財務(wù)預算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預算期內(nèi)預計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表和預計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。財務(wù)預算是整個預算制度成功的關(guān)鍵，有助于財務(wù)目標的順利實現(xiàn)。

財務(wù)預算經(jīng)理崗位職責

1.審核各子公司預算并匯總編制集團預算；

2.跟蹤集團預算執(zhí)行情況；

3.進行財務(wù)分析并做出財務(wù)預警；

4.對子公司預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督；

5.組織團隊對子公司預算執(zhí)行情況進行必要的檢查；

6.做工業(yè)整改的人員儲備。

財務(wù)預算經(jīng)理崗位要求

1.會計相關(guān)專業(yè)，全日制本科以上學歷；

2.十年以上工作經(jīng)驗，會使用宏編輯工具。

財務(wù)預算經(jīng)理發(fā)展方向

財務(wù)預算是反映某一方面財務(wù)活動的預算，如反映現(xiàn)金收支活動的現(xiàn)金預算；反映銷售收入的銷售預算；反映成本、費用支出的生產(chǎn)費用預算(又包括直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算)、期間費用預算；反映資本支出活動的資本預算等。綜合預算是反映財務(wù)活動總體情況的預算，如反映財務(wù)狀況的預計資產(chǎn)負債表、預計財務(wù)狀況變動表，反映財務(wù)成果的預計損益表。

篇2:第1人民醫(yī)院財務(wù)預算執(zhí)行情況考核辦法

第一人民醫(yī)院財務(wù)預算執(zhí)行情況考核辦法

1、按照國家的方針、政策、規(guī)定做好收入管理工作。

廣開門路、擴大服務(wù)項目。積極組織收入,把應(yīng)該收和可以收的各項收入,正確、及時、足額地收起來。在預算執(zhí)行過程中,注意不斷地組織收支的平?。

2、貫徹勤儉節(jié)約,勤儉辦事業(yè)的方針。

按照核定的支出預算和執(zhí)行事業(yè)計劃的需要,及時合理的安排、運用資金,做好支出管理工作,嚴格掌握各項開支,履行節(jié)約,反對浪費,要發(fā)揮資金的使用效果。

3、做好收支預算執(zhí)行情況的分析、考核工作。

在預算執(zhí)行過程中,及時或定期進行預算執(zhí)行情況的分析、考核。及時解決存在的問題,推動預算的順利執(zhí)行。

(1)分析、考核收支預算執(zhí)行的進度是否與單位事業(yè)計劃的需要和進度相適應(yīng)。

(2)分析、考核各項支出是否按照計劃和制度標準掌握開支。

(3)分析考核各項業(yè)務(wù)收入的組織否按政策、計劃辦事。

篇3:H醫(yī)院財務(wù)預算管理制度

醫(yī)院財務(wù)預算管理制度(三)

為規(guī)范醫(yī)院財務(wù)收支預算,健全財務(wù)收支管理,確保醫(yī)院預算的貫徹執(zhí)行,根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)管理制度》及《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定,制定本制度。

(一)財務(wù)收支預算的原則

醫(yī)院編制收支預算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。

(二)財務(wù)收支預算的方法

固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。

(三)醫(yī)院財務(wù)收支預算的編制、執(zhí)行和分析

1、收入預算管理

醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得的非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

(1)收入預算的編制

收入預算根據(jù)單位上年度實際收入水平,結(jié)合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。

財政補助收入、上級補助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。

醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算,住院收入應(yīng)以計劃病床占用日數(shù)(或計劃出院病人數(shù))和計劃床日費用水平(或每出院病人醫(yī)療費水平)計算,其他醫(yī)療收入應(yīng)分不同的服務(wù)項目,確定不同的總額,分別計算。

藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。

醫(yī)院收入預算經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。

(2)收入預算的分解

為了保證收入預算的有效執(zhí)行,必須實行收入預算指標的分解。醫(yī)院應(yīng)將收入預算指標分解到醫(yī)療科室,有的可分解到診療組,直至每一個人,讓他們做到心中有數(shù),知道每年甚至每季度、每月的收入預算數(shù)。

(3)收入預算的執(zhí)行和分析

為了促進收入預算順利實現(xiàn),醫(yī)院應(yīng)每季開展預算執(zhí)行情況分析,考核、評價收入預算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進措施和意見,保證全年預算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。

2、支出預算管理

醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失,包括醫(yī)療支出,藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)”的原則,執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策,遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。

支出預算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行,又要合理節(jié)約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。

(1)支出預算的編制

①醫(yī)療支出預算的編制

對人員經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關(guān)工資福利政策等計算編列。公用經(jīng)費支出部分,對公務(wù)費應(yīng)以上年度人均實際支出水平為基礎(chǔ),按計劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算;

對業(yè)務(wù)費可在上年度實際開支的基礎(chǔ)上,根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計劃合理計算;設(shè)備購置費根據(jù)計劃固定資產(chǎn)購置計劃,修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據(jù)需要和財力可能編制。

②藥品支出預算的編制

藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定,其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。

③財政專項支出預算的編制

應(yīng)根據(jù)計劃年度財政預計安排的專項補助,結(jié)合項目的完工程度編制。

④其他支出預算的編制

參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預計編制。

醫(yī)院應(yīng)采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應(yīng)報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。

(2)支出預算的分解

醫(yī)院的各項支出預算應(yīng)分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人,將年度預算細分為季度和月度預算,通過分期預算控制社現(xiàn)年度預算目標。

(3)支出預算的控制、考核和分析

醫(yī)院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成,醫(yī)院應(yīng)將預算分解成部門預算,并加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析,運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。

(四)財務(wù)收支預算的有關(guān)規(guī)定

對于特殊情況下增加的支出項目,需根據(jù)醫(yī)院實際支付能力,經(jīng)院辦會議研究方可立項支出;否則,財務(wù)部門對于預算外項目有權(quán)拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算,原則上當年不作調(diào)整,對于特殊情況確需調(diào)整預算的,應(yīng)根據(jù)財務(wù)規(guī)定的權(quán)限及程序辦理預算調(diào)整手續(xù)。