20*年度內(nèi)部審計(jì)個(gè)人總結(jié)范本

一年來(lái)，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)審計(jì)部門(mén)的正確指導(dǎo)下，緊緊圍繞市委、政府各項(xiàng)工作重心，以促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展為審計(jì)監(jiān)督的第一要?jiǎng)?wù)，牢固樹(shù)立*****和服務(wù)意識(shí)，堅(jiān)持廉潔從審。在全體審計(jì)干部的共同努力下，圓滿完成了今年市委、政府和上級(jí)審計(jì)部門(mén)交辦的各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)。現(xiàn)將一年來(lái)的思想、工作、學(xué)習(xí)和廉潔自律情況報(bào)告如下：

一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。

為了進(jìn)一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平，增強(qiáng)貫徹落實(shí)黨的方針、政策的自覺(jué)性、堅(jiān)定性，一年來(lái)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹“****”重要思想、黨的**大和十六屆三中、四中、五中、六中全會(huì)及黨的**大會(huì)議精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)市委擴(kuò)大會(huì)議精神以及市委、市政府年初確定的各項(xiàng)重點(diǎn)工作。通過(guò)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)了用科學(xué)的理論武裝自己的頭腦，用*x理論指導(dǎo)審計(jì)工作實(shí)踐的水平;進(jìn)一步堅(jiān)定社會(huì)主義、共產(chǎn)主義信念，時(shí)刻牢記“八榮八恥”，堅(jiān)持一切從人民利益出發(fā)，堅(jiān)決貫徹、模范踐行“****”重要思想的要求，自覺(jué)抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，正確行使手中的權(quán)力。

同時(shí)，還注重審計(jì)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計(jì)算機(jī)ao審計(jì)系統(tǒng)、財(cái)政改革相關(guān)知識(shí)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告寫(xiě)作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計(jì)廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查。通過(guò)學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升，理想信念更加堅(jiān)定，審計(jì)工作思路更加開(kāi)闊。

二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。

自覺(jué)遵守“審計(jì)人員工作紀(jì)律”，以此來(lái)規(guī)范自己的行為;不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，牢記“兩個(gè)務(wù)必”，自覺(jué)地與市委、政府保持高度一致，不說(shuō)不該說(shuō)的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)做人，踏實(shí)做事。始終以強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計(jì)工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺(jué)地維護(hù)大局，維護(hù)團(tuán)結(jié)。

三、依法審計(jì)，求真務(wù)實(shí)。

在審計(jì)工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》賦予的審計(jì)權(quán)限，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)、客觀公正，對(duì)自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計(jì)一線，及時(shí)協(xié)調(diào)和解決審計(jì)工作中遇到的具體問(wèn)題和困難，幫助年輕的審計(jì)干部盡快成長(zhǎng);二是，對(duì)一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)、事關(guān)百姓切身利益的審計(jì)項(xiàng)目，能夠親自深入到基層進(jìn)行審計(jì)調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時(shí)，能夠積極配合局長(zhǎng)做好各項(xiàng)審計(jì)工作，大力弘揚(yáng)“依法、求實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。

另外，對(duì)負(fù)責(zé)的婦委會(huì)工作也能夠盡心盡力，我局是一個(gè)以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來(lái)很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會(huì)盡力安排。

四、廉潔自律、清廉從審。

作為一名審計(jì)工作者，能夠充分認(rèn)識(shí)到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計(jì)機(jī)關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來(lái)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《章程》、《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例(試行)》、《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等精神，始終對(duì)自己高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，切實(shí)加強(qiáng)自己的品德修養(yǎng)，能夠自覺(jué)地加強(qiáng)黨性、黨風(fēng)、黨紀(jì)和廉政方面的學(xué)習(xí)，不斷加強(qiáng)世界觀、人生觀、價(jià)值觀的改造，堅(jiān)持立黨為公、執(zhí)政為民，做到權(quán)為民所用，情為民所系;堅(jiān)決貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，恪守審計(jì)的職業(yè)道德，時(shí)時(shí)刻刻用一個(gè)共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范自己的言行。注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅(jiān)持把輕名利、遠(yuǎn)是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時(shí)刻做到自重、自省、自警、自勵(lì)。堅(jiān)持以*****指導(dǎo)我們審計(jì)工作和反腐倡廉工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了依法從審、廉政為民的思想意識(shí)，增強(qiáng)了自覺(jué)抵御腐朽思想侵蝕的能力和反腐敗的道德防線。

