第一篇：財務會計制度2014年

財務會計制度

一、上班時間;

上午：8:00-11:30

下午：1:30-5:30

二:請假計算：每天=基本工資/30（遇小數四舍五入）

加班計算：100元/天

三：費用單子規(guī)定：付款單位必須開本單位全稱，不能為空，不能有錯字，不能少字，否則不予報銷。

第二篇：學校財務會計制度

學校財務會計制度

為了加強學校會計管理，使財務會計工作有章可循，財務活動卓有成效，學校制定如下管理制度：

1．財務會計人員必須加強法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學校當家理財的思想，嚴格財務制度，堵塞漏洞，協助學校領導管理好財務開支。

2．規(guī)范經費開支，做到用款有計劃，專款專用，實行校長負責制的內部稽核制度，各用款部門嚴格執(zhí)行經費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。

3．嚴格報銷手續(xù)，報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經會計人員審核后予以辦理。

4．私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學習、外調、購物，需要預支車旅費及臨時借款者，必須填寫預付款憑證，經校長批示方可借款，辦事結束后三天內來會計處報銷，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。

5．凡到外地購買物品需要匯款者，應先填寫請匯單，由校長批準匯款，一旦發(fā)票、單據收到后立即前來報銷，不得拖延。

6．加強支票管理，嚴格領用支票審批制度，堅決不開空頭支票。

7．嚴格遵守現金管理制度，加強現金管理，收繳的學雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。

8．規(guī)范收費工作，杜絕亂收費現象。

9．切實做好安全保衛(wèi)工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。

第三篇：xx公司財務會計制度

xx公司財務會計制度

本公司執(zhí)行中華人民共和國《小企業(yè)會計制度》，本公司下列會計政策和會計估計系根據上述準則擬定的。

一、會計年度

會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

二、記帳本位幣和貨幣折算

會計核算以人民幣為記帳本位幣。

三、記帳方法、核算原則和計價基礎

會計記帳采用借貸記帳法；會計核算原則為權責發(fā)生制，收入與其相關的成本、費用應當相互配比；計價基礎為實際成本法。

四、現金等價物的確定標準

凡持有的期限短（從購買日起，三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資，確認為現金等價物。

五、壞帳準備核算方法

（一）壞帳的確認標準：

1、因債務人破產或死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收帳款；

2、因債務單位已撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等，確認不能收回的應收帳款；

3、因債務人、債務單位逾期未履行償債義務并且超過三年確實不能收回的應收帳款。

（二）壞帳的核算：

1、采用備抵法核算壞帳損失。

2、壞帳準備按決算日應收款項帳齡分析法計提。并計入當年度損益。提取比例為：帳齡計提率

1年以內0%

1~2年10%

2~3年20%

3年以上50%

應收款項包括應收帳款、其他應收款和預付帳款。

關聯企業(yè)的經濟業(yè)務不計提壞帳準備。

六、存貨核算方法

存貨分類為：船用燃料、庫存物料。

各種存貨按取得時的實際成本記帳；存貨日常核算采用實際成本核算,?存貨發(fā)出采用加權平均法計算。低值易耗品按一次攤銷法攤銷。期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價，并按單個存貨項目提取存貨跌價準備，計入當期損益。

低值易耗品是單位價值在200元以上（不含200元）至2014元以下（含2014元）并且使用年限在一年以上的物品，在領用時采用一次攤銷法進行核算。

七、短期投資核算方法

（一）短期投資計價方法：短期投資以實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關費用）減去已宣告但尚未領取的現金股利，或已到付息期但尚未領取的債券利息后的金額入帳。

（二）短期投資收益的確認方法：短期投資持有期間所獲得的現金股利或利息，應于實際收到時，沖減短期投資的帳面價值，但收到的、已記入應收項目的現金股或利息除外。處置短期投資時，按收到的處置收入與短期投資帳面價值的差額確認為當期損益。

八、固定資產及其折舊核算方法

（一）固定資產標準：

單位價值在2014元以上，使用年限超過一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經營有關的設備、器具、工具等。不屬于經營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過二年的均應作為固定資產。

