財務部門是風險最容易隱藏的地方,因此在進行工作的過程中一定要格外小心,那么要如何做好財務管理工作呢

隨著現代企業制度的建立,現代企業管理己逐步成為一個由人事管理、生產管理、管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統構成的龐大的系統工程。而財務管理在現代企業經營管理中起著十分關鍵的作用。為此,本期培訓專欄對企業財務管理方面的相關問題進行一一解答

一個企業的健康與否,跟企業的內部控制,特別是財務會計控制的健全和全面有效有關。但財務問題又是一個不斷更新、改進的工作,隨著企業的發展,財務培訓就顯得非常重要。我是一個初入門的財務工作者,在接受必要的財務培訓之前,想請問您,現代企業在發展中,最受關注的財務問題主要有哪些并請您對這些最受關注點一一進行分析,以幫助我們這些初入門者方便日后的學習。

現代企業發展中最應該關注的財務管理問題,主要是企業如何做好內部控制的管理,特別是企業財務風險的管理。企業財務管理的風險主要表現在諸多方面,如:

貨幣風險——貨幣匯率的波動直接影響企業的業績;

利率風險——利率的波動可能會增加企業的借款費用和減少投資項目的產出;

流動性——如果資產變現能力差,可能會使企業陷入財務危機;

現金周轉——現金的回籠速度直接影響著企業對現金的使用效率;

再投資——資金在短期高回報投資項目結束回籠后,可能無法再次獲得相同回報的投資機會;

信用風險——客戶長期拖欠貨款,造成企業現金被大量擠占;

稅務風險——缺少一個比較懂得稅法的管理者。

這些企業財務管理的風險中,特別是資金流動性方面的風險最為重要。企業運作過程中,可能會產生虧損,但虧損并不一定會使企業倒閉。可是,一個企業如果沒有足夠的資金,不但無法取得長足的發展,還可能由于無法償還到期的債務而宣告破產。所以,企業應實時關注現金流。企業現金流主要的關注點是:企業虧損、應收賬款、存貨等方面。

統計資料表明,發達國家破產企業中的80%,破產時財務賬面上仍顯示盈利,而導致它們倒閉的主要原因是現金流量不足。我國也不例外,曾是香港規模最大投資銀行的百富勤公司和內地珠海極具實力的巨人公司,都亦是在盈利能力良好,但現金凈流量不足以償還到期債務時,引發財務危機而陷入破產境地。可見,良好的盈利能力并非企業得以持續健康發展的充分條件,是否擁有正常的現金流量才是企業持續經營的前提。

有人認為財務會計是一種計量技術,有人認為是一種管理方法。但是隨著經濟的發展,越來越多的人認為財務會計是企業管理的一種方法,尤其是在企業的資金運用方面發揮著無可比擬的作用,甚至有人斷言財務管理將在企業管理中趨于核心地位。不知這種說法是否準確財務會計在企業管理中究竟起著什么樣的作用如何才能讓其作用發揮得更好

財務會計是現代企業的一項重要的基礎性工作,通過一系列會計程序,提供決策有用的信息,并積極參與經營管理決策,提高企業經濟效益,服務于市場經濟的健康有序發展。

隨著現代企業制度的建立,現代企業管理己逐步成為一個由人事管理、生產管理、管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統構成的龐大的系統工程。而財務會計則是各項管理活動的信息支持系統,企業管理者依據財務會計提供的企業經營管理成果,做出各項決策。財務會計的目標則是保證經營管理者受托經營責任的履行和為投資提供有用信息,這凸顯了財務會計的價值,表明了財務會計在企業中的重要作用。

企業財務管理具有計劃作用、控制作用、監督作用和資本運營作用。人們對財務管理普遍存在兩個誤區:

一種認為財務管理就是管錢,只要管住錢就可萬事大吉,重資金,輕核算。但事實并非如此。在具體管理中,核算有著不可忽視的重要作用,只有加強內部核算,才能真正做到節支降耗,否則,“錢”是管不住的。

