存貨管理內控制度

第一章 總則

　　第一條：為了加強企業對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整、經濟合理、生產經營需要。根據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《企業財務通則》及《會計準則》等，制定本制度。

　　第二條：本制度所稱存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。

　　第三條：存貨在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：

　　(一)該存貨包含的經濟利益很可能流入企業;

　　(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。

　　第四條：存貨的計價方法采用加全平均法，存貨計價方法已經確定，不得隨意變更。

　　第五條：企業存貨管理包括存貨的請購與采購業務;存貨的驗收與保管業務;存貨的領用與發出業務;存貨的盤點與處置業務等。

　　第六條：本制度適用于存貨管理各業務相關部門。

第二章 機構設置及職責

　　第七條：企業存貨管理由采購部門、倉儲部門、財務部門負責管理。

　　第八條：采購部門負責存貨的采購、入庫工作，定期根據存貨采購預算，制訂存貨采購資金使用預算，嚴格執行詢價管理制度，確保采購存貨經濟合理，確保存貨質量，保證存貨的正常儲備供應，按時辦理存貨入庫手續和提交存貨發票;

　　第九條：倉儲部門負責存貨的入庫、出庫及保管工作，根據生產預算等及時制訂存貨采購預算，負責存貨入庫價格的審核與確定、入庫物質的驗收與審核，入庫驗收單的填制及報送，負責各類存貨明細賬的核算，定期和不定期的組織存貨盤點等工作。

　　第十條：財務部門負責存貨采購所需資金的籌措，負責存貨總分類賬的核算工作，負責審核存貨購進的合法合規性、負責及時宣傳各類法規政策，組織協調定期進行清查盤點，負責應付款項的定期分析及信息反饋工作。

第三章 請購與采購

　　第十一條：存貨的請購與審批不能由同一部門擔任。存貨的請購必須由存貨使用部門及存貨倉儲部門提出，由倉儲部門匯總提出存貨請購申請，而請購申請的審批按照授權審批管理制度辦理。

　　第十二條：存貨請購的依據應當合理。使用部門必須根據生產預算、銷售訂單、外協合同和使用部門庫存量作為請購依據。

　　第十三條：存貨采購預算應明確采購存貨的名稱、規格型號、材質、單價、數量等內容。

　　第十四條：詢價與采購不能由同一部門人員擔任，詢價人員不能確定供應商。 第十五條：采購人員應按采購權限及程序采購。保證采購合理、合法、合規。《采購合同》應按照《合同法》的規定簽訂并由財務部門，采購部門、內審部門、倉儲部門各保存一份。

第四章 驗收與保管

　　第十六條：存貨需經檢驗的，由質量部門檢驗后方可辦理入庫手續。

　　第十七條：檢測的依據是《質量報檢單》、《采購合同》和企業內部質量管理要求，檢驗合格后，質量檢驗部門填寫《質量檢驗合格單》，并簽名蓋章。

　　第十八條：保管員應依據上述單據重點對存貨查收數量、品種、規格進行查驗，并將查收情況填寫《購入商品交庫清單》。

　　第十九條：企業應設置數量、金額材料明細賬，由存貨明細賬會計負責記錄，數量明細帳，由保管員負責記錄。

　　第二十條：存貨倉儲方法：劃分出ABC類，分別管理;對貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨采取特別控制措施。

　　第二十一條：倉儲部門加強日常管理，嚴格按照規定存放，嚴格限制未經授權的人員接觸存貨。建立健全存貨的防火、防潮、防盜和防霉變措施。

第五章 領用與發出

　　第二十二條：使用部門根據《領料預算審批單》填制《領料單》，經部門負責人審核簽字后領料。如超出《領料預算審批單》范圍，需經特殊授權審批后方能領料。

　　第二十三條：保管員憑《領料單》發出存貨，《領料單》超出《領料預算審批單》范圍不予發貨。存貨出庫應交接清楚。

第六章 盤點與處置

　　第二十四條：盤點分為日常盤點和年末盤點。

　　第二十五條：倉儲部門對庫存存貨應當定期或不定期進行清查，隨時盤點由庫管員負責，庫管員要根據實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的數量和實際數量相符。

　　第二十六條：《存貨盤盈單》、《存貨盤虧單》上的存貨盤盈、盤虧僅指由于收發計量的誤差或自然損耗而產生的。

　　第二十七條：年終由內審部門、財務部門、倉儲部門組成盤點小組對庫存存貨進行實物盤點，將盤點工作記錄于盤點報表上，盤點過程中保管員不得記錄盤點表，參與清查的人員應在盤點表上簽字，以示負責。實物盤點與帳面記錄有差異的應當查明原因：

