(*年12月31日修訂)

第一章總則

第一條為規范公司的會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，規范和加強會計核算工作，提高會計工作質量，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》和《企業會計準則》等國家有關法律、行政法規，結合公司的實際情況，特制定本公司會計核算制度。

第二條本制度適用于公司所屬分公司及控股子公司。

第二章主要會計政策

第三條本公司的會計核算僅針對自身實際發生的交易或事項進行會計確認、計量和報告。

第四條本公司會計核算以公司持續經營、正常的生產經營活動為前提。

第五條本公司會計核算以公司發生的各項經濟業務為對象，按照經濟業務的經濟特征確定會計要素，記錄和反映公司本身的各項生產經營活動。

第六條本公司會計期間自公歷1月1日起至12月31日為一個會計年度。

第七條本公司及境內子公司以人民幣為記賬本位幣，境外子公司以美元或所在地法定貨幣為記賬本位幣。各公司對于發生的外幣交易，將外幣金額折算為記賬本位幣金額。

第八條對發生的外幣經濟業務，按交易發生日的外幣即期匯率折合為人民幣入賬。在資產負債表日，應當按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理：

(一)外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，作為匯兌損益，屬于資本性支出的計入相關資產價值，屬于收益性支出的計入當期損益。

(二)外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。

第九條本公司會計核算采用權責發生制原則和借貸記賬法進行核算。

第十條公司的一切會計記錄必須以客觀事實為依據，以客觀確定的依據為基礎;會計核算必須全面、真實、完整地反映公司的經濟活動，所提供的會計信息能滿足公司以及各方面使用者的需要。

第十一條公司按照企業會計準則所制定的會計處理方法進行會計核算，便于會計信息的相互比較和利用;會計處理遵循一貫性原則，前后各期保持一致，在一個會計年度內不隨意變更;同一會計期間的會計事項處理必須于當期內進行，不得提前或延后;會計期間內的所有會計記錄必須清晰明了，并便于理解和使用。

第十二條公司的會計核算遵循謹慎性原則，合理確認、公允計量，不高估資產或收益，也不低估負債或費用。

第十三條公司的會計信息披露遵循重要性原則和實質重于形式的原則。

第十四條公司在對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本計量;采用重置成本、可變現凈值、現值、公允價值計量的，應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并且能夠可靠計量。

第十五條現金等價物的確定標準

本公司將持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資視為現金等價物。

第十六條金中小企業融資產核算方法

(一)公司的金中小企業融資產在初始確認時劃分為下列四類：

1、交易性金中小企業融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;

2、持有至到期投資;

3、貸款和應收款項;

4、可供出售金中小企業融資產;

(二)初始確認金中小企業融資產，按照公允價值計量。后續計量按照公允價值計量，但是，下列情況除外：

1、持有至到期投資以及貸款和應收款項，采用實際利率法，按照攤余成本計量。

2、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，以及與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金中小企業融資產，按照實際成本計量。

3、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金中小企業融資產，由于公允價值變動形成的利得或損失，計入當期損益。

4、可供出售金中小企業融資產公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金中小企業融資產形成的匯兌差額外，直接計入所有者權益，在該金中小企業融資產終止確認時轉出，計入當期損益。

5、以攤余成本計量的金中小企業融資產，在終止確認、發生減值或攤銷時產生的利得或損失，計入當期損益。

(三)金中小企業融資產減值，公司在資產負債表日對以公允價值計量，且其變動計入當期損益的金中小企業融資產以外的金中小企業融資產的賬面價值進行檢查，有客觀證據表明該金中小企業融資產發生減值的，計提減值準備。

1、金中小企業融資產減值的客觀證據，包括下列各項：

①債務人發生嚴重的財務困難;

②債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期等;

③出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人做出讓步;

④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組;

⑤債務人經營所處的地區、市場、技術、經濟或法律環境等發生重大不利變化;

⑥其他表明應收款項減值的客觀證據。

2、持有至到期投資以及應收款項的減值。持有至到期投資無論金額大小均單獨進行減值測試，對于單項金額(應收賬款30萬元以上，其他應收款10萬元以上)重大的應收款項，應當單獨進行減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的，應當根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提減值準備和壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項按照賬齡分析法計提壞賬準備，即按期末應收款項的余額分賬齡計提，壞賬準備的計提比例分別為:賬齡1年以內的不提壞賬準備，賬齡1-2年(含1年)的按5%計提，賬齡2-3年(含2年)的按10%計提，賬齡3年以上(含3年)的按30%計提，確有證據證明難以收回的按100%計提壞賬準備。

