財務公式匯篇
113個財務公式
1、利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風險附加率
2、流動比率=流動資產/流動負債
3、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債
4、保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)/流動負債
5、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
6、存貨周轉率(次數)=銷售成本/平均存貨其中:平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)/2存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨*360)/銷售成本
7、應收賬款周轉率(次)=銷售收入/平均應收賬款
其中:銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額
應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=(平均應收賬款*360)/主營業務收入凈額
8、流動資產周轉率(次數)=銷售收入/平均流動資產
9、總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額
10、資產負債率=負債總額/資產總額
11、產權比率=負債總額/所有者權益
12、有形凈值債務率=負債總額/(股東權益-無形資產凈值)
13、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用
14、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%
15、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%
16、資產凈利率=凈利潤/平均資產總額
17、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產(或年末凈資產)*100%或銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數或資產凈利率*權益乘數
18、權益乘數=平均資產總額/平均所有者權益總額=1/(1-資產負債率)
19、平均發行在外普通股股數=∑(發行在外的普通股數*發行在在外的月份數)/12
20、每股收益=凈利潤/年末普通股份總數=(凈利潤-優先股利)/(年末股份總數-年末優先股數)
21、市盈率=普通股每市價/每股收益
22、每股股利=股利總額/年末普通股總數
23、股票獲利率=普通股每股股利/每股市價
24、市凈率=每股市價/每股凈資產
25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股凈收益*100%
26、股利保障倍數=股利支付率的倒數=普通股每股凈收益/普通股每股股利
27、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)/凈利潤*100%
28、每股凈資產=年末股東權益(扣除優先股)/年末普通股數
29、現金到期債務比=經營現金凈流入/本期到期的債務=經營現金凈流入/(到期長期債務+應付票據)
30、現金流動負債比=經營現金流量/流動負債
31、現金債務總額比=經營現金流入/債務總額
32、銷售現金比率=經營現金流量/銷售額
33、每股營業現金凈流量=經營現金凈流量/普通股數
34、全部資產現金回收率=經營現金凈流量/全部資產*100%
35、現金滿足投資比=近5年經營活動現金凈流量/近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和
36、現金股利保障倍數=每股營業現金凈流量/每股現金股利
37、凈收益營運指數=經營凈收益/凈收益=(凈收益-非經營收益)/凈收益
38、現金營運指數=經營現金凈收益/經營所得現金(=凈收益-非經營收益+非付現費用)
39、外部融資額=(資產銷售百分比-負債銷售百分比)*新增銷售額-銷售凈利率*(1-股利支付率)*預測期銷售額或=外部融資銷售百分比*新增銷售額
40、銷售增長率=新增額/基期額或=計劃額/基期額-1
41、新增銷售額=銷售增長率*基期銷售額
