分公司全面預算管理制度

第十八條預算是指以價值形式對公司生產經營和財務活動所作的具體安排。全面預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱。

第十九條公司預算年度與會計年度一致。

第二十條公司全面預算管理的基本任務:

(一)確定公司的經營目標并組織實施;

(二)對公司經營活動進行控制、監督和分析。

(三)提高公司管理水平和經濟效益。

第二十一條全面預算管理的基本原則:

(一)量入為出,綜合平?;

(二)效益優先,確保重點;

(三)全面預算,過程控制;

(四)權責明確,分級實施;

(五)規范運作,防范風險。

第二十二條本管理規定適用于公司各級核算單位,主要包括公司總部職能部門及二級核算單位。

第二十三條全面預算管理的組織機構

(一)公司建立全面預算管理小組、預算責任部門構成的兩級預算管理體系。

(二)公司全面預算管理小組是預算管理的最高決策機構,負責確定公司年度經營目標,審批公司年度預算方案及其調整方案,審查預算執行情況報告并組織預算考核與監督。

(三)公司成立全面預算管理小組,由總經理及公司有關領導組成,預算管理小組組長由總經理擔任。

(四)全面預算管理小組的辦事機構設在公司財務資金部,負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作,并跟蹤監督預算執行情況,分析預算與實際執行的差異,提出改進措施和建議。

(五)公司總部各部門及二級內部核算單位為預算責任部門,負責本部門分管業務預算編制、執行和控制等工作,并配合公司財務資金部做好公司總體預算的綜合平衡及預算分析。

(六)公司各部門之間的預算管理權限,必須劃???清楚,做到權責明確。各部門根據工作需要專人負責本部門分管業務的預算管理工作。

(七)全面預算管理組織的組成、職責:

1、公司全面預算管理小組:

組長:總經理

副組長:公司各分管領導

組員:財務資金部部長商務合約部部長

2、預算責任部門:

主任:公司總部部門負責人二級單位負責人

成員:二級單位生產副經理商務副經理二級單位財務負責人總部部門預算管理專員

3、全面預算管理小組的職責:

(1)決定公司的經營目標及方針;

(2)審查公司各預算責任部門初步預算并討論建議修正事項;

(3)協調各部門間的矛盾或分歧事項;

(4)預算的核準;

(5)環境變更時,預算的修改及經營方針的變更;

(6)接受并分析預算執行報告。

4、全面預算管理小組的辦事機構(財務資金部)職責:

(1)提供各預算責任部門編制預算所需的表單格式及進度表等;

(2)提供各預算責任部門所需的生產、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考;

(3)督促預算管理編制的進度;提出建議事項,交預算管理小組;

(4)比較與分析實際執行結果與預算的差異情況;

(5)督促各部門切實執行預算有關事宜;

(6)其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

第二十四條全面預算管理的范圍與內容

(一)公司所有涉及價值形式的經營管理活動,都應納入全面預算管理,明確預算目標,實現預算控制。

(二)公司全面預算管理應當以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點,全面控制公司經濟活動。

(三)公司全面預算管理的內容包括:

預算體系主要以年度預算為主,季度及月度預算為輔,主要包括:1、綜合預算;2、損益預算;3、現金流量預算;4、資本性收支預算。

(四)綜合???算是反映預算期內財務狀況目標的財務綜合性預算,具體包括主要經濟指標預算、資產負債預算、利潤預算、應收款項回收預算等,由各級財務負責編制。

(五)損益預算是反映預算期內利潤目標及其構成要素的財務安排,包括主營業務預算、管理費用預算、財務費用預算、營業外收支預算等。

(六)現金流量預算反映預算期內各預算管理部門現金流入、現金流出及其利用狀況的財務安排,包括經營活動產生的現金流量預算、投資活動產生的現金流量預算和籌資活動產生的現金流量預算。

(七)資本性收支預算反映預算期內資本性來源及資本性支出的財務安排,主要包括固定資產投資預算。

第二十五條公司預算編制的主要依據:

(一)建五[2003]234號《中國建筑第五工程局預算管理辦法》;

(二)局下達的下一年度主要預算指標;

(三)公司經營發展戰略和目標;

(四)公司年度經營計劃;

(五)公司確定的年度預算編制原則和要求;

(六)以前年度公司預算執行情況。

第二十六條公司預算的編制程序:

(一)公司年度工作會確定預算年度的經營目標;

(二)公司財務資金部根據公司預算年度的經營目標,于每年12月初制定印發公司預算編制綱要,確定公司下一年度預算編制的原則和要求;

(三)各預算責任部門按照統一格式,編制本部門歸口管理業務的下一年度預算草案,于每年12月20日前報送公司財務資金部;

