職責一:財務稅務崗位工作職責

1、按時進行地稅及國稅的納稅申報;

2、負責涉稅業務的賬務處理及核對工作;

3、辦理各種發票的申領事宜;

4、辦理有關的免稅申請及退稅沖賬等事項;

5、編制有關的稅務報表及相關分析報告;

6、辦理稅務登記及變更等有關事項;

7、配合完成稅務部門安排的各種檢查以及其他工作;

8、負責地稅、國稅所得稅匯算清繳、財產報損等納稅鑒證工作;

9、負責對已使用的發票進行裝訂成冊入檔保管,并認真按照稅務規定對填寫錯的發票,進行沖票或重開具正確的發票。

10、辦理其他與稅務有關的事項。

職責二:財務稅務崗位工作職責

職責表述:協助財務經理制定部門工作規劃

工作任務

1、協助財務經理制定本部門的工作規劃

職責表述:負責退稅事宜

工作任務

1、根據相關單證制作退稅明細表,編制退稅報表

2、進行退稅帳務處理,編制退稅清單

3、負責稅務部門進行的出口退稅檢查工作

4、處理其他與退稅相關的事務

職責表述:負責內貿及進口業務帳務處理

工作任務

1、負責內貿和進口業務的帳務處理

2、制作內貿進口商品入庫憑證

3、編制庫存內貿商品明細表,并與各業務部核對,及時催討對尚未流轉的內貿采購發票

4、編制內貿、進口商品明細臺帳,核對業務部門的內貿商品進銷存月報表

5、定期與業務部、倉庫保管人員盤點內貿存貨,編制存貨盤存情況表,統計存貨損溢情況

職責三:財務稅務崗位工作職責

1.在部門經理的領導下,按照規定做好本職工作。

2.每月**日前編制地稅申報表(城建稅、教育附加、工薪所得稅、印花稅等)。負責在規定時間內按時交納各種地方稅費,負責登記職工工薪所得稅臺帳。

3.負責日常開具各種增值稅發票、普通發票及其他票據。并保證及時將所開具的發票交到客戶手中。

4.每月按時抄報稅,按時填制申報表辦理國稅申報業務。

5.負責地稅、國稅每年年鑒工作。

6.負責及時購買地稅、國稅普票、增殖稅發票的領取,并嚴格按照稅務發票的管理規定,專人保管好庫存未使用的空白發票。

7.負責對已使用的發票進行裝訂成冊入檔保管,并認真按照稅務規定對填寫錯的發票,進行沖票或重開具正確的發票。

8.配合完成稅務部門安排的各種檢查以及其他工作。

9.負責公司倉庫材料、成品的日常登記、核算、月底結賬,定期盤點及往來帳的核對。

10.積極完成領導交給的各項臨時工作。

篇2:公司稅務財務崗工作流程

公司稅務(財務)崗工作流程

(一)抄稅

按《發票使用明細表》格式錄入當月已開具的發票――→與銷售核算崗核對收入金額――→整理并裝訂發票存根――→打印《發票使用明細表》并按月裝訂成冊――→6日前去稅務局抄稅

注:

(1)辦事處攜外開具的普通發票,在核算收入當月進行抄稅。

(2)保證所錄入的銷售發票稅款金額與財務系統中的銷項稅一致,并且當月增值稅銷項=(銷售收入+其他業務收入)×17%。

(3)增值稅發票存根按每本25張裝訂,并計算每本銷售額和稅額與《發票使用明細表》對應,普通發票不必重新裝訂。

(4)清理裝訂發票存根過程中須注意作廢發票是否所有聯次齊全,紅字發票是否附合法依據。

(5)抄稅前須做到抄稅軟盤數據、IC卡數據、開具的全部專用發票存根聯數據、專用發票使用臺賬四相符。

(二)抵扣

收受主管崗傳來的抵扣聯按發票抵扣聯――→30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯送稅務局驗證――→按《發票抵扣聯清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯――→與財務系統核對當月進項稅額――→裝訂抵扣聯――→打印抵扣聯清單并裝訂成冊