42、外部融資增長比=資產銷售百分比-負債銷售百分比-銷售凈利*[(1+增長率)/增長率]*(1-股利支付率)如為負數說明有剩余資金
43、可持續增長率=銷售凈利率*總資產周轉率*收益留存率*期初權益期末總資產乘數
或=銷售凈利率*總資產周轉率*收益留存率*期末權益乘數/(1-銷售凈利率*總資產周轉率*收益留存率*期末權益乘數)
P-現值i-利率I-利息S-終值n─時間r─名義利率M-每年復利次數
44、復利終值S=P(S/P,i,n)復利現值P=S(P/S,i,n)
45、普通年金終值:S=A{[(1+i)^n]-1}/i或=A(S/A,i,n)
46、年償債基金:A=S*i/[(1+i)^n-1]或=S(A/S,i,n)
47、普通年金現值:P=A{[1-(1+i)^-n/i]或=A(P/A,i,n)
48、投資回收額:A=P{i/[1-(1+i)^-n]}或=P(A/P,i,n)
49、預付年金的終值:S=A{[(1+i)^(n+1)]-1}/i或=A[(S/A,i,n+1)-1]
50、預付年金的現值:P=A【[1-(1+i)^-(n-1)]/i】+1}或:A[(P/A,i,n-1)+1]
51、遞延年金現值:一:P=A[(P/A,i,n+m)-(P/A,i,m)]二、P=A[(P/A,i,n)*(P/F,i,m)]m-遞延期數
52、永續年金現值:P=A/i年金=年金現值/復利現值
53、名義利率與實際利率的換算:i=(1+r/m)^m-1式中:r為名義利率;m為年復利次數
54、債券價值:分期付息,到期還本=利息年金現值+本金復利現值
純貼現=面值/(1+必要報酬率)^n(面值到期一次還本付息的按本利和支付)
平息債券=年付利息/年付息次數(P/A,必要報酬率/次數,次數*年數)+(P/S,必要報酬率/次數,次數*年數)永久債券=利息額/必要報酬率
55、債券購進價格=每年利息*年金現值系數+面值*復利現值系數
56、債券到期收益率=利息+(本金-買價)/年數/[(本金+買價)/2]
V-股票價值P-市價g-增長率D-股利R-預期報酬率Rs-必要報酬率t-第幾年股利
57、股票一般模式:P=Σ[Dt/(1+Rs)^t]零成長股票:P=D/Rs
固定成長:
P=Σ[D0*(1+g)^t/(1+Rs)^t=D0*(1+g)/Rs-g=D1/Rs-g
58、總報酬率=股利收益率+資本利得收益率=D1/P+資本利得/P
59、預期報酬率=(D1/P)+g
60、期望值:、方差:標準方差:
61、證券組合的預期報酬率=Σ(某種證券預期報酬率*該種證券在全部金額中的比重)
m-證券種類A-某證券在投資總額中的比例-j種與種證券報酬率的協方差
-j種與種報酬率之間的預期相關系數Q-某種證券的標準差證券組合的標準差:
62、總期望報酬率=投資于風險組合的比例*風險組合期望報酬率+投資于無風險資產的比例*無風險利率總標準差=Q*風險組合標準差
63、資本資產定價模型:
64、證券市場線:個股要求收益率Ki=無風險收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf)
65、貼現指標:凈現值=現金流入現值-現金流出現值現值指數=現金流入現值/現金流出現值
內含報酬率:每年流入量相等原始投資/每年相等現金流入量=(P/A,i,n)不等時用試誤法
66、非貼現指標:回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年現金流出量相等時同內含會計收益率=年均凈收益/原始投資額
67、投資人要求的收益率(資本成本)=債務比重*利率*(1-所得稅)+所有者權益比重*權益成本
68、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限或=(原值+運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值系數
69、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅=稅后凈利潤+折舊=收入(1-所得稅)-付現成本(1-所得稅)+折舊*稅率
70、調整現金流量法:調后凈現值=∑][a*現金流量期望值/(1+無風險報酬率)^t]a-肯定當量
71、風險調整折現率法:調后凈現值=∑[預期現金流量/(1+風險調整折現率)^t]投資者要求的收益率=無風險報酬率+B*(市場平均報酬率-無風險報酬率)
項目要求的收益率=無風險報酬率+項目的B*(市場平均報酬率-無風險報酬率)
72、凈現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資=股東現金流量/股東要求的平均率-股東投資
