職責(zé)一:財(cái)務(wù)稅務(wù)崗位工作職責(zé)

1、按時(shí)進(jìn)行地稅及國(guó)稅的納稅申報(bào);

2、負(fù)責(zé)涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理及核對(duì)工作;

3、辦理各種發(fā)票的申領(lǐng)事宜;

4、辦理有關(guān)的免稅申請(qǐng)及退稅沖賬等事項(xiàng);

5、編制有關(guān)的稅務(wù)報(bào)表及相關(guān)分析報(bào)告;

6、辦理稅務(wù)登記及變更等有關(guān)事項(xiàng);

7、配合完成稅務(wù)部門安排的各種檢查以及其他工作;

8、負(fù)責(zé)地稅、國(guó)稅所得稅匯算清繳、財(cái)產(chǎn)報(bào)損等納稅鑒證工作;

9、負(fù)責(zé)對(duì)已使用的發(fā)票進(jìn)行裝訂成冊(cè)入檔保管,并認(rèn)真按照稅務(wù)規(guī)定對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)的發(fā)票,進(jìn)行沖票或重開(kāi)具正確的發(fā)票。

10、辦理其他與稅務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)。

職責(zé)二:財(cái)務(wù)稅務(wù)崗位工作職責(zé)

職責(zé)表述:協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制定部門工作規(guī)劃

工作任務(wù)

1、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制定本部門的工作規(guī)劃

職責(zé)表述:負(fù)責(zé)退稅事宜

工作任務(wù)

1、根據(jù)相關(guān)單證制作退稅明細(xì)表,編制退稅報(bào)表

2、進(jìn)行退稅帳務(wù)處理,編制退稅清單

3、負(fù)責(zé)稅務(wù)部門進(jìn)行的出口退稅檢查工作

4、處理其他與退稅相關(guān)的事務(wù)

職責(zé)表述:負(fù)責(zé)內(nèi)貿(mào)及進(jìn)口業(yè)務(wù)帳務(wù)處理

工作任務(wù)

1、負(fù)責(zé)內(nèi)貿(mào)和進(jìn)口業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理

2、制作內(nèi)貿(mào)進(jìn)口商品入庫(kù)憑證

3、編制庫(kù)存內(nèi)貿(mào)商品明細(xì)表,并與各業(yè)務(wù)部核對(duì),及時(shí)催討對(duì)尚未流轉(zhuǎn)的內(nèi)貿(mào)采購(gòu)發(fā)票

4、編制內(nèi)貿(mào)、進(jìn)口商品明細(xì)臺(tái)帳,核對(duì)業(yè)務(wù)部門的內(nèi)貿(mào)商品進(jìn)銷存月報(bào)表

5、定期與業(yè)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)保管人員盤點(diǎn)內(nèi)貿(mào)存貨,編制存貨盤存情況表,統(tǒng)計(jì)存貨損溢情況

職責(zé)三:財(cái)務(wù)稅務(wù)崗位工作職責(zé)

1.在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,按照規(guī)定做好本職工作。

2.每月**日前編制地稅申報(bào)表(城建稅、教育附加、工薪所得稅、印花稅等)。負(fù)責(zé)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按時(shí)交納各種地方稅費(fèi),負(fù)責(zé)登記職工工薪所得稅臺(tái)帳。

3.負(fù)責(zé)日常開(kāi)具各種增值稅發(fā)票、普通發(fā)票及其他票據(jù)。并保證及時(shí)將所開(kāi)具的發(fā)票交到客戶手中。

4.每月按時(shí)抄報(bào)稅,按時(shí)填制申報(bào)表辦理國(guó)稅申報(bào)業(yè)務(wù)。

5.負(fù)責(zé)地稅、國(guó)稅每年年鑒工作。

6.負(fù)責(zé)及時(shí)購(gòu)買地稅、國(guó)稅普票、增殖稅發(fā)票的領(lǐng)取,并嚴(yán)格按照稅務(wù)發(fā)票的管理規(guī)定,專人保管好庫(kù)存未使用的空白發(fā)票。

