酒店預算管理制度(五)

1.財務預算是經(jīng)營計劃的核心。的所有支出和收入都必須納入財務預算,的一切財務活動都必須按財務預算進行,和各部門的業(yè)務經(jīng)營業(yè)績,都必須以財務預算完成情況為準,由總經(jīng)理對的財務預算的編制、執(zhí)行和考核分析直接負責。

2.預算編制應當遵循統(tǒng)籌兼顧、全面安排;實事求是、綜合平衡;先進合理、措施充分;指標分解、責任落實等原則。

3.財務預算、各部門二級管理。一級為預算委員會,二級為各部門預算組。

4.預算委員會由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務、營銷、餐飲、客務等各部門負責人組成。預算委員會遵守國家和地方的法律法規(guī),按照經(jīng)營思想和經(jīng)營方針,制定財務目標,編制財務預算,并進行指標分解和落實工作,督導所有員工嚴格執(zhí)行預算,對執(zhí)行結(jié)果差異認真分析,保證完成預算。

5.各部門預算組由部門負責人組成,部門預算組負責部門的預算編制、預算指標分解落實和預算執(zhí)行控制,對基層責任人的預算完成情況進行分析考核,并依據(jù)考核結(jié)果予以獎懲。

6.預算實行滾動式編制,預算期為兩年,每年編制預算,每年編制兩年,近細遠粗,滾動推算。

7.第一年預算指標,和部門應分解到月;有營業(yè)收入的部門,收入指標必須分解到周;重要的管理部門(采購部)的支出指標必須分解到周,有條件的可分解到日;重大活動的支出和收入必須具體詳細,并附有專項說明。第二年的預算指標數(shù)據(jù)可相對粗略。

8.預算工作分階段進行:

①總經(jīng)理向預算委員會提交本年度經(jīng)營指標完成預測數(shù)、下年度經(jīng)營主指標和各部門的主指標分解,編制出概算報董事長審核;

②概算經(jīng)董事長審核后,由預算委員會編制成《預算任務草案書》,將各項預算指標分解到部門,由部門參照草案書編制本部預算;

③各部門接到《預算任務草案書》后,進行市場調(diào)研,分析影響財務預算的市場因素和內(nèi)部因素,搜集預算編制綜合平?所需要的各種數(shù)據(jù)和資料,提出完整的預算報告報預算委員會;

④預算委員會匯總、平衡的各項指標,編制預算表及說明書,報董事長審改;

⑤董事長對的預算表進行審核、修改,并加編現(xiàn)金收支預算、資產(chǎn)負債預算和利潤分配表預算;審改后的年度財務預算批回,重新完善后定稿;

⑥落實執(zhí)行,考核分析評價。

9.各部門要做好經(jīng)濟核算工作,對預算的執(zhí)行情況進行每周檢查監(jiān)督,每月考核,并向預算委員會報送分析報告。

10.及各部門的財務預算的完成情況考核,以財務部門會計核算資料為準,財務部以月、季、年為時間單位編制《預算考核分析報告》,經(jīng)總經(jīng)理(預算委員會負責人)簽批后,報送董事長。

11.《預算考核分析報告》要求數(shù)字準確、原因具體明確、工作分配到人、措施切實可行。

注:財務預算的具體形式詳見《財務預算規(guī)程》

篇2:集團企業(yè)預算管理制度

某集團預算管理制度

一、預算管理要點。

(一)預算部署。

集團公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標和任務,于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作,集團公司財務部設計細化預算方案、表格,填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。

(二)組織保障。

各編報公司要成立預算編制領導小組,總經(jīng)理親自掛帥,銷售業(yè)務部門、職能部門負責人共同參與,分工負責,完成本公司或部門預算編制工作。

(三)編報范圍。

集團公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應編制預算,包括各分公司及其下設經(jīng)營網(wǎng)點和辦事處、銷售業(yè)務部門、各職能部門、運作機構(gòu)等。

(四)編報方法。

編制預算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法,自上而下分解目標、明確任務,自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總,最終進行綜合平衡。

(五)預算審批。

集團公司財務部收集匯總總體預算,呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準,各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。

(六)預算控制。

各編報部門要發(fā)揮預算指導、約束作用,根據(jù)審批后的預算開展日常經(jīng)營管理活動,集團公司根據(jù)各公司部門預算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。

(七)編制原則。

1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。

2、當年指標增長必須高于市場容量增長。

3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

4、在綜合考慮投入前提下,利潤增長必須高于費用增長。

5、要考慮人工成本占利潤合適比例,保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。

二、預算內(nèi)容。

(一)集團公司預算種類:集團公司實行全面預算管理。

1、產(chǎn)品、商品盈利預算。

(1)集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表。

(2)集團公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預算表。

2、成本預算。

(1)集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預算表。

(2)集團公司制造費用預算表。

(3)集團公司技術服務成本預算表。

3、期間費用預算。

(1)集團公司營業(yè)費用預算表。

(2)集團公司管理費用預算表(分公司填列)

