20*年度內(nèi)部審計個人總結(jié)范本

一年來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級審計部門的正確指導(dǎo)下，緊緊圍繞市委、政府各項工作重心，以促進我市經(jīng)濟健康發(fā)展為審計監(jiān)督的第一要務(wù)，牢固樹立*****和服務(wù)意識，堅持廉潔從審。在全體審計干部的共同努力下，圓滿完成了今年市委、政府和上級審計部門交辦的各項審計工作任務(wù)。現(xiàn)將一年來的思想、工作、學(xué)習(xí)和廉潔自律情況報告如下：

一、加強理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。

為了進一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平，增強貫徹落實黨的方針、政策的自覺性、堅定性，一年來，認真學(xué)習(xí)貫徹“****”重要思想、黨的**大和十六屆三中、四中、五中、六中全會及黨的**大會議精神，認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會市委擴大會議精神以及市委、市政府年初確定的各項重點工作。通過學(xué)習(xí)，增強了用科學(xué)的理論武裝自己的頭腦，用*x理論指導(dǎo)審計工作實踐的水平;進一步堅定社會主義、共產(chǎn)主義信念，時刻牢記“八榮八恥”，堅持一切從人民利益出發(fā)，堅決貫徹、模范踐行“****”重要思想的要求，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，正確行使手中的權(quán)力。

同時，還注重審計業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計局組織的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計算機ao審計系統(tǒng)、財政改革相關(guān)知識、專項審計調(diào)查報告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計調(diào)查。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。

二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。

自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強黨性修養(yǎng)，牢記“兩個務(wù)必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結(jié)。

三、依法審計，求真務(wù)實。

在審計工作中，能夠認真貫徹執(zhí)行《審計法》賦予的審計權(quán)限，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計一線，及時協(xié)調(diào)和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關(guān)百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。

另外，對負責(zé)的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會盡力安排。

四、廉潔自律、清廉從審。

作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計機關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，認真學(xué)習(xí)貫徹《章程》、《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例(試行)》、《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》等精神，始終對自己高標(biāo)準(zhǔn)、嚴要求，切實加強自己的品德修養(yǎng)，能夠自覺地加強黨性、黨風(fēng)、黨紀和廉政方面的學(xué)習(xí)，不斷加強世界觀、人生觀、價值觀的改造，堅持立黨為公、執(zhí)政為民，做到權(quán)為民所用，情為民所系;堅決貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，恪守審計的職業(yè)道德，時時刻刻用一個共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范自己的言行。注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以*****指導(dǎo)我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力和反腐敗的道德防線。

五、今后努力的方向。

在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟化”、“知識經(jīng)濟”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識到知識更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機感。因此，加強學(xué)習(xí)，進一步提高審計技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質(zhì)量，把審計工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟改革中存在的問題，提出科學(xué)可行的審計建議，推動經(jīng)濟體制改革的步伐，為我市經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展保駕護航，充分發(fā)揮審計在構(gòu)建社會主義和諧社會中的作用。

篇2:農(nóng)業(yè)局內(nèi)部審計試行方案

第一條為加強內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范財務(wù)管理行為，嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設(shè)，使審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合本局具體情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于局屬各單位(包括經(jīng)濟實體)內(nèi)部審計工作。

第三條本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計是指局內(nèi)部審計機構(gòu)對本局所屬單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計帳目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財政、財務(wù)收支真實、合法、效益的行為。

局內(nèi)部審計工作的職責(zé)由局經(jīng)管科和財務(wù)室履行。

第四條內(nèi)部審計工作機構(gòu)在局黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。對局長負責(zé)并報告工作，接受國家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條對局所屬各單位的內(nèi)部審計原則上每三年應(yīng)進行一次，也可根據(jù)工作需要不定期進行。年度審計計劃由局紀委提出并報局黨委批準(zhǔn)后實施。

第六條內(nèi)部審計工作除本局組織人員實施審計外，根據(jù)工作需要，經(jīng)局長批準(zhǔn)可以將有關(guān)審計事項委托社會審計機構(gòu)或請求國家審計機關(guān)實施。

第七條內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)：

(一)對局屬單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計;

(二)對局屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進行審計;

(三)對局屬單位主要負責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計;

(四)對局屬單位固定資產(chǎn)等投資項目進行審計;

(五)對局屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行評審;

(六)對局屬單位的重大經(jīng)濟事項和投資決策等進行評審;

(七)辦理法律法規(guī)規(guī)定的審計事項;