73、B權益=B資產*(1+負債/權益)B資產=B權益/(1+負債/權益)
74、現金返回線R=上限=3*現金返回線-2*下限
75、收益增加=銷量增加*單位邊際貢獻
76、應收賬款應計利息=日銷售額*平均收現期*變動成本率*資本成本平均余額=日銷售額*平均收現期占用資金=平均余額*變動成本率
77、折扣成本增加=新銷售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例
78、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進貨量*每次訂貨變動成本取得成本=訂貨成本+購置成本=訂貨固定成本+訂貨變動成本+購置成本
儲存成本=儲存固定成本+儲存單位變動成本*每次進貨量/2存貨總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本
K-每次訂貨成本D-總需量Kc-單位儲存成本N-訂貨次數u-單價p-日送貨量d-日耗用量
79、經濟訂貨量(Q^*)=總成本=最佳訂貨次數(N^*)=D/Q^*經濟訂貨量占用資金=Q^*/2*u最佳訂貨周期=1/N^*陸續進貨的Q^*=總成本=
80、再訂貨點=交貨時間*平均日需求量+保險儲備缺貨量=交貨時間*平均日需求量
保險儲備總成本=缺貨成本+保險儲備成本=單位缺貨成本*缺貨量*N+保險儲備*Kc
81、放棄現金折扣的成本=CD/(1-CD)*(360/N*100%)式中:CD為現金折扣的百分比;N為失去現金折扣延期付款天數,等于信用期與折扣期之差
82、實際利率=名義利率/1-補償性余額或=利息/本金
83、債券發行價格=面值/(1+市場利率)^n+Σ(利息/(1+市場利率)^n)=面值現值+利息年金現值
84、可轉換債券轉換比率=債券面值/轉換價格
85、發放股票股利后的每股收益(市價)=發放前每股收益(市價)/(1+股票股利發放率)
86、銀行借款成本:Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f)或=i(1-T)(當f忽略不計時)
式中:Ki-銀行借款成本;I-年利息;L-籌資總額;T-所得稅稅率;i-利率;f-籌資費率
考慮時間價值的稅前成本(K):L(1-F)=Σ+[本金/(1+K)^n]
稅后成本=稅前成本*(1-T)
87、債券成本:Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f)式中:Kb-債券成本;I-每利息;
T-所得稅稅率;B-面值;i-票面利率;B0-籌資額(按發行價格);f-籌資費率
88、留存收益成本:股利增長模型=本年股利(1+g)/市價+g風險溢價法=債務成本+風險溢價
資本資產定價模型=無風險報酬率+B(平均風險必要報酬率-無風險報酬率)
89、普通股成本=[D1/P(1-f)]+g式中:D1-第1年股利;V0-市價;g-年增長率
90、籌資突破點=可用某特定成本籌集到的某種資金額/該種資金在資本結構中所占的比重
91、加權平均資金成本:Kw=ΣWj*Kj
式中:Kw為加權平均資金成本;Wj為第j種資金占總資金的比重;Kj為第j種資金的成本
92、籌資總額分界點=TFi/Wi
式中:TFi為第i種籌資方式的成本分界點;Wi為目標資金結構中第i種籌資方式所占比例
p-單價V-單位變動成本F-總固定成本S-銷售額VC-總變動成本Q-銷售量N-普通股數
93、經營杠桿DOL=Q(p-V)/Q(p-V)-F=(S-VC)/(S-VC-F)
財務杠桿DFL=EBIT/(EBIT-I)總杠桿DCL=DOL*DFLSF-償債基金
94、每股收益無差別點:[(EBIT1-I1)(1-T)-SF]/N1=[(EBIT2-I2)(1-T)-SF]/N2
當EBIT大于無差別點時,負債籌資有利;當EBIT小于無差別點時,普通股集籌
資有利
95、總價值(V)=股票價值(S)+債券價值(B)
S=(EBIT-I)(1-T)/KsKs-權益資本成本(按資本資產模型計算)
加權平均資本成本=稅前債務資本成本*(B/V)*(1-T)+Ks*(S/V)
或=Σ(個別資本成本*個別資本占全部資本的比重)
96、材料分配率=材料實際總消耗量或實際成本/產品材料定額銷量或定額成本之和
人工(制造費用)分配率=生產工人工資(制造費用)總額/各產品實用(定額、機器)工時之和輔助生產單位成本=輔助費用總額/產品或勞務總量(不含對輔助各車間提供的產品或勞務)
各受益車間、產品、部門應分配的費用=輔助生產的單位成本*耗用量