注:

(1)計算每本抵扣聯進項稅額,不同稅率的進項稅分別列示,并與抵扣聯清單對應。

(2)及時向各會計崗位宣傳抵扣聯發票的填寫、簽章規則,以便能及時抵扣。

(三)申報稅款

每月10日前填寫各類稅款申報表――→傳主管崗審核――→財務部長簽章――→申報――→登記稅票――→申報表歸類保存

注:

(1)增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報,房產稅分別于元月、7月分兩次申報,車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報,印花稅年底一次申報。

(2)填寫申報表時,應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額,如出**稅、預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映。

(3)各類稅款申報金額以相關稅法為依據。

(4)領到申報開具的各類稅票后,分稅種在稅票登記本中登記。

(5)全年申報表應按稅種分類裝訂成冊。

(四)代辦出口退稅相關手續

復印開給出口貿易單位發票記賬聯――→填寫出**稅申報表――→傳主管崗審核――→財務部長蓋章――→申報――→登記稅票

(五)稅款交納

1、申報月度資金計劃

月末根據當月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預計下月稅款所需資金――→填寫月度資金計劃表――→財務部長審核

2、稅款繳納

填寫付款審批單――→財務部長審批――→填寫進帳單,連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續――→登記資金計劃表――→簽收出納傳來的銀行進賬回執――→在稅票登記本中注銷相應的稅票――→編制憑證

(1)完稅

借:應交稅金――增值稅―已交本年稅金/出**稅/未交增值稅

―所得稅―企業所得稅/個人所得稅

―城建稅

其他應交款―教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發展基金

貸:銀行存款

(2)劃卡

借:銀行存款―國稅卡/地稅卡

貸:銀行存款

(3)從卡中完稅

借:應交稅金(明細同上)

貸:銀行存款―國稅卡/地稅卡

(4)簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證――→填寫付款審批單――→財務部長簽字――→傳出納崗繳款――→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根――→編制記賬憑證

借:管理費用――公積金A*50%

其他應付款――公積金A*50%

貸:銀行存款A――→登記公積金輔助賬后傳主管崗復核

(5)養老金

簽收出納傳來的養老金繳納憑證――→編制記賬憑證

借:管理費用――勞保―養老金A*25/(25+4)

其他應付款A*4/(25+4)

貸:銀行存款A――→傳主管崗復核

注:

(1)向稅卡中在稅票登劃款時,同時將相應的稅票交給征管員,并記本中備注轉征管員。從稅卡入庫后,收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時,編制記賬憑證,并在稅票登記本中中注銷該票。

(2)編制完稅記賬憑證時,摘要欄中須注明票號和所屬期。

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p;(六)發票的領購及使用

根據發票和收據需求量及時填寫票據領購憑證――→財務部長蓋章――→去稅務局購買――→登記所購票據――→存保險柜――→登記發放情況――→領用人簽名――→編制當月票據領用情況表

注:(1)及時購買所需的票據,隨時滿足領用需求。

(2)票據按本發放,領用人須交回用完后的票據存根,換領新的票據。

(3)領購的空白票據須妥善保管,謹防丟失。

(七)管理性工作

1、隨時與地稅國稅征管員保持聯系。

2、及時向其他會計崗位宣傳稅法知識,規范涉及稅務方面憑證審核及賬務處理。

3、熟練掌握公司各項稅款的交納情況。

4、積極清理以前年度欠稅情況。

5、協助開票崗完成相關工作。

(八)工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度,熟悉現行各種稅法。

2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象。

十、內部審計崗工作流程

(一)資產審計

1、貨幣資金審計

(1)審計目標

證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業務的合法性

(2)內部控制系統測試

調查了解貨幣資金內部控制系統――→查驗簽發支票登記簿與簽發支票存根――→抽驗資金收付款憑證――→核實收入貨幣資金收款收據――→檢查日記賬,抽查銀行存款調節表與庫存現金盤點表――→檢查不相容職務劃分情況――→檢查貨幣資金收付憑證管理――→評價貨幣資金內部控制系統。