(八)辦理局領(lǐng)導(dǎo)要求的其他審計事項。

第八條內(nèi)部審計工作權(quán)限。

(一)要求被審計單位提供有關(guān)資料，并對所提供資料的完整性、真實性和準(zhǔn)確性負責(zé)。

接受審計單位需提供的主要資料：會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、財務(wù)收支預(yù)算(計劃)及決算等會計資料，內(nèi)部管理制度，重大經(jīng)濟事項的決議以及與審計事項相關(guān)的文件、資料等。單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟責(zé)任審計除提供上述資料外，還要提供本人的自我評價等本文來自轉(zhuǎn)載請保留此標(biāo)記。書面材料。

(二)組織召開與審計事項有關(guān)的會議;

(三)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)等活動的資料、文件、電子數(shù)據(jù)和現(xiàn)場勘察實物;

(四)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料;

(五)對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)局長同意，作出臨時制止決定;

(六)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、纂改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料報經(jīng)局長同意，有權(quán)予以暫時封存;

(七)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議;

(八)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，提出通報批評或者提出追究責(zé)任的建議;

(九)協(xié)助被審計單位建立健全有關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度;

(十)對內(nèi)部審計工作中的重大事項可直接向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。

第九條內(nèi)部審計機構(gòu)或受委托的社會審計機構(gòu)實施審計前，應(yīng)成立審計組。在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。

審計通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：

(一)審計的范圍、內(nèi)容、時間、方式等;

(二)審計組長及其成員的名單;

(三)被審計單位配合審計工作的要求。

第十條審計組應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的審計計劃和工作要求，組織實施審計，局紀委加強對審計組工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時協(xié)調(diào)解決審計過程中的問題。

第十一條審計終結(jié)，審計組應(yīng)提交審計報告，由審計機構(gòu)提交局紀委審核后報局長。

審計報告應(yīng)包括下列內(nèi)容：

(一)審計的范圍、內(nèi)容、時間、方式及有關(guān)情況;

(二)與審計事項有關(guān)的事實;

(三)依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策;

(四)審計結(jié)論、處理意見和建議。

第十二條審計組提交審計報告之前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位和個人的意見。被審計單位和個人有異議的，應(yīng)組織復(fù)核。審計組應(yīng)將復(fù)核的情況告知被審計單位和個人。

第十三條審計終結(jié)后，內(nèi)部審計機構(gòu)或受委托的社會審計機構(gòu)根據(jù)審計報告認為應(yīng)當(dāng)作出審計決定的，應(yīng)草擬審計決定書或?qū)徲嬕庖姇瑘缶峙鷾?zhǔn)后在十五日內(nèi)下達給被審計單位執(zhí)行。

第十四條經(jīng)批準(zhǔn)的審計決定書，被審計單位必須執(zhí)行，并在執(zhí)行結(jié)束后，向局提交執(zhí)行報告。被審計單位、個人對審計決定有異議的，自收到審計決定書之日起十五日內(nèi)以書面形式向局提出申訴，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，組織復(fù)審，逾期未提出意見的，視同無異議。

第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)對主要審計項目進行后續(xù)審計，檢查審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況。

第十六條列入任期經(jīng)濟責(zé)任審計范圍的單位主要負責(zé)人是指局屬各單位的正職或主持工作的副職、經(jīng)濟實體負責(zé)人。

第十七條單位主要負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任，是指單位負責(zé)人任職期間對其所在單位的財政、財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

直接責(zé)任是指單位主要負責(zé)人對其任職期間內(nèi)的下列行為應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任：

(一)直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為;

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為;

(三)失職、瀆職的行為;

(四)其他違反國家財經(jīng)紀律的行為。

第十八條單位主要負責(zé)人任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、晉升、轉(zhuǎn)任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項前，應(yīng)當(dāng)實行任期經(jīng)濟責(zé)任審計。

第十九條單位主要負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計由局長研究決定后實施。

第二十條單位主要負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計包括以下內(nèi)容：

(一)任期內(nèi)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)以及局有關(guān)規(guī)章制度情況;

(二)任期內(nèi)單位財務(wù)收支情況、內(nèi)部管理、經(jīng)濟目標(biāo)完成和事業(yè)發(fā)展情況，國有資產(chǎn)保值、增值和債權(quán)、債務(wù)狀況，單位基建項目的執(zhí)行情況;

(三)單位重要經(jīng)濟活動的民主決策本文來自轉(zhuǎn)載請保留此標(biāo)記。情況以及決策效益情況。本人有無違紀違規(guī)行為，有無重要糾紛和遺留問題;

