大學后勤實體財務管理制度(試行)

根據國家有關法規和學校財務管理規定,結合后勤實體自身的特點,制定本制度。

第一章管理體制

第一條后勤財務室在財務處的直接領導下,執行學校的各項財務管理規定,按《會計法》和《會計基礎工作規范》要求,具體負責對后勤實體的會計核算業務,并每月負責提供各實體的會計報表。

第二條按照小機關,多實體的模式,后勤處對各服務實體行使行政管理職能。

第三條后勤實體實行經理負責制。經理擔任財務“一支筆”,執行《二級單位財務“一支筆”管理辦法》(**大校[2004]95號),對本實體會計資料的真實性、完整性負責。

第四條實體報帳員在實體經理的領導下,在后勤財務室的業務指導下,履行會計人員職責,負責實體各項資金收繳支付工作。

第五條根據財政部頒發的《高等學校會計制度》(試行)中第五條規定:“高等學校會計核算一般采用收付實現制,但經營性收支業務的核算采用權責發生制。”我校非法人單位的后勤實體按照實際經濟業務情況,實行收付實現制和權責發生制相結合的會計核算方法。

第二章財務管理

第六條根據實體實際情況執行備用金制度,每年核定、核銷一次。

第七條后勤實體必須按照國務院頒發的《現金管理條例》及實施細則的規定對庫存現金進行管理。為保證現金的安全,實體庫存備用金不得超過學校核定的限額。

第八條審批權限:人員經費及日常公用經費5000元以下的支出,由經理審批后支付;5000元以上,一萬元以下的支出,經理簽字后由后勤處處長或后勤處財務“一支筆”審批后付款;一萬元以上,二萬元以下的支出由財務處處長審批后付款;二萬元以上,五萬元以下的支出,財務處長審批后報主管后勤工作的校長簽批后付款;五萬元以上的支出須再經主管財務工作的校長簽批后付款(上述金額不含上限含下限)。

第九條單項工程造價在二萬元以下的零星基建、綠化、維修工程結算由后勤處計劃科審核,后勤主管財務“一支筆”審批后付款;單項工程造價在二萬元以上的工程,須經學校審計處審計,再按審批權限規定辦理簽批手續后付款。

第十條實體經營業務需要的大宗材料、家具設備、農副產品等,按經批準的計劃采購,嚴格執行經手、驗收、審批制度;達到應招標采購金額的要執行招投標購置程序,并按合同協議進行采購,支付款項。項目施工材料根據經批準的該工程項目的概(預)算的“材料采購清單”經工程項目主管簽字后采購。

第十一條各實體應急事項所發生的設備、材料等費用,事后應按照規定程序及時補辦相關手續。

第十二條各后勤實體應參照學校崗位津貼標準,按照各實體與學校簽定的協議中規定的人員經費比例,結合實體的收入狀況,制定各類人員獎酬金等分配制度和標準、福利費的開支范圍和支出標準等,并將其報財務處、后勤處和人事處備案。

第十三條各實體應在人事處的指導下,結合實體的實際業務和成本核算,聘請短期合同制職工,并報人事處備案。在用工管理上,應自覺遵守上級及學校的有關規章管理規定。

第十四條各實體購買設備及外購文具、辦公用品,須經后勤處批準后方可購買報銷。

第十五條各實體負責人公務出差借款、報銷,正職由后勤處處長審批,副職由實體正職審批。

第十六條工程部承接的學校立項工程,實行項目主管負責制,嚴格按立項書標準執行,該工程的料、工、費支出須經項目主管簽字。

第十七條凡以工程部的名義承接的學校各項水電及維修工程,若分包或轉包該工程,應按學校有關工程招標的規定執行,中標合同須交后勤財務室作支付工程進度款依據。學校工程招標的相關規定:

(一)50―100萬的工程由學校基建小組組織招標、議標;

(二)10―50萬的工程由所在單位和經費主管部門選擇3個以上的施工單位進行招標或議標;

(三)2―10萬的工程,由經費主管部門和主管校領導審批的工程項目立項報告。

第三章票據管理及收付款業務

第十八條嚴格執行學校的票據管理規定,各后勤實體根據票據的適用范圍和本實體需要,由各實體報賬員到財務處領取相應票據,按規定用途使用。任何實體不得私自購買和使用其他不合法的票據。

第十九條屬各實體收入的業務,均由實體組織收繳,并全額繳交后勤財務室統一管理。各實體報賬員根據收取的款項填制“交款單”及時上交后勤財務室辦理審核入賬手續。不得坐收坐支,不得隱瞞、截留,不得私設“小金庫”賬外賬;不得以個人銀行儲蓄帳號辦理公款業務,任何資金都不得在學校財務管理體制外循環。