壞賬損失的核銷，根據本公司的管理權限，單項壞賬損失金額在30萬元以內(含30萬元)的，經公司經理會批準后核銷;單項壞賬損失金額超過30萬元的，經公司董事會批準后核銷。

3、可供出售金中小企業融資產的減值。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過交付權益工具結算的衍生金中小企業融資產發生減值時，應當將該權益工具投資或衍生金中小企業融資產的賬面價值，與按照類似金中小企業融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額，確認為減值損失。

第十七條存貨核算方法

(一)存貨分類：本公司的存貨項目包括：原材料、燃料、備品備件，在產品及自制半成品，庫存商品，低值易耗品，委托加工材料等。

(二)原材料、燃料和庫存商品、低值易耗品、委托加工材料按歷史成本計價，領用原材料、燃料或發出庫存商品時，按加權平均法進行核算;備品備件等均采用計劃成本進行日常核算，資產負債表日通過分攤材料成本差異調整為實際成本。低值易耗品在領用時采用一次攤銷法。

(三)資產負債表日，存貨應當按照成本與可變現凈值孰低計量。存貨成本高于其可變現凈值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益。

(四)公司對各種存貨定期和不定期的進行實地盤點，保證賬面與實物保持相互一致。

第十八條固定資產核算方法

(一)本公司的固定資產主要項目包括：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度、單位價值在*元以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、設備、器具、工具等有形資產。

(二)固定資產按實際成本計價。固定資產取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所必要的各項費用支出。

(三)固定資產折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，各類固定資產的類別、估計經濟使用年限、預計殘值率和年折舊率分別如下:

類別折舊期間(年)年折舊率(%)凈殘值率(%)

一、房屋、建筑物

1、一般生產用房30-453.2-2.1345

2、易腐蝕生產用房20-304.8-3.204

3、建筑物及構筑物25-353.84-2.744

二、機器設備

1、機械設備15-206.33-4.755

2、動力設備15-226.33-4.325

3、運輸設備10-139.50-7.315

4、化工專用設備12-178.00-5.654(含冶金爐窯)

5、礦山專用設備12-178.0-5.654

6、其他設備10-159.50-6.335

(四)資產負債表日，按固定資產組進行檢查，如果固定資產的市價持續下跌或技術陳舊、損壞、長期閑置、市場利率或者投資報酬率提高等原因導致其可收回金額低于賬面價值，則對可收回金額低于賬面價值的部分計提固定資產減值準備，提取時按資產組成本高于其可收回金額的差額確定。固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。

固定資產損失的核銷，根據本公司的管理權限，單項固定資產損失金額在50萬元以內(含50萬元)的，經公司經理會批準后核銷;單項固定資產損失金額超過50萬元的，經公司董事會批準后核銷。

(五)公司于每年年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。使用壽命預計數與原先估計數有差異的，調整固定資產使用壽命。

預計凈殘值預計數與原先估計數有差異的，調整預計凈殘值。與固定資產有關的經濟利益預期實現方式有重大改變的，改變固定資產折舊方法。固定資產使用壽命、預計凈殘值和折舊方法的改變作為會計估計變更。

第十九條長期股權投資核算方法

公司對被投資單位實施控制的長期股權投資采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響的長期股權投資采用成本法核算，其余長期股權投資采用權益法進行核算。

資產負債表日，長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將長期股權投資的賬面價值減記至零為限，投資企業負有承擔額外損失的除外，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。被投資單位以后實現凈利潤的,投資企業在其收益分享額外彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額.資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。

第二十條在建工程核算方法

公司的在建工程按各工程項目實際支出核算。

在建工程達到預定可使用狀態前，為該工程而借入專門借款所發生的借款費用，占用的一般借款按實際占用數和資本比率確定的借款費用，計入在建工程成本。

所建造的固定資產已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，應當從達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，待辦理竣工決算手續后再作調整。

