公司預算管理制度

第一條預算管理是公司經營管理的重要組成部分,是對公司未來發展目標的設想及為落實這些具體目標所做的部署,是公司經營管理活動的一種規范,按公司章程,公司必須編制年度預算,為規范預算的編制及執行,特制定本制度。

第二條預算管理的范圍

本預算管理制度適用于本公司及公司各二級部門。

第三條預算管理的組織

公司的預算管理采取二級管理模式:

公司一級:公司成立預算管理領導小組,負責公司預算編制、執行及二級部門預算執行的考核。其中組長:公司財務負責人;副組長:財務部經理;組員:各職能部門、技術創新中心、營銷分公司及進出口分公司負責人。

基層一級:事業部預算管理領導小組,負責本部門預算編制及執行。其中,組長:事業部經理,副組長:事業部副經理,組員:部門責任會計,核算員。

預算工作日常管理由財務部負責。

第四條制定年度預算的各種依據

制定年度預算的依據:1.以前年度的開支情況2.本年公司發展規劃和總體目標3.各部門圍繞發展規劃和目標利潤制定各項年度計劃。

首先把公司發展的目標利潤在各事業部中進行指標分解,并比較分解目標與總目標利潤所存在的差距,提出要改進的措施和新投資的項目,尋找新的利潤增長點,彌補利潤缺口。為實現目標利潤還需要制定出各項年度計劃,作為編制預算的依據,其主要有:市場調研計劃,市場占有率計劃,銷售收入計劃、生產計劃、進出口產品計劃、產品成本計劃、科研經費收支計劃、利潤計劃、工資及相關費用計劃、原材料輔助材料供應計劃、水電動力計劃、設備購置計劃、研究與開發計劃、項目投資及收益計劃、新產品開發計劃、資金運作計劃、籌資計劃、財務費用計劃、銷售費用計劃等。

第五條預算編制的內容

預算的內容由一整套預算財務報告和一系列預算報表組成,主要包括:

1.業務預算

即在各項計劃基礎上所編制的業務預算,它包括銷售收入預算、生產預算、產品成本預算、新產品開發預算、主營業務收入成本和毛利預算、工資及相關費用預算、制造費用預算、管理費用預算、經營費用預算、科研經費收支預算、各類物資器材預算、水電動力預算、固定資產折舊預算、設備購置預算。

2.財務預算

它是公司計劃期內所編制的有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算,它包括:主營業務稅金預算、現金流量表預算、損益表預算、資產負債表預算。

3.專門決策預算

它是公司不經常發生的一次性專門業務預算,它包括長期決策所編制的投資預算、所得稅上繳預算、發放股利預算等。

第六條預算編制程序

1.公司擬訂年度經營總目標,確定年度規劃。

2.開預算會,由公司領導頒布公司年度經營目標,并把總目標分解為各事業部應完成的年度經營目標,圍繞經營目標各職能管理部門著手擬訂各項管理計劃,提出完成目標利潤的措施。

3.各部門根據下達的指標、年度計劃結合實際情況草擬分項預算,審查、分析本部門業務情況,并按規定內容和時間編制及報送有關預算資料。

4.公司財務部匯總各部門的預算資料形成總預算,報送總經理。

5.總經理把匯總的預算對照總目標利潤,看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調整和修訂有關預算內容,提出完成任務的措施重新確定預算指標,編制出年度預算草案。

6.年度預算草案報送公司董事會審議、修改后報股東大會,并經股東大會審議通過后,作為正式預算,由總經理負責執行并把完成指標下達到各有關部門,督促執行。

第七條分預算的編制

1.各事業部應填寫預算表:(1)主營業務收入,成本和毛利預算表(2)產品成本預算表(3)工資費用及相關費用預算表(4)制造費用預算表(5)銷售收入預算表,(6)生產預算表(7)物資器材預算表(8)設備購置預算表,用定期費用預算控制表作為成本費用的考核控制表。

