集團全面預算管理制度

2024-07-24 閱讀 4658

**集團全面預算管理制度

第一章總則(2)

第二章預算管理模式(2)

第三章責任中心(3)

第四章預算的組織及關系(6)

第五章預算目標的確定與分解(10)

第六章預算編制(12)

第七章預算執行與控制(19)

第八章預算反饋與考評(20)

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第一章總則

第一條為加強集團公司的財務管理，充分發揮經濟責任制和預算工作的預測、控制作用，根據《企業財務通則》及國家有關財會法規，特制定本規定。

第二條本規定主要內容包括責任中心的劃分、預算目標確定與分解、預算編制、預算的監控與執行、預算的反饋。

第三條本管理制度適用于集團公司本部及所有成員單位。

第四條本管理制度由集團公司董事局批準通過，集團預算管理委員會負責解釋。

第二章預算管理模式

第五條集團公司推行責任預算模式。責任預算指按照責任會計劃分的責任中心體系，進行總體目標分解、預算編制和預算執行考核的預算模式。

第六條責任預算的特點：

預算目標的匯總和分解對應各級責任中心，并按責任中心的特點和責任范圍，確定可控部分和不可控部分；

責任預算可按責任結構對預算期內的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效和動態的配置，以明確各單位責任目標，提供考核依據，提高經濟效益；

責任預算將公司的整體經營目標細化，有助于監控公司長遠戰略的發展；

責任預算要求各責任中心按統一、規范的格式編制預算，有助于統一預算數據和計劃信息，提高計刀?

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第三章責任中心第七條責任中心劃分標準

1.關于責任??心

1.1定義

責任中心即企業內部為整體目標的實現而協調行動，并承擔著與經營管理決策權相適應的經濟責任的單位。

1.2責任中心的特點：

1）責任中心是一個責權利相結合的統一體，必須做到權責明確、權責相當。

2）目標一致性。各預算責任主體的整體目標必須一致，應圍繞著集團的總

目標確定各自的目標。

3）責任中心所行使的權力和所承擔的責任是可控的。

1.3責任中心分類

責任預算的信息歸集和考核對象為各級責任中心。根據控制區域和權責范圍的大小和下放給各級管理人員決策責任的性質和層次，集團公司的責任中心可分為三個層次：投資中心、利潤中心、成本費用中心。

1.4劃分責任中心的意義

劃分責任中心，可以將集團公司的整體經營責任目標和具體的責任預算目

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標按照組織結構的層級關系逐級分解，使各責任中心明確各自的預算目

標，通過各層責任中心預算目標及考核目標的實現保證集團公司整體目

標的實現。

劃分責任中心，便于制定預算編制的組織、執行及執行監督、考核等基本程序與操作規范。

2.投資中心

2.1定義

投資中心是最高層次的預算責任單位，它是需要對其投資效果負責的責任中心。

2.2劃分原則

投資中心責任主體是對資產具有經營決策權和投資決策權的獨立經營單位。

管理責任人具有決策權，其決策能夠影響決定本單位投資及其效益的主要因素。

投資中心既要對成本、收入、利潤預算負責，而且必須對其投資報酬率或資產利潤率預算負責。

2.3控制目標

控制目標是既定財務期間內的投資收益及其相關指標，并據此評估達成效果。

3.利潤中心

3.1定義

利潤中心定義為負有利潤責任的公司整體/子公司，以及相應的管理責任人。

3.2劃分原則

?利潤中心的管理責任人對本單位的整體供產銷經營活動負責，并具有經

營自主權；

?管理責任人具有決策權，其決策能夠影響決定本單位利潤的主要因素；

?管理責任人?利潤為決策準則。

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3.3控制目標

控制目標是既定財務期間內的營業利潤及其相關指標，并據此評估達成效果。

4、成本費用中心

4.1定義

?負有成本、期間費用（管理費用、財務費用）控制責任的單位/職能部

門，以及相應的管理責任人；

?確定為成本費用中心的單位/職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤

中心。

4.2劃分原則

?成本費用中心的管理責任人對本單位可控的生產成本、商品成本及其他

有關成本及本單位可控的期間費用負責。

?管理責任人具有決策權，其決策能夠影響決定本單位可控的商品成本、

產品生產成本及期間費用的主要因素。

?管理責任人以商品成本、生產成本、管理費用和財務費用為決策準則。

4.3控制目標

?控制目標是特定財務期間內的生產成本、商品成本、管理費用和財務費

用各明細項指標，并據此評估達成效果。

第八條集團責任中心分布

1．投資中心：控股公司，對整個集團的投資效果負責。

2．利潤中心：各子公司

一級利潤中心：控股公司；二級利潤中心：各子公司；三級利潤中心：子公司下屬企業及分廠等

3．成本費用中心：

費用中心：總部各職能部門。成本費用中心：學校、醫院

責任預算采取逐級落實、分層管理的辦法進行。責任中心的結構如下圖：

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第四章預算的組織及關系

第九條預算組織的目的

預算組織是基于企業的組織結構而設計的推進企業預算執行的基礎組織，也是完成預算目標制定、預算編制和修訂、預算考核及控制的主體機構。

預算組織的設立使得預算工作處于一個有機動態的管理系統當中，為企業預算目標的貫徹和實現提供了根本保證。

第十條預算組織體系的要素：

預算組織體系的要素包括：預算決策機構、預算組織機構、預算編制執行機構、預算監控機構、預算考評機構。

（一）預算決策機構

預算管理委員會

性質：預算管理委員會是企業內部全面預算管理的最高權力機構，具體處理預算管理事宜，確保公司預算管理實施的權威性、科學性和規范性，預算管理委員會為非常設機構。

構成：預算管理委員會由集團公司總裁任主任，財務總監任副主任，財經委、經發委、人力委等5-7個委員會負責人組成。預算委員會會議根據會議議程，可以召集與會議議題有關的其他人員到會介紹有關情況或聽取有關意見，但列席會議的非委員成員不介入會議議事，不參與表決。預算管理委員會會議應當由三分

