為規(guī)范一個餐飲部的財務管理,財務核算,健全財務制度等,都要制定相應的財務管理制度,以下整理了餐飲財務管理制度的范本,僅供參考。

一、總則

1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務管理、財務核算,健全財務制度,更有效的為企業(yè)決策服務,特制定本制度。

2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、職責、分工

(一)分公司財務組織設以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產庫管;5、財務負責人;6、會計核算組。

(二)會計核算組分為:1、采購應付賬款組;2、收入、應收賬款組;3、固定資產核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。

(四)職責

1、財務負責人

(1)領導分公司財務工作,參與分公司經營決策;

(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;

(3)監(jiān)督財務制度執(zhí)行;

(4)執(zhí)行財務稽核、綜合分析職責;

(5)審核對外報表并簽字;

(6)組織會計培訓、會計考核;

(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);

(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負相應責任;

(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責;

(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;

(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責;

(12)對未做好財務分析工作負責;

(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂;

(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;

(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監(jiān)督權;

(16)對違反公司財務制度的收、支,有權制止并呈報總裁;

(17)對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執(zhí)行集團財務制度并上呈總裁意見書;

(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見;

(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務會;

(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;

(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門提供必要資料;

(22)負責組織財務人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;

(23)負責組織實施會計電算化方案;

(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。

2、會計職責

(1)采購、應付賬款核算;

①審查采購調查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準確無誤;⑤審查采購結算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應付賬款賬,材料成本差異明細賬;⑧審核內部交易結算單據(jù)。

(2)銷售、應收組;

①審查營業(yè)日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內部交易結算單據(jù);⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應收相關成本明細賬。

(3)固定資產核算

①企業(yè)固定資產增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產明細賬;⑥固定資產清理整頓。

(4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產處理)

①審核各項費用單據(jù);②會同各部門制定費用標準及管理辦法;③成本費用的歸集與分配;④登記有關明細賬。

(5)工資核算

①制定工資表;②分配計算;③審核發(fā)放。

(6)材料核算

①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領用存;③登記有關明細賬;④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務分析;⑤填制各類報表。

3、出納職責

(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;

(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;

(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

(4)認真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;

(5)認真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

(6)各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;

(8)配合會計做好各種賬務處理;

(9)現(xiàn)金收支應立即加蓋印記并登記;

(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點工作。

4、收銀職責參見《收銀制度》

5、庫管職責參見《庫房管理制度》

(五)會計分工

1、出納暫由集團公司出納擔任;

2、庫管分為原材料庫管和財產庫管;

3、會計核算組由兩名會計共同承擔。

三、會計核算辦法

(一)分公司實行統(tǒng)一核算,單獨計算各部盈虧制度。

(二)資產管理

1、外購資產(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。

2、內部調撥:(1)有賬面價的按原賬面價;(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。

3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(固、低)價值入賬,可移動財產單獨計價管理。

4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫,領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。

5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價,其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。

6、內部交易采用“計劃成本”制,通過“其他應收款”“其他應付款”核算。

7、固定資產折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。

8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。

9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤入。

10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。

11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。

12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。

13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。

14、各項資產合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應收款”核算。

(三)負債:各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算,其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據(jù),應建立明細賬。

(四)收入

1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

2、其他與營業(yè)無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

3、收入按門店設置明細賬。

(五)成本、費用

1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。

2、成本內容:生產車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。

3、費用內容:除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執(zhí)行。

四、會計處理程序

(一)原始憑證審核

1、收款憑證

(1)收據(jù):經出納、交款人簽字;

(2)繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付,營業(yè)日報須收銀部門負責人簽字,折免記錄須折免負責人簽字,短、長款記錄須收銀部門負責人簽字,特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補辦領款手續(xù);

(3)銀行進賬單;

(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”

2、付款憑證

(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件;

(2)采購項目支付申購單、入庫單、領料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;

(3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件;

(4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;

(5)所有付款憑證付款前須經會計審核方可付款;

(6)付款憑證審批程序見《費、領申》制度;