（二）固定資產計價

固定資產應當按取得時的實際成本計價并予記帳（若有評估、清產核資等情形影響實際成本計價的另予說明）。

（三）固定資產折舊方法：

固定資產折舊方法采用年限平均法，并按固定資產類別的原價、估計經濟使用年限和預計殘值（原價的5％）確定其折舊率如下：

資產類別估計使用年限年折舊率

運輸工具(輪船)109.5%

電子及其他設備519%

辦公用具519%

九、在建工程核算方法

本公司在建工程包括為建造或修理固定資產而進行的各項建筑和安裝工程。

（一）用借款進行的工程發(fā)生的借款利息，屬于在固定資產尚未交付使用前發(fā)生的，計入在建固定資產的成本，固定資產交付使用后發(fā)生的，計入當期損益。

（二）工程完工交付使用（竣工驗收）時，按工程的實際成本轉入固定資產或長期待攤費用。

（三）期末在建工程按帳面價值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低于帳面價值的差額，計提在建工程減值準備。

十、無形資產和其他資產核算方法

無形資產和其他資產按形成時發(fā)生的實際成本計價，本公司的無形資產和其他資產具體項目及攤銷情況如下：

（一）無形資產的成本，應當自取得當月起在預計的年限內分期平均攤銷，計入損益。如合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，推銷年限不應超過十年；

（二）經營場地的裝修費用按受益期五年攤銷；

（三）籌建期內實際發(fā)生的各項費用，除應計入有關財產物資

價值者外，應當作為開辦費入帳，其開辦費用應當在開始經營的當月起一次性計入當月的損益；

十一、借款費用的會計處理方法：

（一）為專門購建固定資產而發(fā)生的長期借款費用，在所購建的固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化，計入所購建的固定資產成本；在固定資產達到預定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，直接計入當期損益。

（二）對于短期借款或不是用于專門購建固定資產的長期借款，其所發(fā)生的借款費用按月預提計入當期損益。

十二、收入確認原則

一、小企業(yè)應按以下規(guī)定確認收入實現，并將已實現的收入進入當期損益。

（一）本公司已將產品所有權上的重要風險和報酬轉移給買方，并不再對產品實施繼續(xù)管理權和實際控制權,相關的收入已經收到或取得收款證據，并且與銷售產品有關的成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入實現。

（二）本公司在勞務總收入與總成本能夠可靠的計量，與交易相關的經濟利益能夠流入本公司，勞務的完成程度能夠可靠地確定的前提下確認相關的勞務收入。

（三）小企業(yè)提供勞務的收入，按以下規(guī)定予以確認：

1、在同一會計年度內開始并完成的勞務，應當在完成勞務時確認收入；

2、如果勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按完工進度或完工的工作量確認收入。

二、小企業(yè)因讓渡資產使用權而發(fā)生的使用費等收入確認：

利息收入按使用現金的時間和適用利率計算確定；發(fā)生的使用費收入按有關合同或協議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。上述收入的確定并應同時滿足：

1．與交易相關的經濟利益能夠流入本公司。

2．收入的現金能夠可靠的計量。

十三、稅項

按稅法正確計算并按時、足額繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅及其他附加稅費；個人所得稅由公司代扣代繳；本公司所得稅會計處理方法為“應付稅款法”。

十四、利潤分配

企業(yè)當期實現的凈利潤，加上年未分配利潤（或減上年未彌補虧損）和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤，具體分配方案與提取法定盈余公積、法定公益金等按照企業(yè)章程和董事會決議

第四篇：財務會計制度

東莞市旺磐精密機械有限公司

財務會計制度

為了規(guī)范本公司的會計核算，建立，健全內部財務處理程序，真實，完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》，《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》及國家有關法律，法規(guī)，結合本公司的實際情況，制訂本制度。