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之二以上的委員出席方可舉行。預算委員會作出的決議，必須經預算委員會全體委員的過半數表決通過方為有效。

主要職責：

?根據年度經營總目標確定預算目標；

?制定及修改預算管理政策和程序；

?審核財經委上報的部門及子公司預算及整體預算草案；

?根據需要，調整及修訂年度預算；

?審批與預算相關的控制政策和考核標準；

?審核超預算支出及其處理建議；

?召集預算執行分析會議，并決定考核、處理方案或修正預算的意見；

?仲裁有關預算沖突。

（二）預算組織機構

各級財務部門

性質：預算管理的組織機構

構成：集團總部財經委的財務管理部、財經委負責人；下屬各級公司財務部的預算管理崗，財務部門負責人。

主要職責：

?子公司財務部負責綜合、平衡、控制、調整子公司各部門預算草案，對所有的調整事項作出說明，報子公司預算管理委員會審議。

?集團總部財經委負責綜合、平衡、控制、調整子公司及總部各部門預算草案，對所有的調整事項作出書面說明，并報集團公司財務總監及預算

管理委員會，以確定集團公司的整體預算；

?編制財務預算，即利潤預算、資產負債表預算、資金預算；子公司的財務部負責編制子公司的財務預算，總部財經委負責編制集團公司的財務

預算；

?編制本部門的費用預算；

?匯總預算執行數據，進行預算執行差異分析，形成預算執行情況的相關數據和報告，向預算管理委員會反饋報告；

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?對超出預算的支出項目進行初步審核；

（三）預算編制執行機構

各責任中心

性質：預算編制與執行機構

構成：公司各部門及下屬各子公司。包括集團公司的各級責任中心（利潤中心、成本費用中心），明確為各子公司和集團總部職能部門。

主要職責：

?根據預算管理委員會下達的預算目標，將公司整體預算編制要求與本單位的實際情況相結合，具體制定本部門、本公司該年度的預算計劃?對預算依據、測算基礎和計劃控制措施進行詳細說明。

?在日常經營活動中執行綜合平?后的預算，促進生產經營完成預算任務，加強預算自律，嚴格控制預算外行為；

?定期提供預算實際執行數???；

?預算沖突上報。

（四）預算監控機構

1．各級財務部門

性質：全面預算管理的監控機構

構成：集團總部財經委的財務管理部、財經委負責人；下屬各級公司財務部的預算管理崗，財務部門負責人。

主要職責：

?預算執行過程中的常規審查，履行預算執行監督職能；

?匯總預算執行數據，進行預算執行差異分析，形成預算執行情況的相關數據和報告，向總經理辦公會和董事長辦公會反饋報告；

?定期形成預算執行情況匯總數據，并進行整理分析，為預算執行考評提供數據基礎；

2．內部審計委員會

性質：全面預算管理的監控機構

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構成：集團公司內部審計委員會

主要職責：

?對預算編制和組織情況進行監控，提出獨立意見，向董事局匯報；

?定期或不定期進行預算執行情況檢查，包括常規和特定事項的審查；

?對各預算單位提交的反饋報告進行審計驗證。

?對預算監控系統的質量和有效性進行評估。

（五）預算考評機構

1．經濟發展管理委員會

性質：預算管理的考評機構

構成：集團經濟發展管理委員會

主要職責：

制定預算考核指標及標準

2．財經管理委員會

性質：預算管理的考評機構

構成：集團財經管理委員會

主要職責：

制定預算考核指標及標準

匯總預算執行情況數據，并對預算執行情況進行差異分析；

對預算執行情況予以考評。

3．預算管理委員會

主要職責：

審批與預算相關的考核標準與控制政策；

4．人力資源管理委員會

性質：預算管理的考評機構

構成：集團人力資源管理委員會

主要職責：

根據預算實際??行情況數據，及已經批準的預算執行考核標準提出考核的具體意見；執行已經預算管理委員會批準的考核措施。

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第五章預算目標的確定與分解

第十一條預算目標確定與分解的目的

保證集團公司戰略目標的實現；

確保各層責任中心的所有經營活動均在量化的預算指標體系下運作，增強企業整體的控制與考核的可操作性；

為預算編制提供前提和基礎，使預算成為企業管理的導向。

第十二條預算目標設定的原則：

預算目標的確定需考慮行業特征、企業生命周期、公司發展速度、公司市場規劃與導向等因素。

預算目標的確定遵循先進性與現實性相結合的原則。預算的先進性是指預算是要經過企業員工的努力才能夠完成的。先進的預算有利于調動企業員工的生產經營的積極性和實現企業生產經營活動的短期目標。預算的現實性是指人們經過努力確實具有完成預算的可能性。預算只有同時具備先進性和現實性，才可能具有科學性。

第十三條預算目標體系構成

預算目標體系由集團層面的總目標體系與責任中心的分目標體系構成.

第十四條預算目標確定及分解程序：

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以下列示了主要的責任預算目標：

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第六章預算編制

第十五條預算的編制期及執行期

年度預算的編制期為預算執行期前一年的10月初。預算的執行期為每年的1月1日至12月31日。

第十六條預算編制的范圍

集團實行全面預算管理，所有的財務收支都納入預算。

第十七條預算編制的原則

預算編制按照責任中心采取分層逐級編制，逐級匯總的辦法；預算編制采取自上而下與自下而上相結???的原則。

第十八條預算編制的程序：

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注：預算編制方針包括：

（1）企業利潤規劃；

（2）生產經營方針；

（3）部門費用預算編制方針；

（4）投資與研究開發方針；

（5）資本運營方針；

（6）其他基準（集團公司費用分攤基準、業績評價基準等）。

第十九條預算編制的內容

預算編制內容包括業務預算、財務預算和資本預算。

業務預算：(1)銷售預算；(2)生產預算；(3)直接材料消耗及采購預算；(4)

