財務預算管理是企業預算管理的一個分支,也是預算管理的核心部分。下面通過企業管理網讓我們一起淺議企業財務預算管理的信息。

財務預算管理作為一種有效的管理手段及其在企業經營中的獨到功能和作用,是企業全面預算體系中一個重要的組成部分,在企業內部控制中發揮了重要作用,越來越受到企業界的重視。將其作為深化企業改革,強化企業內部科學管理的一項重要任務來抓。但是,企業在實施財務預算管理過程存在一些問題,財務預算管理仍然需要改進和加強。

一、企業財務預算管理中存在的問題

企業實行財務預算管理,需要對預算的范圍、編制依據、預算審批與調整、預算監督與考核等內容進行規范。但從執行情況看,在財務預算的編制、審批、執行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處,難以輔助、支持企業財務決策。

1.財務預算目標偏離了生產經營實際

財務預算目標從屬于、服從于企業目標,但在企業活動中常常會出現嚴格按預算規定,始終圍繞預算目標,而忘卻了首要職責是實現企業目標的狀況。究其原因,一是沒有恰當掌握預算控制力度,二是預算指標沒有很好地體現企業目標的要求,或是經濟環境的變化造成預算目標和企業目標的偏離。為了防止預算控制中出現目標置換,一方面應當使預算更好地體現計劃的要求,另一方面應適當掌握預算控制力度,使預算具有一定的靈活性。2.財務預算指標的確定缺乏科學、合理的依據

沒有以科學求實的態度認真編制,而是流于形式。對預算的編制多采用“經驗論”,以簡單的百分比增長模式確定預算,不能有效協調企業本部與各基層單位的目標。由于缺乏一套科學、合理的預算指標定額標準,各基層單位在預算編制中盡量多列成本,少列收入,使預算的執行結果難以保證。企業內部的財務預算管理還不到位,企業預算管理體系基礎薄弱。

3.財務預算的過程監控措施不力

有些企業對財務預算管理比較粗放,對預算執行過程監控不及時,權責劃分不明確,財務預算體系不能及時反映生產經營過程中存在的問題,并落實相關責任;有些企業則認為應對企業未來經營的每一個細節都做出具體的規定,實際上這樣做會導致各職能部門缺乏應有的余地,不可避免地影響企業運營效率。

4.財務預算分析方法有待改進

主要表現在,對預算執行情況多采用手工編制各項預算分析報表,而且多使用傳統的簡單的數據統計分析方法,以經驗定論,沒有充分引入相應的數學方法、數學模型,使財務決策、分析定量化,使預算分析結論不能客觀、準確的反映生產經營實際狀況。原因是企業雖然實現了會計電算化,但僅實現以機代賬,沒有建立以預算管理為中心運轉的企業現代化財務管理信息系統,尚未有效發揮企業網絡財務的管理效能,沒有開發、建立一套與財務、生產、業務流程相對接的預算管理軟件,增加了統計分析的工作量,降低了工作效率和準確性。

二、加強企業財務預算管理的基本思路

企業加強財務預算管理,使其在企業經營管理過程中發揮積極作用,需要堅持下面幾點基本原則或思路:

1.提高企業對財務預算管理重要性的認識

企業實行財務預算管理的意義重大,應當重視財務預算管理工作,提高對財務預算管理的認識,由財務部門牽頭,各職能部門之間要做好內部協作和管理工作,推進財務預算的順利進行。企業應當重視財務預算管理工作,提高企業對財務預算管理的認識,將財務預算作為制定、落實內部經濟責任制的依據。

2.確定客觀、合理的財務預算指標

預算盡管是大型企業集團治理企業的有效手段,但它并非萬能的靈丹妙藥,不同的企業需要結合自身特點,制定適合企業的預算及管理管理方式,不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學合理,就必須進行詳細的調查研究,深入實踐,細分預算對象,考慮各種內在和外在的影響因素,掌握足夠大的信息量,只有這樣才能使預算做到科學、嚴謹,可行性強,不致流于形式。

實行財務預算管理不只是財務部門的工作,而是整個企業內部各項資源的最優整合,它的系統性和戰略性要求企業銷售、生產等各業務部門共同參與,僅僅依靠財務部門是不可能單獨完成預算管理重任的。財務部門,要主動做好協調工作,對各有關部門給予具體幫助,協作相關部門要樹立全局觀念,為財政預算工作提供方便,積極幫助查找資料;對有爭議的事項,共同探討,達成共識。