(四)公司財務資金部對各項預算責任部門提交的預算草案方案進行初審、匯總和平?,并就平?過程中發現的問題進行充分協調,提出初步調整的建議,在此基礎上提出公司下一年度預算草案,于次年元月5日前報公司全面預算管理小組審查。

第二十七條公司預算的審批程序:

(一)公司全面預算管理小組于次年元月15日前召開預算管理小組會議,審查公司下一年度預算草案。對未能通過全面預算管理小組審查的項目,有關預算責任部門應立即進行調整;

(二)經公司全面預算管理小組審批后的公司下一年度整體預算,公司財務資金部應于3個工作日將公司年度整體預算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發到各預算管理部門。

第二十八條公司預算的主要編制要求:

(一)各預算責任部門在編制預算草案時,要本著嚴謹

務實、積極穩妥、留有余地的原則,充分考慮預算的指導性,編制的預算草案要事實求是,確實可行。

(二)各預算編制人員要加強業務學習,在編制預算草案時要注重各預算指標之間的相互銜接和平?關系,專業預算要以綜合預算為基礎,保證所編制的預算草案及時、科學、正確。

(三)各預算責任部門在編制年度預算草案時,要注重各項預算指標之間的可比性。要注重各預算指標的縱向比較,即與本部門上年度實際發生數及歷史最好水平之間的比較;要注重各預算指標的橫向比較,即與公司內部最好單位的比較,與公司平均水平的比較及與同行業好的單位比較。

(四)各預算責任部門在編制現金流量預算時,要做到以收定支,確保完成對公司各項費用的現金上繳,且現金上繳計劃必須到月;要嚴格控制超預算資金支付,對于超預算資金支付,必須由預算責任部門提出書面資料申請追加預算上報公司財務資金部初審,并經公司全面預算管理小組審批同意后方可支付,否則,財務資金部對于超額預算資金有權拒絕支付。

第二十九條預算的執行與控制

(一)公司預算一經批準下達,即具有指令性,各預算責任部門必須認真組織實施。

(二)公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動的基本依據,各預算責任部門應會同公司財務資金部將年度預算分解為季度預算和月度預算,原則上在每季度初10日內和月度初5日內下達,以確保年度預算目標的實現。

(三)預算內資金的撥付(限二級核算單位預算責任部門)

1、預算內資金撥付的基本條件:

(1)、預算責任部門月度預算;

(2)、項目總包合同、分包合同(勞務合同)、材料采購等合同;

(3)、填寫《項目月度資金計劃收支審批表》等資金報表;

(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關憑證。

2、預算內資金撥付的程序:

(1)、由預算責任部門填寫《項目月度資金計劃收支審批表》,并附相關文件、合同或資料,上報公司財務資金部;

(2)、經公司財務資金部初審后,各預算責任部門有關人員及部門主任簽字確認并加蓋公章后傳真至公司財務資金部;

(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業務分管領導審批,最后由公司總經理核準后,辦理撥付手續。

3、公司原則上不出借資金。

(四)公司建立預算執行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內將預算執行分析報告送公司財務資金部。由公司財務資金部全面分析每季度預算執行情況,并提出對策和建議,提交公司全面預算管理小組。由全面預算管理小組決定召開預算管理小組會議審議。

(五)年度終了,各預算責任部門應清理當年預算執行情況,送公司財務資金部初審、匯總后編制當年的公司預算執行報告,報全面預算管理小組審批。

第三十條預算的調整

(一)公司正式批準執行的預算,在預算期內一般不予調整。在預算執行中由于市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化,致使預算編制基礎不成立,或者將導致執行結果產生重大偏差的,可以調整預算。

(二)預算調整的基本原則:

1、目標一致原則,即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求;

2、講求效益原則,即預算調整方案在經濟上應當能夠實現最優化;

3、責任落實原則,即對常規事項產生的預算執行差異,應當責成預算執行單位采取措施加以解決;

4、例外管理原則,即將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。

5、先有預算、后有支出。

6、收支平衡原則。

7、節約就是創收。

(三)預算調整的程序:

1、預算執行過程中,各預算責任部門不得在總預算控制的前提下,在預算內容之間進行調整;

2、預算調整實行逐項審查、逐級審批制度;

3、預算調整的申請部門向公司財務資金部提出預算調整建議;

4、公司財務資金部對申請調整項目進行初審、協調和平?,提出預算調整方案,上報公司全面預算管理小組審批;

5、預算調整方案經批準后,由公司財務資金部下達給各預算部門。

第三十一條管理費用預算管理

(一)管理費用預算控制原則:

1、預算控制,計劃開支;歸口管理,責任明晰;定期反饋,季度和年度考核。

2、根據管理費用的性質分為固定費用和變動費用。對固定費用實行集中總額控制,對變動費用實行歸口計劃管理。

3、公司總部機關按照各部門的管理職能,落實管理費用歸口預算管理責任部門,實施計劃管理。

4、各部門應嚴格按照公司總經理核準的部門控制費用預算,計劃開支,對部門控制費用的年度考核結果納入對部門的年度績效考核。

(二)管理費用的管理程序:

1、公司財務資金部依據公司年度經營預算和利潤目標,考慮本年度的正常因素測定年度管理費用總額,核定總部各項費用的控制額度。

2、部門控??費用由各部門根據下年度總的工作計劃和人員情況,對本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會議次數和人數、電話費開支數、計劃出差數和有可能發生的對外業務招待和會議招待,綜合后確定下年度的年度預算。

3、固定費用的預算由公司財務資金部主編,綜合辦公室等有關部門配合。

4、公司財務資金部在部門控制費用預算和固定費用預算的基礎上,編制公司總部機關下年度管理費用預算,并根據年度管理費用預算,編制資金收支預算。

5、對于固定費用由相關部門按照規定的費用開支標準和管理程序進行審核批準后,控制開支。

6、對于變動費用實行統一歸口管理與費用預算包干相結合的方式進行控制,按照核定的年度預算總額制定月度開支預算,報公司全面預算管理小組審批后,由財務資金部按照月度預算控制開支。

第三十二條資本性收支預算管理

(一)資本性收入預算是對預算期內可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排,主要包括內部資金來源預算。

(二)資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動預計產生的現金支付的財務安排,主要包括固定資產投資預算。

1、固定資產投資預算包括生產類固定資產購置預算和管理類固定資產購置預算。

2、生產類固定資產購置預算由公司項目管理部負責,管理類固定資產購置預算由綜合辦公室

和項目管理部共同負責。

3、其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入。

(三)公司財務資金部負責按照本章的上述具體預算項目編制資本性收支預算表,并負責對資本性收支預算進行初步平衡。

第三十三條現金流量預算管理

(一)現金流量預算由各單位財務根據損益預算和資本性收支預算的分析編制。

(二)現金流量預算經審批后,由各單位財務按照審批的預算對公司現金流量實施統一調度;各預算責任部門配合本單位財務加強對現金流量的控制。

(三)公司應當強化現金流量的預算管理,嚴格按照現金流量預算組織和監控預算資金的收付,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支出,保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

第三十四條預算的考核與監督

(一)預算的考核辦法主要內容:

1、預算責任人為各預算責任部門的負責人。

2、公司預算考核采取季度、半年度及年度考核方式,公司總部各預算責任部門按每季度、半年度及年度考核,二級單位預算責任部門按半年度和年度考核,由公司財務資金部會同綜合辦公室進行。

3、根據半年度或年度預算與預算執行結果的差異水平,對各預算責任部門的預算執行情況進行評價,評價結果作為各部門負責人及所在部門年度工作業績考核的重要依據。

(二)預算監督檢查的主要內容為:

1、預算是否符合國家財經法規和公司各項預算管理規定;

2、各項財務收支是否全部納入公司預算管理;

3、預算資金是否切實按照預算規定使用;

4、各預算責任部門的內部控制執行是否到位等。

篇2:集團企業預算管理制度

某集團預算管理制度

一、預算管理要點。

(一)預算部署。

集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務,于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作,集團公司財務部設計細化預算方案、表格,填報說明并下發各編報公司和部門。

(二)組織保障。

各編報公司要成立預算編制領導小組,總經理親自掛帥,銷售業務部門、職能部門負責人共同參與,分工負責,完成本公司或部門預算編制工作。

(三)編報范圍。

集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算,包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業務部門、各職能部門、運作機構等。

(四)編報方法。

編制預算采用上下結合、綜合平衡方法,自上而下分解目標、明確任務,自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總,最終進行綜合平衡。

(五)預算審批。

集團公司財務部收集匯總總體預算,呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準,各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。

(六)預算控制。

各編報部門要發揮預算指導、約束作用,根據審批后的預算開展日常經營管理活動,集團公司根據各公司部門預算和實際執行情況進行分析、考核、評價。

(七)編制原則。

1、必須考慮到逐步逼近集團公司發展中長期目標。

2、當年指標增長必須高于市場容量增長。

3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

4、在綜合考慮投入前提下,利潤增長必須高于費用增長。

5、要考慮人工成本占利潤合適比例,保證具有競爭力人均創利水平。

二、預算內容。

(一)集團公司預算種類:集團公司實行全面預算管理。

1、產品、商品盈利預算。

(1)集團公司主要產品、商品盈利預算表。

(2)集團公司主要產品、商品銷售地區分布盈利預算表。

2、成本預算。

(1)集團公司主要產品、商品單位成本預算表。

(2)集團公司制造費用預算表。

(3)集團公司技術服務成本預算表。

3、期間費用預算。

(1)集團公司營業費用預算表。

(2)集團公司管理費用預算表(分公司填列)