資產負債表日，對在建工程逐項進行檢查，對在建工程項目可收回金額低于其賬面價值的，按低于部分計提資產減值準備;減值準備一經計提，不得轉回。

第二十一條投資性房地產

(一)在同時滿足下列條件時，公司確認該投資性房地產：

1、與該投資性房地產有關的經濟利益很可能流入公司;

2、該投資性房地產的成本能夠可靠的計量;

3、公司的投資性房地產按照成本進行初始計量。

(二)與投資性房地產有關的后續支出，滿足投資性房地產確認條件的計入投資性房地產成本;不滿足投資性房地產確認條件的，在發生時計入當期損益。

(三)公司在資產負債表日采用成本模式對投資性房地產進行后續計量。

(四)公司有確鑿證據表明房地產用途發生改變，滿足下列條件之一的，將投資性房地產轉換為其他資產或者將其他資產轉換為投資性房地產：

1、投資性房地產開始自用。

2、作為存貨的房地產，改為出租。

3、自用土地使用權停止自用，用于賺取租金或資本增值。

4、自用建筑物停止自用，改為出租。

第二十二條借款費用的核算

借款費用指因借款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發生的匯兌差額。除為購建固定資產所發生的借款費用應予資本化外，其他借款費用均于發生當期確認為費用，直接計入當期的財務費用。

1、為購建或生產需要經過相當長時間才能達到預定可使用或可銷售狀態的固定資產和存貨而借入專門借款的借款費用，在資產支出已經發生及購建生產活動已開始到資產達到預定可使用或可銷售狀態之前計入相關的資產成本。占用的一般借款按實際占用數和資本化率確定應予以資本化的利息金額;除此之外的借款費用在發生時計入當期損益。一般借款在資本化期間的借款利息費用資本化金額的計算方法如下：

資本化金額=累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數×所占用一般借款的資本化率。

資本化率=所占用一般借款加權平均利率

所占用一般借款加權平均利率=所占用一般借款當期實際發生的利息之和÷所占用一般借款本金加權平均數

所占用一般借款本金加權平均數=σ(所占用每筆一般借款本金×每筆一般借款在當期所占用的天數/當期天數)

2、符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月，在中斷期間發生的借款費用計入當期損益。

第二十三條無形資產計價和攤銷政策

(一)無形資產的計價

無形資產在取得時，按實際成本計量。對于公司內部自行研究開發項目開發階段的支出，按該階段的實際支出計量，但必須同時滿足下列條件的，才能確認為無形資產：

1、完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;

2、具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;

3、無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性;

4、有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產;

5、歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。”

(二)無形資產的攤銷

本公司無形資產使用壽命為有限的，自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入當期損益。如預計使用年限超過了相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限，該無形資產的攤銷年限按如下原則確定:

1、合同規定了受益年限但法律沒有規定有效年限的，攤銷年限不超過合同規定的受益年限;

2、法律規定了有效年限但合同沒有規定受益年限的，攤銷年限不超過法律規定的有效年限;

3、合同規定了受益年限，法律也規定了有效年限的，攤銷年限不超過兩者中的較短者;

4、如果合同沒有規定受益年限，法律也沒有規定有效年限，攤銷年限不超過10年。

使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。每年年度終了，對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，估計其使用壽命，在預計使用年限內分期平均攤銷。

(三)無形資產減值準備

資產負債表日，對無形資產逐項進行檢查，對預計可收回金額低于其賬面價值的無形資產，按低于部分計提減值準備;減值準備一經計提，不得轉回。

無形資產減值準備的確認標準:

1、某項無形資產已被其他新技術等所替代，使其為企業創造經濟利益的能力受到重大不利影響;

2、某項無形資產的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復;

3、某項無形資產已超過法律保護期限，但仍然具有部份使用價值;

4、其他足以證明某項無形資產已經發生了減值的情形。

無形資產預期不能帶來經濟利益時，將無形資產的賬面價值予以轉銷。無形資產預期不能帶來經濟利益的情形主要包括:

該無形資產已被其他新技術所替代，且不能帶來經濟利益;

該無形資產不再受法律的保護，且不能帶來經濟利益。

(四)每年年度終了，公司對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，改變攤銷期限和攤銷方法。

第二十四條金融負債的核算

(一)公司的金融負債在初始確認時劃分為下列兩類：

1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債;

2、其他金融負債。

(二)初始確認金融負債，按照公允價值計量。

1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用計入當期損益;