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直接人工預算；(5)制造費用預算；(6)產品成本預算；(7)期末存貨預算；(8)銷售、管理和財務費用預算。

財務預算是指與企業現金收支、經營成果和財務狀況有關的各項預算。主要包括：(1)現金預算；(2)預計損益表；(3)預計資產負債表。

資本預算，是指企業資本業務的預算，如企業固定資產的購置、擴建、改建、更新、長期投資預算、長期投資項目投資項目收益預算、籌資預算等。

各單位及其預算編制內容見下表：

利潤中心各子公司內部編制預算的主要內容為：

生產制造型企業：

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商業、貿易企業：

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服務型企業：

第二十條預算編制方法

總部各職能部門應在本部門年度工作計劃確定的前提下，根據年度工作計劃來確定年度的費用預算，確保年度費用預算既能保證本部門工作計劃的完成，又能夠做到經濟、節約。預算管理委員會審核各項工作計劃并確定費用預算。

總部對下屬子公司的費用控制按變動和固定兩大類分別設定辦法進行預算控制。變動部分如業務招待費、廣告費等，按照收入???一定比例確定費用總額，比例的確定可以根據歷史的，參考行業的比例來確定。固定部分如辦公費、折舊費、維修費、水電費等，采取總額控制的辦法，參考歷史的發生額核定費用總額，遇特殊情況（如水電費價格上漲等）需調整固定費用的，下屬企業需做出說明。下屬企業發生的對外捐贈、贊助費應于發生時報總部進行審批。

各子公司的人工成本的控制方法見《子公司薪酬控制辦法》，費用標準及審批程序見集團《費用開支若干規定》

第二十一條預算調整

（一）預算調整的條件：

1.產業形勢發生重大變化。

2.國家相關政策發生重大變化，如：國家相關稅收政策發生重大變化；國

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家的行業政策發生重大變動。

3.公司組織、戰略的調整，如：出于整體戰略發展的需要，部門或子公司

之間進行整合，業務范圍進行調整等。

4.預算委員會認為應該調整的其他事項。如：各種突發事件，包括自然災

害、公司核心決策層的追加任務等。

（二）預算調整的權限及程序

預算調整申請：預算管理委員會在上述預算調整的條件發生時，可以提出預算調整的申請；下屬單位也可提出預算調整申請，但需經財經委簽署調整分析意見。

預算調整的審議：預算調整申請后，應經由一定的審議，并提出審議意見。由預算管理委員會進行審議。

預算調整的批準：預算的批準由預算管理委員會提交集團公司董事局批準。

（三）預算調整表格

預算調整申請表

申請部門：

年月日

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預算調整通知書

第七章預算執行與控制

第二十二條預算執行機構及職責

1．責任中心和各單位/部門是預算的執行機構；

2．實際經營活動嚴格執行分解的預算案各項標準；

3．預算執行的直接責任人是各責任中心的負責人和各單位/部門的負責人

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第二十三條預算執行實行四級監控：

1．一級監控為預算執行機構自控，由各責任中心的負責人和各單位/部門的負責人負責具體業務的預算標準執行督促和控制，根據本部門/本公司的責任預算控制資金及成本的支出，努力達成和超過責任預算的收入利潤指標；

2．二級監控為財務部門審核監控，由各級財務部門預算管理崗依據預算標準對預算執行部門的各種經濟行為實施事中審核，確保預算執行機構在預算標準框架下運營；

3．三級監控為高層審批監控，由預算管理委員會對各預算執行機構的預算外行為進行審批控制；

4．四級監控為內部審計委員會獨立監控，由內部審計委員會通過不定期抽查、流程穿行測試等方式對單筆業務的預算執行控制情況和預算體系的制度有效性實施監控。

第八章預算反饋與考評

第二十四條預算反饋

為保證預算目標的實現，應對預算的執行情況進行及時的反饋。各個機構對預算反饋的責任為：

一、責任中心：

1．每月召開預算例會；根據本部門預算執行情況，進行總結分析，確定下期工作重點；

2．將本部門預算反饋表連同預算工作總結送交財務部門。

二、財務部門

財務部每月分部門編制預算執行表，比較實際與預算目標的差異，并作差異分析，作為財務部門檢查和考評預算執行情況的依據；

對預算管理制度提出制度改進建議和相關的規程修正建議。

三、預算管理委員會

定期召開預算檢查工作會，預算檢查工作會的主要內容：

聽取財務部關于公司預算執行情況的分析報告、預算考核報告以及制度建議等；

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溝通公司預算執行情況，確定工作重點，針對業務運行中存在的問題，及時進行協調，督促、幫助各部門積極完成預算。

第二十五條預算考評

一、預算考評內容

對各責任中心的預算執行情況進行考核評價，將預算執行情況與預算目標進行對比，考核預算目標的完成情況。

二、預算考評的實施：

考評為財務部門考評，由各級財務部門依據預算標準對預算執行部門的各種經濟行為實施事中審核，確保預算執行機構在預算標準框架下運營；

三、預算考評機構和考評依據

財務管理部與人力資源部共同完成預算考核指標及其標準的制訂；考評的基本依據是各責任中心的可控預算目標。

第二十六條為調動預算執行者的積極性，集團公司制定一系列激勵政策，設立下列獎項：

（1）對于各子公司超額完成的利潤部分，將以超額完成數的一定比例獎給子公司經營者及員工；

（2）節約獎：對于成本費用有節約的，集團公司按一定比例獎勵費用發生部分；在物資采購方面，在相同質量情況下，將比預算降低部分按一定比例獎勵采購單位。

預算先進管理單位獎：對于全面預算管理做得好的單位，由預算管理委員會評出預算先進管理單位，并給予獎勵。

篇2:工貿油品調運公司全面預算管理辦法

工貿油品調運分公司全面預算管理辦法

第一章總則

第一條為規范zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)全面預算管理工作,實現公司戰略規劃和發展目標,根據工貿公司全面預算管理制度,結合公司各項費用特性及管控要求,特制定本辦法,請遵照執行。

