預算實施崗位職責

崗位職責:

負責項目實施和交付工作以及業務方案的總結、整合和創新

崗位要求:

1、精通全面預算管理理論,具備1年以上的預算管理實踐經驗;

2、本科或以上學歷,財務管理或經管類專業優先;

3、實施海波龍HyperionPlanning、SAPBPC、Tagetik、用友、元年、久其等全面預算管理軟件者優先;有知名咨詢公司全面預算管理咨詢或大型集團企業全面預算管理崗位經驗者優先;

4、具有良好的溝通、團隊合作與協調能力。

預算實施崗位

篇2:建設有限公司全面預算管理制度實施細則

某建設有限公司全面預算管理制度實施細則

第一條為了全面貫徹執行《****有限公司全面預算管理制度》(以下簡稱制度),結合公司的實際情況,特制定本實施細則。

第二條在每年10月初,公司預算委員會根據公司董事會提出的下一年度經營計劃,確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。

(一)預算的初步目標主要是公司的年度利潤目標、收入結構目標、工程質量目標、安全目標等,具體表現為預算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優質工程比等。

(二)預算政策是指制度所規定的應該由公司預算委員會決定的相關預算政策,如內部轉移價格、責任收入范圍、責任成本范圍、輔助考核指標體系與否決考核指標體系的組成及權數等。

第三條公司財務管理處根據預算委員會確定的預算政策,在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達預算目標。(附表1、附表2)

第四條公司總部的辦公室、財務部、審計部、工程部、設備部、技術部、人力資源部、市場部等職能部門根據財務部下達的費用預算目標,填報費用預算表(附表3),市場部還需要填報收入預算表(附表10)。

第五條分公司在接到公司的預算目標后,將預算目標初步分解,比照公司的方法下達到各工程處和各職能部門,由各職能部門和工程處填報預算表,可以不向工程處下達非線路收入占總收入的比指標。

(一)工程處填報工資預算表(附表4)、材料預算表(附表5)、設備使用費預算表(附表6)、賠補預算表(附表7)、日常費用預算表(附表8)和可控利潤預算表(附表9)。

(二)各職能部門填列費用預算表(附表3),市場部還要填寫收入預算表(附表10)。

(三)分公司財務部匯總各工程處、市場部和各職能部門的預算表,在預算工作小組討論的基礎上,進行匯總平衡,編制分公司總預算。包括固定資產預算(附表11)、現金預算(附表12)、預計利潤表(附表13)和預計資產負債表(附表14)。

第六條各分公司和各職能部門的預算表格上報到公司財務部之后,根據公司預算委員會會議和預算工作組會議結果進行綜合平衡,編制總預算,包括固定資產預算(附表15)、對外投資預算(附表16)、現金預算(附表17)、預計利潤表(附表18)、預計資產負債表(附表19)。并將經過預算委員會批準的各職能部門、各分公司預算下達各預算單位執行。

第七條分公司在執行全面預算過程中,應該根據全面預算管理制度的要求。定期向公司上報預算執行情況報表。將預算目標與預算執行情況進行對比,并說明差異原因和準備采取的措施。同時,分公司內部也應該進行預算分析。

第八條預算年度末,公司根據年初下達的預算目標,考核分公司、公司各職能部門的預算完成情況。

第九條分公司是利潤中心,其考核指標包括核心指標,輔助指標和否決指標三類。

(一)核心指標:可控利潤(80%)

可控利潤=責任收入-可控成本費用-資金占用費

1.責任收入的確認如《全面預算管理制度》第六十二條之規定。

2.可控成本費用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費用,一般來說,分公司的付現成本費用都是可控成本費用,為了控制公司的資產占用,非付現的折舊、攤銷等也應該作為可控成本費用,特殊情況下,如公司成立時,已經存在且閑置的固定資產折舊等可以不計入分公司的可控成本費用。但需要分公司提出申請并報公司預算管理委員會批準,該等不計入分公司可控成本費用之項目,亦不計入工程處可控成本費用。