97、在產品約當產量=在產品數量*完工程度產成品成本=單位成本*產成品產量
單位成本=月初在產品成本+本月生產費用/(產成品產量+月末在產品約當產量)
月末在產品成本=單位成本*約當產量
98、月末在產品成本=在產品數量*在產品定額單位成本
產成品總成本=(月初在產品成本+本月費用)-月末在產品成本產成品單位成本=產成品總成本/產成品產量
99、材料分配率=(月初在產品實際成本+本月投入的實際成本)/(完工產品定額材料成本+月末在產品定額成本)
工資分配率=(月初在產品實際工資+本月投入的實際工資)/(完工產品定額工時+月末在產品定額工時)
在產品應分配的材料(工資)成本=在產品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率
完工產品應分配的材料(工資)成本=完工產品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率
100、聯產品成本售價法:某產品成本=某產品銷售價格/銷售價格總額
實物數量法:單位數量(重量)成本=聯合成本/各聯產品的總數量(總重量)
101、利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻率
102、邊際貢獻=銷售收入-變動成本單位邊際貢獻=單價-單位變動成本
邊際貢獻率=邊際貢獻/銷售收入=單位邊際貢獻/單價變動成本率=變動成本/銷售收入=單位變動成本/單價
變動成本率+邊際貢獻率=1盈虧點作業率+安全邊際率=1
103、加權平均邊際貢獻率=各產品邊際貢獻之和/各產品銷售收入之和*100%
或=Σ(各產品邊際貢獻率*各產品占總銷售額的比重)
104、保本量=固定成本/單位邊際貢獻保本額=固定成本/邊際貢獻率
盈虧點作業率=保本量/正常銷售量(或銷售額)正常銷售額=保本額+安全邊際
105、安全邊際=正常銷售額-保本額安全邊際率=安全邊際*正常銷售額(實際訂貨額)銷售利潤率=安全邊際第*邊際貢獻率
106、敏感系數=目標值(利潤)變動率/參數變動率
107、材料價差=實際數量*(實際價格-標準價格)材料數差=(實際數量-標準數量)*標準價格
108、工資率差=實際工時*(實際工資率-標準工資率)人工效率差=(實際工時-標準工時)*標準工資率
109、制造費用標準分配率=制造費用預算總額/直接人工標準總工時費用標準成本=直接人工標準工時*標準分配率
變動制造費用耗費差=實際工時*(實際分配率-標準分配率)效率差=(實際工時-標準工時)*標準分配率
110、固定制造費用耗費差=固定制造費用實際數-預算數
能量差=預算數-標準成本=(生產能量-實際產量標準工時)*標準分配率
閑置能量差=(生產能量-實際工時)*標準分配率率差=(實際工時-實際產量標準工時)*標準分配率
111、部門邊際貢獻=收入-變動成本-可控固定成本-不可控固定成本部門稅前利潤=部門邊際貢獻-管理費用
112、投資報酬率=部門邊際貢獻/資產額剩余收益=部門邊際貢獻-部門資產*資本成本
113、營業現金流量=年現金收入-支出現金回收率=營業現金流量/平均總資產剩余現金流量=經營現金流入-部門資產*資本成本。
篇2:財務公式匯篇
113個財務公式
1、利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風險附加率
2、流動比率=流動資產/流動負債
3、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債
4、保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)/流動負債
5、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
6、存貨周轉率(次數)=銷售成本/平均存貨其中:平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)/2存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨*360)/銷售成本
7、應收賬款周轉率(次)=銷售收入/平均應收賬款
其中:銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額
應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=(平均應收賬款*360)/主營業務收入凈額
8、流動資產周轉率(次數)=銷售收入/平均流動資產
