一.資產(chǎn)控制原則

1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應由不同人員分別負責管理。

2.資產(chǎn)的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。

3.有形資產(chǎn)應加防護，以免私自或不當使用。

4.應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。

5.各項支出的核決與支付，應分責辦理。

6.應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。

7.已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領取或寄交。

8.有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù)，應事先印妥連續(xù)編號。

9.負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員，須要有充分保證。

10.各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由兩人以上共同保管。

11.上項人員編制許可，下列職責應予分立。出納與賬務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷售與倉儲，薪金計算與支付，收款與賬務，裝運與倉儲，定貨與倉儲。

a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理

b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點，包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務等。

c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應一次復寫，并避免涂改。

二、備用金管理細則

1.財務部負責各單位之零星支付。

2.備用金借支程序如下：

1)各單位零星費用開支，應先填寫借款單，權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字，超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批，交財審部審核后，即憑單支付現(xiàn)金。

2)備用金的借支，經(jīng)手人應于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應及時交財務部沖帳。

三、財務分析撰寫規(guī)定

(一)財務狀況分析

1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。

2.成本費用分析。

1)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。

2)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。

3)分析當期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況，并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

3.利潤分析

1)分析主營業(yè)務利潤占利潤總額的比例。

2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

3)分析利潤形成情況及原因。

4.資金的籌集與運用狀況分析。

1)存貨分析。

a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進行分析。

b.對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。

c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。

d.本期處理庫存積壓物資的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導致的損失。

e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進行分析。

2)應收帳款分析。

a.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。

b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因。

c.應收帳款中非應收貨款部分的數(shù)量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。

d.半年、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。

e.對應收賬款周轉(zhuǎn)率進行分析。

5.負債分析。

1)根據(jù)負債率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務風險的大小。

2)分析本期增加的借款的去向。

3)半年分析和年度分析應根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。

6.其他事項分析。

1)對發(fā)生重大變化的有關資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。

2)對數(shù)額較大的待攤費用、預提費用，超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。

對其他影響效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。

篇2:酒店財務有關各種單據(jù)控制規(guī)定

酒店與財務有關的各種單據(jù)的控制規(guī)定

至:財務部

由:房務部

事宜:關于與財務有關的各種單據(jù)的控制問題

日期:20**-01-10

為完善酒店財務管理,提高更高的工作效率,現(xiàn)作如下規(guī)定:

1、所有與財務有關的單據(jù),必須由財務部統(tǒng)一造冊發(fā)放,并作好登記工作。包括領用部門、領用人、日期時間、單據(jù)編號等。

2、所有交到財務部的單據(jù)必須連號,不可有漏單。

3、如因特殊情況要取消、作廢單,必須注明原因,由經(jīng)手人、所在營業(yè)部門的部長經(jīng)理簽字證明方可生效。

4、如有沖減帳目,必須有充足的理由,經(jīng)經(jīng)手人、所在營業(yè)部門的部長經(jīng)理簽字方可生效。

5、所有取消、作廢等單據(jù),必須隨同當天帳單一并交財務部審核備案;不可隨意撕毀或丟棄各種單據(jù),否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)作行政處分,情節(jié)嚴重者作開除處理。

房務部

總經(jīng)理

篇3:縣學校財務管理內(nèi)部控制制度

某縣學校財務管理內(nèi)部控制制度

為加強和規(guī)范學校財務管理,提高學校經(jīng)費的使用效益,充分發(fā)揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下:

1、學校依據(jù)國家規(guī)定的要求設置會計機構(gòu),配備會計人員,會計人員任免應遵照國家有關法律的規(guī)定。

2、財務人員要熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,熟悉國家財務法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學校會計制度,有良好的職業(yè)道德,嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,辦理會計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。

3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊,及時辦理會計手續(xù),進行會計核算,提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

4、財務人員應將會計憑證,會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會計檔案中的有關資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

5、會計機構(gòu)、會計人員應遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度,依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經(jīng)濟活動應當制止并糾正。

6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職,應按規(guī)定辦理有關交接手續(xù)。