3.資金占用費=平均占用資本×資本費用率。

(1)平均占用資本=(分公司年初"上級撥入資金"科目余額+分公司年初"內部往來"科目貸方余額-分公司年初"內部往來-向公司借款"科目貸方余額+分公司年末"上級撥入資金"科目余額+分公司年末"內部往來"科目貸方余額-分公司年末"內部往來-向公司借款"科目貸方余額)÷2。

(2)資金費用率由公司預算管理委員會在每年批準預算方案時確定,但原則上不高于銀行一年期貸款利率。

(3)由于分公司向公司借款的利息已經計入分公司之可控成本費用,所以,不再計入資金占用費。

(二)輔助指標(20%)

1.非線路收入占總收入的比重(10%)

2.工程優良率(10%)

(三)否決指標

1.重大安全事故

2.工程質量事故導致客戶起訴,并已確認被考核單位應負主要責任的。

(四)分公司的預算完成指標如下計算

1.分公司預算可控利潤為正時

預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%

2.分公司預算可控利潤與實際可控利潤都為負時

預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%

3.分公司預算可控利潤為負,實際可控利潤為正時

預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%

4.當出現否決指標所列事項時,有關領導人員的預算完成指標為零。

第十條工程處是利潤中心,其考核指標包括核心指標,輔助指標和否決指標三類。

(一)核心指標:可控利潤:(90%)

可控利潤=責任收入-可控成本費用(含內部相關計費)

責任收入與可控成本費用的確認同分公司。內部相關費用的計算參照《全面預算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關規定。

(二)輔助指標:工程優良率(10%)

(三)否決指標

1.重大安全事故

2.工程質量事故導致客戶起訴,并已確認被考核單位應負主要責任的。

(四)工程處的預算完成指標如下計算

1.工程處預算可控利潤為正時

預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×90%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%

2.工程處預算可控利潤為負時

預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×90%+(實際工程優良率÷預算

工程優良率)×10%

3.工程處預算可控利潤為負,實際可控利潤為正時

預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×90%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%

4.當出現否決指標所列事項時,有關領導人員的預算完成指標為零。

第十一條除市場部和審計部以外的公司和分公司職能部門是費用中心,考核指標是費用預算完成率和360度打分分值。

1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用

2.360分打分是指職能部門接受上級部門、同級部門和下級部門的考核,考核的結果以打分的形式反映。上級部門的打分占40%,下級部門的打分占40%,同級部門的打分占20%。為了與費用預算完成率指標進行綜合考核,打分實行滿分1分制。

3.職能部門的預算完成指標=費用預算完成率×50%+打分分值×50%。

第十二條公司和分公司的市場部是既考核收入,又考核費用的責任中心,不接受360度打分,考核其完成既定收入任務的費用預算完成情況,考核指標是收入預算完成率和費用預算完成率。

1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用

2.收入預算完成率=實際收入÷預算收入

3.收入的確認同分公司的收入確認方法一致。

4.市場部的預算完成指標=費用預算完成率×20%+收入預算完成率×80%。

第十三條審計部是特殊費用中心,不接受360度打分,考核其完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況,考核指標是費用預算完成情況和審計委員會的打分。

1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用

2.審計部的預算完成指標=費用預算完成率×40%+審計委員會的打分×60%

第十四條工程項目小組是成本中心,工程處對其所實行的不是分年度的全面預算考核,而是分項目的項目考核。考核其工程定額成本的完成情況。

(一)公司總部承攬的工程,在工程下達給各分公司之前,由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程,在工程下達給工程處之前,由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。

(二)項目經理的考核,通過匯總其年度內全部項目的工程成本定額完成情況進行,其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。

1.衡量項目經理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節約率。

2.工程成本節約率=(定額成本-實際成本)/定額成本×100%。

3.工程成本節約率要按照成本項目分別計算,然后加權平均,計算項目經理的綜合成本節約率,這一指標為負,表示成本超支,否則,表示成本節約。

4.在每年末,各工程處要以項目經理為對象,匯總計算各項目經理的年度綜合工程成本節約率,作為決定其薪酬水平的重要依據。

(三)在實際工程建設過程中,工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預計情況有較大差別的,可以由實際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說明,逐級上報工程處、分公司和公司總部,調整工程成本定額。