9、總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額
10、資產負債率=負債總額/資產總額
11、產權比率=負債總額/所有者權益
12、有形凈值債務率=負債總額/(股東權益-無形資產凈值)
13、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用
14、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%
15、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%
16、資產凈利率=凈利潤/平均資產總額
17、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產(或年末凈資產)*100%或銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數或資產凈利率*權益乘數
18、權益乘數=平均資產總額/平均所有者權益總額=1/(1-資產負債率)
19、平均發行在外普通股股數=∑(發行在外的普通股數*發行在在外的月份數)/12
20、每股收益=凈利潤/年末普通股份總數=(凈利潤-優先股利)/(年末股份總數-年末優先股數)
21、市盈率=普通股每市價/每股收益
22、每股股利=股利總額/年末普通股總數
23、股票獲利率=普通股每股股利/每股市價
24、市凈率=每股市價/每股凈資產
25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股凈收益*100%
26、股利保障倍數=股利支付率的倒數=普通股每股凈收益/普通股每股股利
27、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)/凈利潤*100%
28、每股凈資產=年末股東權益(扣除優先股)/年末普通股數
29、現金到期債務比=經營現金凈流入/本期到期的債務=經營現金凈流入/(到期長期債務+應付票據)
30、現金流動負債比=經營現金流量/流動負債
31、現金債務總額比=經營現金流入/債務總額
32、銷售現金比率=經營現金流量/銷售額
33、每股營業現金凈流量=經營現金凈流量/普通股數
34、全部資產現金回收率=經營現金凈流量/全部資產*100%
35、現金滿足投資比=近5年經營活動現金凈流量/近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和
36、現金股利保障倍數=每股營業現金凈流量/每股現金股利
37、凈收益營運指數=經營凈收益/凈收益=(凈收益-非經營收益)/凈收益
38、現金營運指數=經營現金凈收益/經營所得現金(=凈收益-非經營收益+非付現費用)
39、外部融資額=(資產銷售百分比-負債銷售百分比)*新增銷售額-銷售凈利率*(1-股利支付率)*預測期銷售額或=外部融資銷售百分比*新增銷售額
40、銷售增長率=新增額/基期額或=計劃額/基期額-1
41、新增銷售額=銷售增長率*基期銷售額
42、外部融資增長比=資產銷售百分比-負債銷售百分比-銷售凈利*[(1+增長率)/增長率]*(1-股利支付率)如為負數說明有剩余資金
43、可持續增長率=銷售凈利率*總資產周轉率*收益留存率*期初權益期末總資產乘數
或=銷售凈利率*總資產周轉率*收益留存率*期末權益乘數/(1-銷售凈利率*總資產周轉率*收益留存率*期末權益乘數)
P-現值i-利率I-利息S-終值n─時間r─名義利率M-每年復利次數
44、復利終值S=P(S/P,i,n)復利現值P=S(P/S,i,n)
45、普通年金終值:S=A{[(1+i)^n]-1}/i或=A(S/A,i,n)
46、年償債基金:A=S*i/[(1+i)^n-1]或=S(A/S,i,n)
47、普通年金現值:P=A{[1-(1+i)^-n/i]或=A(P/A,i,n)
48、投資回收額:A=P{i/[1-(1+i)^-n]}或=P(A/P,i,n)
49、預付年金的終值:S=A{[(1+i)^(n+1)]-1}/i或=A[(S/A,i,n+1)-1]
50、預付年金的現值:P=A【[1-(1+i)^-(n-1)]/i】+1}或:A[(P/A,i,n-1)+1]
51、遞延年金現值:一:P=A[(P/A,i,n+m)-(P/A,i,m)]二、P=A[(P/A,i,n)*(P/F,i,m)]m-遞延期數
52、永續年金現值:P=A/i年金=年金現值/復利現值
53、名義利率與實際利率的換算:i=(1+r/m)^m-1式中:r為名義利率;m為年復利次數