五、今后努力的方向。

在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類(lèi)有史以來(lái)以來(lái)最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟(jì)化”、“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開(kāi)發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識(shí)到知識(shí)更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時(shí)代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機(jī)感。因此，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高審計(jì)技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計(jì)工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，不斷提高審計(jì)質(zhì)量，把審計(jì)工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟(jì)改革中存在的問(wèn)題，提出科學(xué)可行的審計(jì)建議，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐，為我市經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展保駕護(hù)航，充分發(fā)揮審計(jì)在構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)中的作用。

篇2:農(nóng)業(yè)局內(nèi)部審計(jì)試行方案

第一條為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合本局具體情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于局屬各單位(包括經(jīng)濟(jì)實(shí)體)內(nèi)部審計(jì)工作。

第三條本規(guī)定所稱(chēng)的內(nèi)部審計(jì)是指局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本局所屬單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)帳目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)政、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的行為。

局內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)由局經(jīng)管科和財(cái)務(wù)室履行。

第四條內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)在局黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。對(duì)局長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條對(duì)局所屬各單位的內(nèi)部審計(jì)原則上每三年應(yīng)進(jìn)行一次，也可根據(jù)工作需要不定期進(jìn)行。年度審計(jì)計(jì)劃由局紀(jì)委提出并報(bào)局黨委批準(zhǔn)后實(shí)施。

第六條內(nèi)部審計(jì)工作除本局組織人員實(shí)施審計(jì)外，根據(jù)工作需要，經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以將有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或請(qǐng)求國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施。

第七條內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：

(一)對(duì)局屬單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì);

(二)對(duì)局屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì);

(三)對(duì)局屬單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì);

(四)對(duì)局屬單位固定資產(chǎn)等投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì);

(五)對(duì)局屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審;

(六)對(duì)局屬單位的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和投資決策等進(jìn)行評(píng)審;

(七)辦理法律法規(guī)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng);

(八)辦理局領(lǐng)導(dǎo)要求的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第八條內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限。

(一)要求被審計(jì)單位提供有關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

接受審計(jì)單位需提供的主要資料：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)收支預(yù)算(計(jì)劃)及決算等會(huì)計(jì)資料，內(nèi)部管理制度，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決議以及與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料等。單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)除提供上述資料外，還要提供本人的自我評(píng)價(jià)等本文來(lái)自轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留此標(biāo)記。書(shū)面材料。

(二)組織召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;

(三)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等活動(dòng)的資料、文件、電子數(shù)據(jù)和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物;

(四)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料;

(五)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)同意，作出臨時(shí)制止決定;

(六)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、纂改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)同意，有權(quán)予以暫時(shí)封存;

(七)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議;

(八)對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議;

(九)協(xié)助被審計(jì)單位建立健全有關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度;

(十)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)可直接向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)成立審計(jì)組。在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容應(yīng)包括：

(一)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式等;

(二)審計(jì)組長(zhǎng)及其成員的名單;

(三)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求。

第十條審計(jì)組應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃和工作要求，組織實(shí)施審計(jì)，局紀(jì)委加強(qiáng)對(duì)審計(jì)組工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中的問(wèn)題。

第十一條審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組應(yīng)提交審計(jì)報(bào)告，由審計(jì)機(jī)構(gòu)提交局紀(jì)委審核后報(bào)局長(zhǎng)。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列內(nèi)容：

(一)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式及有關(guān)情況;

(二)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí);

(三)依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策;

(四)審計(jì)結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議。

第十二條審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位和個(gè)人的意見(jiàn)。被審計(jì)單位和個(gè)人有異議的，應(yīng)組織復(fù)核。審計(jì)組應(yīng)將復(fù)核的情況告知被審計(jì)單位和個(gè)人。

第十三條審計(jì)終結(jié)后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)報(bào)告認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定的，應(yīng)草擬審計(jì)決定書(shū)或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)，報(bào)局批準(zhǔn)后在十五日內(nèi)下達(dá)給被審計(jì)單位執(zhí)行。