三、加強企業財務預算管理的具體對策與建議

企業加強財務預算管理,可以考慮從監控、分析、反饋、考核等環節建立動態監控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制,以提高企業財務預算管理水平。

1.建立財務預算的動態監控機制

建立嚴格的授權批準制度,明確企業各級主管領導授權審批的權限和范圍,分工負責,在預算指標內進行審批,并承擔控制預算的經濟責任。

預算執行的好壞,很大程度上取決于預算項目管理和控制水平,預算管理工作最大的難度就是日常控制,各部門要在月底前后根據本企業生產經營計劃編制次月的月度財務預算報至財務部門,每月重點放在日常跟蹤和調控上,當月預算未完成的部分,力爭在下月的滾動預算中補上,可以改善預算控制不力,執行進度不均衡、年底結算資金超支額較大等問題。

2.建立財務預算的綜合分析機制

為了讓管理者了解財務預算內容,便于審議、分析、考核、監督、作出決策,層層落實預算責任,也為了使經辦人便于編制財務預算,需要設置各項表格。財務預算的編制流程,是先業務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算,并按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限,編制不同形式的財務預算。

企業財務管理部門及各預算執行單位應當充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料,根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法,從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。由財務預算委員會定期召開財務預算執行分析會議,全面掌握財務預算的執行情況,當預算數和實際完成數不同時,這個分析既要考慮客觀情況的影響,也要考慮主觀因素的影響,找出差異的原因,以利于以后預算的制定和企業經營策略的調整。

企業可以建立月度分析例會制度。每月由預算執行單位根據上月預算指標完成進度,認真編寫財務分析報告,分析存在的問題,揭示費用控制的難點和重點。由財務部門、基層單位主要領導、相關職能部門對財務分析報告進行討論,進一步分析單位內部存在的矛盾和問題,制定應對策略、加強內部管理措施,以保證生產經營高效平穩地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點單位,列為跟蹤監控的重點對象,深入調研,組織力量專項幫促,分析費用增減變動的主客觀原因,提出整改、補救措施加以控制。

3.建立財務預算的反饋機制

財務預警系統以企業信息化為基礎,對企業在經營管理活動中潛在的風險進行實時監控。建立財務預警系統,就要求對預算執行過程定期進行實質性測試,通過測試,將實際數與預算數或其他標準數進行對比,考察可能出現的變動趨勢,確定差異的性質,反映出企業目前生產經營中存在的問題,可以按月采取下預警通知單的形式下發的有關的責任部門,及時向有關部門和領導提出警示,隨時調節實際過程,以消除差異,順利實現預算指標。

如何建立預算管理體系,有效利用網絡資源加強預算監控,是預算管理面臨的新課題。應當開發包括管理軟件在內的廣闊的網絡資源,提高預算管理的質量和效率,把預算管理工作提高到一個新的起點。

財務預算軟件與生產用軟件互聯,實現財務預算系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享,使企業集團生產經營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。

財務預算軟件與財務部軟件系統互聯,使財務預算可隨時匯集財務會計信息,查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制預算表的弊端,保障了預算管理信息傳遞的效率和質量,有效地支持了企業集團的決策能力,增強了競爭力。

通過財務預算互聯網,實現財務信息與業務流程一體化,實現規避財務風險,提高預算使用效率的目的,逐步引進國外先進的預算思想,變革內部管理模式,合理預算資金,配置資源,全面實現企業集團預算管理的水平。

4.建立財務預算激勵和約束機制

預算作為一種價值化的目標體系,在期末終了,對其執行和完成情況,也應通過合理的程序進行考評,獎優罰劣,體現客觀公正,發揮預算的激勵和約束作用,為此,建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實行人本主義的法治,要達到制度約束與人性化自我控制機制的統一,管理科學與管理藝術的統一;財務預算工作的生命線是考核與獎懲,要通過科學的方法進行考核,改革舊的、固有的激勵政策,發揮員工的積極性和創造性。

建立健全內部規章制度和嚴格的考核機制,確保預算管理體系真正發揮效益。企業應結合自身特點制定好各自的《預算管理辦法》、《實施細則》等內部規章制度,嚴格預算的約束機制,規范完善企業預算管理工作。由各級預算管理委員會定期召開各項預算執行分析考核會議,結合年度內部經濟責任制考核,與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤,并作為企業內部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結合,對完成指標的給予獎勵,沒有完成指標的給予懲罰。