　　(一)屬正常損耗范圍的經倉儲主管審查后報企業經理審核;按照規定的.程序上報企業經理辦公會議批準處理。

　　(二)屬非正常損耗范圍的須查明原因分清責任，編制《盤盈盤虧報告》列明差異情況和差異原因及相關責任部門的責任原因，提交給企業經理審核后，按照規定的程序上報資產管理部門審批，在當年年底之前根據批示作出相應賬務處理。

第七章 附則

　　第二十八條：本制度與國家法律法規相抵觸的，以法律法規為準;第二十九條：本制度由財務部門負責解釋;

　　第三十條：本制度自發布之日起執行。

篇2:石油銷售公司存貨管理制度

石油銷售公司存貨管理制度

第一章總則

第一條為了優化企業存貨管理,保障倉庫保管安全、有序、規范,提高倉庫工作效率,特制定本辦法。

第二條本辦法中的存貨是指公司在日常活動中持有的,以備出售的產成品或商品、在產品,以及在生產或提供勞務過程中耗用的材料和物料,主要包括各類原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等。

第三條存貨只有同時滿足以下兩個條件,才能加以確認:

(一)該存貨包含的經濟利益很可能流入公司;

(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。

第二章存貨的計量

第四條存貨的初始成本的計量

存貨在取得時,應按照實際成本入賬。存貨實際成本的計量因來源不同而有所不同,具體按以下原則確定:

(一)購入的存貨,其實際成本包括買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等。

(二)自制的存貨,有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產品、半成品、產成品等。它們的實際成本包括制造過程中所耗用的原材料、工資和有關費用等實際成本。

第五條存貨發出成本的計量

采用加權平均成本進行日常核算。

第三章存貨的收發管理

第六條化工產品采購必須由銷售部依據公司年度制定的采購計劃采購,周轉材料由綜合辦公室依據公司年度制定的周轉材料采購計劃采購。

(一)存貨入庫管理

1.存貨采購必須按規定取得增值稅專用發票。對確實不能取得增值稅專用發票的,須事先提出申請,報經財務部批準,方可采購。

2.化工產品入庫由經辦人員根據發票、運雜費等外來憑證與采購計劃、采購合同核對,檢查憑證所列材料的品種、規格、數量和發貨日期等是否與合同、計劃相符。核對無誤后,交由倉庫人員填制材料驗收入庫單,倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫并簽字,化工產品經辦人據此報帳。財務人員根據有關憑證審核發票合法性、正確性及價格的合理性,并進行相應的會計處理。

3.周轉材料入庫由綜合辦公室經辦人員根據發票等外來憑證,檢查憑證所列材料的品種、規格、數量相符。核對無誤后,交由綜合辦公室倉庫人員填制周轉材料入庫單,綜合辦公室倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫并簽字,綜合辦公室經辦人據此報帳。財務人員根據有關憑證審核發票合法性、正確性及價格的合理性,并進行相應的會計處理。

存貨驗收過程中,如有數量、質量、型號規格不符及破壞、毀壞等情況應查明原因,屬產品質量問題的,拒絕入庫,實行退貨,如不符,應由銷售部或綜合辦公室會同相關部門按照公司關于質量管理規定提出索賠等處理意見,財務部門應當拒絕付款或部分拒絕付款。

(二)存貨發出的管理

1.周轉材料,根據當期消耗計劃,由使用部門填制"周轉材料領用單",由責任部門審核簽字,綜合辦公室倉庫人員據此辦理周轉材料出庫。

2.化工產品出庫,公司堅持先款后貨原則,由銷售部依據公司制定客戶管理辦法和結算管理辦法進行銷售出庫單編制,財務部相關人員對貨款是否到賬進行審核,審核無誤后在銷售出庫單簽字確認,公司領導進行最終簽字確認,銷售部將確定無誤的銷售出庫單蓋章傳真至倉庫,倉庫據以辦理提貨手續。

第四章存貨明細賬管理

第七條所有入庫儲存的商品、材料物資,應按品種登記明細卡,記錄收發數并結出余額,隨時與實存數量進行核對,并做到卡、實相符。如有不符,應查明原因并及時糾正。

第八條倉庫應建立存貨明細賬,詳細登記存貨的類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等,并定期與財務部就存貨品種、數量、金額等進行核對。

第九條存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊,必須按品種、規格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存5年。

第十條入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄,應當經有效授權批準。

第五章存貨的清查

第十一條每月要進行不定期盤點,每年要進行期末全面盤點工作,對庫存材料、在制品、產成品等存貨資產進行盤點。

第十二條由財務部組織力量,做好充分準備,根據工作計劃進度,安排盤點時間;要事先準備盤點清冊,盤點時逐一登記,發現損壞、變質、陳舊、失效的存貨,要單獨注明,寫明盤點日期,并由盤點人簽章。對從實際盤點日至12月31日的存貨每一筆收發業務都要單獨列示計算。