7.負(fù)責(zé)對(duì)已使用的發(fā)票進(jìn)行裝訂成冊(cè)入檔保管,并認(rèn)真按照稅務(wù)規(guī)定對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)的發(fā)票,進(jìn)行沖票或重開(kāi)具正確的發(fā)票。

8.配合完成稅務(wù)部門安排的各種檢查以及其他工作。

9.負(fù)責(zé)公司倉(cāng)庫(kù)材料、成品的日常登記、核算、月底結(jié)賬,定期盤點(diǎn)及往來(lái)帳的核對(duì)。

10.積極完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)臨時(shí)工作。

篇2:公司稅務(wù)財(cái)務(wù)崗工作流程

公司稅務(wù)(財(cái)務(wù))崗工作流程

(一)抄稅

按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開(kāi)具的發(fā)票――→與銷售核算崗核對(duì)收入金額――→整理并裝訂發(fā)票存根――→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊(cè)――→6日前去稅務(wù)局抄稅

注:

(1)辦事處攜外開(kāi)具的普通發(fā)票,在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅。

(2)保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的銷項(xiàng)稅一致,并且當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)=(銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入)×17%。

(3)增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂,并計(jì)算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細(xì)表》對(duì)應(yīng),普通發(fā)票不必重新裝訂。

(4)清理裝訂發(fā)票存根過(guò)程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全,紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。

(5)抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開(kāi)具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺(tái)賬四相符。

(二)抵扣

收受主管崗傳來(lái)的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)――→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證――→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)――→與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額――→裝訂抵扣聯(lián)――→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊(cè)

注:

(1)計(jì)算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額,不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示,并與抵扣聯(lián)清單對(duì)應(yīng)。

(2)及時(shí)向各會(huì)計(jì)崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫(xiě)、簽章規(guī)則,以便能及時(shí)抵扣。

(三)申報(bào)稅款

每月10日前填寫(xiě)各類稅款申報(bào)表――→傳主管崗審核――→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽章――→申報(bào)――→登記稅票――→申報(bào)表歸類保存

注:

(1)增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報(bào),房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報(bào),車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個(gè)月申報(bào),印花稅年底一次申報(bào)。

(2)填寫(xiě)申報(bào)表時(shí),應(yīng)查詢并扣除提前開(kāi)具稅票的稅款金額,如出**稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。

(3)各類稅款申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。

(4)領(lǐng)到申報(bào)開(kāi)具的各類稅票后,分稅種在稅票登記本中登記。

(5)全年申報(bào)表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊(cè)。

(四)代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)

復(fù)印開(kāi)給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)――→填寫(xiě)出**稅申報(bào)表――→傳主管崗審核――→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章――→申報(bào)――→登記稅票

(五)稅款交納

1、申報(bào)月度資金計(jì)劃

月末根據(jù)當(dāng)月開(kāi)票及抵扣情況、稅款交納計(jì)劃等預(yù)計(jì)下月稅款所需資金――→填寫(xiě)月度資金計(jì)劃表――→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核

2、稅款繳納

填寫(xiě)付款審批單――→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批――→填寫(xiě)進(jìn)帳單,連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)――→登記資金計(jì)劃表――→簽收出納傳來(lái)的銀行進(jìn)賬回執(zhí)――→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票――→編制憑證

(1)完稅

借:應(yīng)交稅金――增值稅―已交本年稅金/出**稅/未交增值稅

―所得稅―企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅

―城建稅

其他應(yīng)交款―教育附加/堤防稅/平抑物價(jià)/教育發(fā)展基金

貸:銀行存款

(2)劃卡

借:銀行存款―國(guó)稅卡/地稅卡

貸:銀行存款

(3)從卡中完稅

借:應(yīng)交稅金(明細(xì)同上)