(3)集團公司管理費用預算表(職能部門填列)

(4)集團公司科研開發成本預算表。

4、資本預算

(1)集團公司固定資產添置預算表。

(2)集團公司新項目投入預算表。

5、集團公司資金預算:現金流量預算表。

6、財務預算。

(1)集團公司損益預算表。

(2)集團公司資產負債預算表。

(3)集團公司經營指標預算表。

(二)各經營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業費用預算表)填表說明及要求。

1、分公司損益預算表:規劃編制分公司全年損益狀況。

(1)產品、商品銷售收入:填列各產品、商品銷售收入,考慮到各分公司現狀,其產品、商品銷售收入可以合填。

(2)對內銷售收入填列本公司內不同銷售業務部門之間內銷收入。

(3)折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。

(4)回傭收入填列從集團公司各銷售業務部門取得銷售返點、獎勵金額。

(5)遞延毛利:由于欠款銷售,賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。

(6)預提獎勵基金暫不填列。

(7)預提遞延毛利準備金:遞延毛利中,毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

(8)對外銷售凈折扣折讓:給零售客戶購貨折扣折讓,一般情況該款項只允許客戶繼續購貨使用。各分公司根據情況有發生則填列。

(9)上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。

2、分公司資產負債預算表。

規劃編報公司全年平均資產,負債、權益結構及狀況,填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。

3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表:反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理,行業、零售分布情況。

(1)產品、商品類別根據具體情況進行增減,原則是同集團公司各銷售業務部門經營產品、商品類別相同,主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%,剩余20%列入其他項目。

(2)集團內部銷售:向其他分公司銷售或返銷集團公司。

(3)代理銷售:產品、商品銷往同公司簽定代理協議或合同貿易性經營單位經濟業務,一般需開具增值稅發票。

(4)行業銷售:產品、商品銷往某行業或系統大用戶,其購貨目的是直接使用經濟業務,一般購貨金額、數量較大,次數較少,開具普通發票即可。

(5)進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。

4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。

體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。

(1)分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。

(2)產品、商品類別預算表。

(3)從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業務部門政策測算。

(4)進貨金額數據為不含稅金額。

(5)欠款規模金額為含稅金額。

(6)填列數量、金額要考慮市場降價因素,保持其數據合理性。

5、分公司主要產品、商品盈利預算表:產品、商品類別預算表,主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。

6、分公司營業費用預算表:主要反映銷售業務部門費用開支水平。

(1)預算銷售業務部門費用。

(2)預計人數為全年平均人數。

(3)表中各項目按表中填列說明項填列。

(4)預計不發生項目不填列。

7、管理費用預算表:主要反映職能部門費用開支水平。

(1)預算非銷售業務部門(如財務部、商務部、總經辦等)費用。

(2)預計人數為全年平均人數。

(3)表中各項目按表中填列說明項填列。

(4)預計不發生項目不填列。

8、分公司固定資產添置預算表:反映固定資產添置情況。

新添固定資產單位價值在5000元以上,附詳細清單,清單內容包括:名稱、單價、數量、金額、用途。

9、分公司財務考核及經營指標預算表:主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。

10、現金流量預算表:現金指會計概念中貨幣資金。

篇3:第五醫院預算管理制度

第五醫院預算管理制度

一、根據國家對醫院實行“核定收支,定額或定項補助,超支不補,結余留用”的預算管理原則,醫院各項收支都要納入預算管理范圍內。

二、在編制預算時,應根據國家方針政策和上級部門下達的任務,結合本院情況,本著開源節流,增收節支的原則進行編制。

三、收入預算應根據上年度實際收入水平,結合當年的計劃目標及醫院收費標準增減情況進行編制。

四、支出預算應根據上年度實際支出水平,以及本年度工作計劃,收入預算,物價變動情況等因素。既要保證醫療業務活動需要,又要量入為出,測算編制支出預算。

五、定額預算補助,按去年的基數加一定的增長率編報。

六、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助,分輕重緩急,進行可行性論證后編報。

七、各種基金的收入根據收支結余和有關規定分配或提取金額編制。

八、各項預算報表經職工代表大會或院長辦公會議審定后嚴格管理。

九、為了促進收入預算順利實現,加強對支出預算的控制,每季開展預算執行情況分析,考核,評價收入支出預算執行情況,分析完成好壞的原因,發現薄弱環節和問題,研究對策,保證全年預算的順利完成,并為編制和執行下年度預算提供依據。