(四)需要審計的其他事項。

第二十一條內(nèi)部審計機構(gòu)可對模范遵守國家財經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟效益顯著的單位和認真維護財經(jīng)法紀的個人，提出給予獎勵的建議。

第二十二條內(nèi)部審計機構(gòu)可對下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，提出必要的組織處理或黨紀、政紀處分的建議。

(一)拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的文件，會計資料等證明材料的;

(二)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的;

(三)弄虛作假，隱瞞事實真相的;

(四)拒絕執(zhí)行審計決定的。

上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十三條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計工作中利用職權(quán)謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊的，由局黨委責(zé)令限期糾正，并追究直接責(zé)任人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條局紀委應(yīng)加強對單位負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違紀、違法問題應(yīng)及時組織查處。

第二十五條所有審計活動都應(yīng)建立審計檔案，并加強審計資料的管理。

第二十六條審計人員應(yīng)嚴格執(zhí)行有關(guān)審計法律法規(guī)和規(guī)定。在審計過程中必須嚴格遵守職業(yè)道德和審計紀律，堅持依法審計、實事求是、客觀公正、忠于職守、秉公辦事、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第二十條七審計人員依法獨立行使審計職權(quán)，受法律保護，任何單位和個人不得干涉和打擊報復(fù)。

第二十八條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。此前印發(fā)的有關(guān)規(guī)章制度如有和本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

篇3:供水公司內(nèi)部審計報告范本

內(nèi)部審計報告的范本

我們**供水有限公司(下簡稱公司)第一屆監(jiān)事會，組織四位監(jiān)事并外邀一位專業(yè)技術(shù)人員一起，于*x年x月*至*日，重點對公司**年度財務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況以及公司經(jīng)營班子對有關(guān)公司董事會決定及要求的落實情況進行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會有關(guān)人員依照國家現(xiàn)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際需要采用了一定的程序，運用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經(jīng)過有關(guān)人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報告如下：

一、基本情況公司是在**X供水公司的基礎(chǔ)上，在*市政府的指導(dǎo)下，采用增加股東，重組股權(quán)的辦法，由*市*流域水利電力綜合開發(fā)總公司、*X經(jīng)濟開發(fā)總公司、*區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司、*縣國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為**x

萬元，公司**年*月*號核準(zhǔn)登記。主要供水工程位于*縣及*區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施，供給工業(yè)和居民生活原水，兼營相應(yīng)配套服務(wù)產(chǎn)業(yè)及資產(chǎn)經(jīng)營。供水工程于**年動工興建，**年*月竣工驗收。工程總投資**x.*x萬元，經(jīng)評估為**x.**萬元。公司本部設(shè)有辦公室、計財科、生技科、保衛(wèi)科、營業(yè)部，工程沿線設(shè)有*站管理站、*管理站、*管理站、調(diào)節(jié)池管理站四個基層作業(yè)管理站點，共有在冊員工*x人。至**年底，公司提供未經(jīng)審計的會計報表反映：資產(chǎn)總額**x萬元，負債**x萬元，所有者權(quán)益**x萬元。其中固定資產(chǎn)**x萬元、流動資產(chǎn)**萬元、長期投資*x萬元，流動負債**萬元(短期借款*x萬元)、長期借款**x萬元，實收資本**x萬元、資本公積*x萬元、未分配利潤**萬元。**年業(yè)務(wù)收入*x萬元，其中水費收入*x萬元、房租收入*萬元。總成本費用**萬元，其中源水費*萬元，折舊**萬元，工資*x萬元，借款利息*x萬元，稅費*萬元，其它管理費用*x萬元。另水毀維修費*x萬元。年度虧損**萬元。目前，主要業(yè)務(wù)客戶有**X工業(yè)公司，日供水量約x.x萬噸，另*煉油一體化項目和**工程等也確立今后購水意向。主要水源為*水流、*水庫和*江水。對外投資*x萬元系對*區(qū)*供水有限公司的股權(quán)投資。