第二條本辦法所稱全面預算管理是指根據公司及戰略規劃、年度經營計劃和生產經營狀況,確定年度經營目標,在科學預測和決策的基礎上,以貨幣單位和其他計量單位為形式,綜合反映公司未來一定期間全部經營活動的各項信息,實現從預測、決策、執行、分析、控制到考核的全面管理。

第三條全面預算管理應遵循的主要原則:

(一)全員、全額、全過程原則;

(二)目標管理原則;

(三)合理性原則;

(四)嚴肅性原則;

(五)分類管理原則;

(六)權責對等原則;

(七)成本效益原則;

(八)重大事項、例外事項報告原則。

第二章組織體系及管理方式

第一節預算機構及職責

第四條預算管理領導小組是對公司預算事項行使決策權的非常設專門工作機構,是實施全面預算管理的最高管理機構。預算管理領導小組下設預算管理辦公室(以下簡稱“預算辦”),負責組織全面預算管理日常工作、落實預算委審批或交辦的預算工作。預算辦設在公司財務資產部,預算辦主任由財務資產部部門負責人擔任。

第五條預算管理領導小組由公司領導班子成員組成。設主任、副主任各一名。主任由公司經理擔任,全面負責預算工作,副主任由財務主管領導擔任。

第六條如有成員不再擔任公司的相關職務,自動失去成員資格,并由領導小組根據本辦法規定補足成員人數。

第七條預算辦主任由財務資產部負責人擔任;成員由公司各預算歸口管理部門負責人及預算管理人員組成。

第八條預算歸口管理部門是財務資產部。

第九條預算管理領導小組主要職責權限:

(一)審定公司預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規定;

(二)審定公司年度預算目標和年度預算編制方案;

(三)聽取并審議年度預算執行報告;

(四)審定預算分解方案、預算調整方案和預算考核方案;

(五)督導預算執行,審閱預算執行分析結果,重點關注預算執行差異的跟蹤落實情況;

(六)協調解決預算編制和執行中的重大問題。

第十條預算辦主要職責權限:

(一)擬訂公司全面預算管理制度,并負責檢查落實預算管理制度的執行;

(二)組織和指導預算責任主體開展年度、月度全面預算編制工作;

(三)預審全面預算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預算草案,提交預算管理領導小組審定;

(四)根據工貿公司批復的年度、月度預算方案,審核年度、月度預算分解方案,并提交預算管理領導小組審定;

(五)跟蹤、監控預算執行情況;定期向預算管理領導小組提交預算執行分析報告;

(六)協調解決公司預算編制和執行中出現的有關問題,重大事項上報預算管理領導小組;

(七)參與公司預算責任主體預算執行情況的考核;

(八)定期組織公司全面預算培訓事宜;

(九)預算管理領導小組授權的其他工作。

第十一條預算考核機構以現有績效管理體系為基礎,由主管績效考核的綜合辦公室負責。預算考核機構的主要職責:

(一)擬訂預算考核方案,提交預算管理領導小組審批;

(二)定期組織考核各預算執行部門的預算目標及預算管理工作質量;

(三)編制預算考核報告,提交預算管理領導小組。

第十二條公司本部各職能部門為預算執行機構。預算執行機構應在上級和本單位預算管理機構統一指導下工作。預算執行機構主要職能:

(一)執行并遵守全面預算管理的各項制度和規定;

(二)提供編制預算的各項基礎資料;

(三)根據下達的預算目標組織編制本部門預算方案,并按規定時間提交預算辦匯總審核;

(四)將本部門預算指標層層分解,落實到各環節和各崗位;

(五)嚴格執行經批準的預算,定期監督檢查預算執行情況;

(六)嚴格按照預算內/超預算/預算外事項的執行程序提出預算內/超預算/預算外事項的預算執行申請并履行審批程序;

(七)根據內外部環境變化及公司預算管理制度,及時提出預算調整申請;

(八)認真配合預算辦進行預算執行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動解決問題或提出解決問題的建議;

(九)接受上級單位對本部門預算執行情況的指導、監控、考核。

第二節預算管理領導小組決策程序及議事規則

第十三條預算辦應負責做好預算管理領導小組各項決策的前期準備工作,組織相關專業人員進行調查論證,提供有關方面的資料:

(一)公司相關財務報告及與本行業相應指標的比較分析;

(二)經匯總的公司初步預算報告;

(三)公司財務資產部門及相關部門提出的建議事項;

(四)對預算實際執行結果與預算的差異情況進行比較和分析的說明;

(五)公司重大投資事項的預算報告及進度跟蹤報告;

第十四條除特殊情況外,財務資產部至少提前三個工作日,將相關資料發送給預算管理領導小組,并負責通知會議主題、時間、地點。

第十五條召開預算管理會議,各成員對預算公室提供的相關報告和資料進行評議,形成相關書面審議材料或會議紀要。內容包括但不限于:

(一)預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規定;

(二)年度預算目標、年度預算編制方案;

(三)年度、月度預算分解方案;

(四)公司預算與實際執行情況的差異分析;

(五)在跟蹤重大投資項目過程中發現的重大異常情況;

(六)根據環境變化和實際情況,提出公司預算修正建議;

(七)其他相關事宜。

第十六條如有必要,預算管理領導會可以聘請專業咨詢機構,進行研究論證,為決策提供專業意見,協助完成工作。

第十七條預算管理領導小組不定期召開會議。會議由主任負責召集和主持,主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。

第十八條主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應親自出席會議,成員因故不能出席會議的,可書面委托其他成員代為出席,委托書中應當載明授權發表的建議或意見。

第十九條每一名成員有一票的表決權;會議做出的決議,必須經全體成員的過半數通過。

第二十條預算管理領導小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時,也可以通訊方式召開。

第二十一條預算管理領導小組會議的召開程序、表決方式、協商結果或審核意見必須遵循有關法律、法規、章程及本辦法的規定。

第二十二條預算管理領導小組會議記錄由預算小組指定人員負責。預算領導小組會議應當有書面審議意見或會議紀要,出席會議的成員應當在審議意見或會議紀要上簽字;審議意見或會議紀要由財務資產部負責保存。

