公司流動(dòng)資產(chǎn)管理規(guī)定

第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收賬款的管理:對(duì)應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁(yè)記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

篇2:集團(tuán)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理細(xì)則

某集團(tuán)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理細(xì)則

一、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各種存款,應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),可變現(xiàn)的有價(jià)證券、存貨等。

二、低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,低值易耗品的管理,在購(gòu)入領(lǐng)用后采取一次攤銷,由管理部門進(jìn)行實(shí)物管理。

三、請(qǐng)款報(bào)銷管理

1、請(qǐng)款報(bào)銷的一切費(fèi)用原則上實(shí)行一支筆制度,即所有費(fèi)用報(bào)銷必須由總經(jīng)理簽字方可請(qǐng)款報(bào)銷。

2、公司各部主管須于本月25號(hào)前填報(bào)下月的“費(fèi)用預(yù)算單”,“預(yù)算單”一式三聯(lián),呈報(bào)部門、行政部、財(cái)務(wù)部各一聯(lián),詳細(xì)填寫預(yù)算單的所有內(nèi)容報(bào)行政部、財(cái)務(wù)部經(jīng)理初核,于月末最后一個(gè)工作日,集中交總經(jīng)理核定。

3、公司總部辦公用品由行政部統(tǒng)一采購(gòu)管理,行政部采購(gòu)、簽收登記崗位分明,各部門專業(yè)用品依批準(zhǔn)的“預(yù)算單”自行采購(gòu),由行政部專人簽收登記,各部門再?gòu)男姓款I(lǐng)取。

4、具體請(qǐng)款程序

(1)對(duì)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用,申請(qǐng)人由財(cái)務(wù)部領(lǐng)“借款單”,由部門負(fù)責(zé)人簽字后,再送行政部主任簽字后方可生效。

(2)對(duì)預(yù)算外實(shí)發(fā)費(fèi)用,由申請(qǐng)人于財(cái)務(wù)部領(lǐng)“請(qǐng)款單”,部門負(fù)責(zé)人簽字,寫明事由,上交行政部初核,總經(jīng)理每周一上午及周四上午接受統(tǒng)一批閱,審核批準(zhǔn)后一式三份,送行政、財(cái)務(wù)各一份,留存一份,再于財(cái)務(wù)部領(lǐng)“借款單”送行政部主任簽字。

(3)行政部經(jīng)理須嚴(yán)格按審批流程及權(quán)限審批,若出現(xiàn)明顯過失則視情況給予一定處罰。

5、現(xiàn)金報(bào)銷流程

(1)報(bào)銷應(yīng)自費(fèi)用發(fā)生之日(或發(fā)票開具之日)起柒天內(nèi),期限最后一日如遇節(jié)假日,順延至節(jié)假日后第一個(gè)工作日,完成財(cái)務(wù)報(bào)銷,逾期除經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)之外不予報(bào)銷。

(2)報(bào)銷須持合法發(fā)票,經(jīng)辦人簽名,并由行政部專職驗(yàn)收人員簽字,報(bào)銷款項(xiàng),屬“費(fèi)用預(yù)算單”之內(nèi)的;財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后即予報(bào)銷,財(cái)務(wù)部將各部門實(shí)際數(shù)字匯總填入“費(fèi)用預(yù)算單”,以考核各部門費(fèi)用實(shí)際執(zhí)行情況,發(fā)生超預(yù)算及非預(yù)算情況,由總經(jīng)理核簽,財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后即予報(bào)銷。(時(shí)間同請(qǐng)款流程)

四、現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金收支設(shè)出納崗專人管理,設(shè)置現(xiàn)金日記帳、現(xiàn)金必須日清月結(jié),現(xiàn)實(shí)相符,不準(zhǔn)白條抵庫(kù),現(xiàn)金存量按銀行核定量存放,不能坐支,套現(xiàn)。

2、因公出差,可預(yù)支差旅費(fèi),但必須在出差后三天內(nèi)報(bào)銷,不得隨意拖延。

3、采購(gòu)物品應(yīng)有專人負(fù)責(zé)監(jiān)收,并在發(fā)票上簽字證明,再依程序?qū)徟?/p>

五、銀行存款的管理

1、公司設(shè)置人民幣銀行日記帳,支票由出納保管,印章必須由兩人保管,月份終了根據(jù)銀行存款對(duì)帳單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,將公司銀行存款的余額與銀行對(duì)帳單余額調(diào)節(jié)相符。