一．按照《會計法》規(guī)定確立以人民幣為本公司記帳本位幣，會計核算以權責發(fā)生制為基礎，會計記帳采用借貸記帳法，會計年度自公歷1月1

日起至12月31日止。

二．會計憑證，會計帳簿，財務會計報告和其他會計資料做到真實，完整，符合國家統一的會計制度規(guī)定。依法設置會計帳簿。

三．根據本公司實際情況，建立會計人員崗位責任制度,財務會計部門崗位設立如下：

a)財務經理

工作職責：（1）在董事會授權及總經理的直接領導下，主導本公司財務部

門管理工作。

（2）聘任合格會計人員，并對其教育，培訓，工作指導等，劃分

職責范圍；設立出納崗位.應收,應付帳款崗位.成本核算,

利潤分析崗位.總帳會計崗位等。

（3）制訂財務作業(yè)程序，相關人員工作職責，權限，內部管理制

度等。

（4）同公司其他部門的溝通，協作。

（5）向總經理匯報工作，作財務分析，資金預算，經營管理決策

建議。

b）出納崗位

工作職責：（1）負責本公司的現金，銀行存款的收付及日記帳登記，核算，

保管工作。

（2）每日現金，銀行存款余額帳實核對，發(fā)現異常及時向財務

經理匯報。

（3）負責公司支票簿，發(fā)票的購領，保管，開立工作，但不得

兼顧保管公司大小印章。

（4）財務經理分配的其他工作事項。

c）應收，應付帳款崗位

工作職責：（1）負責公司應收帳款，應付帳款月結明細單，匯總表的制作，

并登記入總帳系統。

（2）與客戶，供應商對帳，結帳，確認應收，應付帳款。

（3）到期應收帳款催收，消帳工作。

（4）財務經理分配的其他工作事項。

d）成本核算，利潤分析崗位

工作職責：（1）負責本公司成品成本核算，確定核算方法和程序，核算結果

定期呈報財務經理審核，并知會業(yè)務部門作報價參考。

（2）計算生產的成品利潤，作出相關數據及比率分析表，供公司

領導層參考。

（3）財務經理分配的其他工作事項。

e）總帳會計崗位

工作職責：（1）負責憑證匯總,分類整理登記明細分類帳及總分類帳.

(2)做財務報表(資產負債表,利潤表,財務狀況變動表,及相關費

用明細報表等

（3）財務經理分配的其他工作事項。

四.內部會計人員實行獎懲與業(yè)績,工作態(tài)度,責任心相結合的考評制度,獎罰分明.

五.加強會計檔案管理工作,建立會計檔案的立卷,歸檔,保管,查閱和銷毀等管理制度,妥善保管,有序存放,方便查閱,嚴防毀損,散失和泄密.

六.以上會計制度為暫時試行!在實際工作中完善,總結,經單位及公司領導審查后,在<<會計法>>及相關法律,法規(guī),制度的基本前提下,可結合本公司實際情況增減變動.

第五篇：公司財務會計制度

大連有限公司

財務會計制度

2014年月日

大連有限公司

財務會計制度

第一章總則

第一條本公司為外商獨資企業(yè)，根據《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》及有關的補充規(guī)