(3)集團公司管理費用預算表(職能部門填列)

(4)集團公司科研開發(fā)成本預算表。

4、資本預算

(1)集團公司固定資產(chǎn)添置預算表。

(2)集團公司新項目投入預算表。

5、集團公司資金預算:現(xiàn)金流量預算表。

6、財務預算。

(1)集團公司損益預算表。

(2)集團公司資產(chǎn)負債預算表。

(3)集團公司經(jīng)營指標預算表。

(二)各經(jīng)營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業(yè)費用預算表)填表說明及要求。

1、分公司損益預算表:規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。

(1)產(chǎn)品、商品銷售收入:填列各產(chǎn)品、商品銷售收入,考慮到各分公司現(xiàn)狀,其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。

(2)對內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務部門之間內(nèi)銷收入。

(3)折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。

(4)回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務部門取得銷售返點、獎勵金額。

(5)遞延毛利:由于欠款銷售,賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。

(6)預提獎勵基金暫不填列。

(7)預提遞延毛利準備金:遞延毛利中,毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

(8)對外銷售凈折扣折讓:給零售客戶購貨折扣折讓,一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。

(9)上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。

2、分公司資產(chǎn)負債預算表。

規(guī)劃編報公司全年平均資產(chǎn),負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況,填按各財年十二個月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。

3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預算表:反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理,行業(yè)、零售分布情況。

(1)產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進行增減,原則是同集團公司各銷售業(yè)務部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同,主要產(chǎn)品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%,剩余20%列入其他項目。

(2)集團內(nèi)部銷售:向其他分公司銷售或返銷集團公司。

(3)代理銷售:產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營單位經(jīng)濟業(yè)務,一般需開具增值稅發(fā)票。

(4)行業(yè)銷售:產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶,其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務,一般購貨金額、數(shù)量較大,次數(shù)較少,開具普通發(fā)票即可。

(5)進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內(nèi)容為代理客戶進貨產(chǎn)品、商品名稱、進貨數(shù)量、進貨金額。

4、分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進貨情況預算表。

體現(xiàn)分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。

(1)分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。

(2)產(chǎn)品、商品類別預算表。

(3)從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務部門政策測算。

(4)進貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。

(5)欠款規(guī)模金額為含稅金額。

(6)填列數(shù)量、金額要考慮市場降價因素,保持其數(shù)據(jù)合理性。

5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表:產(chǎn)品、商品類別預算表,主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。

6、分公司營業(yè)費用預算表:主要反映銷售業(yè)務部門費用開支水平。

(1)預算銷售業(yè)務部門費用。

(2)預計人數(shù)為全年平均人數(shù)。

(3)表中各項目按表中填列說明項填列。

(4)預計不發(fā)生項目不填列。

7、管理費用預算表:主要反映職能部門費用開支水平。

(1)預算非銷售業(yè)務部門(如財務部、商務部、總經(jīng)辦等)費用。

(2)預計人數(shù)為全年平均人數(shù)。

(3)表中各項目按表中填列說明項填列。

(4)預計不發(fā)生項目不填列。

8、分公司固定資產(chǎn)添置預算表:反映固定資產(chǎn)添置情況。

新添固定資產(chǎn)單位價值在5000元以上,附詳細清單,清單內(nèi)容包括:名稱、單價、數(shù)量、金額、用途。

9、分公司財務考核及經(jīng)營指標預算表:主要反映考核經(jīng)營指標情況。按表中計算公式填列。

10、現(xiàn)金流量預算表:現(xiàn)金指會計概念中貨幣資金。

篇3:第五醫(yī)院預算管理制度

第五醫(yī)院預算管理制度

一、根據(jù)國家對醫(yī)院實行“核定收支,定額或定項補助,超支不補,結(jié)余留用”的預算管理原則,醫(yī)院各項收支都要納入預算管理范圍內(nèi)。

二、在編制預算時,應根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務,結(jié)合本院情況,本著開源節(jié)流,增收節(jié)支的原則進行編制。

三、收入預算應根據(jù)上年度實際收入水平,結(jié)合當年的計劃目標及醫(yī)院收費標準增減情況進行編制。

四、支出預算應根據(jù)上年度實際支出水平,以及本年度工作計劃,收入預算,物價變動情況等因素。既要保證醫(yī)療業(yè)務活動需要,又要量入為出,測算編制支出預算。

五、定額預算補助,按去年的基數(shù)加一定的增長率編報。

六、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助,分輕重緩急,進行可行性論證后編報。

七、各種基金的收入根據(jù)收支結(jié)余和有關規(guī)定分配或提取金額編制。

八、各項預算報表經(jīng)職工代表大會或院長辦公會議審定后嚴格管理。

九、為了促進收入預算順利實現(xiàn),加強對支出預算的控制,每季開展預算執(zhí)行情況分析,考核,評價收入支出預算執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,研究對策,保證全年預算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。