另一種則認為財務管理就是管財務部門,把財務部門與其他管理部門割裂開來,財務管理的觸角不能延伸到各項管理工作之中。其實這種說法也存在著很大的誤解,如果一旦財務部門與其他管理部門割裂開來,那么財務管理就成了無本之木,其作用得不到發揮,形成經營和生產“兩張皮”。而這種狀況一旦出現在企業管理上,則會帶來很大的隱患。

要做好財務管理,除了與其他管理部門密切配合之外,還要有一支高素質的財會隊伍。財務工作管理對象特殊,財務人員必須具備較高的業務素質,要在加強會計隊伍建設的同時不斷加強財務人員的法制觀念。會計人員應當按照會計法律、法規和制度的規定進行工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

對于企業來說,財務很重要,而現代財務又是一個“大財務”的概念,涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理階層并非都是財務達人,請問公司的非財務高級管理人員需要掌握哪些現代財務管理技能如何利用財務信息提高企業經營管理決策水平,并用財務的手段改善公司的內部控制,更好地增進公司的價值,提升管理績效

財務管理在現代企業經營管理中起著十分關鍵的作用。但財務管理并非只是財務部門的事情,實際上,公司的非財務管理人員更需要掌握一定的現代財務管理技能和方法。只有這樣,才能有效保證財務工作能按照公司發展目標順利進行。用財務的手段改善公司內部控制、提高決策水平、增進公司價值、深入理解公司運營的基本觀念,也是企業適應日益激烈競爭的必然要求。

非財務人員主要需要掌握財務管理技能,首先要從認識財務的重要性開始,了解財務的主要工作范疇,學會了解財務的一些報表并能通過財務報告(報表)了解企業可能存在的風險點,并學會通過預算管理對企業經營進行有效的監控與考評。

我們公司是一家合資企業,員工人數在200人左右。現在我需要給我們公司的財務總監制定一個培訓充電計劃,不知什么樣的培訓計劃更合理培訓強度、深度及方向應該如何培訓過后如何衡量本次培訓的收益率在制定計劃時應注重什么問題

“中國企業要走向國際化,中國的CFO首先要職業化,中國企業最缺職業化的CFO”。這是國內一位著名企業的財務總監在一次峰會上發出的呼吁。毋庸置疑,財務領導崗位的極端重要性,決定了財務總監CFO必須是一個高標準的職業化人士。所以財務總監的日常充電就顯得尤為重要。對于CFO的充電培訓,我認為:如果本次培訓計劃為一天,應主要從意識、觀念及理解重要性等方面的培訓入手較為合理,基本點為認識財務、了解財務、運用財務報告;如果是兩天及以上的培訓計劃,除了上面三點以外,應加上財務規劃(預算)及內部控制方面的設計。同時,在制定計劃時要注意人員的選擇,這樣在培訓上會有側重點且能達到較好的效果。

篇2:餐飲財務管理規范

第一章餐飲財務管理

第一節餐飲財務分析概述

假設你是一名小飯店的投資人或一名只有小學數學水平的飯店職業經理人,但是通過短時期對財務知識和分析技能的學習,以及在專業CFB-AOS2008和其升級版軟件的使用幫助下,你們能夠與擁有雄厚資金的投資者或接受過專業培訓的分析師成功地競爭嗎

華爾街傳奇人物,麥哲倫基金(FidelityMagellan)經理彼得·林奇(PeterLynch),給出了響亮的回答“Yes”。1977年成為麥哲倫基金(MagellanFund)的基金經理人,至1990年5月卸下基金經理人的職務為止的13年間,基金的管理資產漲幅達2,700%。彼得·林奇始終堅信小的投資者能夠通過感觀和可獲得的信息數據分析戰勝市場。盡管彼得·林奇是一位股票投資家,但他對于信息數據分析與經驗感觀判斷相結合的決策論述是對中國餐飲職業經理人具有借鑒意義的。