定，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條本制度只適用于本公司。

第三條本制度經董事會的批準，向所在主管稅務機關申請備案后方可實行。

第二章財務部門的基本機能

第四條正確掌握企業(yè)經營情況。

第五條保證公司財產、資源有效的運用。

第六條為公司經營的健康發(fā)展服務。

第三章會計機構與會計人員

第七條本公司在總經理直接領導下設置財務部。配備有關會計人員處理業(yè)務。

第八條本公司會計人員需持有中華人民共和國財政部頒發(fā)的《會計證》，會計人員在工作中，

要認真履行職責，正確核算，如實反映并嚴格監(jiān)督經濟業(yè)務，維護中國政府、企業(yè)及投資者的合法權益。

第九條會計人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會計工作。

第四章會計核算的一般原則

第十條本公司的會計核算工作必須遵守中華人民共和國的法律、法規(guī)及所在地財政、稅務部

門頒發(fā)的有關規(guī)定，遵守正確、合法性原則。

第十一條本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表等，其紀錄必須準確、數據正確、內容完整

準確及時。即遵守真實、正確、完整、及時的原則。

第十二條本公司的會計年度為每年的一月一日至十二月三十一日。

第十三條凡本期已實現的收益和已發(fā)生的費用，無論款項是否收付，都應作為本期的收益與費

用入帳，遵守權責發(fā)生制原則。

第十四條同一會計期間的各項收益要與其有關的成本、費用同時計算入賬，收益與費用要相互

配比。

第十五條劃分增加固定資產或無形資產的支出，遵守明確的劃分資本支出和收益支出的界限。第十六條所采用的會計處理方法應具有連續(xù)性，即遵守連續(xù)性原則。

第十七條各項財產的取得按成本計價，根據實際成本核算。庫存材料出庫按加權平均法計算。

第五章會計憑證、會計賬簿及會計報表

第十八條采用借貸復式記帳法。

第十九條以人民幣為記賬本位幣，其他外幣業(yè)務結算按照國家外匯管理局公布的當日外匯牌價

（中間價）折算本位幣。

第二十條設置日記賬、總分類賬和明細分類賬。以中文記帳，各種賬簿應根據審核無誤的原

始憑證、記賬憑證或憑證匯總登記表等進行登記。做到內容完整、數字準確、摘要清楚、登記及時。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應采用正確的方法更正，并由責任者在更正處蓋章。

第二十一條根據《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》的規(guī)定，結合公司的行業(yè)會計制度，即

《施工企業(yè)會計制度》設置會計科目。

第二十二條根據當地財政及稅務部門的要求，呈報各種會計報表。

第二十三條聘請中國政府批準的中國注冊會計師對公司的年度會計報表和全年會計帳目進行

審查，并出具查賬報告。

第六章流動資產

第二十四條現金和銀行存款設置日記賬，根據業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆根據賬戶、幣別登記入賬。第二十五條人民幣庫存現金的最高限額根據開戶銀行批準執(zhí)行。外匯庫存現金的最高限額根據

開發(fā)區(qū)外匯管理局的批準執(zhí)行。

第二十六條保證現金庫存及銀行存款余額的正確。

第二十七條應收、預付款項根據不同貨幣分別設帳登記。

第二十八條存貨根據實際成本登記入帳。

第二十九條周轉材料、低值易耗品按受(請你繼續(xù)關注制度大全)益對象，一次或分期攤入工程成本和管理費用。第三十條由倉庫管理者負責存貨的質量及數量的保管。

第三十一條對存貨定期或不定期的盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查，對于盤盈、

盤虧、毀損以及報廢的存貨應當及時查明原因，報當地主管稅務機關審查批準，分

不同情況及時處理。

第七章固定資產

第三十二條固定資產是指使用期限超過一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具以及其

他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位

價值在2,000.00元以上，并且使用期限超過兩年以上，也應當作為固定資產。不符

合上述規(guī)定，根據實際使用金額按規(guī)定列入費用。

第三十三條固定資產根據按原值單獨核算，折舊采用直線法。估計殘值為原值的10%。房屋、

建筑物的折舊年限為20年，機械設備和其他生產設備為10年，電子設備和運輸工

具以及生產經營有關的器具、工具等為5年。

第三十四條固定資產每年盤點一次，如發(fā)生盤盈、盤虧、毀損、報廢的固定資產，根據有關規(guī)

定，報主管稅務局機關審核批準后處理。

第八章無形資產和其他資產

第三十五條無形資產按取得時的實際成本計價，其攤銷應從開始受益之日起，在有效使用期限

內平均攤入管理費用。

第三十六條開辦費和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產經營起按5年平均攤銷，若需縮短攤

銷期限，應報主管稅務機關審查批準后方可攤銷。

第三十七條企業(yè)發(fā)生的其他遞延支出，按預計的收益期平均攤銷。受益期無法確定的，按不短

于10年的期限平均攤銷。

第九章成本和費用的核算與管理

第三十八條企業(yè)在工程施工、提供勞務、作業(yè)等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成