第十四條經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定書(shū)，被審計(jì)單位必須執(zhí)行，并在執(zhí)行結(jié)束后，向局提交執(zhí)行報(bào)告。被審計(jì)單位、個(gè)人對(duì)審計(jì)決定有異議的，自收到審計(jì)決定書(shū)之日起十五日內(nèi)以書(shū)面形式向局提出申訴，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，組織復(fù)審，逾期未提出意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)的執(zhí)行情況。

第十六條列入任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍的單位主要負(fù)責(zé)人是指局屬各單位的正職或主持工作的副職、經(jīng)濟(jì)實(shí)體負(fù)責(zé)人。

第十七條單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指單位負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)其所在單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

直接責(zé)任是指單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)其任職期間內(nèi)的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

(一)直接違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為;

(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為;

(三)失職、瀆職的行為;

(四)其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

第十八條單位主要負(fù)責(zé)人任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、晉升、轉(zhuǎn)任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)實(shí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十九條單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由局長(zhǎng)研究決定后實(shí)施。

第二十條單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括以下內(nèi)容：

(一)任期內(nèi)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及局有關(guān)規(guī)章制度情況;

(二)任期內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部管理、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成和事業(yè)發(fā)展情況，國(guó)有資產(chǎn)保值、增值和債權(quán)、債務(wù)狀況，單位基建項(xiàng)目的執(zhí)行情況;

(三)單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的民主決策本文來(lái)自轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留此標(biāo)記。情況以及決策效益情況。本人有無(wú)違紀(jì)違規(guī)行為，有無(wú)重要糾紛和遺留問(wèn)題;

(四)需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可對(duì)模范遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和認(rèn)真維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的個(gè)人，提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第二十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可對(duì)下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，提出必要的組織處理或黨紀(jì)、政紀(jì)處分的建議。

(一)拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件，會(huì)計(jì)資料等證明材料的;

(二)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的;

(三)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的;

(四)拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的。

上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作中利用職權(quán)謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊的，由局黨委責(zé)令限期糾正，并追究直接責(zé)任人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條局紀(jì)委應(yīng)加強(qiáng)對(duì)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)、違法問(wèn)題應(yīng)及時(shí)組織查處。

第二十五條所有審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)建立審計(jì)檔案，并加強(qiáng)審計(jì)資料的管理。

第二十六條審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法律法規(guī)和規(guī)定。在審計(jì)過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)紀(jì)律，堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正、忠于職守、秉公辦事、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第二十條七審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得干涉和打擊報(bào)復(fù)。

第二十八條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。此前印發(fā)的有關(guān)規(guī)章制度如有和本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

篇3:供水公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范本

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的范本

我們**供水有限公司(下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)第一屆監(jiān)事會(huì)，組織四位監(jiān)事并外邀一位專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員一起，于*x年x月*至*日，重點(diǎn)對(duì)公司**年度財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況以及公司經(jīng)營(yíng)班子對(duì)有關(guān)公司董事會(huì)決定及要求的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會(huì)有關(guān)人員依照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實(shí)性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際需要采用了一定的程序，運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢(xún)問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)查考察等方法，經(jīng)過(guò)有關(guān)人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況公司是在**X供水公司的基礎(chǔ)上，在*市政府的指導(dǎo)下，采用增加股東，重組股權(quán)的辦法，由*市*流域水利電力綜合開(kāi)發(fā)總公司、*X經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)總公司、*區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司、*縣國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為**x

