做好財務管理,一定要有成型的管理方案及管理制度,以下就綜合方面而言,為您提供相關的財務管理方案及制度資料,僅供參考。

一、流動資產管理內容及管理要求

1.流動資產總量和結構應滿足酒店經營業務開展需要,流動資產要節約使用。

2.加強商業信用管理,既促進銷售。又盡量減少應收帳款損失,縮短收款期限。

3.實行流動資產管理責任制其內容是:在董事長、總經理領導下統一制定流動資產管理規范,核定流動定額

及定額分解落實;負責對外結算及辦理資金收付和組織流動資產核算,考核各單位流動資產利用。同時,各單位分管自己使用的流動資產,保證完成財務部分配的指標。

二、現金管理規范

1、認真審核現金收入。按國家制度

規定,現金管理范圍包括:員工交回差旅費剩余款、賠償款、備用金退回款;不能轉帳的單位或個人銷售收入和不足轉帳起點的小額收入等。

2、對庫存現金實行定額管理。定額一般不超過3-5天的日常零星開支。酒店內部各部門也要核定現金限額。庫存現金限額一般要每年調整一次。

3、嚴格按照現金的支付使用范圍,監督現金使用?，F金主要用于以下幾個方面的開支:

(1)、支付員工的工資、獎金、各類津貼及各類個人勞務報酬等。

(2)、支付出差人員必須攜帶的差旅費。

(3)、支付轉帳結算金額起點以下的零星開支。

(4)、支付各種勞保福利開支及國家規定的對個人的其它支出。

(5)、向個人收購農副產品及其它物資的價款。

4、堅持“錢帳分管”的原則,實行出納工作崗位責任制。酒店中的現金收入、支出、保管要有專門的出納人員負責,同時,在現金管理上要建立相互制約機制,出納人員不得管帳,記帳人員不得管錢。

出納人員對所管的現金負有完全責任,在審核現金收付憑證時,要嚴格審核其內容是否合理合法,看其用途是否符合制度規定。收付現金時,必須與對方當面點清,要實行嚴格的復核制度,收付現金后,必須在現金收付憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記及出納人員簽章,并應及時編制記帳憑證,登記現金日記帳。

5、貨款要及時送存銀行,不得任意“坐支”。

為保證現金安全,營業收入的銷貨款及

多余現金都應在當日送存銀行,最遲必須在第二天上午存銀行。庫存現金低于庫存限額時,應從開戶銀行提取現金補足,不得從營業收入中直接坐支。

三、銀行存款管理規范

1、加強對銀行存款收付業務的核算與監督。酒店在經營活動中除了按國家現金管理規定使用現金外,都必須通過銀行辦理轉帳結算。財務部通過銀行存款日記帳,及時正確地反映銀行存款的收入、付出和結存情況,并定期限與銀行對帳單進行核對、調整相符。要遵守財經紀律和結算制度,嚴格收付手續制度,認真審查銀行存款收支的真實準確性和合理合法性。

2、酒店除現金外的各項貨幣資金要及時存入開戶銀行,并在存款額度內合理安排和使用存款資金,提高存款資金使用效果。

3、堅持“錢帳分管”的原則,建立和執行內部制約制度。銀行存款收交業務應由出納人員負責管理,出納員不能兼管記帳工作,支票印簽由不同人員分別保管和使用。

4、嚴格支票的規范管理。財務部簽發的支票,必須有足夠的銀行存款做保證,嚴禁簽發空白支票。一般情況下,不應攜帶空白支票,業務緊急需要空白支票時,應按規定手續登記,按時報帳,寫明接受支票的單位和用途,詳細說明理由。支票必須按規定的時效填寫,不準簽發遠期支票。不準出租、出借支票。

四、應收及預付款管理規范應收及預付款項包括應收票據、應收帳款、預付款、待攤費用、其他應收款等。

1、應收票據管理:

(1)、應收票據計價。應收票據按現行制度規定,按面值計價、發生的貼現利息支出計入財務費用。

(2)、應收票據專管制度。為了加強票據的管理,酒店應指定專人負責管理票據,并應設置“應收票據備查簿”,逐筆登記每一商業票據的種類、號數簽發日期、票面金額、交易合同號和付款人,承兌人、背書人或收款人的姓名或單位名稱、到期日、貼現日和貼現凈額、收款日期和回收金額或付款日期和金額等詳細資料。票據到期結清后,應在備查簿內逐筆注銷。有關票據的結算方式和程序按銀行規定進行。

2、應收帳款管理

(1)、應收帳款的計價。應收帳款一般按買賣雙方成交時的交換價格計算,但若有折扣,還有考慮折扣因素。

實行現金折扣,應使用總價法,即以未扣減現金折扣的價額作為實際售價記作應收帳款,視現金折扣對客戶提早付款的鼓勵,收款時,折扣額通過借記“銷貨折扣折讓”反映。

(2)、壞帳處理。酒店在年度終了按年末應收帳款余額的3-5‰提取壞帳準備金,計入管理費用。法律另有規定的,從其規定。酒店發生壞帳損失,沖減壞帳準備金。當年發生的壞帳損失超過上一年計提的壞帳準備金部分,計入管理費用;少于上一年計提的壞帳準備金部分,沖減管理費用。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。

五、預付貨款、待攤費用和其他應收款管理規范

1、嚴格控制預付貨款的數量及占用時間。定購大型設備預付款,要和工程進度保持一致。

2、待攤費用要分別規定攤銷期限,最長為12個月。

3、加強在用低值易耗品管理,減少維修費用,增加變價收入。

4、其他應收款與酒店主營業務沒有直接關系,盡量減少占用,及時組織結算催收。

六、存貨管理規范

1、明確存貨分類。

(1)原材料:食品原料、調料、配料以及月末盤存未售出的有關半成品、成品等;

(2)燃料:酒店所儲備的各種固體、液體、汽體燃料;

(3)低值易耗品:不作為固定資產核算的各種用具和家具;

(4)物料用品:除原材料、燃料、低值易耗品以外的經營管理用品,主要包括:

①旅游用品:為旅游客人備用的物品,如茶葉、小食品、紀念品等;

②日常用品:酒店經營管理備用的日常用品,包括清潔用品、紙制品、塑料制品、瓷器、玻璃器皿、銀器等;

③辦公用品:為客人備用的各種紙張、筆墨、文具等;

④針棉織品:各種臺布、小毛巾等針棉織品和統一制作的制服;

⑤包裝用品:各種桶、箱、壇、袋等包裝物品;

⑥其它物品:除上述物品以外的各種零星物料用品;

2、確定存貨范圍的原則是:凡在盤存日期內,法定報有權歸屬于酒店的一切存貨,不論其存放地點如何,均視為酒店的存貨,包括存放在酒店門市部和陳列展覽已經發售但未辦理結算手續,購入后不經酒店倉庫直接發交購買單位或加工單位的物品,委托其它單位加工或代銷的,已購入但尚未入庫的在途物品等。酒店銷售的商品、產品等凡是所有權已經轉移給購買方的,不管物品是否發出,都不包括在本酒店的存貨之內。

3、存貨計價。存貨以實際.

篇2:Z建設公司財務管理制度

某建設公司財務管理制度

第一條為了本公司正常有序的開展工作,醋精公司各項工作良性健康發展,保證各項任務的圓滿完成,根據本公司基本規程,特制定本制度;

第二條依照國家會計制度和稅務制度的規定,結合本公司的實際情況,特加強本公司的考勤制度。

第二條財務管理制度

第三條嚴格遵從國家有關法律、法規制度;

第四條會計、出納人員分別有不同股東推選人員,經公司松獅會一致同意任命;

第五條支票留存印章為財務專用章、法人代表私章,會計主管指定的其他人員私章,留存的印章應分開保存于不同人員管理處;

第六條報銷實行一支筆終寶寶制度,由經辦人員簽注事由,分管領導及知曉的其他一個股東審核,后由董事張簽字報銷;