54、債券價值:分期付息,到期還本=利息年金現值+本金復利現值
純貼現=面值/(1+必要報酬率)^n(面值到期一次還本付息的按本利和支付)
平息債券=年付利息/年付息次數(P/A,必要報酬率/次數,次數*年數)+(P/S,必要報酬率/次數,次數*年數)永久債券=利息額/必要報酬率
55、債券購進價格=每年利息*年金現值系數+面值*復利現值系數
56、債券到期收益率=利息+(本金-買價)/年數/[(本金+買價)/2]
V-股票價值P-市價g-增長率D-股利R-預期報酬率Rs-必要報酬率t-第幾年股利
57、股票一般模式:P=Σ[Dt/(1+Rs)^t]零成長股票:P=D/Rs
固定成長:
P=Σ[D0*(1+g)^t/(1+Rs)^t=D0*(1+g)/Rs-g=D1/Rs-g
58、總報酬率=股利收益率+資本利得收益率=D1/P+資本利得/P
59、預期報酬率=(D1/P)+g
60、期望值:、方差:標準方差:
61、證券組合的預期報酬率=Σ(某種證券預期報酬率*該種證券在全部金額中的比重)
m-證券種類A-某證券在投資總額中的比例-j種與種證券報酬率的協方差
-j種與種報酬率之間的預期相關系數Q-某種證券的標準差證券組合的標準差:
62、總期望報酬率=投資于風險組合的比例*風險組合期望報酬率+投資于無風險資產的比例*無風險利率總標準差=Q*風險組合標準差
63、資本資產定價模型:
64、證券市場線:個股要求收益率Ki=無風險收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf)
65、貼現指標:凈現值=現金流入現值-現金流出現值現值指數=現金流入現值/現金流出現值
內含報酬率:每年流入量相等原始投資/每年相等現金流入量=(P/A,i,n)不等時用試誤法
66、非貼現指標:回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年現金流出量相等時同內含會計收益率=年均凈收益/原始投資額
67、投資人要求的收益率(資本成本)=債務比重*利率*(1-所得稅)+所有者權益比重*權益成本
68、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限或=(原值+運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值系數
69、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅=稅后凈利潤+折舊=收入(1-所得稅)-付現成本(1-所得稅)+折舊*稅率
70、調整現金流量法:調后凈現值=∑][a*現金流量期望值/(1+無風險報酬率)^t]a-肯定當量
71、風險調整折現率法:調后凈現值=∑[預期現金流量/(1+風險調整折現率)^t]投資者要求的收益率=無風險報酬率+B*(市場平均報酬率-無風險報酬率)
項目要求的收益率=無風險報酬率+項目的B*(市場平均報酬率-無風險報酬率)
72、凈現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資=股東現金流量/股東要求的平均率-股東投資
73、B權益=B資產*(1+負債/權益)B資產=B權益/(1+負債/權益)
74、現金返回線R=上限=3*現金返回線-2*下限
75、收益增加=銷量增加*單位邊際貢獻
76、應收賬款應計利息=日銷售額*平均收現期*變動成本率*資本成本平均余額=日銷售額*平均收現期占用資金=平均余額*變動成本率
77、折扣成本增加=新銷售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例
78、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進貨量*每次訂貨變動成本取得成本=訂貨成本+購置成本=訂貨固定成本+訂貨變動成本+購置成本
儲存成本=儲存固定成本+儲存單位變動成本*每次進貨量/2存貨總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本
K-每次訂貨成本D-總需量Kc-單位儲存成本N-訂貨次數u-單價p-日送貨量d-日耗用量
79、經濟訂貨量(Q^*)=總成本=最佳訂貨次數(N^*)=D/Q^*經濟訂貨量占用資金=Q^*/2*u最佳訂貨周期=1/N^*陸續進貨的Q^*=總成本=
80、再訂貨點=交貨時間*平均日需求量+保險儲備缺貨量=交貨時間*平均日需求量
保險儲備總成本=缺貨成本+保險儲備成本=單位缺貨成本*缺貨量*N+保險儲備*Kc