比如一名大學生在發現新穎獨特的產品方面,可能比投資專家更具有敏銳的洞察力。嬰兒的父母可能更準確地判斷出那種嬰兒產品會取得成功,或那種尿不濕質量更好。家庭主婦對清潔劑質量有更好的感覺,能夠判斷出那種清潔劑有著更美好的未來,或是那種家電用品更符合它自身的價格。這些例子都表明普通的人在很多事物的判斷上可以勝過那些所謂的專業人士,而僅僅通過他們的感觀和一定的分析能力實現的。

那么在紛繁復雜的商業運營中,職業經理們應如何發現問題、分析問題、并最終解決問題呢應如何作出勝算概率最高的決策呢應該如何借鑒可獲得的信息數據為決策提供參考平臺呢就像彼得·林奇所述:一旦發現了一個好的產品,你仍然有很多工作需要去做,包括合并處理大量可獲得的財務數據,市場研究數據和其他管理數據。

一名餐飲職業經理最主要的目標就是增加企業綜合價值,而這種綜合價值是體現在多方位的,其中最重要的就是經濟價值,而經濟價值在一定程度上是通過財務管理手段來實現和度量的。因此,一名合格的餐飲職業經理人必須掌握基本的財務分析手段,通過財務分析洞察企業運營管理動態和靜態狀況與趨勢。從財務管理角度深入企業管理問題的核心地帶,通過管理元素的數據整合及表現反映出所代表的企業問題和隨后延展的問題解決辦法。

那么,餐飲財務分析包含哪些方面的內容呢通過管理實踐,本著適合中國餐飲業現狀及餐飲職業經理人的駕馭能力,同時切合實際操作,將它們分為以下八個方面:1、餐飲成本分析;2、餐飲費用分析3、盈虧平衡分析;4、資產負債分析;5、損益分析;6、決策指導分析;7、本量利分析;8、餐飲投資分析。在以上八類財務分析中,除決策指導分析和餐飲投資分析之外,其余六項財務分析方法都是作為一名合格的餐飲職業經理人所應該熟練掌握的。當然,目的并不是要把職業經理培訓成專業會計,而是要求職業經理能具備使用基礎財務信息數據進行初級財務分析的能力。實際上,獲取這些基礎財務信息數據的成本極低,甚至于在有一定規模的餐飲企業中是零成本的。而這七項財務分析的方法也并不存在十分復雜的核算過程,即使對財務知識一無所知的職業經理,只要用心了解并理解了資產負債表和損益表里會計科目的基本含義,通過短期的專業培訓,并在日常的工作中勤用、勤練,就一定能熟練駕御這些看似復雜的財務分析工具,通過會計報表中的數據信息,協助自己更好地理解和斟讀企業運營狀況。

篇3:學校食堂財務管理規范

食堂工作為學校后勤中較為重要的工作,管理好食堂的各項工作則為重中之重。以下為某學校食堂財務管理暫行辦法,可供參考。

為進一步加強學校食堂管理,建立健全食堂管理制度,規范食堂財務收支行為,嚴肅財經紀律,特制定學校食堂財務管理暫行辦法。

一、指導思想

學校開辦的食堂是一項公益性事業,必須以服務師生為宗旨,認真執行有關法律、法規和財務管理等規章制度,不得以盈利為目的,按照收支平衡,零利潤的原則,由學校統一管理,統一經營,獨立建賬,獨立核算。

二、人員、賬目設置

學校食堂應設會計、出納、管理員、采購員、保管員、充值員,原則上在本單位正式職工中根據需要擇優安排。會計、出納可由學校財務人員兼任,管理員可由學校總務主任兼任。人員分工明確,各負其責,形成相互約束,相互監督的機制。

學校可在銀行基本存款賬戶基礎上,開設學校食堂銀行專用結算賬戶。設立總賬、實物明細賬、收支明細賬、現金日記賬,銀行存款日記賬,采用借貸法復式記賬。

三、學校食堂物品采購與管理

一食堂物品采購應堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物品必須做到質優價廉,經濟實惠,安全衛生。