貸:銀行存款―國(guó)稅卡/地稅卡

(4)簽收稅務(wù)崗申報(bào)開(kāi)具的公積金繳款憑證――→填寫(xiě)付款審批單――→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字――→傳出納崗繳款――→簽收出納崗傳來(lái)的公積金繳款憑證存根――→編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用――公積金A*50%

其他應(yīng)付款――公積金A*50%

貸:銀行存款A(yù)――→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核

(5)養(yǎng)老金

簽收出納傳來(lái)的養(yǎng)老金繳納憑證――→編制記賬憑證

借:管理費(fèi)用――勞保―養(yǎng)老金A*25/(25+4)

其他應(yīng)付款A(yù)*4/(25+4)

貸:銀行存款A(yù)――→傳主管崗復(fù)核

注:

(1)向稅卡中在稅票登劃款時(shí),同時(shí)將相應(yīng)的稅票交給征管員,并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。從稅卡入庫(kù)后,收到征管員傳來(lái)的完稅稅票和付款憑證時(shí),編制記賬憑證,并在稅票登記本中中注銷該票。

(2)編制完稅記賬憑證時(shí),摘要欄中須注明票號(hào)和所屬期。

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p;(六)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)及使用

根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時(shí)填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)憑證――→財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章――→去稅務(wù)局購(gòu)買――→登記所購(gòu)票據(jù)――→存保險(xiǎn)柜――→登記發(fā)放情況――→領(lǐng)用人簽名――→編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用情況表

注:(1)及時(shí)購(gòu)買所需的票據(jù),隨時(shí)滿足領(lǐng)用需求。

(2)票據(jù)按本發(fā)放,領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根,換領(lǐng)新的票據(jù)。

(3)領(lǐng)購(gòu)的空白票據(jù)須妥善保管,謹(jǐn)防丟失。

(七)管理性工作

1、隨時(shí)與地稅國(guó)稅征管員保持聯(lián)系。

2、及時(shí)向其他會(huì)計(jì)崗位宣傳稅法知識(shí),規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理。

3、熟練掌握公司各項(xiàng)稅款的交納情況。

4、積極清理以前年度欠稅情況。

5、協(xié)助開(kāi)票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作。

(八)工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度,熟悉現(xiàn)行各種稅法。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹(shù)立良好的部門形象。

十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程

(一)資產(chǎn)審計(jì)

1、貨幣資金審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試

調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)――→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根――→抽驗(yàn)資金收付款憑證――→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)――→檢查日記賬,抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表――→檢查不相容職務(wù)劃分情況――→檢查貨幣資金收付憑證管理――→評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①庫(kù)存現(xiàn)金審查

首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存,要求出納員將全部憑證入賬,結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額,填寫(xiě)“現(xiàn)金出納報(bào)告書(shū)”。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金,并作記錄。填制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”,該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字,作為審計(jì)工作底稿。庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù),當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù),賬實(shí)是否相符。即有無(wú)溢缺。

②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查

抽查現(xiàn)金日記賬記錄,至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬,審查原始憑證。

③銀行存款的審查

審核銀行存款日記賬記錄,核證銀行存款收支的截止日期,抽查銀行存款的賬面余額。

2、存貨審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、采購(gòu)與銷售的合法性、分類的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試

調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)――→抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù)文件,追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)――→抽查部分存貨出庫(kù)業(yè)務(wù),追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)――→審查存貨管理制度――→抽查盤點(diǎn)記錄――→評(píng)價(jià)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①材料的審查

材料采購(gòu)的審查:審查訂貨合同――→審查材料的驗(yàn)收入庫(kù)情況――→審查材料采購(gòu)成本,查看采購(gòu)成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否正確,采購(gòu)費(fèi)用分配比例是否合理,采購(gòu)成本是否合法、正確。采購(gòu)成本的計(jì)算方法是否正確――→審查在途材料――→審查材料采購(gòu)的賬務(wù)處理