2、在辦理銀行結(jié)算時(shí),認(rèn)真審查原始憑證、合同、以及審批鑒證的手續(xù)。

3、使用轉(zhuǎn)帳支票時(shí),應(yīng)填好日期、臺(tái)頭、用途及金額。

4、不準(zhǔn)出租、出借帳戶,不弄空頭支票,不開遠(yuǎn)期支票。

5、在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要時(shí)刻提高警惕,收付款時(shí)要認(rèn)真、謹(jǐn)慎、準(zhǔn)確、無誤,防止上當(dāng)受騙,保證資金安全。

篇3:公司流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

公司流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度(七)

1、公司的流動(dòng)資產(chǎn)是指庫(kù)存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款。本制度規(guī)范主要是應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、在用低值易耗品。財(cái)務(wù)部門公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的職能部門。

2、應(yīng)收賬款的催收。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任到位,清欠工作由業(yè)務(wù)部門牽頭,財(cái)務(wù)部配合。每月末的最后兩天內(nèi),每個(gè)業(yè)務(wù)員必須向財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員報(bào)送收款計(jì)劃和現(xiàn)金業(yè)務(wù)量計(jì)劃,及擬開具增值稅專用發(fā)票計(jì)劃,以便財(cái)務(wù)部門人員籌劃、配合。

3、庫(kù)存商品是指公司正常經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品。在保證正常貿(mào)易需要的情況下,本著“先平?、再采購(gòu)、后庫(kù)存、”的原則,正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫(kù)存的關(guān)系,防止超儲(chǔ)積壓物資的產(chǎn)生。因此,相當(dāng)對(duì)每月業(yè)務(wù)員銷售計(jì)劃和用票計(jì)劃既可圈定的情況,公司的財(cái)務(wù)部門才能做好資金的籌劃和進(jìn)項(xiàng)稅票的調(diào)集工作。

4、公司在每月底或年終決算前,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員組織其他專門人員,對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。清查工作一定要仔細(xì),認(rèn)真并對(duì)產(chǎn)生庫(kù)存的原因進(jìn)行說明和庫(kù)存時(shí)限進(jìn)行說明,對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,提出向總經(jīng)理處理意見。

5、在用低值易耗品視同庫(kù)存商品每月盤點(diǎn)一次。

6、盤點(diǎn)庫(kù)存商品要求:

[1.盤點(diǎn)時(shí)按照貨品實(shí)物地理位置逐一清點(diǎn),按順序見貨盤點(diǎn),不準(zhǔn)跳躍式盤點(diǎn),嚴(yán)禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤,減少人為的盤點(diǎn)差錯(cuò);

[2.所有數(shù)據(jù)均以實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn),嚴(yán)禁未經(jīng)過實(shí)盤就以帳面數(shù)代替貨品的實(shí)存數(shù);

[3.盤點(diǎn)表格內(nèi)所有項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定不得修改;

[4、盤點(diǎn)結(jié)束后,參加盤點(diǎn)人員必須經(jīng)盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可離開崗位;并在盤點(diǎn)表上簽字???認(rèn)。

[5、參加盤點(diǎn)的人員在盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并依時(shí)間提前達(dá)到指定工作地點(diǎn),如有特殊情況,應(yīng)事先請(qǐng)示核準(zhǔn),否則以曠工論處;

[6、發(fā)生盤盈、盤虧情況后,倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)查明原因,并在盤點(diǎn)表中注明,否則將追究其責(zé)任。

[7、盤點(diǎn)資料的保存:盤點(diǎn)的現(xiàn)場(chǎng)記錄表與盤點(diǎn)表經(jīng)盤點(diǎn)人、記錄人、監(jiān)盤人、負(fù)責(zé)人、簽字確認(rèn)后保存在財(cái)務(wù)部門。

7、盤點(diǎn)差異處理流程:財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員計(jì)算制作差異清單→實(shí)際經(jīng)管人員進(jìn)行原因分析→報(bào)財(cái)務(wù)主管批注處理意見→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員在系統(tǒng)中作盤盈盤虧賬務(wù)調(diào)整。

8、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執(zhí)行。