第七條報銷單上須注明事由、日期、金額、票據(附件)頁數等,經辦人簽字位置在票據背面,審核人簽署在票據右下角或中部空隙處,董事長簽署在票據右上角;

第八條實行項目核算制,審核人和董事人簽字時應注明該批票據列入項目名稱;

第九條支出金額的控制:200元一下股東根據實際情況可以決定是否支出,200-500元的支出由處理該事中的股東與共管項目股東或分管領導溝通后才能支出,且報銷時兩者皆應簽署審核意見,500元以上的支出須與董事長溝通后方能支出,超過3000元以上的支出須通過各個股東或有董事會會議決定。以上票據應嚴格正規票據辦理(特殊情況除外,需經董事長同意后支出200元一下的報經辦人簽署后,分管領導審核,董事長審核定后可以直接報銷,其他金額報銷按以上程序辦理,嚴禁座資;

第十條公司員工支出時,原則上應索取正規票據;

第十一條借資問題,1000元以下的借資分管領導審核,5000元以上借資須與其他股東事先溝通后,有董事長批準借資;

第十二條公司出納借用周轉金為3萬元,以借據形式在財務上借資,用完后經審核,才能第二次借支;出納每10天應向會計交接一次單據,具體時間由出納、會計商量,交接時雙方應辦理交接手續;

第十三條5000元以上金額支出,出納處原則上以支票形式開支,支票審鑒制度與借支手續用等辦理;

第十四條任何單據除股東外會計無權對外傳閱、借出,股東翻閱但不能帶離現場,特殊情況下帶離現場需由當事者出據借條,董事長審批;

第十五條每月1-5日為財務小結時間,由會計以書面形式把當月的收支情況同志后,報告給各位股東成員,各個股東審核單據,補簽單據,超過此時間各股東視為開支合理,并同意其同意其處理原則:

第十六條嚴禁少多報、虛假現象,一經查實處以10倍罰款,情況嚴重者移交司法處理。

第十七條財務部長職責:

一、財務資產部在固定資產的管理上負有監督財產完整、合理使用的責任;

二、負責單位固定資產核算工作,正確、及時、全面地記錄各項固定資產的增減變動情況,建立固定資產總賬、明細賬和固定資產卡片,積極支持和配合相關部門做好固定資產盤點、核對工作;

三、積極地向有管部門提供固定資產管理方面的最新信息、科學方法、合理化建議。

篇3:建設集團公司財務管理制度

建設集團有限公司財務管理制度

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司的日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1、負責公司的財務管理工作,編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日?，F金收付,費用報銷,稅費交納,銀行**結算,保管庫存現金及銀行空白**,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

2、負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據。

4、建立經濟核算制度,利用會計核算資料,統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。

5、配合公司內部審計。

根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付,須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經理簽字批準。

⑵財務專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人**復印件)。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準。

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的**須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉(指非正常經營業務),須經公司董事會研究批準。

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付,其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執行

⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核后,報公司經理、董事長審批。

⑶公司經理、董事長審批同意后,財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通,有分歧的報領導解決,禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司董事長批準后財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用,須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據需要,由經理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。

A房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。

B出差補貼:市內補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,經公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統一采購,管理。

⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報懂事長批準,其會務工作由辦公室統一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定,經懂事長批準后報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

⑸支票領用單,借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備,材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本

的構成及用款計劃。

⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月1到3日,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內送財務部會簽。

⑵財務部根據有關文件資料,施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

6,工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽。

⑵財務部根據各種經濟簽證,合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準。

⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1、公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品。

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。

⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算,應設立臺帳,登記公司財產的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管,維修并制定相應的措施、辦法。

3、財產的購置與調撥

⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購。

⑵財產購回后,應填寫財產收入驗收單,財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單,財物**及采購計劃辦理報銷手續,財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

⑶各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準。

⑷固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯,一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。

⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。

4、財產的清查、盤點。

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。

⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。

⑶財產盤點清查后發現盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任。

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見。

⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。主管工程和財務領導審核。