第二十三條如果預算議案第一次沒有通過預算管理領導小組審議,主任可根據成員意見和業務需要,決定是否復議。只允許復議一次,若復議不通過,以主任意見為準。

第二十四條出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務,不得擅自泄露有關信息。

第三章預算內容

第二十五條公司全面預算內容包括:期間費用、經營預算、作業預算、專項預算、報表預算及KPI預算。

(一)期間費用包括:可變費用、修理費用、車輛費用(公務車輛)以及其他各項費用等。

(二)其他經營預算包括:營業收入、營業成本、其他業務收入、勞務成本。

(三)專項預算包括:職工薪酬、安全專項費用、固定資產原值及累計折舊、無形資產、應交稅費。

(四)報表及KPI預算包括:預計利潤表、預計資產負債表、預計現金流量表、關聯方往來余額表等企業財務報表預算和主要財務指標、經濟技術指標等KPI預算。

第四章預算編制

第二十六條財務預算編制的原則

(一)堅持效益優先,總量平?。

(二)堅持積極穩健的財務

政策,規避公司的經營風險。

(三)堅持目標控制,確定控制重點,明確預算控制要求。

(四)堅持權責明確,嚴格管理。

第二十七條公司預算管理領導小組是公司財務預算的決策機構。公司經理是財務預算的第一責任人。公司全年財務預算、季度預算、月度預算由財務資產部負責匯總上報,相關部門參加編制各類預算、審查預算報告、組織預算調整、評價預算效果等職能,為全面預算奠定組織基礎。

第二十八條預算編制應以上級公司確定的預算目標為基礎,以公司年度業務計劃為依據,將年度業務計劃中包含的業務活動預計轉化為預算數據形成預算編制方案。

第二十九條預算編制方案由上級公司統一下發的各類專業預算模板組成,具體包括預算假設、報表及KPI、經營預算、專項預算、投資預算等內容。

第三十條預算編制分為年度預算和月度預算,其中年度預算編制明細到季度,各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后,按照月度進行月度預測,生成月度預算。

第三十一條編制的程序和方法

依照集團公司上下結合,分級編制,逐級匯總”的程序。結合公司實際,對由公司財務資產部對編報內容與有關部門進行研究討論確定指標。報預算管理領導小組批準后正式下達,各部門嚴格執行。

第三十二條日常財務預算及補充預算的編制

(一)日常資金預算的編制分為經營性資金預算,資本性支出預算和非經營性資金預算。

(二)預算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數字真實負責。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用,對超額支出部分財務資產部門有權拒絕支付。

(三)在生產經營過程中如遇突發事件,應于支付款前向同級及上級預算部門緊急請示,批準后即行支付。事后應補辦緊急用款補充預算。

第三十三條預算編制的時間按照上級公司的時間規定執行,嚴格按照時間節點上報公司的預算方案和預算審批流程,日常資金預算上報截止日為每月25日前上報次月預算。

第三十四條本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費,實行集中管理和部門定額結合的管控模式。

第三十五條各部門及駐站每月20日將各項費用下月預計情況及相關說明上報計劃財務科,報送時應注明定額及非定額費用金額。為加強全面預算執行力度,次月公司會對各部門及駐站預算執行情況給予通報。

第三十六條上述定額費用指各部門及駐站在本部門職能范圍內所產生的費用。在執行定額費用時,各部門及駐站可直接使用全面預算管理系統線上報銷流程,經領導審批后進行報銷,無需申請。如產生非定額費用,需使用線下申請流程,填寫申請,經領導審批后方可報銷。

第三十七條預算歸口管理部門負責本部門歸口預算內容的編制和上報公司歸口預算內容的審核,財務資產部負責公司預算最終審核、匯總和合并上報工作。

第五章預算執行與監控

第三十八條各預算執行單位應嚴格執行批準下達的預算目標,建立預算事前審核機制和部門預算管理臺賬,形成全員、全面、全過程的預算執行責任體系。

第三十九條預算執行與監控的原則:

(一)公司預算辦負責對公司預算執行情況進行監控;

(二)各預算歸口管理部門承擔本部門歸口管理預算的監控責任;

(三)預算執行監控以月度預算為基準進行。

第四十條公司月度預算執行與控制流程:

(一)經辦人在執行預算之前首先填寫預算執行申請表或預算執行申請單。

(二)經辦人將申請表單提交給所在部門負責人審核,審核通過后,提交部門分管領導審批。

(三)預算歸口管理部門負責人對申請表單進行審核;審核通過后,根據審批權限由歸口部門分管領導或經理對申請表審批。

(四)審批程序執行完畢之后,經辦人應及時將申請表單提交財務確認,財務確認無誤后將申請表單返還經辦人。

(五)業務執行完畢時,經辦人需填寫相應的報賬單,并嚴格執行規定的報賬流程。

第四十一條預算外事項和超預算事項申報程序。

(一)由執行人填寫預算外或超預算事項申請表;

(二)相關部門負責人和權限領導對預算外或超預算申請進行審核或審批,通過后提交預算辦;

(三)預算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審,審核完畢后提出意見,并提交預算委審批;

(四)預算管理領導小組審批通過后,預算辦將預算外或超預算事項申請提交上級公司審批;

第六章預算分析

第四十二條各預算執行單位應定期(月、季、年)進行預算分析,通過編制預算分析報告、召開經營活動分析會等方式,發現預算執行差異,尋找差異發生原因,并采取適當措施,確保預算目標的實現。

第四十三條預算分析工作按照“誰編制誰分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析”的原則開展。預算辦負責公司預算總體執行情況分析。

第四十四條預算分析內容包括KPI及報表分析、經營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等。預算分析報告要求數據準確、原因到位,責任和措施明確。