第二十條經辦人所持需辦理報銷的原始憑證必須真實、合法,符合《會計基礎工作規范》的要求。原始憑證的基本要求如下:

(一)原始憑證的內容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱;經濟業務內容;數量、單價和金額。

(二)從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。

(三)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫和小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。支付款項的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。

(四)一式幾聯的原始憑證,應當注明各聯的用途,只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據,必須用雙面復寫紙填寫,并連續編號。作廢時應加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。

(五)經上級有關部門批準的經濟業務,應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

(六)原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的,應當由開出單位重開或者更正,更正處應加蓋開出單位公章。原始憑證金額有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。

第二十一條經辦人對需辦理報銷的原始憑證的背面要按照“報銷專用章”欄目要求填寫;須審批的,按審批權限或主管部門的規定辦理審批簽字手續。

第二十二條因公辦理各種借款,應嚴格執行學校財務處制定的《暫付款管理規定》,填制一式三聯的借款單,并按相關內容填寫后方可借款,業務終結后五個工作日內經辦人須辦理報賬手續,逾期未辦理按學校的相關規定處理。

第二十三條日常業務報銷,應符合《現金管理條例》規定范圍使用,結算起點超過1000元的支出,采用轉賬支票付款。

第二十四條支付材料款時,除發票以外還須附上項目預算書和工程合同書及材料采購清單,由單位負

責人、項目主管、采購員、倉管員審批驗收后付款。

第二十五條運輸部報銷油料發票時,要附上相關車輛的加油清單。

第二十六條因公出差的差旅費報銷按財政部門制定的統一標準和學校的相關規定執行。

第二十七條各實體的獎酬金以及由實體支付的公積金,按照后勤財務室提供的統一格式列表計算,由后勤處處長或后勤處主管財務“一支筆”審批后發放。

第四章資產、材料管理

第二十八條材料進倉:購進的材料驗收無誤后,填制《材料進倉單》一式三聯,一聯和發票(或送貨單)一起交后勤財務室入賬,一聯交材料管理員,一聯留倉管員做庫存材料賬或卡式臺賬(不填進倉單的,可以用送貨單代替但須倉管員簽章)。

第二十九條材料出倉:

(一)文具倉材料:填領料單或出倉單一式三份,一份領料單位或個人留存,一份倉管員留存,一份作為文具倉填制各領料單位校內轉帳憑證的附件交財務室轉賬。

(二)維修材料:維修班長根據報修單上的維修內容,估算需用的材料,填制一式三聯的“領料單”,材料出倉后,倉管員應把領料單一聯交給材料管理員,一聯留底并登記卡式臺賬,一聯留月底核對;月底,維修班長收集好本月的“報修單”交材料管理員或倉管員,材料管理員或倉管員根據報修單匯總維修材料的實際使用數,再與維修班長所領的“領料單”核對,若多領的應辦退倉手續。核對無誤后,編制《材料使用匯總表》一式二份,一份連同“領料單”一并交后勤財務室做材料支出帳,一份交倉管員登記材料帳。

(三)工程材料:凡須使用材料的人員,應先填制“出倉單”交給倉管員(材料直接送到工地的,使用前應先辦理這一手續),并準確注明使用該材料的工程名稱(工程名稱應與該工程項目預算書及結算書所標明的工程名稱完全一致),該項目負責人應在“出倉單”上簽名。

第三十條材料退倉:

(一)凡已出倉的材料,因品種規格不符,需更換的,須先填制紅字“出倉單”,把原已領出的材料退回給倉管員,再填制藍字“出倉單”,重新領出所需材料。

(二)工程完工后,項目負責人應收集好未使用完的材料,負責把所剩材料退回倉庫,并填制紅字“出倉單”辦理材料退庫手續。

第三十一條廢舊材料的回收利用管理

本著愛護資源節約資金的原則,對還有利用價值的各類舊材料應積極回收。回收時,應交給倉管員,并填制“進倉單”,辦理進倉手續;領用時,按照前述“出倉管理”辦法,辦好出倉手續后方可使用;對沒有利用價值的廢舊材料變賣時,經本單位清點造冊,后勤處和財務室派人到現場核對,由后勤處指定有關人員負責處理

第三十二條盤存管理

材料必須每月要進行帳面盤點,每半年要進行一次實物盤點。對發生的盈虧在未查明原因前,倉庫管理員不能擅自調整材料帳收、付、余數量與金額余額,待查明原因報相關職能部門批準后方能按規定進行帳務調整。

第三十三條后勤各實體的固定資產購置、申報、登記、出售和報廢處置由學校資產處實行統一管理,執行學校固定資產管理辦法。

第五章附則

第三十八條本制度解釋權歸財務處。

第三十九條本制度自二零零六年十月一日起執行。

財務處

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。