(3)實質性審查

①庫存現金審查

首先出納員將現金全部放入保險柜暫作封存,要求出納員將全部憑證入賬,結出當日現金日記賬余額,填寫“現金出納報告書”。在會計主管人員和內審人員在場的情況下清點現金,并作記錄。填制“庫存現金清點表”,該表由出納員、會計人員共同簽字,作為審計工作底稿。庫存現金清點表應反映實際庫存現金清點數,當日現金日記賬結余數,賬實是否相符。即有無溢缺。

②現金收付業務的審查

抽查現金日記賬記錄,至少抽查1至2個月的現金日記賬,審查原始憑證。

③銀行存款的審查

審核銀行存款日記賬記錄,核證銀行存款收支的截止日期,抽查銀行存款的賬面余額。

2、存貨審計

(1)審計目標

證實存貨的存在性、完整性、所有權歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性

(2)內部控制系統測試

調查了解企業存貨內部控制系統――→抽查部分采購業務文件,追蹤其業務系統――→抽查部分存貨出庫業務,追蹤其業務處理系統――→審查存貨管理制度――→抽查盤點記錄――→評價存貨內部控制系統

(3)實質性審查

①材料的審查

材料采購的審查:審查訂貨合同――→審查材料的驗收入庫情況――→審查材料采購成本,查看采購成本的構成項目是否正確,采購費用分配比例是否合理,采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確――→審查在途材料――→審查材料采購的賬務處理

②庫存材料審查

盤點庫存材料,時間安排在結賬日或接近結賬日

③材料出庫的審查

對生產領用材料應核實生產計劃,核查發出材料的計價,揭露弄虛作假的行為

3、應收賬款審計

(1)審計目標

①證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性

(2)內部控制系統測試

調查了解并描述應收款項內部控制系統――→檢查不相容職責的劃分――→驗證期末余額的合理性――→抽查客戶賬齡分析表――→審查銷貨折扣與收款的合理性――→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續――→評價應收款項內部控制系統

(3)實質性審查

①應收賬款的審查

取得應收款明細表――→發出詢證應收賬款――→分析詢證函及應收賬款余額――→取得或編制應收賬款賬齡分析表,確定應收賬款的可實現價值――→審查壞賬準備金的提取與使用

②應收票據的審查

取得應收票據分析表――→清點庫存應收票據――→詢證應收票據――→對應收票據發生和收回的審查――→對票據貼現的審查――→分析評價應收票據的可兌現程度

4、固定資產審計

(1)審計目標

①證實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性

(2)內部控制系統測試

深入了解固定資產的內部控制系統――→驗證固定資產的新增手續――→驗證固定資產的退廢手續――→抽驗固定資產驗收報告――→檢查固定資產賬、卡的設置情況――→評價固定資產內部控制系統

(2)實質性審查

①固定資產入賬價值的審查

②固定資產增加與減少的審查

③固定資產折舊的審查

④固定資產結存的審查

⑤在建工程審查

(二)、收入、成本與費用審計

1、主營業務收入審計

(1)審計目標

證實主營業務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性

(2)內部控制系統的測試

了解并描述內部控制系統――→測試銷售計劃――→審查銷貨合同――→檢查崗位職責的執行――→測試銷貨制度的執行――→評價主營業務收入的內部控制系統

(3)實質性審查

①分析檢查主營業務收入的變動趨勢――→將企業的年度主營業務收入與該年度計劃數對比了解計劃完成程度,與上年度相比了解其變動趨勢。根據存在的異常現象進一步確定審查范圍,以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現象。

②驗證主營業務收入的真實性――→索取產品出庫單存根、銷貨發票副本和有關明細賬,相互核對――→審閱一定數量的產品發運單、銷貨發票副本、結算憑證、有關明細賬,根據生產經營和結算方式,確定銷售收入的實現

