審計決定,對審計意見和審計決定有異議的,可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內向審計部門提出復議申請,審計部門應當在30日內處理并作出答復。

第二十五條?內部審計部門對辦理完畢的審計事項應當建立審計檔案,規范管理。按照上級審計機關的要求,做好審計統計工作和信息披露工作。

第六章?保障措施

第二十六條?被審計單位不配合內部審計工作,拒絕提供與審計事項有關的文件、資料及證明材料的,或者提供虛假資料、妨礙檢查的,內部審計機構應當責令其改正;情節嚴重的,給予警告或者其他行政處分。

第二十七條?被審計單位無正當理由拒不執行審計結論的,內部審計機構應當責令其改正,并視情節輕重,給予通報批評、警告或者其他行政處分。

第二十八條?報復陷害內部審計人員的,一經發現,嚴肅處理;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。

第二十九條?被審計單位如有違反財經法規和造成嚴重損失浪費行為的,對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員,集團公司將對其給予行政處分;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。

第三十條?內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密,給國家和單位造成損失的,由內部審計人員所在單位或者檢察機關依法予以處理,構成犯罪的,由司法機關追究刑事責任。

篇3:企業內部審計管理辦法

公司內部審計管理辦法(三)

第一章總則

第一條為了加強公司內部審計監督,使審計工作制度化、法制化,根據國家審計法規結合實際情況,特制定本辦法。

第二章審計機構和人員

第二條內部審計機構和人員方案有:

1.設立審計部,配置若干專職人員;

2.附屬財務部,設專職審計人員;

3.不設機構、專職人員,聘請外部兼職審計人員。

公司根據發展規劃,逐步形成多層次、多功能的審計監督體系。

第三條內審人員應具有一定的政治素質、審計專業職稱、專業知識和審計經驗。

第四條內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第五條內審人員按審計程序開展工作,對審計事項應予保密,未經批準不得公開。

第六條內審人員依法行使職權,受法律保護,任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

第三章審計對象、范圍和依據

第七條內部審計的對象:

1.公司各職能部門、員工;

2.zz公司;

3.公司的派駐人員;

4.總經理認為需要檢查的其他事項和人員。

第八條內部審計范圍:

1.與財務收支有關的經濟活動;

2.財務計劃的執行和決算;

3.公司資產的使用、管理及保值增值情況;

4.技改工程預、決算的真實合法性;

5.國家財經法律、法規執行情況;

6.公司領導離任的經濟責任;

7.管理活動、行政活動;

8.其他認定事項。

第九條內部審計依據:

1.國家法律、法規、政策;

2.公司規章制度;

3.公司經營方針、計劃、目標;

4.其他有關標準。

第四章審計種類和方式

第十條公司內部審計包括:

1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括:

(1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

(2)效益審計。在財務收支審主計基礎上,對其經濟活動效益性、合理性進行審計。

(3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

(4)審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

第十一條公司內部審計方式有:

1.報送(送達)審計。

被審單位接到審計通知書,應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計,后者提供必要的工作、生活條件。

第五章內部審計和內容

第十二條內部審計的內容包括:

1.財務計劃及其預算的執行的決算;

2.固定資產投資項目的立項、資金來源,以及預處算、決算、竣工、開工審計;

3.資產管理情況;

4.經營成果,財務收支的真實性、合法性、效益性;

5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性;

6.重要經濟合同、契約的簽訂;

7.各部門、企業高層領導離任審計;

8.企業和項目投入投入資金、財產使用及其效果;

9.配合國家審計機關和審計(會計)師事務所,對公司、有關部門的審計;

10.其他交辦審計事項;

11.向副總經理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料

第六章內部審計的主要職權

第十三條內部審計行使下列職權:

1.召開本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議;

2.參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;

3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料;

4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產;

5.對有關事項調查,有權要求有關單位和個人提供證明材料;

6.提出改進管理、提高效益的建議;

7.對違反財經法規行為提出糾正意見;

8.對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的人員,提出追究責任的建議;

9.對審計工作中發現的重大問題及時向總經理、董事會、監事會報告;

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的,有權向總經理提出建議,采取必要措施,追究有關人員責任;

11.參與制定、修訂有關規章制度。

第七章內部審計工作程序

第十四條內部審計工作程序:

1.制定公司審計計劃和工作方案,經總經理批準組織實施,必要時報送審計機關。

2.書面通告被審計單位,說明審計內容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施。

4.提出審計報告,作出審計結論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內,向公司提出書面復審申請,經總經理批準,組織復議。

7.進行后續審計。

第十五條審計程序過程注意事項:

1.審計前,應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書;

2.審計處理決定由總經理批準下達;

3.復議期間,原審計結論和決定必須照常執行;

4.重大事項審計報告報董事會、監事會備案;

5.審計過程中若發現問題,可隨時向公司報告及時制止。

第八章審計檔案制度

第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第十七條審計檔案管理范圍:

1.審計通知書和審計方案;

2.審計報告及其附件;

3.審計記錄、審計工

作底稿和審計證據;

4.反映被審單位和個人業務活動的書面文件;

5.總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;

6.審計處理決定以及執行情況報告;

7.申訴、申請復審報告;

8.復審和后續審計的資料;

9.其他應保存的。

第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

第九章獎勵與處罰

第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經理提出各類獎勵建議。

第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人,根據情節輕重,向總經理提出各類處罰建議:

1.拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;

2.阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監督檢查的;

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的;

4.拒不執行審計結論和決定的;

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第二十一條對有下列行為的審計人員,根據情節輕重給予各類處罰:

1.利用職權謀取私利的;

2.弄虛作假、徇私舞弊的;

3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;

4.泄露公司秘密的。

第二十二條對審計過程的以上行為,構成犯罪的,提請司法機關依法追究刑事責任。

第十章附則

第二十三條本辦法由審計(財務)部門解釋、補充,經公司總經理通過頒行。