第十五條為了保持本實施細則的可操作性,在實際情況發生變化時,本實施細則做相應調整。

1.責任收入的確認原則、可控成本費用的計算口徑、可控利潤的計算口徑,預算管理委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。

2.分公司輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重,預算委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。

3.工程處輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重,分公司總經理辦公會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。

4.公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、審計部費用預算完成率與審計委員會打分之權重,預算委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。

5.分公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、分公司總經理辦公會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議,在下達年度預算時予以調整。

6.出現極端值時,如預算可控利潤-10萬元,實際可控利潤-1萬元,對分公司的考核由公司預算委員會進行調整,對工程處的考核由分公司總經理辦公會進行調整。

篇3:工程項目補充預算審核實施細則

1.0目的:

為控制工程成本,規范和及時地辦理補充預算,杜絕或減少因設計變更和現場簽證而引起的工程造價糾紛,保證項目的順利竣工。

2.0適用范圍:

適用于本公司建設項目的各類工程的補充預算辦理。

3.0定義:

設計變更(修改圖):指設計單位對原施工圖的修改、變更的設計文件。設計變更經由設計單位項目負責人或其委托的代理人簽字、加蓋設計單位圖章,報送發展商。

工程聯系單(或業主通知):指規劃中心、工程管理部、項目部在項目施工過程下達的,屬發展商

權限以內的變更令或工作指令。

業主通知:指項目部在項目施工過程下達的,屬發展商權限以內的變更令或工作指令。

現場簽證:對涉及到工程造價的現場變更及其他費用事項,辦理現場簽證。一般現場簽證由承包人提出,簽字并加蓋公章。報送給項目部或監理公司。

補充預算:對設計變更、工程聯系單和現場簽證引起的工程造價的計算,是因原合同工作內容調整引起的費用變化的預算。

4.0職責:

4.1規劃中心、工程部:負責工程聯系單的下達;

4.2項目部:

4.2.1負責業主通知的下達;

4.2.2項目部工程師負責檢查修改通知、設計變更、工程聯系單、業主通知的完成情況,并審核現場簽證。

4.2.3預算工程師負責對補充預算的初審;

4.2.4項目經理負責對補充預算的核準;

4.4預算部:

4.4.1預算部預算工程師負責對補充預算的復核;

4.4.2預算部經理負責對補充預算的核準;

5.0工作流程

5.1完成工作的確認:

5.1.1當每一份修改通知、設計變更、工程聯系單、業主通知下達后,承包商按合同規定實施完成或在相應工程內容隱蔽前,::填寫《現場簽證單》,報項目部。項目部相關工程師會同監理公司、承包商一起,對該項工作完成情況進行確認,對于施工現場的一些非設計變更類的合同外項目(現場工程師口頭下達的指令),也要求辦理完成情況確認。

5.1.2根據實際完成情況,監理公司、項目部工程師分別對《現場簽證單》進行審核、簽字。經確認后的《現場簽證單》四份,還必須附有相應的《工程聯系單》、《業主通知》、《修改、設計變更》一份原件,報項目部預算工程師審核;

5.2補充預算的辦理

5.2.1承包商根據核準后的《現場簽證單》及相關的設計變更、工程聯系單等編制補充預算共三份原件,報送到項目部。項目部預算工程師負責審核:工程量、工日數、機械臺班及套用單價是否合理。審核辦法按《工程量清單、預算、標底編制作業指導書》5.1(工程量清單編制)/5.2(工程預算編制)中5.2.4執行。

5.2.2項目部預算工程師審核補充預算時應注意:應扣減的補充預算,補充預算可以分為工程造價增加的補充預算和工程造價減少的補充預算。

5.2.3如有關承包商未及時編制相應的減款預算,項目部應督促其及時完成,并在發生當月的糧單上預扣一定的款項;如承包商仍不編制,項目部有責任自行編制,經審定后在出糧時扣款。