③核查主營業務收入會計處理的正確性。發票和銷貨合同的審查――→審查發票和銷貨合同,采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確――→審查根據結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比,查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業務收入的截止期――→一般可對決算日前后一周有關收入的記錄進行檢查、核實,核對有關的發票、運單及其他單據,確認收入截止期是否正確無誤

④銷售退回、折讓及折扣的審查

銷貨退回的審查――→銷貨退回的合理性――→退回批準手續的性――→退回賬務處理的正確性。

折扣和折讓的審查――→折扣和折讓的合理性――→折扣和折讓沖減當期銷售收入,進而影響利潤,因此折扣和折讓應符合公司有關規定,發現異常情況應重點審查。折扣和折讓的真實性――→折扣和折讓必須經過銷售部門負責人的批準,按規定程序例行手續。

2、產品成本審計

(1)審計目標

證實成本形成的真實性、合規性、成本會計處理的正確性、計算的正確性

(2)內部控制系統的測試

調查了解并描述產品成本的內部控制系統――→審查產品成本計劃――→審查產品成本管理責任制的執行――→審查成本基礎工作――→評價產品成本內部控制系統

(3)實質性審查

①產品成本開支范圍合規性的審查

②直接材料費的審查

直接材料耗用量的審查――→直接材料計價的審查――→直接材料費用分配的審查

③直接人工費的審查

審查直接人工費的真實性――→審查工資結算的正確性――→審查工資分配的正確性――→審查職工福利費計提及分配的正確性――→審查直接人工費賬務處理的正確性

④制造費用的真實性

審查制造費用的真實性――→審查制造費用項目的合規性――→審查制造費用會計處理的正確性

⑤輔助生產費用的審查

審查輔助生產費用的歸集――→審查輔助生產費用的分配

⑥在產品成本的審查

審查在產品結存量――→審查在產品的計價方法

⑦產成品成本的審查

審查產成品數量――→審查產品成本的計算

3、費用審計

(1)審計目標

證實費用分類的合規性、正確性、開支的合理性、賬務處理的正確性

(2)內部控制系統的測試

了解并描述費用內部控制系統――→索取并審查費用計劃、預算及執行情況――→抽取有關憑證、檢查費用審批手續――→檢查費用賬戶的設置、登記及憑證保管――→評價費用內部控制系統

(3)實質性審查

分析主要費用的變動趨勢――→審查費用開支的真實性與合規性――→核查期間費用的截止日期――→審查費用會計處理的正確性

(三)、利潤審計

1、審計目標

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p;證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確

2、內部控制系統的測試

了解描述利潤的內部控制系統――→審查利潤計劃――→審查崗位責任制的執行――→查驗會計處理程序――→評價利潤內部控制系統

3、實質性審查

(1)產品銷售利潤的審查

審查產品銷售利潤的合規性――→產品銷售內容應符合企業財務制度規定,嚴格分清與其他業務利潤的界限,計算方法符合規定

審查產品銷售利潤組成項目的真實性和賬務處理的正確性――→①產品銷售成本計價是否正確:審閱“產成品明細賬”、“發出商品明細賬”、“委托代銷明細賬”等。查核采用的計價方法是否前后一致,應注意采用計劃成本核算時,結轉成本的同時是否同時結轉已售產品應負擔產品成本差異,有無為調節利潤而人為多轉、少轉成本的現象。②銷售成本的結轉是否符合配比原則――→審閱“產品銷售成本明細賬”并與“產成品明細賬”、“發出商品明細賬”、“委托代銷商品明細賬”相核對,檢查實現銷售收入與結轉銷售成本的產品品種、數量、規格及入賬時間的一致性,確認是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則,如發現有多轉、少轉成本的現象,應擴大審計范圍。