②庫(kù)存材料審查

盤點(diǎn)庫(kù)存材料,時(shí)間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日

③材料出庫(kù)的審查

對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃,核查發(fā)出材料的計(jì)價(jià),揭露弄虛作假的行為

3、應(yīng)收賬款審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

①證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試

調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)――→檢查不相容職責(zé)的劃分――→驗(yàn)證期末余額的合理性――→抽查客戶賬齡分析表――→審查銷貨折扣與收款的合理性――→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)――→評(píng)價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①應(yīng)收賬款的審查

取得應(yīng)收款明細(xì)表――→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款――→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額――→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表,確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值――→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用

②應(yīng)收票據(jù)的審查

取得應(yīng)收票據(jù)分析表――→清點(diǎn)庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)――→詢證應(yīng)收票據(jù)――→對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查――→對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查――→分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度

4、固定資產(chǎn)審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

①證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試

深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)――→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)――→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)――→抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告――→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況――→評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)

(2)實(shí)質(zhì)性審查

①固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查

②固定資產(chǎn)增加與減少的審查

③固定資產(chǎn)折舊的審查

④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查

⑤在建工程審查

(二)、收入、成本與費(fèi)用審計(jì)

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試

了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)――→測(cè)試銷售計(jì)劃――→審查銷貨合同――→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行――→測(cè)試銷貨制度的執(zhí)行――→評(píng)價(jià)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①分析檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢(shì)――→將企業(yè)的年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與該年度計(jì)劃數(shù)對(duì)比了解計(jì)劃完成程度,與上年度相比了解其變動(dòng)趨勢(shì)。根據(jù)存在的異常現(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍,以查明有無(wú)故意隱瞞或虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象。

②驗(yàn)證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性――→索取產(chǎn)品出庫(kù)單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬,相互核對(duì)――→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和結(jié)算方式,確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)

③核查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查――→審查發(fā)票和銷貨合同,采取重點(diǎn)抽查。審查銷售收入計(jì)算是否正確――→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對(duì)比,查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期――→一般可對(duì)決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí),核對(duì)有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單及其他單據(jù),確認(rèn)收入截止期是否正確無(wú)誤

④銷售退回、折讓及折扣的審查

銷貨退回的審查――→銷貨退回的合理性――→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性――→退回賬務(wù)處理的正確性。

折扣和折讓的審查――→折扣和折讓的合理性――→折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入,進(jìn)而影響利潤(rùn),因此折扣和折讓?xiě)?yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定,發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點(diǎn)審查。折扣和折讓的真實(shí)性――→折扣和折讓必須經(jīng)過(guò)銷售部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn),按規(guī)定程序例行手續(xù)。

2、產(chǎn)品成本審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)成本形成的真實(shí)性、合規(guī)性、成本會(huì)計(jì)處理的正確性、計(jì)算的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試

調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)――→審查產(chǎn)品成本計(jì)劃――→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行――→審查成本基礎(chǔ)工作――→評(píng)價(jià)產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①產(chǎn)品成本開(kāi)支范圍合規(guī)性的審查

②直接材料費(fèi)的審查

直接材料耗用量的審查――→直接材料計(jì)價(jià)的審查――→直接材料費(fèi)用分配的審查

③直接人工費(fèi)的審查

審查直接人工費(fèi)的真實(shí)性――→審查工資結(jié)算的正確性――→審查工資分配的正確性――→審查職工福利費(fèi)計(jì)提及分配的正確性――→審查直接人工費(fèi)賬務(wù)處理的正確性

④制造費(fèi)用的真實(shí)性

審查制造費(fèi)用的真實(shí)性――→審查制造費(fèi)用項(xiàng)目的合規(guī)性――→審查制造費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的正確性

⑤輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查

審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集――→審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配