本、費用。工程成本按所承包的工程歸集、結轉成本。施工企業(yè)工程成本分為直接

成本和間接成本。

直接成本是指施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出，包括

人工費、材料費、機械使用費和其他直接費。

間接成本是指施工企業(yè)為組織和管理工程施工的發(fā)生的全部支出，包括管理人員工

資、獎金、職工福利費、折舊費、修理費、物料消耗、取暖費、水電費、

辦公費、差旅費、財產保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費及

其它費用。

第三十九條企業(yè)發(fā)生管理費用和財務費用，計入當期損益。

第四十條企業(yè)的下列支出從成本費用中列支：

1．按照國家有關規(guī)定計提14%職工福利費；

2．按照國家有關規(guī)定計提18%住房公積金；

3．按照國家有關規(guī)定計提19%職工退休養(yǎng)老金；

4．按照國家有關規(guī)定計提2%工會經費；

5．按照國家有關規(guī)定計提2%待業(yè)保險金。

第四十一條交際費在開辦期間根據公司的實際需要支付，正式投產后的交際費支出額按有關

規(guī)定支付。

第四十二條企業(yè)的下列支出，不得列入成本、費用：

1．為購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出；

2．對外投資的支出；

3．沒收的財產、支付的滯納金、罰款以及企業(yè)贊助、捐贈支出；

4．國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種支出；

5．國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。

第十章收入、利潤及利潤分配

第四十三條工程結算收入是核算企業(yè)承包工程實現的工程價款的結算收入。企業(yè)向發(fā)包單位

收取的各種索賠款也包括在內。企業(yè)的工程價款收入應于其實現時及時入帳，當

月實現的工程結算收入全部貸記當月賬目中，并同時結轉工程結算成本及管理費

用和財務費用。

第四十四條本公司的利潤總額包括：工程結算利潤和其他業(yè)務利潤、投資收益及營業(yè)外收支

凈額。

第四十五條利潤總額減去按所得稅法規(guī)定繳納所得稅后，其余額在提取儲備基金、職工獎勵

及福利基金、企業(yè)發(fā)展基金三項基金后，即是可供分配利潤。

第四十六條三項基金的提取比率由董事會按國家規(guī)定確認。公司的儲備基金主要用于彌補企

業(yè)虧損。企業(yè)發(fā)展基金主要用于擴大生產經營，經原審批機關批準后，也可轉作

投資人增資。職工獎勵及福利基金，主要用于職工非經營性獎勵、補貼、購建和

修繕職工住房等集體福利。

第十一章清算業(yè)務

第四十七條企業(yè)宣布終止時，應當成立清算委員會，根據《兩則》及有關法律規(guī)定進行清算，

清算終了的會計報表在企業(yè)注銷工商登記前報送。

第十二章附則

第四十八條本規(guī)定自董事會通過之日起執(zhí)行。

第四十九條本規(guī)定在執(zhí)行上如與國家有關法律、法規(guī)、制度有抵觸的，應按國家有關新的法

律、法規(guī)、制度執(zhí)行。

大連有限公司

2014年9月26日

篇2:保利房地產財務會計管理制度

保利地產財務會計管理制度

第十九條公司執(zhí)行統一的會計政策。各級公司統一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計,按照統一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準則的規(guī)定。

第二十條各級公司獨立設賬,獨立核算盈虧。不具有獨立法人資格但符合會計主體認定條件的單位,也可以獨立設賬核算。

第二十一條公司財務管理部門和各子公司應根據國家相關法律法規(guī)、準則的規(guī)定和本單位的實際情況建立和健全基礎財務會計工作管理制度,加強財務會計基礎工作的規(guī)范化管理,全面提高財務會計工作效率與質量。具體會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務管理部門和各子公司制訂的內部財務會計工作管理制度進行規(guī)范。

第二十二條各公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度,保證財務會計信息和會計檔案的安全和完整,嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務會計檔案。

第二十三條各級公司應按照國家有關主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務會計報告,各子公司必須按照股份公司的要求按時上報財務會計報告。各公司的財務會計報告應當根據真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料進行編制,并經本單位的會計機構負責人(會計主管人員)、主管會計工作負責人和企業(yè)負責人簽名和蓋章,各簽字蓋章的人員對財務會計報告會計信息的合法、真實和完整在各自職責范圍負責。

第二十四條公司正式對外披露的財務會計報告需經股份公司董事會審議通過。除正常的對外披露途徑外,任何人不得提前對外泄露公司的財務會計信息和相關經營信息,不得擅自對已披露的財務會計信息和相關經營信息對外進行解釋。

第二十五條公司的財務會計報告按規(guī)定需經審計的,由經股份公司董事會審議批準聘請的會計師事務所進行審計,審計結果報董事會審議。

篇3:財務會計管理制度

財務會計管理制度

財務會計管理制度

為加強會計基礎工作,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據〈中華人民共和國會計法〉有關規(guī)定,參照〈國家會計基礎工作規(guī)范〉條例標準,結合〈企業(yè)會計制度〉有關內容,以及廣州市睿捷經貿咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求,特制定了廣州市睿捷經貿咨詢顧問有限公司會計基礎工作規(guī)范.