2、其他類別的金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。

(三)公司采用實際利率法，按攤余成本對金融負債進行后續計量，但下列情況除外：

1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，按照公允價值計量，且不扣除將來結清金融負債時可能發生的交易費用。

2、與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融負債，按照成本計量。

3、不屬于指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同，或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續計量：

按照《企業會計準則第13號??或有事項》確定的金額;

初始確認金額扣除按照《企業會計準則第14號??收入》的原則確定的累計攤銷額后的余額。

第二十五條套期保值的核算

本公司從事的套期保值業務是為了規避商品價格風險，是對現金流量變動風險進行的套期。

對本公司所從事的境外套期保值業務，被套期項目僅包含預期發生的商品銷售和原材料采購。套期工具與被套期項目的套期關系必須正式指定，且套期有效性是可以計量的。否則，套期工具將被劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金中小企業融資產。

第二十六條應付職工薪酬的核算

(一)公司在職工為企業提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關系給予的補償外，根據職工提供服務的受益對象，分別計入產品成本、勞務成本、資產成本、期間費用，計入當期損益。

(二)公司為職工繳納的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費、企業年金等社會保險費和住房公積金，在職工為其提供服務的會計期間，根據工資總額的一定比例計算，根據職工提供服務的受益對象，分別計入產品成本、勞務成本、資產成本、期間費用，計入當期損益。

計量應付職工薪酬時，國家規定了計提基礎和計提比例的工會經費、職工教育經費等，按照國家規定的標準計提。沒有規定計提基礎和計提比例的，應當根據歷史經驗數據和企業的實際情況，合理預計當期應付職工薪酬。

(三)公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，同時滿足下列條件的，確認為因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的預計負債，同時計入當期損益：

1、已經制定正式的解除勞動關系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實施。

2、不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議。

第二十七條政府補助

(一)政府補助是公司從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業所有者投入的資本。

(二)政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。

與資產相關的政府補助，是指公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助。

與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。

(三)與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。

(四)與收益相關的政府補助，應當分別下列情況處理：

1、用于補償公司以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益。

2、用于補償企業已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。

第二十八條收入確認原則

(一)商品銷售：公司已將在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方，公司不再對該商品實施與所有權相聯系的繼續管理權和實際控制權，收入的金額能夠可靠地計量;相關的經濟利益能夠流入企業;相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售收入的實現。

(二)提供勞務：公司在資產負債表日提供的勞務交易結果能夠可靠地確定，與交易相關的經濟利益能夠流入，按完成勞務確認收入。

第二十九條所得稅的會計處理

本公司所得稅核算采用資產負債表債務法。

第三十條合并財務報表的編制方法

(一)合并范圍

1、公司合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確認。母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數以上表決權的，認定為本公司的子公司，納入合并財務報表的合并范圍。

2、公司擁有被投資單位半數或以下的表決權，滿足下列條件之一的，認定為本公司的子公司，納入合并財務報表的合并范圍。但是，有證據表明母公司不能控制被投資單位的除外：

(1)通過與被投資單位其他投資者之間的協議，擁有被投資單位半數以上的表決權。

(2)根據公司章程或協議，有權決定被投資單位的財務和經營政策。

(3)有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數成員。

(4)在被投資單位的董事會或類似機構占多數表決權。

(二)編制方法

合并財務報表以母公司和納入合并范圍的子公司的個別會計報表及其資料為基礎，根據其他有關資料，按照權益法調整對子公司的長期股權投資后，由母公司編制。子公司采用的會計政策應與母公司保持一致。子公司所采用的會計政策與母公司不一致的，按照母公司的會計政策對子公司財務報表進行必要的調整;或者要求子公司按照母公司的會計政策另行編報財務報表。

合并資產負債表以母公司和子公司的資產負債表為基礎，在抵消母公司與子公司、子公司相互之間發生的內部交易對合并資產負債表的影響后，由母公司合并編制。

合并利潤表以母公司和子公司的利潤表為基礎，在抵消母公司與子公司、子公司相互之間發生的內部交易對合并利潤表的影響后，由母公司合并編制。

合并現金流量表以母公司和子公司的現金流量表為基礎，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發生的內部交易對合并現金流量表的影響后，由母公司合并編制。

公司在合并會計報表時對下列事項進行抵消:

1、本公司權益性投資與下屬并表企業所有者權益中有關的部份;

2、本公司與下屬并表公司之間的債權與債務項目;

3、本公司與下屬并表公司之間未實現的內部銷售;

4、合并范圍內各公司間的重大交易和往來賬項均進行抵消。

第三章會計科目與會計報表

第三十一條公司會計科目和主要賬務處理依據企業會計準則中確認和計量的規定制定，公司在不違反會計準則中確認、計量和報告規定的前提下，可以根據實際情況自行增設、分拆、合并會計科目。公司不存在的交易或者事項，可不設置相關會計科目。對于明細科目，公司可以比照企業會計準則的規定自行設置。公司可結合實際情況自行確定會計科目編號。

第三十二條公司按以下規定編制和提供財務報告。

(一)公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則――基本準則》和其他各項會計準則的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。

(二)公司向外提供的財務報表包括下列組成部分：

1、資產負債表;

2、利潤表;

3、現金流量表;

4、所有者權益(或股東權益，下同)變動表;

5、附注。

公司內部管理需要的會計報表由公司自行規定。

(三)公司會計報表應按規定報送有關部門。股東需要公司提供財務報告的，還應按有關規定向股東提供財務報告。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會20天以前置備于本公司，供股東查閱。

月度財務報告在月份終了后10天內報出;中期財務報告在年度中期結束后30天內報出;年度財務報告在年度終了后60天內報出。

會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

向外提供的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱，地址，開業年份，報表所屬年度，月份，送出日期等，并由公司法定代表人，總會計師和會計機構負責人簽名或蓋章。

第三十三條會計科目名稱和編號

順序號編號會計科目名稱

資產類

11001現金

21002銀行存款

31012其他貨幣資金

41101交易性金中小企業融資產

51121應收票據

61122應收賬款

71123預付賬款

81131應收股利

91132應收利息

101221其他應收款

111230內部往來

121231壞賬準備

131401材料采購

141402在途物資

151403原材料

161404材料成本差異

171405庫存商品

181406發出商品

191407商品進銷價差

201408委托加工物資

14

211409自制半成品

221410外購原料

231471存貨跌價準備

241501持有至到期投資

251502持有至到期投資減值準備

261503可供出售金中小企業融資產

271511長期股權投資

281512長期股權投資減值準備

291521投資性房地產

301531長期應收款

311532未實現中小企業融資收益

321601固定資產

331602累計折舊

341603固定資產減值準備

351604在建工程

361605工程物資

371606固定資產清理

381610撥付所屬資金

391701無形資產

401702累計攤銷

411703無形資產減值準備

421711商譽

431801長期待攤費用

441811遞延所得稅資產

451901待處理財產損溢

461905撥工程款

負債類

47XX短期借款

482101交易性金融負債

15

492201應付票據

502202應付賬款

512203預收賬款

522205應付電費

532211應付職工薪酬

542221應交稅費

552231應付利息

562232應付股利

572241其他應付款

582401遞延收益

592501長期借款

602502應付債券

612701長期應付款

622702未確認中小企業融資費用

632711專項應付款

642801預計負債

652901遞延所得稅負債

共同類

663101衍生工具

673201套期工具

683202被套期項目

所有者權益類

694001實收資本

704002資本公積

714101盈余公積

724103本年利潤

734104利潤分配

744201庫存股

成本類16

755001生產成本

765101制造費用

775201勞務成本

785301研發支出

損益類

796001主營業務收入

806041租賃收入

816051其他業務收入

826061匯兌損益

836101公允價值變動損益

846111投資收益

856301營業外收入

866401主營業務成本

876402其他業務成本

886403營業稅金及附加

896601銷售費用

906602管理費用

916603財務費用

926701資產減值損失

936711營業外支出

946801所得稅費用

956901以前年度損益調整

第三十四條本制度中未涉及到的會計核算事宜嚴格遵照《企業會計準則》及其應用指南的規定執行。

第三十五條本制度自XX年1月1日起正式執行。

云南錫業股份有限公司

XX年12月31日

篇2:在全縣貫徹實施政府會計制度培訓班上的主持詞

同志們：

按照縣委統一部署，我們在這里舉辦為期兩天的“全縣貫徹實施政府會計制度培訓班”，為了進一步加強財政干部的專業技能和綜合素質，本期培訓班特別邀請了沈陽工業大學管理學院會計系副教授、資深講師候巧銘博士為大家精準解讀《政府會計制度》。