⑥在產(chǎn)品成本的審查

審查在產(chǎn)品結(jié)存量――→審查在產(chǎn)品的計(jì)價(jià)方法

⑦產(chǎn)成品成本的審查

審查產(chǎn)成品數(shù)量――→審查產(chǎn)品成本的計(jì)算

3、費(fèi)用審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)費(fèi)用分類的合規(guī)性、正確性、開(kāi)支的合理性、賬務(wù)處理的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試

了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)――→索取并審查費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況――→抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù)――→檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管――→評(píng)價(jià)費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

分析主要費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)――→審查費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性與合規(guī)性――→核查期間費(fèi)用的截止日期――→審查費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的正確性

(三)、利潤(rùn)審計(jì)

1、審計(jì)目標(biāo)

&nbs

p;證實(shí)利潤(rùn)形成的真實(shí)性、合法性、會(huì)計(jì)處理的正確

2、內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試

了解描述利潤(rùn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)――→審查利潤(rùn)計(jì)劃――→審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行――→查驗(yàn)會(huì)計(jì)處理程序――→評(píng)價(jià)利潤(rùn)內(nèi)部控制系統(tǒng)

3、實(shí)質(zhì)性審查

(1)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的審查

審查產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的合規(guī)性――→產(chǎn)品銷售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的界限,計(jì)算方法符合規(guī)定

審查產(chǎn)品銷售利潤(rùn)組成項(xiàng)目的真實(shí)性和賬務(wù)處理的正確性――→①產(chǎn)品銷售成本計(jì)價(jià)是否正確:審閱“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”、“委托代銷明細(xì)賬”等。查核采用的計(jì)價(jià)方法是否前后一致,應(yīng)注意采用計(jì)劃成本核算時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時(shí)是否同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品成本差異,有無(wú)為調(diào)節(jié)利潤(rùn)而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。②銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則――→審閱“產(chǎn)品銷售成本明細(xì)賬”并與“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”、“委托代銷商品明細(xì)賬”相核對(duì),檢查實(shí)現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時(shí)間的一致性,確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)用相互配比的原則,如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象,應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍。

(2)其他銷售利潤(rùn)的審查

①審查材料銷售收入

審查材料銷售的合法性――→審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性――→審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性

②審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓雙方是否簽有合同,是否經(jīng)過(guò)公證――→審查企業(yè)轉(zhuǎn)讓的技術(shù)商品是否經(jīng)過(guò)國(guó)家有關(guān)機(jī)構(gòu)的確認(rèn)――→審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是否屬實(shí),成本、費(fèi)用是否真實(shí)。

③固定資產(chǎn)出租收入的審查

審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有完備的審批手續(xù)、是否訂有合同――→審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有專人負(fù)責(zé)、管理――→審查固定資產(chǎn)出租收費(fèi)是否合理,租金收入是否及時(shí)、全部入賬――→審查固定資產(chǎn)出租合同的執(zhí)行情況

④審查其他業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性

⑤審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性

(3)投資凈收益的審查

審查投資收益的真實(shí)性――→審查投資收益賬務(wù)處理的正確性

(4)營(yíng)業(yè)外收支的審查

①營(yíng)業(yè)外收入的審查

審查營(yíng)業(yè)外收入的合法性――→審查營(yíng)業(yè)外收入數(shù)額的正確性――→審核營(yíng)業(yè)外收入賬務(wù)處理的正確性

②營(yíng)業(yè)外支出的審查

審查營(yíng)業(yè)外支出的合規(guī)性――→審查營(yíng)業(yè)外支出數(shù)額的正確性――→審查營(yíng)業(yè)外支出賬務(wù)處理的正確性

(5)利潤(rùn)總額的審查

在完成利潤(rùn)形成各組成項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和正確性審查的基礎(chǔ)上,審閱“本年利潤(rùn)”賬戶并核對(duì)其與相關(guān)賬戶記錄的一致性、復(fù)算利潤(rùn)形成,證實(shí)其正確性。