2.各機關部門填制的預算表:

a.生產計劃部應填制本部門管理費用預算表、全公司生產預算表、新產品開發預算表,并匯總產品成本預算表、制造費用預算表。

b.財務部應填制本部門管理費用預算表、財務費用預算表、主營業務稅金及附加預算表,并匯總所有表格,編制公司損益預算表、公司資產負債預算表、公司現金流量預算表。

c.設備物資部應填制本部門管理費用預算表、各類物資器材預算表、水電動力預算表、固定資產折舊預算表、設備購置預算表。

d.技術創新中心應填制本部門管理費用預算表、投資預算表、科研經費收支預算表。

e.人力資源部應填制本部門管理費用預算表、整個公司工資總額及相關費用預算表。

f.營銷分公司填制本部門管理費用預算表、經營費用預算表并匯總調整各事業部填制的銷售收入預算表。

各部門用定期費用預算控制表作為各部門考核控制表,部門管理費用由總經辦負責控制。

第八條預算的執行與考核

正式預算下達后,由總經理負責執行。總經理在授權范圍內組織生產經營活動,公司各有關部門和員工有責任和義務在總經理領導下努力完成公司下達的各項預算指標。

預算考核分為兩個層次:

(一)公司預算完成情況由董事會考核,用年度預算制定的總預算指標與年度完成情況進行對照,考核其是否完成并給予相應的獎懲。董事會可在規定權限內定期或不定期對預算執行結果進行檢查。

(二)各部門預算完成情況的考核由總經理負責。總經理可直接或授權有關部門對二級單位的的預算完成情況進行檢查,并對其預算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎懲。

第九條預算分析

當年度預算方案制定出來后,經過一定時期的運行,用運行結果與預算進行比較分析,找出差異原因,及時采取改進措施,完善管理,保證和控制公司經濟正常運行,使公司經濟走入科學、明晰的規范軌道,運行過程中如出現不可控因素時要及時調整預算,并及時向董事會匯報。每年季末、年底財務部應用一些財務指標對預算結果的合理性、科學性、效益性進行評價。

運用流動比率、速動比率、資產負債率來揭示公司的償債能力。

運用每股收益率、銷售利潤率、凈資產收益率、成本利潤率來評定公司的預算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運作管理發展方向。

運用總資產周轉率、流動資產周轉率來評價公司的營運能力。

預算年度終了,財務部要對各項預測指標與實際指標相比較,運用絕對數和相對數比較,揭露實際脫離預算的總差異,進一步分析差異發生的原因,以促進公司不斷提高預算的管理水平。

第十條本制度自頒布之日起執行,解釋權歸公司董事會。

篇2:集團企業預算管理制度

某集團預算管理制度

一、預算管理要點。

(一)預算部署。

集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務,于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作,集團公司財務部設計細化預算方案、表格,填報說明并下發各編報公司和部門。

(二)組織保障。

各編報公司要成立預算編制領導小組,總經理親自掛帥,銷售業務部門、職能部門負責人共同參與,分工負責,完成本公司或部門預算編制工作。

(三)編報范圍。

集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算,包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業務部門、各職能部門、運作機構等。

(四)編報方法。

編制預算采用上下結合、綜合平衡方法,自上而下分解目標、明確任務,自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總,最終進行綜合平衡。

(五)預算審批。

集團公司財務部收集匯總總體預算,呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準,各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。

(六)預算控制。

各編報部門要發揮預算指導、約束作用,根據審批后的預算開展日常經營管理活動,集團公司根據各公司部門預算和實際執行情況進行分析、考核、評價。

(七)編制原則。

1、必須考慮到逐步逼近集團公司發展中長期目標。

2、當年指標增長必須高于市場容量增長。

3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

4、在綜合考慮投入前提下,利潤增長必須高于費用增長。

5、要考慮人工成本占利潤合適比例,保證具有競爭力人均創利水平。

二、預算內容。

(一)集團公司預算種類:集團公司實行全面預算管理。

1、產品、商品盈利預算。

(1)集團公司主要產品、商品盈利預算表。

(2)集團公司主要產品、商品銷售地區分布盈利預算表。

2、成本預算。

(1)集團公司主要產品、商品單位成本預算表。

(2)集團公司制造費用預算表。

(3)集團公司技術服務成本預算表。

3、期間費用預算。

(1)集團公司營業費用預算表。

(2)集團公司管理費用預算表(分公司填列)

(3)集團公司管理費用預算表(職能部門填列)

