某控股公司員工手冊:財務管理

1.財務管理原則

1.1授權管理

公司財務部、預算部對公司內的任何經濟活動事項有查詢權及參與建議權。

1.2預算管理

1.2.1公司各部門的各項經費使用均須事先制定"資金收支預算計劃",并納入公司總體資金預算計劃中,嚴格按所訂計劃實施執行;

1.2.2公司各部門應根據部門業務需求制定出科學合理的部門預算計劃,并于每個旬、月、季、年度之前上報財務部、預算部;

1.2.3公司各部門須根據本部門業務進展情況和收支情況及時做好統計,并于每旬、月、季、年度末上報財務部、預算部。

1.3監控管理

1.3.1公司總經理、主管經理、財務部、預算部對公司總體資金使用和部門資金使用有監控權;

1.3.2財務人員對本公司業務實行具體會計監督。財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對記載不準確不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補充;

1.3.3財務人員發現賬簿記錄與實務款項不符實,應及時逐級向部門經理和公司領導書面報告,并請求查明原因,做出處理。財務人員對上述事項無權自行作出處理;

1.3.4財務人員應定期會同行政部人員進行公司財產清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

2.資金管理程序

2.1集團往來資金的取得:

2.1.1根據公司運營情況,向集團財務部報送年、季、月、旬資金使用計劃;

2.1.2往來撥款申報時間:用款期前15日。

2.2貸款資金的取得(見財務部貸款程序)

2.3資金支出的管理

2.3.1內部借款要求:

2.3.1.1企業內部借款均須填寫"內部借款單"。注明現金借款或支票借款;

2.3.1.2所有借款,無論金額大小均需總經理審批;

2.3.1.3企業資金往來付款均須填寫"資金往來申請單";

2.3.1.4借款程序:

2.3.1.5嚴格控制空白支票(限額支票)的領用,除特殊原因外,原則上不允許領用空白支票。如需領用,領用人須妥善保管,如有丟失,一切損失由領用人承擔;

2.3.1.6各部門應及時結清借款,未結算借款不能連續超過三筆,否則財務部不予受理;

2.3.1.7備用金、借款要遵循"前賬不清,后帳不立"的原則;

2.3.1.8借款清還時間:一般業務借款在借款發生后五個工作日內清還,特殊事項借款由總經理簽批清還時限;備用金借款,每年年底清理核批。

2.3.2工程撥款

2.3.2.1工程款審批

(1)各相關部門應每月月底根據合同要求和進度情況向預算部提供下月資金使用計劃(見附表二),由預算部進行審核,公司總經理要求各部門對下月資金使用計劃進行調整和

批準資金使用計劃;

(2)凡在資金計劃內撥款,由相關部門經理填制《撥款單》(見附表)后,由預算部、財務部進行審核,并經主管經理批準后,財務部方可撥款;

(3)對計劃外撥款,各責任部門應注明理由,由預算部、財務部進行審核,由主管副總經理簽字,最后報總經理批準、確認后,財務部方可撥款。

2.3.2.2撥款流程

(1)對研發中心負責的各項設計委托撥款,由研發中心填制《價款單》,報預算部及財務部審核簽字,報常務副總經理批準簽字后,再到財務部取款;

(2)根據工程進度情況并結合所簽訂的合同規定,工程及可控配套款的撥付由工程部填寫工程《價款單》,注明合同編號、日期、合同造價、本次撥款數量及累計撥款數量等,由工程部經理簽字后,報預算部及財務部審核簽字,再報常務副總經理批準簽字后,最后到財務部取款;

(3)屬于各專業局配套工程的,由開發部經理簽字后,報預算部及財務部審核簽字,并報常務副總經理批準簽字后,再到財務部取款;

(4)對與銷售部有關,并由工程部負責工期、質量的工程。工程部工程款的撥付,由工程部經理簽字后,報預算部及財務部審核簽字,并報主管副總經理批準簽字后,再到財務部取款;

(5)對銷售部直接負責的工程、銷售策劃及廣告費用,由銷售部填制《價款單》后,報預算部、財務部審核簽字,并報主管副總經理批準簽字后,再到財務部取款;

(6)工程項目竣工后,工程尾款的撥付由公司售后服務部經理簽字后,報預算部及財務部審核簽字,并報副總經理及總經理批準簽字后,再到財務部取款;

(7)每完成一次撥款后,各部門必須保存好與其相關的撥款單據并填寫"撥款記錄臺帳"以便查對,公司定于每月月底前各相關部門相互核對撥款情況,以避免出現漏洞;

(8)公司預算部于每月月底前,匯總項目累計撥款臺帳,詳細注明合同造價,分項目工程結算造價,累計撥款數量及預提款數量,供公司領導及相關部門核查。

2.4費用支出的管理

2.4.1費用說明

費用是指公司及各部門在日常經營活動中發生的差旅費、業務交際費、交通費、通訊費等開支。公司員工有義務本著合理、節約、有效的原則使用各項費用。員工的報銷憑證必須真實、有效。在本制度中,費用均納入部門費用考核范圍,由財務部根據費用預算進行考核,考核結果與部門績效考核掛鉤。

2.4.2費用管理基本原則

2.4.2.1對各項費用實行預算管理,財務部根據公司目標利潤指標作出全年費用預算,并負責總體費用預算的執行與監控;