二、發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改意見(一)會計核算與管理方面存在(1)收入和支出明細分類不夠細，附著原始原始資料不足，如收入缺少業(yè)務(wù)部門經(jīng)審核的收入明細表，管理費用內(nèi)容雜而繁多，費用類別有待進一步劃分調(diào)整。((3)其他應(yīng)付款賬戶列示“調(diào)節(jié)池建設(shè)”*x萬元，系該供水工程項目中未建設(shè)列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實調(diào)整，避免虛列資產(chǎn)和虛掛無名債負。(4)有些代借款項的利息，誤列為本會計主體費用，要分別按各主體應(yīng)承擔(dān)的份額分攤掛賬并予催收。(二)內(nèi)部控制與管理存在(5)部分費用報銷不夠規(guī)范：抽查反映一些電話費用沒有使用主體確認而由代理人簽字報銷，如**年x月份和*月份報銷的高管人員的移動電話費用,均無使用人簽字;個別工資或補貼領(lǐng)款人用簡體簽署;經(jīng)座談詢問了解，一些汽車維修費用的發(fā)生是由使用者事后確認補簽，對企業(yè)高管人員通信費用的控制缺少審核依據(jù)和過程，以上應(yīng)予規(guī)范、調(diào)整和完善。

(三、評估意見和建議企業(yè)改制工作甫就，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，對前次董事會提出進一步修訂有關(guān)制度的要求也在實際落實中。在原有的基礎(chǔ)上，基本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套，并按國家的有關(guān)制度規(guī)定進行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。財務(wù)管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項集體研究制度，堅持“一支筆”的審批辦法，收入和支出的手續(xù)基本是完整和合乎發(fā)生過程控制的，但內(nèi)部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實的。為此，我們提出如下工作建議：(9)各股東均有不同程度的出資短款現(xiàn)象，現(xiàn)在臨近支付期，面對巨額的債負，公司應(yīng)加強協(xié)商，想方設(shè)法力敦資金的及時到位，避免被代支的借款利息卷入財務(wù)危機。以上報告請予審議。

公司監(jiān)事會

二OO六年二月二十八日

審計報告

根據(jù)審計計劃的安排，從20**年5月1號起至20**年6月30日止，我們對*X有限公司(以下簡稱“*”)的采購部和財務(wù)部就采購業(yè)務(wù)進行了審計，本次的審計目的：檢查**采購部和財務(wù)部在實際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定;評價其內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理性和有效性。本次的審計范圍：**采購部和財務(wù)部在過去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

在20**年里，**的采購部采購數(shù)據(jù)如下：

略

經(jīng)過審計，我們認為采購部和有關(guān)部門的管理還有進一步改進的空間和必要。

一、采購價格比較

本次審計從ERP系統(tǒng)里取出PO單數(shù)據(jù)庫，對同一種物料的不同供應(yīng)商的采購價格進行了對比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：

略

據(jù)我們從采購部了解到的原因是：

略

二、內(nèi)部控制的不足

1、供應(yīng)商報價

現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引**里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購買的設(shè)備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報價”(因該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用設(shè)備類電子單的報價方式);我們從20**年1月至20**年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數(shù)量，結(jié)果如下：

表二略

注：采購部對一定時期內(nèi)價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。

風(fēng)險：不一定能取得對公司最有效益的報價

建議：1)、采購部在詢價時，應(yīng)至少取得三家或以上的供應(yīng)商報價并且在實際操作中嚴格執(zhí)行，同時相應(yīng)地修改采購部的工作指引――采用“貨比三家”的方式;

2)、在采購部有關(guān)的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。

2、固定報價

現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引**里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保存在采購部”。

風(fēng)險：規(guī)定固定報價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實施固定報價會損害公司利益

建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要PMC，采購部，品質(zhì)部和財務(wù)部聯(lián)合確定價格，并且采購部在固定報價的報效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問外部市場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。

3、定期輪換制度

現(xiàn)狀：**公司采購部各采購員分別負責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒有定期輪換。

風(fēng)險：容易形成固定的利益關(guān)系

建議：由采購部定期輪換各采購員所負責(zé)的采購工作

三、問題

1、在請購單審批完成后100多天才出PO單

現(xiàn)狀：我們在檢查時發(fā)現(xiàn)PO單號為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為20**年12月5日，類似的單據(jù)還有00396，00395。倉庫對這三張PO單的收貨日期是在20**年4月10日，而財務(wù)部對這幾張PO單的帳務(wù)處理20**年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價格是一致的。

建議：

1、PR申請人應(yīng)對PR單的審批情況跟進了解

2、電腦系統(tǒng)需要對長期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)PO等例外情況反饋給采購等有關(guān)部門

3、采購部需要對時間過長而沒有轉(zhuǎn)PO單的PR單重新詢價

我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關(guān)部門能注意其中的控制風(fēng)險，并采取及時有效的措施來加以防范和化解，提高公司營運效益。我們也會適時對以上所發(fā)現(xiàn)的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。