第四十五條預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告,并定期上報預算辦。

第七章預算調整

第四十六條預算調整分為臨時性目標調整和年度預算目標調整,其中臨時性目標調整又分為預算內事項和預算外事項。

(一)臨時性目標調整

1.調整原則:

(1)不能偏離企業發展戰略和年度預算目標;

(2)調整方案應當在經濟上能夠實現最優化;

(3)調整重點應當放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。

2.預算內事項是指已立項的項目,資金使用情況發生增減變動,導致預算目標發生的結構性調整。對于不影響年度整體預算目標的調整事項,由預算執行部門向公司預算辦提交預算調整申請,詳細說明調整原因及調整后對公司運營可能產生的影響等資料,由公司預算辦視項目性質、額度,按程序報批。

3.預算外事項是指經批準下達的年度預算中未涉及的,但因內部或外部因素導致的、必須執行的事項。由預算執行部門向公司預算辦提交預算調整申請,由公司預算辦匯總后提交公司預算管理領導小組審批并上報上級公司。

(二)年度預算執行應具有剛性,在批準下達后一般不允許調整。在預算執行過程中出現以下情況,導致預算編制基本假設發生重大變化的事項的,可在年中予以調整:

1.體制改革;

2.業務經營范圍變更;

3.組織結構變更;

4.市場競爭形勢發生重大變化、戰略目標調整;

5.國家宏觀政策大幅度調整;

6.國家政治經濟生活中不可抗拒事件發生;

7.重大自然災害和公共緊急事件的影響;

8.對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。

第四十七條每年7月初,公司啟動預算調整流程。預算調整按下列程序進行。

(一)由預算執行部門按歸口管理原則分級書面上報預算調整方案,闡述預算執行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度等,提出預算的調整范圍和幅度。

(二)預算辦匯總平衡各部門的預算調整申請,形成年度預算調整方案,并上報公司預算管理領導小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。

(三)預算調整方案未批復前,仍按原預算指標執行和考核。

第八章預算考核

第四十八條預算考核內容包括:預算目標考核和預算管理工作考核。預算目標考核以調整后的年度預算目標為基準。

第四十九條預算管理工作考核內容包括:預算編制的準確性、及時性、規范性;預算執行監控環節申請審批程序的規范性;預算分析的及時性、全面性和透徹度;預算工作組織的周密性等。

第五十條各預算執行部門應承擔本部門的預算管理工作考核責任,預算歸口管理部門要承擔所歸口的預算管理工作考核連帶責任。

第五十一條預算考核原則

(一)可控性原則

(二)權責對等原則

(三)分級考核原則

(四)公平公正原則

(五)整體利益最大化原則

(六)例外原則

第五十二條預算考核是績效考核的組成部分,預算考核評價結果是績效考核的重要依據。

第五十三條預算考核工作于每年年末12月上旬進行。考評依據主要有年初預算目標、超預算或預算外事項執行申請、預算分析報告和預算調整文件等。

第五十四條預算考核工作由綜合辦公室牽頭,預算考核報告需上報預算管理領導小組。

第九章附則

第五十五條本辦法由財務資產部負責解釋。

第五十六條本辦法未盡事宜,按照國家法規及工貿公司相關規定執行。

第五十七條本辦法自文件下發之日起執行。

篇3:石油銷售公司全面預算管理辦法

石油銷售公司全面預算管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為規范石油銷售公司(以下簡稱"HB公司"或"公司")全面預算管理工作,實現公司戰略規劃和發展目標,根據產品經銷公司全面預算管理制度,結合公司各項費用特性及管控要求,特制定本辦法,請遵照執行。

第三條全面預算管理應遵循的主要原則:

1.全員、全額、全過程原則;

2.目標管理原則;

3.合理性原則;

4.嚴肅性原則;

5.分類管理原則;

6.權責對等原則;

7.成本效益原則;

8.重大事項、例外事項報告原則。

第二章組織體系及管理方式

第一節預算機構及職責

第四條預算管理領導小組是對公司預算事項行使決策權的非常設專門工作機構,是實施全面預算管理的最高管理機構。預算管理領導小組下設預算管理辦公室(以下簡稱"預算辦"),負責組織全面預算管理日常工作、落實預算委審批或交辦的預算工作。預算辦設在公司財務部,預算辦主任由財務部部門負責人擔任。

第五條預算管理領導小組由公司領導班子成員組成。設主任、副主任各一名。主任由公司總經理擔任,全面負責預算工作,副主任由財務主管領導擔任。

如有成員不再擔任公司的相關職務,自動失去成員資格,并由領導小組根據本辦法規定補足成員人數。

預算辦主任由財務部負責人擔任;成員由公司各預算歸口管理部門負責人及預算管理人員組成。

預算歸口管理部門包括:公司各部門。

公司本部部門設置發生變動或部門之間職能發生調整。

第六條預算管理領導小組主要職責權限:

(一)審定公司預算管理體系建設方案、預算管理制度及相關規定;

(二)審定公司年度預算目標和年度預算編制方案;

(三)聽取并審議年度預算執行報告;

(四)審定預算分解方案、預算調整方案和預算考核方案;

(五)督導預算執行,審閱預算執行分析結果,重點關注預算執行差異的跟蹤落實情況;

(六)協調解決預算編制和執行中的重大問題。

第七條預算辦主要職責權限:

(一)擬訂公司全面預算管理制度,并負責檢查落實預算管理制度的執行;

(二)組織和指導各級預算責任主體開展年度、月度全面預算編制工作;

(三)預審各級預算責任單位全面預算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預算草案,提交預算管理領導小組審定;

(四)根據集團公司批復的年度、月度預算方案,審核年度、月度預算分解方案,并提交預算管理領導小組審定;

(五)跟蹤、監控預算執行情況;定期向預算管理領導小組提交預算執行分析報告;

(六)協調解決公司預算編制和執行中出現的有關問題,重大事項上報預算管理領導小組;

(七)參與公司各級預算責任主體預算執行情況的考核;