2.4.2.2費用預算編制本著誰支出、誰預算、誰控制的原則,責任落實到各部門。各部門將辦公用品、工具書、市內出租車費、出差費、招待費、加班餐費等有關費用在年度末編制下一年度預算標準,經總經理辦公會審批后,嚴格執行。預算的執行與準確性將納入部門績效考核。

2.4.3費用審批權限

報銷審批實行逐級簽字制度,各項費用的審批以經辦人的直接上級作為第一責任人,對費用的合理性、真實性負責,再按規定程序逐級報批。有簽字權的領導因故不能履行簽字職責時(如出差不在位時),可根據需要進行必要的授權。審批權限規定如下:

(1)差旅費、出租車費、招待、禮品、加班餐費等費用支出,由本部門經理簽字確認后,財務部審核相關票據,由主管經理審批后,到財務部取款。對特殊超過2000元標準且因工作需要必須發生的招待餐費、禮品及交際費用,由部門經理以書面形

式在報銷單中說明理由,提交主管經理及公司總經理匯同審批;

(2)部門經理的日常費用報銷,由財務部審核相關票據,經主管副總經理批準后,方可報銷;

(3)副總經理日常費用報銷,由財務部審核相關票據,經總經理批準后,方可報銷;

(4)總經理日常費用支出,由財務部審核相關票據后,方可報銷。凡屬于總經理日常費用支出,財務部應建立個人帳簿,以備公司董事會審核;

(5)凡購置辦公用品、消耗品、汽車保險、汽車油票等費用支出由行政部統一辦理,由總經理審批、報銷。汽車維修費由經辦人(該車司機),事前取得行政部經理允許,事后由行政部、財務部審核,由總經理審批、報銷。

2.4.4費用報銷程序

公司嚴格按照財務規定和標準確保對各項支出的有效管理和控制,并使簽字報銷程序規范、簡化。報銷程序如下:

2.4.5.費用標準

2.4.5.1辦公用品及消耗品:包括日常辦公用品及辦公設備的消耗品如紙張、文具、

計算機耗材、工具書等。此類用品由行政部統一購置,特殊情況需自行購置的,應提前請示行政部同意后方可自行購置。行政部對所購物品進行登記入帳,統一管理調配。需自行購置工具書及資料,須提前填寫《圖書申購表》向行政部申報,購置后由行政部登記保管;

2.4.5.2物料及消耗品:包括清潔、洗滌用品、衛生用品等公司日常消耗品,由行政部統一購置管理;

2.4.5.3汽車費用:為公司所屬或為公司所使用車輛的汽油費、日常保養性維修費、養路費、存車費、過橋費等,對車輛的油耗狀況、維修費用等由行政部進行詳細登記,統一管理;

2.4.5.4業務招待費:招待費包括因業務需要招待客戶、關系單位的餐費、禮品費用等費用。原則上實報實銷;

2.4.5.5手機話費:報銷標準暫定為部門經理每人每月500元,員工每人每月300元,因公出差期間的話費每人每天增加50元的通話費用(特殊情況除外);

2.4.5.6出租車費:主要指員工因公外出發生的出租車費,規定按實際距離實報實銷,節假日加班或工作日加班的員工按統一標準報銷交通費;

2.4.5.8差旅費:員工因公赴外省市辦理公務時須提前按下圖程序辦理相關借款手續,同時享用相應差費標準(如下表)。

出差地住宿及費用參考標準如表所示:(特殊情況除外)

住宿交通費通訊費餐費

一類城市上海、廣州、深圳、天津、海南其他城市200元/人*天長話費手機費200元/人*天

200元/人*天150元/人*天50元/人*天50元/人*天

單人住宿可在此標準的基礎上浮50%

2.5支票管理規定

2.5.1主辦部門或經辦人因業務需要須開支票時,首先填寫支票借款單,由部門經理、主管經理或總經理審批后,財務部經理審核后,到財務部領取支票,簽發支票必須注明日期、收款單位、金額、用途,不準開空頭支票;

2.5.2領票人在領取支票五日內,持稅務局監制的原始發票,填寫費用報銷單,由財務部經理審核票據,報主管經理或總經理審批后,到財務部報銷。逾期不報者,及時與財務人員聯系,說明原因并積極催辦;

2.5.3支票領用人應牢記支票號碼,妥善保管,如因丟失支票或發票給公司造成的一切損失,均由經辦人承擔一切經濟責任;

2.5.4工程款撥付時,必須根據已定工程合同或協議、工程價款會簽單和收款方開具的稅務局監制的正式發票方可撥付工程款。無合同(或協議)、工程價款單、正式發票或簽字手續不全者,不予辦理撥款手續。

2.6現金管理規定:

公司嚴格執行國務院頒發的《現金管理暫行條例》。

2.6.1為了加強現金管理,做到日清月結,準確的核對現金庫存,定于每周三為現金報銷日,其他時間不辦理現金報銷業務。報銷時必須持有稅務局監制的正式發票,填寫費用報銷單,其它的收據或白條一律拒絕報銷;

2.6.2各部門領取備用金最高限額5000元,由部門經理負責管理使用,主要用于日常費用開支。費用發生后應及時報銷,墊支金額超過5000元的由本部門自行解決,每年12月31日前所有備用金要報銷完畢,尚未使用完的備用金要歸還結清;

2.6.3根據工作需要,公司如遇到特殊情況需用大額款項時(超過2萬元),經辦人應提前填寫借款單并通知財務部,財務部積極配合及時備款,保證公司工作順利開展。

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。