(2)其他銷售利潤的審查

①審查材料銷售收入

審查材料銷售的合法性――→審查材料銷售手續的合規性――→審查材料銷售賬務處理的正確性

②審查技術轉讓收入

審查技術轉讓雙方是否簽有合同,是否經過公證――→審查企業轉讓的技術商品是否經過國家有關機構的確認――→審查技術轉讓收入是否屬實,成本、費用是否真實。

③固定資產出租收入的審查

審查固定資產出租業務是否有完備的審批手續、是否訂有合同――→審查固定資產出租業務是否有專人負責、管理――→審查固定資產出租收費是否合理,租金收入是否及時、全部入賬――→審查固定資產出租合同的執行情況

④審查其他業務支出的真實性

⑤審查其他業務支出賬務處理的正確性

(3)投資凈收益的審查

審查投資收益的真實性――→審查投資收益賬務處理的正確性

(4)營業外收支的審查

①營業外收入的審查

審查營業外收入的合法性――→審查營業外收入數額的正確性――→審核營業外收入賬務處理的正確性

②營業外支出的審查

審查營業外支出的合規性――→審查營業外支出數額的正確性――→審查營業外支出賬務處理的正確性

(5)利潤總額的審查

在完成利潤形成各組成項目的真實性、合法性和正確性審查的基礎上,審閱“本年利潤”賬戶并核對其與相關賬戶記錄的一致性、復算利潤形成,證實其正確性。

(6)凈利潤的審查

審查所得稅征收范圍――→審查所得稅的計稅依據――→審查所得稅率和稅額的計算――→審查所得稅的減免――→審查所得稅會計處理

(四)管理性工作

1、定期組織對集團所屬公司進行常規審計和不定期專項審計,根據審計中發現的問題提出改進建議,并為集團對分子公司的考核提供相關資料。

2、參與集團內部財務管理制度的制定,規范統一集團財務核算管理。

(五)工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度,熟悉現行各種稅法。

2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象。

篇3:油品調運公司財務室稅務會計職責說明書

油品調運分公司財務室稅務會計職責說明書

5、稅務會計

基本信息

崗位名稱:會計崗所在部門:財務室

匯報關系:

直接上級:財務室主任直接下級:/

崗位目的:

負責開票與納稅管理

崗位職責:

序號職能領域主要職責

1、開票管理

"負責每月到稅務局領取增值稅專用發票

"負責接收單位內部業務中所開具的增值稅專用發票;接收各承運車隊傳遞來的專用發票

"負責為三煉一廠開具增值稅專用發票

"負責登記臺賬、統計金額、稅額

"負責認證所有進項增值稅專用發票

2、納稅管理

"負責整理報稅資料

"負責國稅:增值稅月度、季度申報、繳納稅款

"負責地稅:城市維護建設稅、教育費及附加、印花稅等申報繳

"負責傳達稅務局方面關于公司稅收方面的日常業務

"負責公司發票管理及開票員培訓工作

"及時收集和分析稅務信息,爭取和落實優惠政策

"負責建立和維護當地稅務機構的關系

"負責反饋稅務問題,幫助公司優化在延安的稅務策略

3、其他

"負責本部門保密工作

"完成領導交辦的其他工作

任職資格:

學歷及專業:大專及以上學歷

資格認證初級及以上會計職稱

經驗行業經驗:

"1年及以上財會相關工作經驗

專業經驗

管理經驗

知識行業知識

"具有全面的財務專業知識、賬務處理及財務管理經驗

"熟悉國內會計準則以及相關的財務、稅務、審計法律法規和政策

專業知識

公司知識

技能素質能力

"細心、謹慎

"熟練掌握常用辦公軟件的應用

外語能力

IT能力

特殊工作環境

/

簽字確認

任職者日期

直接上級:日期

聲明:本崗位說明書是員工勞動合同的一部分,旨在說明崗位目前的職責及對任職者的要求(對于條件優秀者,可適當放寬要求)。公司保留變更崗位工作內容或要求在職人員履行其他職責的權利。