(八)定期組織公司全面預算培訓事宜;

(九)預算管理領導小組授權的其他工作。

第八條預算考核機構以現有績效管理體系為基礎,由主管績效考核的綜合辦公室負責。預算考核機構的主要職責:

(一)擬訂預算考核方案,提交預算管理領導小組審批;

(二)定期組織考核各預算執行部門的預算目標及預算管理工作質量;

(三)編制預算考核報告,提交預算管理領導小組。

第九條公司本部各職能部門為???算執行機構。預算執行機構應在上級和本單位預算管理機構統一指導下工作。預算執行機構主要職能:

(一)執行并遵守全面預算管理的各項制度和規定;

(二)提供編制預算的各項基礎資料;

(三)根據下達的預算目標組織編制本部門預算方案,并按規定時間提交預算辦匯總審核;

(四)將本部門預算指標層層分解,落實到各環節和各崗位;

(五)嚴格執行經批準的預算,定期監督檢查預算執行情況;

(六)嚴格按照預算內/超預算/預算外事項的執行程序提出預算內/超預算/預算外事項的預算執行申請并履行審批程序;

(七)根據內外部環境變化及公司預算管理制度,及時提出預算調整申請;

(八)認真配合預算辦進行預算執行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動解決問題或提出解決問題的建議;

(九)接受上級單位對本部門預算執行情況的指導、監控、考核。

第二節預算管理領導小組決策程序及議事規則

第十條預算辦應負責做好預算管理領導小組各項決策的前期準備工作,組織相關專業人員進行調查論證,提供有關方面的資料:

(一)公司相關財務報告及與本行業相應指標的比較分析;

(二)經匯總的公司初步預算報告;

(三)公司財務部門及相關部門提出的建議事項;

(四)對預算實際執行結果與預算的差異情況進行比較和分析的說明;

(五)公司重大投資事項的預算報告及進度跟蹤報告;

第十一條除特殊情況外,財務部至少提前三個工作日,將相關資料發送給預算管理領導小組,并負責通知會議主題、時間、地點。

第十二條召開預算管理會議,各成員對預算公室提供的相關報告和資料進行評議,形成相關書面審議材料或會議紀要。內容包括但不限于:

(一)預算管理體系建設方案、預算管理制度及??關規定;

(二)年度預算目標、年度預算編制方案;

(三)年度、月度預算分解方案;

(四)公司預算與實際執行情況的差異分析;

(五)在跟蹤重大投資項目過程中發現的重大異常情況;

(六)根據環境變化和實際情況,提出公司預算修正建議;

(七)其他相關事宜。

第十三條如有必要,預算管理領導會可以聘請專業咨詢機構,進行研究論證,為決策提供專業意見,協助完成工作。

第十四條預算管理領導小組不定期召開會議。會議由主任負責召

集和主持,主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。

第十五條主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應親自出席會議,成員因故不能出席會議的,可書面委托其他成員代為出席,委托書中應當載明授權發表的建議或意見。

第十六條每一名成員有一票的表決權;會議做出的決議,必須經全體成員的過半數通過。

第十七條預算管理領導小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時,也可以通訊方式召開。

第十八條預算管理領導小組會議的召開程序、表決方式、協商結果或審核意見必須遵循有關法律、法規、章程及本辦法的規定。

第十九條預算管理領導小組會議記錄由預算小組指定人員負責。預算領導小組會議應當有書面審議意見或會議紀要,出席會議的成員應當在審議意見或會議紀要上簽字;審議意見或會議紀要由財務部負責保存。

第二十條如果預算議案第一次沒有通過預算管理領導小組審議,主任可根據成員意見和業務需要,決定是否復議。只允許復議一次,若復議不通過,以主任意見為準。

第二十一條出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務,不得擅自泄露有關信息。

第三章預算內容

第二十二條公司全面預算內容包括:經營預算、專項預算、投資預算、報表預算及KPI預算。

(一)經營預算包括:銷售預算、采購預算、庫存預算、期間費用預算、其他經營預算等。

(二)專項預算包括:職工薪酬、修理費用、安全專項費用、非項目安全支出、在建工程、固定資產原值及累計折舊、無形資產、應交稅費。

(三)投資預算包括:基本建設、一般設備購置、安全項目、環保項目、節能項目、信息化建設項目。

第四章預算編制

第二十三條財務預算編制的原則

1.堅持效益優先,總量平?。

2.堅持積極穩健的財務政策,規避公司的經營風險。

3.堅持目標控制,確定控制重點,明確預算控制要求。

4.堅持權責明確,嚴格管理。

第二十四條公司預算管理領導小組是公司財務預算的決策機構。公司總經理是財務預算的第一責任人。公司全年財務預算、季度預算、月度預算由財務部負責匯總上報,相關部門參加編制各類預算、審查預算報告、組織預算調整、評價預算效果等職能,為全面預算奠定組織基礎。

第二十三條預算編制應以上級公司確定的預算目標為基礎,以公司年度業務計劃為依據,將年度業務計劃中包含的業務活動預計轉化為預算數據形成預算編制方案。

第二十四條預算編制方案由上級公司統一下發的各類專業預算模板組成,具體包括預算假設、報表及KPI、經營預算、專項預算、投資預算等內容。

第二十五條預算編制分為年度預算和月度預算,其中年度預算編制明細到季度,各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后,按照月度進行月度預測,生成月度預算。

第二十六條編制的程序和方法

依照集團公司上下結合,分級編制,逐級匯總"的程序。結合公司實際,對由公司財務部對編報內容與有關部門進行研究討論確定指標。報預算管理領導小組批準后正式下達,各部門嚴格執行。

第二十七條日常財務預算及補充預算的編制

1.日常資金預算的編制分為經營性資金預算,資本性支出預算和非經營性資金預算。

2.預算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數字真實負責。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用,對超額支出部分財務部門有權拒絕支付。

