房地產財務管理細則:應收款的管理

三、應收款的管理

1)應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據予以記帳,應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

2)應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。

3)建立應收款內部管理報告制度。

①財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據工程(購銷)合同及企業應收貨款規定進行應收帳款分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在壞帳交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經主管領導批準之后執行。

②財務人員在每月10日前(計發工資前)對上月末按公司規定應該歸還借款的單位和個人進行清理,對不按規定及時還款的個人扣發當月工資,并通知有關部門領導及時催收;對超期一個月還未歸還借款的單位,應及時通知項目負責人。

③負責收款的部門或業務經辦人在接到超期應收款通知單后,應及時催收,如不能按期收回,應及時通知項目負責人。并行成書面資料。交由財務部留檔。

④申請付款部門(或應收賬款發生部門)的部門負責人及業務經辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業發生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,視情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰,情節嚴重、損失巨大的,要追究法律責任并相應承擔經濟責任。

4)對于預付帳款應嚴格管理。

①預付賬款應按照規定程序和權限辦理;

②預付賬款必須按合同規定付款,并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關報銷手續。如果在規定時間內不通清算報銷,財務部應將該款項轉入應收帳款。按應收賬款管理。

③對預付的支付必須按相關合同和完整的審批手續執行,否則,追究業務部門和財務部責任。

篇2:應收款項管理規定范例

應收款項的管理規定

一、應收帳款的管理規定如下:

1、應收款的發生:各子公司及非獨立核算的二級單位(以下簡稱各單位)在決定提供信用于客戶之前,應對該客戶的資信情況進行詳細調查,并按相應的權限批準信用額度,最終由分管副總經理決定是否對客戶提供商業信用。

2、所有應收營業帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經理必須經常核查所有應收營業帳項(至少每月一次),確定每項帳款的可收性,并每半年編制帳齡帳目分析,交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

3、各單位應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備,并每半年進行調整,以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務部每年審核一次,以確定是否恰當。

4、各單位銷售部門應經常與信用客戶保持聯系,按期進行帳款的催收,財務部門予以監督。

5、所有被視為無法收回的應收帳款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件:

(1)債務人破產或死亡,以其破產或遺產清償后,仍然不能收回的應收款項。

(2)債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回,且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。

涉及壞帳核銷,各單位應將核銷情況書面上報公司財務部,根據公司管理權限經審批后方可核銷。

篇3:酒樓應收款項管理制度

酒樓應收款項管理制度

為了加強酒樓往來款項的管理,控制應收款項的占用,減少壞賬損失特制定本制度。

一、應收賬款

1、應收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。

2、應收賬款的發生應在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人,酒樓應對其信用狀況進行認真的調查和正確的估計,因過失造成的應收賬款呆賬的,要追究當事人的經濟責任,對于信譽差的單位和個人,應杜絕賒賬行為。

3、應收賬款發生后,財務部門應督促經辦人與往來單位和個人對賬,要進行應收賬款的賬齡分析,保證應收賬款金額準確無誤,并及時作好催收工作。酒樓的應收賬款應自消費日起30日內收回。

4、在呆賬發生后,財務會計應寫出發生呆賬的詳細過程及催款情況。

5、酒樓一律不提壞賬準備,發生的壞賬損失經總經理審批,然后交董事長或其授權人審批,酒樓財務會計再進行相應的賬務處理,計入管理費用。

二、其他應收款

1、其他應收款是酒樓除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項,包括:各種賠款、罰款、存出保證金,應向職工收取的各種墊付款項等。

2、酒樓發生的其他應收款應及時、準確作賬務處理,并注意催收,其他應收款占用時間應自發生之日起30日內收回。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的,應從職工當月個人的工資中扣回。

三、內部掛賬及免單的處理

1、系統內各單位消費(含掛賬),按8.8折(僅指菜品)計價;系統內個人消費(含掛賬),按8.5折(僅指菜品)計價。

2、總經理享有免單權,但需注明具體事由,每月由財務部將總經理免單明細交董事會審查。

報銷制度

1、報銷人員將有關發票粘貼附在"費用報銷單"或"貨款結算憑據"后,小張票據(如車票)應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯上,大張票據不能膠水粘貼,用大頭針或回形針別好為宜。

2、根據原始單據分類按規定如實正確填寫"費用報銷單"或"貨物結算憑據",由部門負責人審查并簽署意見后交財務會計審核其附件及內容的完整性、票據的合法性、填寫的規范性等,再交總經理審核并簽署報銷意見:"同意報銷(支付)"、"同意報銷(支付)多少元"、"不同意報銷(支付)"字樣。總經理簽字時,不得只簽姓名,不簽意見。

3、財務會計有權對違規超支費用和不真實的票據不予報銷。

4、出納憑上述簽字齊備的"費用報銷單"或"貨款結算憑據"支付貨幣資金。

5、總經理報銷費用必須經董事長或董事長授權人簽字認可,其所報銷費用不得讓他人代報,否則財務室有權不予報銷;總經理助理報銷費用,必須經總經理簽字認可,否則不予報銷。若有違反,對報銷人、出納各處以報銷金額20%(但不低于50元/人)的罰款,并退回違規所得。

6、報銷程序。

經辦人填寫"費用報銷單"或"貨款結算憑據"--部門負責人簽字--財務會計簽字--總經理簽字--出納復核報銷。