81、放棄現金折扣的成本=CD/(1-CD)*(360/N*100%)式中:CD為現金折扣的百分比;N為失去現金折扣延期付款天數,等于信用期與折扣期之差
82、實際利率=名義利率/1-補償性余額或=利息/本金
83、債券發行價格=面值/(1+市場利率)^n+Σ(利息/(1+市場利率)^n)=面值現值+利息年金現值
84、可轉換債券轉換比率=債券面值/轉換價格
85、發放股票股利后的每股收益(市價)=發放前每股收益(市價)/(1+股票股利發放率)
86、銀行借款成本:Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f)或=i(1-T)(當f忽略不計時)
式中:Ki-銀行借款成本;I-年利息;L-籌資總額;T-所得稅稅率;i-利率;f-籌資費率
考慮時間價值的稅前成本(K):L(1-F)=Σ+[本金/(1+K)^n]
稅后成本=稅前成本*(1-T)
87、債券成本:Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f)式中:Kb-債券成本;I-每利息;
T-所得稅稅率;B-面值;i-票面利率;B0-籌資額(按發行價格);f-籌資費率
88、留存收益成本:股利增長模型=本年股利(1+g)/市價+g風險溢價法=債務成本+風險溢價
資本資產定價模型=無風險報酬率+B(平均風險必要報酬率-無風險報酬率)
89、普通股成本=[D1/P(1-f)]+g式中:D1-第1年股利;V0-市價;g-年增長率
90、籌資突破點=可用某特定成本籌集到的某種資金額/該種資金在資本結構中所占的比重
91、加權平均資金成本:Kw=ΣWj*Kj
式中:Kw為加權平均資金成本;Wj為第j種資金占總資金的比重;Kj為第j種資金的成本
92、籌資總額分界點=TFi/Wi
式中:TFi為第i種籌資方式的成本分界點;Wi為目標資金結構中第i種籌資方式所占比例
p-單價V-單位變動成本F-總固定成本S-銷售額VC-總變動成本Q-銷售量N-普通股數
93、經營杠桿DOL=Q(p-V)/Q(p-V)-F=(S-VC)/(S-VC-F)
財務杠桿DFL=EBIT/(EBIT-I)總杠桿DCL=DOL*DFLSF-償債基金
94、每股收益無差別點:[(EBIT1-I1)(1-T)-SF]/N1=[(EBIT2-I2)(1-T)-SF]/N2
當EBIT大于無差別點時,負債籌資有利;當EBIT小于無差別點時,普通股集籌
資有利
95、總價值(V)=股票價值(S)+債券價值(B)
S=(EBIT-I)(1-T)/KsKs-權益資本成本(按資本資產模型計算)
加權平均資本成本=稅前債務資本成本*(B/V)*(1-T)+Ks*(S/V)
或=Σ(個別資本成本*個別資本占全部資本的比重)
96、材料分配率=材料實際總消耗量或實際成本/產品材料定額銷量或定額成本之和
人工(制造費用)分配率=生產工人工資(制造費用)總額/各產品實用(定額、機器)工時之和輔助生產單位成本=輔助費用總額/產品或勞務總量(不含對輔助各車間提供的產品或勞務)
各受益車間、產品、部門應分配的費用=輔助生產的單位成本*耗用量
97、在產品約當產量=在產品數量*完工程度產成品成本=單位成本*產成品產量
單位成本=月初在產品成本+本月生產費用/(產成品產量+月末在產品約當產量)
月末在產品成本=單位成本*約當產量
98、月末在產品成本=在產品數量*在產品定額單位成本
產成品總成本=(月初在產品成本+本月費用)-月末在產品成本產成品單位成本=產成品總成本/產成品產量
99、材料分配率=(月初在產品實際成本+本月投入的實際成本)/(完工產品定額材料成本+月末在產品定額成本)
工資分配率=(月初在產品實際工資+本月投入的實際工資)/(完工產品定額工時+月末在產品定額工時)
在產品應分配的材料(工資)成本=在產品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率
完工產品應分配的材料(工資)成本=完工產品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率
100、聯產品成本售價法:某產品成本=某產品銷售價格/銷售價格總額
實物數量法:單位數量(重量)成本=聯合成本/各聯產品的總數量(總重量)
101、利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻率
102、邊際貢獻=銷售收入-變動成本單位邊際貢獻=單價-單位變動成本
邊際貢獻率=邊際貢獻/銷售收入=單位邊際貢獻/單價變動成本率=變動成本/銷售收入=單位變動成本/單價