3.在生產經營過程中如遇突發事件,應于支付款前向同級及上級預算部門緊急請示,批準后即行支付。事后應補辦緊急用款補充預算。

第二十八條預算編制的時間按照上級公司的時間規定執行,嚴格按照時間節點上報公司的預算方案和預算審批流程,日常資金預算上報截止日為每月25日前上報次月預算。

第二十九條本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費,實行集中管理和部門定額結合的管控模式。

第三十條各部門每月20日將各項費用下月預計情況及相關說明上報計劃財務科,報送時應注明定額及非定額費用金額。為加強全面預算執行力度,次月公司會對各部門預算執行情況給予通報。

第三十一條上述定額費用指各部門在本部門職能范圍內所產生的費用。在執行定額費用時,各部門可直接使用全面預算管理系統線上報銷流程,經領導審批后進行報銷,無需申請。如產生非定額費用,需使用線下申請流程,填寫申請,經領導審批后方可報銷。

第三十二條預算歸口管理部門負責本部門歸口預算內容的編制和上報公司歸口預算內容的審核,財務部負責公司預算最終審核、匯總和合并上報工作。

第五章預算執行與監控

第三十三條各預算執行單位應嚴格執行批準下達的預算目標,建立預算事前審核機制和部門預算管理臺賬,形成全員、全面、全過程的預算執行責任體系。

第三十四條預算執行與監控的原則:

(一)公司預算辦負責對公司預算執行情況進行監控;

(二)各預算歸口管理部門承擔本部門歸口管理預算的監控責任;

(三)預算執行監控以月度預算為基準進行。

第三十五條公司月度預算執行與控制流程:

(一)經辦人在執行預算之前首先填寫預算執行申請表或預算執行申請單。

(二)經辦人將申請表單提交給所在部門負責人審核,審核通過后,提交部門分管領導審批。

(三)預算歸口管理部門負責人對申請表單進行審核;審核通過后,根據審批權限由歸口部門分管領導或總經理對申請表審批。

(四)審批程序執行完畢之后,經辦人應及時將申請表單提交財務確認,財務確認無誤后將申請表單返還經辦人。

(五)業務執行完畢時,經辦人需填寫相應的報賬單,并嚴格執行規定的報賬流程。

第三十六條預算外事項和超預算事項申報程序。

(一)由執行人填寫預算外或超預算事項申請表;

(二)相關部門負責人和權限領導對預算外或超預算申請進行審核或審批,通過后提交預算辦;

(三)預算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審,審核完畢后提出意見,并提交預算委審批;

(四)預算管理領導小組審批通過后,預算辦將預算外或超預算事項申請提交上級公司審批;

第六章預算分析

第三十七條各預算執行單位應定期(月、季、年)進行預算分析,通過編制預算分析報告、召開經營活動分析會等方式,發現預算執行差異,尋找差異發生原因,并采取適當措施,確保預算目標的實現。

第三十八條預算分析工作按照"誰編制誰分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析"的原則開展。預算辦負責公司預算總體執行情況分析。

第三十九條預算分析內容包括KPI及報表分析、經營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等。預算分析報告要求數據準確、原因到位,責任和措施明確。

第四十條預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告,并定期上報預算辦。

第七章預算調整

第四十一條預算調整分為臨時性目標調整和年度預算目標調整,其中臨時性目標調整又分為預算內事項和預算外事項。

(一)臨時性目標調整

1、調整原則:

(1)不能偏離企業發展戰略和年度預算目標;

(2)調整方案應當在經濟上能夠實現最優化;

(3)調整重點應當放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。

2、預算內事項是指已立項的項目,資金使用情況發生增減變動,導致預算目標發生的結構性調整。對于不影響年度整體預算目標的調整事項,由預算執行部門向公司預算辦提交預算調整申請,詳細說明調整原因及調整后對公司運營可能產生的影響等資料,由公司預算辦視項目性質、額度,按程序報批。

3、預算外事項是指經批準下達的年度預算中未涉及的,但因內部或外部因素導致的、必須執行的事項。由預算執行部門向公司預算辦提交預算調整申請,由公司預算辦匯總后提交公司預算管理領導小組審批并上報上級公司。

1、體制改革;

2、業務經營范圍變更;

3、組織結構變更;

4、市場競爭形勢發生重大變化、戰略目標調整;

5、國家宏觀政策大幅度調整;

6、國家政治經濟生活中不可抗拒事件發生;

7、重大自然災害和公共緊急事件的影響;

8、對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。

第四十二條每年7月初,公司啟動預算調整流程。預算調整按下列程序進行。

(二)預算辦匯總平衡各單位的預算調整申請,形成年度預算調整方案,并上報公司預算管理領導小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。

(三)預算調整方案未批復前,仍按原預算指標執行和考核。

第八章預算考核

第四十三條預算考核內容包括:預算目標考核和預算管理工作考核。預算目標考核以調整后的年度預算目標為基準。

第四十四條預算管理工作考核內容包括:預算編制的準確性、及時性、規范性;預算執行監控環節申請審批程序的規范性;預算分析的及時性、全面性和透徹度;預算工作組織的周密性等。

第四十五條各預算執行部門應承擔本部門的預算管理工作考核責任,預算歸口管理部門要承擔所歸口的預算管理工作考核連帶責任。

第四十六條預算考核原則

(一)可控性原則

(二)權責對等原則

(三)分級考核原則

(四)公平公正原則

(五)整體利益最大化原則

(六)例外原則

第四十七條預算考核是績效考核的組成部分,預算考核評價結果是績效考核的重要依據。

第四十八條預算考核工作于每年年末12月上旬進行。考評依據主要有年初預算目標、超預算或預算外事項執行申請、預算分析報告和預算調整文件等。

第四十九條預算考核工作由綜合辦公室牽頭,預算考核報告需上報預算管理領導小組。

第九章附則

第五十條本辦法由公司預算辦負責解釋。

第五十一條本辦法自文件下發之日起執行。

全面全面預算預算管理

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集團全面預算管理制度

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