按照上級要求，從2019年初開始，政府各機關、事業單位實施《政府會計制度》，由之前的以收付實現制為基礎的預算會計方式，改進為以權責發生制為基礎的財務會計方式。新的會計方式可以如實地反映出政府財務活動的來龍去脈，有效地防止會計數據出現遺漏、錯誤等情況，同時新的會計方式與年末部門決算息息相關，避免決算時相關科目數據取數含糊不清、數據重復的現象，具有重大意義。請各單位財務人員認真學習、領悟，在培訓之后改變本單位剩余月份會計方式的同時，并把本年度之前月份的會計方式修改成新的會計方式。

此次培訓，大家要珍惜難得的學習機會,端正學習態度，認真領會會計制度要求，掌握會計工作本領；嚴守培訓紀律,服從課程安排。更要學以致用，不斷完善自身業務能力水平，努力把所學知識轉化為服務基層、服務群眾的本領,從而更好的運用于工作實踐當中。

下面，請大家以熱烈的掌聲歡迎候巧銘博士（副教授）為大家授課。

篇3:會計部門職責制度匯總

財審部職責

1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。

2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。

3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。

4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。

5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。

6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。

7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。

8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。

9、完成領導交辦的其他工作。

財審部長崗位職責

1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。

2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。

3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。

4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。

5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。

6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。

7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。

8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。

9、負責保管銀行印鑒章。

10、完成領導交辦的其他工作。

會計崗位職責

1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。

2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。

3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。

4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。

5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。

6、負責票據管理，保管空白票據。

7、負責會計檔案的整理、保管和移交。

8、負責財務室的日常安全檢查工作。

9、完成領導交辦的其他任務。

出納崗位職責

1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。

3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。

4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。

5、負責保管庫存現金和各種有價證券。

6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。

7、協助會計做好會計檔案的整理工作。

8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。

9、完成領導交辦的其他工作。

財審部職責

1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。

2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。

3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。

4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。

5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。

6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。

7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。

8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。

9、完成領導交辦的其他工作。

財審部長崗位職責

1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。

2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。

3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。

4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。

5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。

6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。

7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。

8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。

9、負責保管銀行印鑒章。

10、完成領導交辦的其他工作。

會計崗位職責

1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。

2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。

3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。

4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。

5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。

6、負責票據管理，保管空白票據。

7、負責會計檔案的整理、保管和移交。

8、負責財務室的日常安全檢查工作。

9、完成領導交辦的其他任務。

出納崗位職責

1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。

3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。

4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。

5、負責保管庫存現金和各種有價證券。

6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。

7、協助會計做好會計檔案的整理工作。

8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。

9、完成領導交辦的其他工作。

財審部職責

1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。

2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。

3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。

4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。

5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。

6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。

7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。

8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。

9、完成領導交辦的其他工作。

財審部長崗位職責

1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。

2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。

3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。

4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。

5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。

6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。

7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。

8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。

9、負責保管銀行印鑒章。

10、完成領導交辦的其他工作。

會計崗位職責

1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。

2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。

3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。

4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。

5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。

6、負責票據管理，保管空白票據。

7、負責會計檔案的整理、保管和移交。

8、負責財務室的日常安全檢查工作。

9、完成領導交辦的其他任務。

出納崗位職責

1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。

3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。

4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。

5、負責保管庫存現金和各種有價證券。

6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。

7、協助會計做好會計檔案的整理工作。

8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。

9、完成領導交辦的其他工作。

財審部職責

1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。

2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。

3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。

4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。

5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。

6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。

7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。

8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。

9、完成領導交辦的其他工作。

財審部長崗位職責

1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。

2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。

3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。

4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。