(4)集團公司科研開發成本預算表。

4、資本預算

(1)集團公司固定資產添置預算表。

(2)集團公司新項目投入預算表。

5、集團公司資金預算:現金流量預算表。

6、財務預算。

(1)集團公司損益預算表。

(2)集團公司資產負債預算表。

(3)集團公司經營指標預算表。

(二)各經營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業費用預算表)填表說明及要求。

1、分公司損益預算表:規劃編制分公司全年損益狀況。

(1)產品、商品銷售收入:填列各產品、商品銷售收入,考慮到各分公司現狀,其產品、商品銷售收入可以合填。

(2)對內銷售收入填列本公司內不同銷售業務部門之間內銷收入。

(3)折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。

(4)回傭收入填列從集團公司各銷售業務部門取得銷售返點、獎勵金額。

(5)遞延毛利:由于欠款銷售,賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。

(6)預提獎勵基金暫不填列。

(7)預提遞延毛利準備金:遞延毛利中,毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

(8)對外銷售凈折扣折讓:給零售客戶購貨折扣折讓,一般情況該款項只允許客戶繼續購貨使用。各分公司根據情況有發生則填列。

(9)上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。

2、分公司資產負債預算表。

規劃編報公司全年平均資產,負債、權益結構及狀況,填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。

3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表:反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理,行業、零售分布情況。

(1)產品、商品類別根據具體情況進行增減,原則是同集團公司各銷售業務部門經營產品、商品類別相同,主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%,剩余20%列入其他項目。

(2)集團內部銷售:向其他分公司銷售或返銷集團公司。

(3)代理銷售:產品、商品銷往同公司簽定代理協議或合同貿易性經營單位經濟業務,一般需開具增值稅發票。

(4)行業銷售:產品、商品銷往某行業或系統大用戶,其購貨目的是直接使用經濟業務,一般購貨金額、數量較大,次數較少,開具普通發票即可。

(5)進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。

4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。

體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。

(1)分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。

(2)產品、商品類別預算表。

(3)從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業務部門政策測算。

(4)進貨金額數據為不含稅金額。

(5)欠款規模金額為含稅金額。

(6)填列數量、金額要考慮市場降價因素,保持其數據合理性。

5、分公司主要產品、商品盈利預算表:產品、商品類別預算表,主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。

6、分公司營業費用預算表:主要反映銷售業務部門費用開支水平。

(1)預算銷售業務部門費用。

(2)預計人數為全年平均人數。

(3)表中各項目按表中填列說明項填列。

(4)預計不發生項目不填列。

7、管理費用預算表:主要反映職能部門費用開支水平。

(1)預算非銷售業務部門(如財務部、商務部、總經辦等)費用。

(2)預計人數為全年平均人數。

(3)表中各項目按表中填列說明項填列。

(4)預計不發生項目不填列。

8、分公司固定資產添置預算表:反映固定資產添置情況。

新添固定資產單位價值在5000元以上,附詳細清單,清單內容包括:名稱、單價、數量、金額、用途。

9、分公司財務考核及經營指標預算表:主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。

10、現金流量預算表:現金指會計概念中貨幣資金。

篇3:第五醫院預算管理制度

第五醫院預算管理制度

一、根據國家對醫院實行“核定收支,定額或定項補助,超支不補,結余留用”的預算管理原則,醫院各項收支都要納入預算管理范圍內。

二、在編制預算時,應根據國家方針政策和上級部門下達的任務,結合本院情況,本著開源節流,增收節支的原則進行編制。

三、收入預算應根據上年度實際收入水平,結合當年的計劃目標及醫院收費標準增減情況進行編制。

四、支出預算應根據上年度實際支出水平,以及本年度工作計劃,收入預算,物價變動情況等因素。既要保證醫療業務活動需要,又要量入為出,測算編制支出預算。

五、定額預算補助,按去年的基數加一定的增長率編報。

六、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助,分輕重緩急,進行可行性論證后編報。

七、各種基金的收入根據收支結余和有關規定分配或提取金額編制。

八、各項預算報表經職工代表大會或院長辦公會議審定后嚴格管理。

九、為了促進收入預算順利實現,加強對支出預算的控制,每季開展預算執行情況分析,考核,評價收入支出預算執行情況,分析完成好壞的原因,發現薄弱環節和問題,研究對策,保證全年預算的順利完成,并為編制和執行下年度預算提供依據。