變動成本率+邊際貢獻率=1盈虧點作業率+安全邊際率=1
103、加權平均邊際貢獻率=各產品邊際貢獻之和/各產品銷售收入之和*100%
或=Σ(各產品邊際貢獻率*各產品占總銷售額的比重)
104、保本量=固定成本/單位邊際貢獻保本額=固定成本/邊際貢獻率
盈虧點作業率=保本量/正常銷售量(或銷售額)正常銷售額=保本額+安全邊際
105、安全邊際=正常銷售額-保本額安全邊際率=安全邊際*正常銷售額(實際訂貨額)銷售利潤率=安全邊際第*邊際貢獻率
106、敏感系數=目標值(利潤)變動率/參數變動率
107、材料價差=實際數量*(實際價格-標準價格)材料數差=(實際數量-標準數量)*標準價格
108、工資率差=實際工時*(實際工資率-標準工資率)人工效率差=(實際工時-標準工時)*標準工資率
109、制造費用標準分配率=制造費用預算總額/直接人工標準總工時費用標準成本=直接人工標準工時*標準分配率
變動制造費用耗費差=實際工時*(實際分配率-標準分配率)效率差=(實際工時-標準工時)*標準分配率
110、固定制造費用耗費差=固定制造費用實際數-預算數
能量差=預算數-標準成本=(生產能量-實際產量標準工時)*標準分配率
閑置能量差=(生產能量-實際工時)*標準分配率率差=(實際工時-實際產量標準工時)*標準分配率
111、部門邊際貢獻=收入-變動成本-可控固定成本-不可控固定成本部門稅前利潤=部門邊際貢獻-管理費用
112、投資報酬率=部門邊際貢獻/資產額剩余收益=部門邊際貢獻-部門資產*資本成本
113、營業現金流量=年現金收入-支出現金回收率=營業現金流量/平均總資產剩余現金流量=經營現金流入-部門資產*資本成本。
篇3:機關文明科室考核獎懲細則
機關文明科室考核獎懲細則
為加強機關文明建設，進一步改進機關作風，提高機關工作效率，創建文明機關，以良好的精神狀態和高水平的監管效率促進藥品監管事業的發展，決定在局機關開展創建"文明科室"工作。
一、文明科室標準
《"文明科室"考核評分表》(見附件)為文明科室考核評選基本標準，實行百分制考評。處室自查自評后總分在90分以上方有資格申報"文明科室"。考核采取扣分制。凡檢查、抽查發現有不合格之處，按規定扣分，每項扣分不超過其滿分值。
二、文明科室考核辦法
文明科室實行每季一評，年終總評的方法。
1、每季度各科室按《"文明處室"考核評分表》進行自查評分，由局創建領導小組對各科室進行檢查，評選出每季度的文明科室，并在局內進行公示。
2、年終各科室根據《"文明科室"考核評分表》，自查自評，符合考核條件的，可向局創建文明機關領導小組申報(申報處室需要報送創建文明科室總結、申報表以及提供有關基礎臺帳)。
3、局創建領導小組對申報科室進行檢查考核。同時，征求其它科室的意見，并充分聽取管理相對人和行風監督員的意見，在此基礎上，報局黨組研究決定。
4、文明科室考核實行平時考核與年終考核相結合的方法。平時考核占最終考核分的60%，年終考核占最終考核分的40%，兩者結合起來作為各科室的最終考核得分。
三、獎懲
對評上的文明處室，授予"文明科室"稱號，掛"文明科室"牌，并按局有關規定給予獎勵。季度考核不滿85分的科室或有違紀違法受處分的，由局創建領導小級予以摘牌。
附："文明科室"必備條件
1、在科長(主任)的帶領下，科室全體成員能自覺地堅持以*理論和"****"重要思想為指導，堅持黨的基本路線，堅持"以監督為中心，監、幫、促相結合"的工作方針，在精神文明建設和食品藥品監督管理工作中作出顯著成績。
2、科室領導堅持"兩手抓、兩手都要硬"的方針，加強黨風和勤政廉政優政建設，嚴格遵守黨和國家政策、法律、法規，自覺執行上級及本單位有關領導干部廉潔自律的規定。
3、認真制定創建文明科室的規劃和實施意見，自覺按照文明科室的標準及本科室的職責開展工作。做到科室之間工作不扯皮、不推諉、不拖拉，積極主動，協同配合;科室內部同志間團結友愛，相互尊重，相互支持;自覺執行機關制定的各項規章制度。
4、科室全體成員牢固樹立為確保人民群眾用藥安全有效搞好監管服務的思想，為基層單位、為管理相對人服務的思想，努力提高綜合素質和業務水平，努力提高辦事效率，熱情、禮貌、耐心接待每一位來機關聯系工作、辦理事務的同志。
5、依法行政，文明執法，規范服務，優質高效，主動、積極、全面完成科室職責范圍的各項工作。
6、完成局領導交辦的其它工作任務。
(六)有下列情況之一者，不能申報文明處室：
1、科室成員有嚴重的不正之風或違法違紀行為，受到黨紀、政紀、法紀處分的。
2、沒有完成當年局考核的主要工作任務的。
3、因工作不力，在監督執法、行風建設、承諾服務、干部隊伍、治安保衛、安全防火等方面，造成嚴重后果和惡劣影響的。