5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。

6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。

7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。

8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。

9、負責保管銀行印鑒章。

10、完成領導交辦的其他工作。

會計崗位職責

1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。

2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。

3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。

4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。

5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。

6、負責票據管理，保管空白票據。

7、負責會計檔案的整理、保管和移交。

8、負責財務室的日常安全檢查工作。

9、完成領導交辦的其他任務。

出納崗位職責

1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。

3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。

4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。

5、負責保管庫存現金和各種有價證券。

6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。

7、協助會計做好會計檔案的整理工作。

8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。

9、完成領導交辦的其他工作。

財審部職責

1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。

2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。

3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。

4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。

5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。

6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。

7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。

8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。

9、完成領導交辦的其他工作。

財審部長崗位職責

1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。

2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。

3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。

4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。

5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。

6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。

7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。

8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。

9、負責保管銀行印鑒章。

10、完成領導交辦的其他工作。

會計崗位職責

1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。

2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。

3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。

4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。

5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。

6、負責票據管理，保管空白票據。

7、負責會計檔案的整理、保管和移交。

8、負責財務室的日常安全檢查工作。

9、完成領導交辦的其他任務。

出納崗位職責

1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。

3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。

4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。

5、負責保管庫存現金和各種有價證券。

6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。

7、協助會計做好會計檔案的整理工作。

8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。

9、完成領導交辦的其他工作。

財審部職責

1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。

2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。

3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。

4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。

5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。

6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。

7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。

8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。

9、完成領導交辦的其他工作。

財審部長崗位職責

1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。

2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。

3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。

4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。

5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。

6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。

7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。

8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。

9、負責保管銀行印鑒章。

10、完成領導交辦的其他工作。

會計崗位職責

1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。

2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。

3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。

4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。

5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。

6、負責票據管理，保管空白票據。

7、負責會計檔案的整理、保管和移交。

8、負責財務室的日常安全檢查工作。

9、完成領導交辦的其他任務。

出納崗位職責

1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。

3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。

4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。

5、負責保管庫存現金和各種有價證券。

6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。

7、協助會計做好會計檔案的整理工作。

8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。

9、完成領導交辦的其他工作。

財審部職責

1、貫徹執行國家頒布的財政稅收法規和集團的各項規章。負責本單位財務會計工作。

2、負責本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務預（決）算，檢查、指導相關部門的核算工作。

3、參與本單位主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責檢查、督促經濟合同的履行。

4、負責本單位財務控制，組織實施有關財務計劃，定期上報財務資料。

5、定期進行會計資料匯總、整理、統計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱。

6、分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。

7、負責本單位的現金、銀行票據、各種有價證券和財務印章，收據管理工作，及時清理債權債務，加速資金周轉。

8、負責編制本單位各種會計報表，按規定完成各項稅費的提取工作。

9、完成領導交辦的其他工作。

財審部長崗位職責

1、遵守《會計法》，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。

2、在集團財務審計部的指導下，負責本單位系統內財務隊伍的建設，組織本單位內部財務人員開展財務管理與會計核算工作。

3、負責指導、管理、監督財務部人員的業務工作，改善工作質量和服務態度，組織好下屬人員的政治理論學習和業務技術學習。

4、負責建立和健全本單位范圍內財務管理與會計核算制度及實施，并組織落實。

5、參與本單位生產經營會議，提供會計信息，預測經濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。

6、負責本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務數據的真實、準確、可靠，及時。

7、負責監督、檢查本單位各項財務計劃執行情況，提出財務分析報告，并提出加強經營管理和財務管理的建議。

8、負責清理、清結各項債權、債務，做好債權確認工作。

9、負責保管銀行印鑒章。

10、完成領導交辦的其他工作。

會計崗位職責

1、負責本單位的財務會計工作，嚴格遵守有關財經紀律和經濟法規，協助財審部長做好財務工作。

2、負責協助制定、完善財會制度和相應的實施細則，對執行中出現的問題及時制止、糾正，及時向上級領導匯報。

3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備。

4、負責登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調節表。

5、協助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預測工作。

6、負責票據管理，保管空白票據。

7、負責會計檔案的整理、保管和移交。

8、負責財務室的日常安全檢查工作。

9、完成領導交辦的其他任務。

出納崗位職責

1、按照現金管理、銀行結算和財務管理的有關規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

2、按照會計制度，根據會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。

3、及時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結、帳款相符。

4、庫存現金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設小金庫。保險柜內嚴禁存放私人現金及物品。

5、負責保管庫存現金和各種有價證券。

6、負責保管一枚銀行印鑒章、發票及收據。

7、協助會計做好會計檔案的整理工作。

8、遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務、保守公司的商業秘密。

9、完成領導交辦的其他工作。