萬(wàn)元，公司**年*月*號(hào)核準(zhǔn)登記。主要供水工程位于*縣及*區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施，供給工業(yè)和居民生活原水，兼營(yíng)相應(yīng)配套服務(wù)產(chǎn)業(yè)及資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。供水工程于**年動(dòng)工興建，**年*月竣工驗(yàn)收。工程總投資**x.*x萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估為**x.**萬(wàn)元。公司本部設(shè)有辦公室、計(jì)財(cái)科、生技科、保衛(wèi)科、營(yíng)業(yè)部，工程沿線設(shè)有*站管理站、*管理站、*管理站、調(diào)節(jié)池管理站四個(gè)基層作業(yè)管理站點(diǎn)，共有在冊(cè)員工*x人。至**年底，公司提供未經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表反映：資產(chǎn)總額**x萬(wàn)元，負(fù)債**x萬(wàn)元，所有者權(quán)益**x萬(wàn)元。其中固定資產(chǎn)**x萬(wàn)元、流動(dòng)資產(chǎn)**萬(wàn)元、長(zhǎng)期投資*x萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債**萬(wàn)元(短期借款*x萬(wàn)元)、長(zhǎng)期借款**x萬(wàn)元，實(shí)收資本**x萬(wàn)元、資本公積*x萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)**萬(wàn)元。**年業(yè)務(wù)收入*x萬(wàn)元，其中水費(fèi)收入*x萬(wàn)元、房租收入*萬(wàn)元。總成本費(fèi)用**萬(wàn)元，其中源水費(fèi)*萬(wàn)元，折舊**萬(wàn)元，工資*x萬(wàn)元，借款利息*x萬(wàn)元，稅費(fèi)*萬(wàn)元，其它管理費(fèi)用*x萬(wàn)元。另水毀維修費(fèi)*x萬(wàn)元。年度虧損**萬(wàn)元。目前，主要業(yè)務(wù)客戶(hù)有**X工業(yè)公司，日供水量約x.x萬(wàn)噸，另*煉油一體化項(xiàng)目和**工程等也確立今后購(gòu)水意向。主要水源為*水流、*水庫(kù)和*江水。對(duì)外投資*x萬(wàn)元系對(duì)*區(qū)*供水有限公司的股權(quán)投資。

二、發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和整改意見(jiàn)(一)會(huì)計(jì)核算與管理方面存在(1)收入和支出明細(xì)分類(lèi)不夠細(xì)，附著原始原始資料不足，如收入缺少業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)審核的收入明細(xì)表，管理費(fèi)用內(nèi)容雜而繁多，費(fèi)用類(lèi)別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。((3)其他應(yīng)付款賬戶(hù)列示“調(diào)節(jié)池建設(shè)”*x萬(wàn)元，系該供水工程項(xiàng)目中未建設(shè)列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實(shí)調(diào)整，避免虛列資產(chǎn)和虛掛無(wú)名債負(fù)。(4)有些代借款項(xiàng)的利息，誤列為本會(huì)計(jì)主體費(fèi)用，要分別按各主體應(yīng)承擔(dān)的份額分?jǐn)倰熨~并予催收。(二)內(nèi)部控制與管理存在(5)部分費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不夠規(guī)范：抽查反映一些電話費(fèi)用沒(méi)有使用主體確認(rèn)而由代理人簽字報(bào)銷(xiāo)，如**年x月份和*月份報(bào)銷(xiāo)的高管人員的移動(dòng)電話費(fèi)用,均無(wú)使用人簽字;個(gè)別工資或補(bǔ)貼領(lǐng)款人用簡(jiǎn)體簽署;經(jīng)座談詢(xún)問(wèn)了解，一些汽車(chē)維修費(fèi)用的發(fā)生是由使用者事后確認(rèn)補(bǔ)簽，對(duì)企業(yè)高管人員通信費(fèi)用的控制缺少審核依據(jù)和過(guò)程，以上應(yīng)予規(guī)范、調(diào)整和完善。

(三、評(píng)估意見(jiàn)和建議企業(yè)改制工作甫就，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，對(duì)前次董事會(huì)提出進(jìn)一步修訂有關(guān)制度的要求也在實(shí)際落實(shí)中。在原有的基礎(chǔ)上，基本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套，并按國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實(shí)，會(huì)計(jì)處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會(huì)計(jì)報(bào)告基本合乎規(guī)范。財(cái)務(wù)管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項(xiàng)集體研究制度，堅(jiān)持“一支筆”的審批辦法，收入和支出的手續(xù)基本是完整和合乎發(fā)生過(guò)程控制的，但內(nèi)部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實(shí)的。為此，我們提出如下工作建議：(9)各股東均有不同程度的出資短款現(xiàn)象，現(xiàn)在臨近支付期，面對(duì)巨額的債負(fù)，公司應(yīng)加強(qiáng)協(xié)商，想方設(shè)法力敦資金的及時(shí)到位，避免被代支的借款利息卷入財(cái)務(wù)危機(jī)。以上報(bào)告請(qǐng)予審議。

公司監(jiān)事會(huì)

二OO六年二月二十八日

審計(jì)報(bào)告

根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排，從20**年5月1號(hào)起至20**年6月30日止，我們對(duì)*X有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“*”)的采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部就采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，本次的審計(jì)目的：檢查**采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定;評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理性和有效性。本次的審計(jì)范圍：**采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在過(guò)去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

