酒店一切經營活動的目的都是為著盈利。一個企業離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經營資料,供總經理進行經營決策。

財會部在酒店的經營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經營活動獲得更大的經濟效益,從而促進企業不斷向前發展。

第一節酒店財務管理范疇

一、會議核算管理

1、會計核算原則

(1)遵守中華人民共和國的法律法規、條例及政策的有關規定和批準的協議、合同。

(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。

(3)采用借貸復式記賬法記賬。

(4)根據權責發生制的原則記賬。即凡是本期已經實現的收益和已經使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。

(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據實際發生的經濟業務進行登記,做到手續齊備,內容完整,準確及時。

(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。

(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內登記入賬,不應脫節,不應提前或推后。

(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。

(9)有關會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經批準。

(10)建立內部稽核制度,對款項的支付,財產物資的收發保管,債權債務的發生與清算各項經濟業務,都要有明確的經濟責任,有合法的憑證,并經授權人員審核簽證。

2、會計科目

(1)資產類

①現金

每項現金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。

設置“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業務發生順序,逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。

采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。

③應收賬款

核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。

設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監和總經理批準,轉為壞賬損失。

④其他應收款

核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。

按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。

⑤待攤費用

核算已經發生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。

對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。

每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。

⑦其他流動資產及按金

不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。

根據不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。

⑧固定資產

核算所有固定資產的原價。

所謂固定資產是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

第一批購入的營業性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產。

收貨部制度

篇2:飯店財務管理系統設計

飯店財務管理系統設計

酒店財務管理的根本目標是確保實現利潤最大化,確保資產保值與增值,確保所有者權益不受侵犯。酒店財務機構必須建立健全內部財務管理制度,做好財務管理工作,真實反映企業財務狀況,依法上繳各項稅、費。

(一)、建立一套財務決策分析系統

飯店的經營決策(房價定位、餐飲成本率、八大費用指標、GOP盈利目標等制定),它牽涉到飯店的經營管理能力和水平。財務部門應對各項決策方案的可行性進行經濟分析,選擇最優方案,供飯店總經理作出經營決策,保證經營目標的實現,提高決策經濟效益。

(二)、建立一套金蝶會計核算、PMS前臺操作系統

財務核算軟件建議用金蝶K3;西軟PMS前臺操作系統、其他INTERNEY系統等需要與業主溝通商量,要注意系統相互銜接。并在制定相應P&P后,進行數據初始化。

(三)、建立一套資金調度管理系統

財務部門設總出納,積極籌集資金,有計劃的調度資金,認真做好流動資金的統籌安排和平?調節,加速流動資金周轉,以保證完成流動資金定額和流動資金計劃。如儲備資金歸口采購供應部門管理,在用餐具歸口餐飲部門管理,在用棉織歸口洗衣房管理等。、從資金的數量上得時間上保證飯店經營業務的合現需要,經常分析資金在經營服務各個環節各個階段上的占用情況,找出呆滯、積壓和浪費等不合理的占用因素,加速資金周轉,提高資金的利用效果;嚴格按照國家規定的成本開支范圍和費用開支標準,正確計算成本費用;及時上繳稅金。

(四)、建立一套酒店內部財務控制系統

1、管理制度建設

2、會計報表編制

3、貨幣資金

4、應收預付

5、采購與付款

6、存貨

7、固定資產

8、銷售和收款

9、成本費用

10、流動負債

11、工程項目管理

12、重要事項

(五)、建立一套收入、成本、費用預算指標的歸口分級管理系統

1、開業期間各部門物品采購預算

2、開業期間各部門費用開支預算

開業典禮費用預算

培訓費用預算

人工成本預算

其他預算

3、09年經營預算

建立一套收入成本費用指標的歸口分級管理系統,收入指標由銷售部負責管理,成本率指標由總廚師長負責管理,工資總額由勞資部門管理,客房賓客用品消耗由客房部門負責管理,動力用電、空調用電和煤(煤氣)由工程部門管理等等,建立健全飯店收入成本費用管理制度保證該系統的正常運行。

(六)、建立一套固定資產的歸口分級管理系統

建立在套固定資產的歸口分級管理系統,把固定資產日常管理的權限與責任落實到有關部門和使用單位,如將機器設備歸口給工程部門管理,客房家具、電器歸口給客房部門管理,餐廳桌椅歸口給餐飲部門管理等,并在此基礎上,按照固定資產的使用地點,由各門負責進一步落實到班組各個人,協助各歸口分管部門做好固定資產的各項基礎工作,組織財產清查,正確核定固定資金的需要量,組織固定資金的核算和分析。

(七)、建立一套物資供應管理系統

建立一套適合本飯店和市場情況庫存模型,既要保證飯店經營所需要的材料物資按時供應,以避免增加庫存費用和積壓流動資金。

(八)、建立一套信用控制管理系統

按照**酒店管理公司模式

(九)、建立一套稅收籌劃管理系統

稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內,根據政府的稅收政策導向,通過經營活動的事先籌劃或安排進行納稅方案的優化選擇,以盡可能地減輕稅收負擔,獲得“節稅”的稅收利益的合法行為。

1、凡稅法規定可列支的費用、損失及扣除項目應充分列扣;

2、是適當縮短以后年度必須分攤的費用的期限;

3、是以公允的會計方法增加損失或費用;

4、是改變支出方式以增加列支損失和費用;

5、是增加或避免漏列可列支扣除項目;

6、充分計列原則所減輕的主要是企業所得稅;

7、利用各種稅收優惠政策和減免規定進行稅收籌劃。