5.2.4如承包商不同意,分歧處理按《工程結算/甲供材結算辦理作業指導書》中4.2執行。

5.2.5補充預算可以分為"設計變更"、"現場簽證""合同原因"三種。原則上,采用"一事一預算"的原則,分別編制補充預算,而不能混編。編號時分別注明"設計變更"和"現場簽證"。對于合同規定一次性按實結算的項目,編制的補充預算(結算)書編號時應注明"合同原因"予以標識,以便于統計工程成本。

5.2.6其他資料,如技術處理單、隱蔽驗收單、材料驗收單等均不能作為補充預算書計價的依據。

5.3現場簽證、補充預算辦理時限

5.3.1項目部應督促承包商及時填寫簽證單,并及時上報補充預算。一般來說,當每一份設計變更完成后,承包商應當在合同規定期限之內或相應的工程內容隱蔽前填寫《現場簽證》報監理工程師及項目部確認,杜絕工程竣工結算后,再補辦《現場簽證單》;如無特殊理由,監理工程師及項目部也應在14日內簽署意見并返回施工單位。施工單位再據此在14日之內給項目部上報補充預算。

5.4現場簽證、補充預算書的格式和內容

5.4.1一般項目部各專業工程師在審查《現場簽證單》時,只需要按照相應的設計變更文件確認完成或未完成的事實,而不需要確認具體的工程量。

5.4.2當無法根據設計變更文件直接計算出工程量(如因變更引起的鑿除工程量)或者相應設計變更文件的某條或某幾條只完成了一部分時,現場工程師才可以直接在《現場簽證單》中簽認相應的工程量。且必須由兩位以上現場工程師經實度實量后,才能簽字確認完成或未完成的事實或者工程量。對于一些不能根據工程實體計算工程量的工程,如抽水、場地清理等。應盡量對

該項工作進行描述:如水泵的型號、功率、抽水時間;場地清理范圍、內容;而不能直接簽署抽水臺班或人工工日。

5.4.3工程量單位盡量采用國際單位(米、立方米、平方米、噸、公里等)、盡量避免使用不規范的單位,如:項、座、次、車等。

5.4.4項目部專業工程師在審核《現場簽證》,簽署意見時,必須認真核對簽證工程的施工時間、工作內容、發生原因、發生的工程量以及簽證所發生的費用應由何方負擔等。特別是對發生的原因以及責任單位的交代應詳細、明了。工程師應避免簽署類似"情況屬實"或"工程量屬實"等模糊性內容。現場工程師不準直接在簽證上簽認有關單價或總價。對所有的數據均用大寫重復一遍。所有的簽證單都需經項目經理核準后方為有效,且必須加蓋項目部的公章。

5.4.5補充預算書必須包括:編制說明、造價匯總表、分部分項工程計價表、工程量計算式、相應的設計變更文件、簽證單編號等。在補充預算的適當位置,如編制說明、計價表或工程量計算式中,應指出編制此預算所依據的施工圖紙、合同條款、設計變更文件、簽證單、所套用的定額條目等的編號。補充預算的編制說明中要說明計價依據(取費等級、信息價期數、選擇何種定額、市場價、特殊價格來源等內容)。

5.5補充預算的復核

5.5.1項目部將初審后的《補充預算》及承包商報送的《補充預算》申報資料,共三份原件,報送預算部。

5.5.2預算部工程師詳細閱讀項目部報送的《補充預算》資料,對補充預算進行復核。

5.5.3預算部工程師復核辦理按5.2.1/5.2.2執行。

5.5.4預算部經理核準補充預算,并簽字。

5.5.5工程中心分管副總核準補充預算,并簽字。

5.5.6核準的補充預算共三份原件。二份原件返回項目部,由項目部將一份原件返回施工單位,并要注意辦理簽收,一份留項目部存檔;另一份原件預算部存檔。

5.5.7經核準的補充預算作為進度款和結算資料之一,由項目部隨糧單上報。

5.5.8項目部預算工程師負責補充預算的臺賬紀錄。

5.5.9預算部預算工程師負責補充預算錄入目標成本表,調整動態成本。

7.0支持性文件

《工程量清單、標底編制細則》

8.0記錄與表