第十三條存貨發生盤盈、盤虧及毀損,應及時按規定審批處理,盤盈的存貨沖減當期的管理費用,盤虧的存貨,應查明原因,由于管理人員管理不善原因造成的,應予以罰款,在扣減過失人或者保險等賠款和殘值后,計入當期的管理費用,屬于非正常損失的,計入營業外支出。

第六章附則

第十四條本辦法由財務部負責解釋。

第十五條本辦法自下發之日起施行。

篇3:有限公司存貨管理制度

某有限公司存貨管理制度

第一條為加強公司存貨管理,規范存貨的采購、耗用、銷售與核算等,根據國家有關規定,結合公司經營需要,制定本制度。

第二條本制度是公司經營管理制度的重要組成部分,適用于公司各個部門。

第三條存貨的范圍的確認,以公司對存貨是否具有法定所有權為依據。凡在盤存日,法定所有權屬于公司的一切物品,不論其存放何處或處于何種狀態,都應作為公司的存貨。

第四條存貨的分類:原材料、低值易耗品、庫存商品、包裝物等。

第五條存貨的核算與攤銷方法:存貨按照實際成本計價,發出的存貨成本采用加權平均法計算確定,低值易耗品一般采用一次攤銷法攤銷。對于價值超過2000元,但不作為固定資產管理的機具和工具,采用領用和報廢時各攤銷50%的方法進行攤銷。

第六條存貨的入庫:

(一)購進原材料等存貨,入庫前必須辦理驗收入庫手續。

1.核對實物規格、型號,生產單位與采購合同一致;

2.觀察包裝完好程度,并清點實物數量;

3.完成實物品質檢查;

4.完成上述工作后填制"入庫單"一式三份。

(二)驗收中發現溢余時填制"溢余貨物單"。

(三)驗收中發現毀損短缺時填制"毀損短缺貨物處理單"。

(四)按實收數量入庫,并記錄實物賬卡。

第七條存貨的出庫:

(一)根據調撥單、領料單等發貨指令發出存貨之前,必須填制"出庫單",出庫單是報告倉庫已按發貨指令將存貨發出,并辦妥交接簽字手續的程序性憑據。凡未辦理出庫單手續者,一律不得發貨。

(二)出庫單以倉庫為主體,分年度編寫和順序編號,并按下列程序運作:

1.本單一式四份;

2.完成出庫單全部內容,空白行應蓋"以下空白"章;

3.發貨并經清點完畢,應蓋"存貨已全部發出"章。

4.倉庫內所有存貨,沒有調撥指令,均不準出庫,禁止以白條抵庫。

第八條倉儲要求

(一)庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準,貨架應達到安全要求。

(二)倉庫物資必須嚴格按照規定存放,每種存貨應掛卡片,標明品名、規格、型號、產地、單位等,并標明現存數量。

(三)倉庫保管員應履行以下基本職責:

1.嚴格禁止無關人員進入倉庫;因業務工作需要進入倉庫的有關人員,保管人員必須親自陪同;

2.定期檢查消防器材,更新、補充消防物料;

3.保持庫房清潔衛生,庫容整齊、美觀;

4.注意門鎖安全,貴重物品應設內庫存放;

5.經常核對賬、卡、物,發現異常情況,及時上報處理。

第九條實物賬務

(一)存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、結存情況的重要賬冊,必須按品種、規格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存五年。

(二)記賬應有合法依據,憑證必須完整無缺,并遵守以下記賬規則:

1.根據入庫單記收入,出庫單記發出,有關指令資料作為其附件,分別順序編號,作為記賬索引號,按月裝訂成冊,以便日后查詢;

2.賬頁不準撕毀,遇有改錯,可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄,嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液;

3.賬面記錄采用"永續盤存制",每次發生增減變動,及時計算結存余額;

4.啟用賬簿,應在賬簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁內載明賬簿名稱,啟用日期,由記賬人員簽名或蓋章,并加蓋公章。調換記賬人員時,應注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。

5.廢損處理

(1)存貨在庫保管期間,由于各種原因發生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時,必須嚴肅、認真、及時填制"廢損報告單",上報審批。

(2)根據審批意見,倉庫方可作減少賬務記錄;財務部方可作有關賬務處理。

第十條存貨盤點按照《中通建設股份有限公司財物盤點制度》規定執行。

第十一條本制度由財務部制定,解釋權、修改權歸財務部。

第十二條本制度自20**年1月1日起實施。