二建立物品采購內部牽制制度。學校食堂物品必須實行雙人采購,采購人員要定期輪換,規模較大的學校可實行團體采購加集中配送。接受集中配送,須及時結算,不得惡意拖欠,以免造成不必要債務糾紛。

三建立物品采購驗收制度。食堂物品采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續,數量、價格、質量須經采購人員、保管員和審批人員共同在統一印制的“學校食堂物品入庫單”上分別簽字后方可登記入賬。

四建立食堂存貨盤點制度。保管員要對進庫存貨清查盤點,做到日清月結。每學期結束后進行一次全面的清查盤點,做到賬表、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行賬務調整。

四、學校食堂收入管理

一食堂出售飯菜的價格,必須以伙食支出的成本為依據來確定。

二用IC卡系統售飯的食堂,預收賬款和售飯窗口回款要憑計算機打印出的數據為入賬依據。

三食堂向學生收取伙食費,實行定額預收制度的,要按月結算

四對規模較大的學校,食堂服務部原則上要和食堂統一管理,統一經營,學生刷卡消費。所得收入要單獨核算,記入副營收入。

五學校食堂銀行存款所產生的利息收入,以及包裝物出售等所產生的收入,一律記入食堂其他收入,不得轉移存儲。

六學校食堂不允許對外承包經營,對于在學校統一監管下實行責任經營收取的費用,必須納入學校預算外收入管理。

七學校食堂實行自收自支,自負盈虧,學校一般不予補助。食堂要保證本身日常開支及小型維修購置,大型設備購置或大額支出可從學校經費賬中列支。

五、學校食堂支出管理

一學校食堂支出要以服務師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

1、伙食支出。是指學校食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括:

⑴原、輔材料支出。學校食堂加工過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出;

⑵人員支出。學校食堂聘請臨時工等人員工資支出;

⑶日常公用支出。學校食堂加工過程中耗用的水、電、氣、煤、燃料及小型維修購置等支出,水電費用原則上不得從學校公用經費中列支;

2、副營支出。指食堂開展其他經營活動而發生的支出(如食堂服務部)。副營支出要與副營收入相匹配,并單獨計算盈虧。

3、其他支出。

二食堂支出的管理和審批程序。

1、學校食堂所有開支票據要有三人以上簽字,大額開支要有學校校長簽字。

2、領取主食、副食、蔬菜等物品材料,必須填寫“學校食堂物品出庫單”,經食堂管理員、保管員和領用人員簽字后作為伙食支出,并記入有關賬簿。

3、食堂運行過程中的日常開支,如辦公費、水費、電費、差旅費、招待費等支出,經辦人、管理員簽字審核后列入伙食支出。

4、學校食堂內部人員工資要公平合理,領款手續齊全。學校食堂不得列支教職工獎金、補貼等與食堂業務不相關的各種費用。

5、食堂需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報學校校長審批,購入后辦理好固定資產登記入賬手續。

六、工作要求

1、食堂財會人員在登記入賬時,要在原始憑單前編制記賬憑單,做到內容真實,數字準確,手續完備。

2、學校食堂要真實反映財務收支和盈虧狀況,按月編制“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支盈虧表”,于次月5日前報學校領導。同時要及時發現問題,分析原因,消除虧損,對盈余部分實行向特困學生補助或向學生消費卡平均返還餐費等方法,保證收支平衡。

3、食堂財務的憑單、憑證、報表等會計檔案資料,要統一規范,裝訂成冊,整理歸檔。

4、區教育局勤辦負責全區學校食堂財務情況監督檢查工作,不定期進行抽查。學校對食堂經營業務收支的合理性、合法性和盈虧情況要實時檢查監督。

5、本辦法適用于全區所有寄宿制中小學、幼兒園。

6、本辦法的解釋權在樊城區教育局勤工儉學管理辦公室。