(6)凈利潤(rùn)的審查

審查所得稅征收范圍――→審查所得稅的計(jì)稅依據(jù)――→審查所得稅率和稅額的計(jì)算――→審查所得稅的減免――→審查所得稅會(huì)計(jì)處理

(四)管理性工作

1、定期組織對(duì)集團(tuán)所屬公司進(jìn)行常規(guī)審計(jì)和不定期專項(xiàng)審計(jì),根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議,并為集團(tuán)對(duì)分子公司的考核提供相關(guān)資料。

2、參與集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定,規(guī)范統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)務(wù)核算管理。

(五)工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度,熟悉現(xiàn)行各種稅法。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹(shù)立良好的部門形象。

篇3:油品調(diào)運(yùn)公司財(cái)務(wù)室稅務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)說(shuō)明書(shū)

油品調(diào)運(yùn)分公司財(cái)務(wù)室稅務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)說(shuō)明書(shū)

5、稅務(wù)會(huì)計(jì)

基本信息

崗位名稱:會(huì)計(jì)崗所在部門:財(cái)務(wù)室

匯報(bào)關(guān)系:

直接上級(jí):財(cái)務(wù)室主任直接下級(jí):/

崗位目的:

負(fù)責(zé)開(kāi)票與納稅管理

崗位職責(zé):

序號(hào)職能領(lǐng)域主要職責(zé)

1、開(kāi)票管理

"負(fù)責(zé)每月到稅務(wù)局領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票

"負(fù)責(zé)接收單位內(nèi)部業(yè)務(wù)中所開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票;接收各承運(yùn)車隊(duì)傳遞來(lái)的專用發(fā)票

"負(fù)責(zé)為三煉一廠開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

"負(fù)責(zé)登記臺(tái)賬、統(tǒng)計(jì)金額、稅額

"負(fù)責(zé)認(rèn)證所有進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票

2、納稅管理

"負(fù)責(zé)整理報(bào)稅資料

"負(fù)責(zé)國(guó)稅:增值稅月度、季度申報(bào)、繳納稅款

"負(fù)責(zé)地稅:城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)及附加、印花稅等申報(bào)繳

"負(fù)責(zé)傳達(dá)稅務(wù)局方面關(guān)于公司稅收方面的日常業(yè)務(wù)

"負(fù)責(zé)公司發(fā)票管理及開(kāi)票員培訓(xùn)工作

"及時(shí)收集和分析稅務(wù)信息,爭(zhēng)取和落實(shí)優(yōu)惠政策

"負(fù)責(zé)建立和維護(hù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)系

"負(fù)責(zé)反饋稅務(wù)問(wèn)題,幫助公司優(yōu)化在延安的稅務(wù)策略

3、其他

"負(fù)責(zé)本部門保密工作

"完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

任職資格:

學(xué)歷及專業(yè):大專及以上學(xué)歷

資格認(rèn)證初級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱

經(jīng)驗(yàn)行業(yè)經(jīng)驗(yàn):

"1年及以上財(cái)會(huì)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)

專業(yè)經(jīng)驗(yàn)

管理經(jīng)驗(yàn)

知識(shí)行業(yè)知識(shí)

"具有全面的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)、賬務(wù)處理及財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)

"熟悉國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)法律法規(guī)和政策

專業(yè)知識(shí)

公司知識(shí)

技能素質(zhì)能力

"細(xì)心、謹(jǐn)慎

"熟練掌握常用辦公軟件的應(yīng)用

外語(yǔ)能力

IT能力

特殊工作環(huán)境

/

簽字確認(rèn)

任職者日期

直接上級(jí):日期

聲明:本崗位說(shuō)明書(shū)是員工勞動(dòng)合同的一部分,旨在說(shuō)明崗位目前的職責(zé)及對(duì)任職者的要求(對(duì)于條件優(yōu)秀者,可適當(dāng)放寬要求)。公司保留變更崗位工作內(nèi)容或要求在職人員履行其他職責(zé)的權(quán)利。