在20**年里，**的采購(gòu)部采購(gòu)數(shù)據(jù)如下：

略

經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為采購(gòu)部和有關(guān)部門(mén)的管理還有進(jìn)一步改進(jìn)的空間和必要。

一、采購(gòu)價(jià)格比較

本次審計(jì)從ERP系統(tǒng)里取出PO單數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)同一種物料的不同供應(yīng)商的采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行了對(duì)比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：

略

據(jù)我們從采購(gòu)部了解到的原因是：

略

二、內(nèi)部控制的不足

1、供應(yīng)商報(bào)價(jià)

現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指引**里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備需有性能、價(jià)格、貨期等方面的分析報(bào)告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)”(因該份文件沒(méi)有具體說(shuō)明直接物料的報(bào)價(jià)方式，所以在此引用設(shè)備類(lèi)電子單的報(bào)價(jià)方式);我們從20**年1月至20**年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報(bào)價(jià)單數(shù)量，結(jié)果如下：

表二略

注：采購(gòu)部對(duì)一定時(shí)期內(nèi)價(jià)格變化不大的物料采用固定報(bào)價(jià)的方式確定采購(gòu)價(jià)。

風(fēng)險(xiǎn)：不一定能取得對(duì)公司最有效益的報(bào)價(jià)

建議：1)、采購(gòu)部在詢(xún)價(jià)時(shí)，應(yīng)至少取得三家或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)并且在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行，同時(shí)相應(yīng)地修改采購(gòu)部的工作指引――采用“貨比三家”的方式;

2)、在采購(gòu)部有關(guān)的工作指引中明確說(shuō)明直接物料的報(bào)價(jià)方式及處理程序。

2、固定報(bào)價(jià)

現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指引**里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報(bào)價(jià)，可直接報(bào)價(jià)，無(wú)須附報(bào)價(jià)單，最新報(bào)價(jià)單保存在采購(gòu)部”。

風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)定固定報(bào)價(jià)的詢(xún)價(jià)方式而沒(méi)有規(guī)定如何實(shí)施固定報(bào)價(jià)會(huì)損害公司利益

建議：在采用固定報(bào)價(jià)的詢(xún)價(jià)方式時(shí)，需要PMC，采購(gòu)部，品質(zhì)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合確定價(jià)格，并且采購(gòu)部在固定報(bào)價(jià)的報(bào)效期內(nèi)，要定期或不定期地詢(xún)問(wèn)外部市場(chǎng)價(jià)，以確定固定報(bào)價(jià)的方式是否對(duì)我公司有利。

3、定期輪換制度

現(xiàn)狀：**公司采購(gòu)部各采購(gòu)員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒(méi)有定期輪換。

風(fēng)險(xiǎn)：容易形成固定的利益關(guān)系

建議：由采購(gòu)部定期輪換各采購(gòu)員所負(fù)責(zé)的采購(gòu)工作

三、問(wèn)題

1、在請(qǐng)購(gòu)單審批完成后100多天才出PO單

現(xiàn)狀：我們?cè)跈z查時(shí)發(fā)現(xiàn)PO單號(hào)為00397的PR單是在200多天以前開(kāi)的，PR審批日期為20**年12月5日，類(lèi)似的單據(jù)還有00396，00395。倉(cāng)庫(kù)對(duì)這三張PO單的收貨日期是在20**年4月10日，而財(cái)務(wù)部對(duì)這幾張PO單的帳務(wù)處理20**年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價(jià)格是一致的。

建議：

1、PR申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)PR單的審批情況跟進(jìn)了解

2、電腦系統(tǒng)需要對(duì)長(zhǎng)期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)PO等例外情況反饋給采購(gòu)等有關(guān)部門(mén)

3、采購(gòu)部需要對(duì)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而沒(méi)有轉(zhuǎn)PO單的PR單重新詢(xún)價(jià)

我們提出以上的不足和問(wèn)題是希望公司的有關(guān)部門(mén)能注意其中的控制風(fēng)險(xiǎn)，并采取及時(shí)有效的措施來(lái)加以防范和化解，提高公司營(yíng)運(yùn)效益。我們也會(huì)適時(shí)對(duì)以上所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足的改進(jìn)情況作跟蹤和了解，以促進(jìn)存在問(wèn)題的解決和改善。