一,財務會計管理的涵義

財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動.在管理經營過程中,各類咨詢服務費,代辦服務費,各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構成了咨詢公司的資金運行.

財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括各類咨詢服務費,代辦服務費等資金的籌集,使用,耗費,收入和分配.要按照政府有關規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財務行為,加強財務管理和經濟核算.

財務管理的主要內容有:對資金籌集運用的管理,有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等.

財務管理的任務是:

(一)籌集,管理資金

這就是要保證經營的需要,加快資金周轉,不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經濟來源是有償服務管理費收入,要加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費.充分發(fā)揮資金的效果.

(二)經濟核算

通過財務活動加強經濟核算,改善經營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經濟效益.

(三)財務監(jiān)督

實行財務監(jiān)督,維護財經紀律.公司的經營,管理,服務,必須依據財經法規(guī)以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利益.同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤.

二,財務會計管理制度

財務管理制度是公司內部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規(guī)范化,標準化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度:

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;

(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;

(3)采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以公司預算會計為主,結合實際,設置銀行現金日記賬,總分類賬,各項明細分類賬;

(4)原始憑證是計賬的依據,財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內容真實,數字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改.一切原始憑證經審核無誤后,才能填制記賬憑證,據以記賬;

(5)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補,涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據性質,采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊應根據專人列冊登記,妥善保管,不得丟失.有關會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規(guī)定辦理;

(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現金收據,票據等,動用時由領用人辦理領用手續(xù).對誤寫的收據或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄.

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規(guī)定,除抵補現金庫存外,非經銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現金的保管工作,有關證券和現金必須放在銀箱內,確保安全.對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現金不得超過銀行規(guī)定的限額.

①建立健全現金賬目,做到日清月結,錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現金,禁止私立"小金庫";

②對超過現金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結算.

(三)費用現金報銷制度

為了加強現金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現金報銷擬定以下制度:

(1)差旅費報銷制度;

(2)招待費報銷制度;

(四)往來賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié).財務人員要及時結賬收款,摧收應收賬款.過月未收的賬款,要上門催收.對月終尚未清理的債權債務,應查明原因,列出清冊.財會人員不能解決的事項應及時上報領導.

(五)會計報表制度

會計報表是經營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據.所以,要保證報表的數據準確,內容完整,報送及時,手續(xù)完備.對年度結算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明.

三,財務管理的機構及職責

(一)財務部門機構的設置

公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同,根據公司的具體情況,人員可以靈活配備.財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經理,主管會計,出納,統計員.

(二)財會人員的崗位職責

1.財會部經理

(1)向企業(yè)領導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責人的經營管理參謀;

(2)每月,每季審核各種會計報表和統計報表,寫出財務會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查,監(jiān)督管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉;

(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;

(5)根據行業(yè)的具體特點,依據財會管理有關法規(guī),政策,文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

(6)組織擬定各項費用標準的預算方案,送企業(yè)領導審核,修定;

(7)研究熟悉和實施相關的工商,財會及稅務,物價等管理制度,運用法律,行政處分和經濟手段保護公司的合法權益.

2.主管會計

(1)向部門經理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;

(3)每月,每季按時做好各種會計報表,定期公布費用收繳及使用情況;

(4)負責檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領導及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行,庫存現金和資產賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

(6)按照行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成公司領導交辦的財會工作.

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;

(2)管理好公司的現金收付,銀行存款的存取,保管現金,有價證券,銀行支票等;

(3)及時追收企業(yè)各種應收款項,保護公司利益不受損失;

(4)編制有關現金收付記賬憑證,現金日記賬,銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉賬,現金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬.

4.統計員(電腦員)

(1)及時統計,存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;

(2)維護好電腦設備,保管好所有資料,對變動資料數據應及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳.

二00五年五月