篇2:第1人民醫院財務預算執行情況考核辦法

第一人民醫院財務預算執行情況考核辦法

1、按照國家的方針、政策、規定做好收入管理工作。

廣開門路、擴大服務項目。積極組織收入,把應該收和可以收的各項收入,正確、及時、足額地收起來。在預算執行過程中,注意不斷地組織收支的平?。

2、貫徹勤儉節約,勤儉辦事業的方針。

按照核定的支出預算和執行事業計劃的需要,及時合理的安排、運用資金,做好支出管理工作,嚴格掌握各項開支,履行節約,反對浪費,要發揮資金的使用效果。

3、做好收支預算執行情況的分析、考核工作。

在預算執行過程中,及時或定期進行預算執行情況的分析、考核。及時解決存在的問題,推動預算的順利執行。

(1)分析、考核收支預算執行的進度是否與單位事業計劃的需要和進度相適應。

(2)分析、考核各項支出是否按照計劃和制度標準掌握開支。

(3)分析考核各項業務收入的組織否按政策、計劃辦事。

篇3:H醫院財務預算管理制度

醫院財務預算管理制度(三)

為規范醫院財務收支預算,健全財務收支管理,確保醫院預算的貫徹執行,根據《會計法》、《醫院財務管理制度》及《醫療機構財務會計內部控制規定(試行)》等法律、法規、制度和規定,制定本制度。

(一)財務收支預算的原則

醫院編制收支預算要遵循穩妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結合的原則及完整性和統一性原則。

(二)財務收支預算的方法

固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。

(三)醫院財務收支預算的編制、執行和分析

1、收入預算管理

醫院收入是指醫院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。

(1)收入預算的編制

收入預算根據單位上年度實際收入水平,結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。

財政補助收入、上級補助收入應根據主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。

醫療收入中的門診收入應以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算,住院收入應以計劃病床占用日數(或計劃出院病人數)和計劃床日費用水平(或每出院病人醫療費水平)計算,其他醫療收入應分不同的服務項目,確定不同的總額,分別計算。

藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。

醫院收入預算經主管部門審核并報財政部門核定。

(2)收入預算的分解

為了保證收入預算的有效執行,必須實行收入預算指標的分解。醫院應將收入預算指標分解到醫療科室,有的可分解到診療組,直至每一個人,讓他們做到心中有數,知道每年甚至每季度、每月的收入預算數。

(3)收入預算的執行和分析

為了促進收入預算順利實現,醫院應每季開展預算執行情況分析,考核、評價收入預算的執行情況,分析完成好壞的原因,發現薄弱環節和問題,提出改進措施和意見,保證全年預算的順利完成,并為編制和執行下年度預算提供依據。

2、支出預算管理

醫院的支出是指醫院在開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失,包括醫療支出,藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫院的各項支出必須貫徹“厲行節約,勤儉辦事業”的原則,執行國家有關方針、政策,遵守財政、財務制度和財經紀律。

支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行,又要合理節約的精神,以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。

(1)支出預算的編制

①醫療支出預算的編制

對人員經費支出應根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出部分,對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度醫療業務科室平均職工人數、業務發展計劃、經費開支定額計算;

對業務費可在上年度實際開支的基礎上,根據年度業務工作計劃合理計算;設備購置費根據計劃固定資產購置計劃,修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據需要和財力可能編制。

②藥品支出預算的編制

藥品銷售成本應根據藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定,其他項目編列方法與醫療支出基本相同。

③財政專項支出預算的編制

應根據計劃年度財政預計安排的專項補助,結合項目的完工程度編制。

④其他支出預算的編制

參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內可能發生的相關因素,正確預計編制。

醫院應采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經財政部門核定。

(2)支出預算的分解

醫院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人,將年度預算細分為季度和月度預算,通過分期預算控制社現年度預算目標。

(3)支出預算的控制、考核和分析

醫院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成,醫院應將預算分解成部門預算,并加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執行情況進行分析,運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。

(四)財務收支預算的有關規定

對于特殊情況下增加的支出項目,需根據醫院實際支付能力,經院辦會議研究方可立項支出;否則,財務部門對于預算外項目有權拒絕執行。凡經院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算,原則上當年不作調整,對于特殊情況確需調整預算的,應根據財務規定的權限及程序辦理預算調整手續。