(7)付款完畢后應在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。

3、內部結算單據(jù):所有內部結算單據(jù)經合法的審批程序后會計可直接記賬。

4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬,經會計審核傳遞總裁,總裁復核后傳遞會計處。

(二)記賬憑證處理

1、所有原始憑證均應填制記賬憑證。

2、不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經重新審批后方可)。

3、應具備原始憑證,但無法取得原始憑證的,應由經辦人填寫“無單據(jù)證明”,經會計簽字做為原始憑證。

4、記賬憑證處理錯誤時,應立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。

5、任何記賬憑證均應以真實的經濟業(yè)務為依據(jù)。

6、下列憑證為不合法記賬憑證:

(1)原始憑證不合格;(2)金額與原始憑證不符;(3)記賬內容與原始憑證內容不符;(4)原始憑證簽字不全的;(5)收付憑證未蓋出納印簽的;(6)填制人員未蓋章的;(7)修改處未蓋章的;(8)科目運用錯誤的。

7、填制記賬憑證時,原始憑證的復核:

(1)檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項付款憑證總裁是否簽字;

(2)付款憑證的附件是否完備,手續(xù)是否合法,如有問題即應查明,由經辦人補齊;

(3)對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經過對方同意;

(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字;

(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項,如有金額是否扣除,并已填寫實付金額;

(6)內部結算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備,金額是否正確,內容是否完整。

(三)賬薄處理

1、記賬憑證復核并匯總。

2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。

3、賬薄規(guī)定

(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編號;

(2)其他各類賬薄均應順序編號,分類賬應先按科目的賬頁順序編號,年終時編列賬冊總號;

(3)各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數(shù)。

4、賬薄更正,過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。

5、結賬

(1)日記賬應每日結一次;

(2)分類賬、總賬每月結一次;

(3)成本費用收支賬,應有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù);

(4)結轉時應清理的事項:

①預收、預付賬產;②應收應付賬產;③待攤費用;④預損費用;⑤折舊賬產;⑥賬實、賬證不相符的調整事項;⑦各項損益類賬產清理。

6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結賬時可不啟用新賬薄,其余分類賬總須啟用新賬薄。

(四)報表

1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。

2、內部交易科目應于合并后填寫,如有差異應查明原因并及時調整。

3、結賬后報表前不得記賬及過賬(電腦),以免賬表不符。

4、報表根據(jù)要求和時限呈送。

5、報表均應由負責人留底備查。

6、報表不得隨意抄寫、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。

(五)其他

1、任何財務人員工作變動時均應辦理交接手續(xù)。

2、交接、記錄應有以下事項:

(1)賬冊數(shù)及名稱;(2)各科目余額;

3、移交過程應有監(jiān)交人,交接三方均應簽字,記錄一式三份,交班人一份、財務負責人一份、財務留檔一份。

4、各項會計資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管,保管期限不低于5年。

8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。

9、開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當期一次攤入。

10、金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。

11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。

12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。

13、各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。

14、各項資產合理損耗計入當期費用,非正常損耗落實到人頭,通過“其他應收款”核算。

(三)負債:各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算,其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據(jù),應建立明細賬。

(四)收入

1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

2、其他與營業(yè)無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。

3、收入按門店設置明細賬。

(五)成本、費用

1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。

2、成本內容:生產車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。

3、費用內容:除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執(zhí)行。

篇2:餐飲財務管理工作流程

一、廳面收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序,并運用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用,為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括:

(一)班前準備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報表。

2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金,無誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。

3、領取該班次所需使用的帳單及收據(jù),檢查帳單及收據(jù)是否順號,如有缺號、短聯(lián)應立即退回,下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),并在帳單領用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確,如有日期不對或時間不準時,應及時通知領班進行調整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問題,以便及時處理。

(二)正常操作工作程序

1、當服務員把點

篇3:餐飲財務管理規(guī)范

第一章餐飲財務管理

第一節(jié)餐飲財務分析概述

假設你是一名小飯店的投資人或一名只有小學數(shù)學水平的飯店職業(yè)經理人,但是通過短時期對財務知識和分析技能的學習,以及在專業(yè)CFB-AOS2008和其升級版軟件的使用幫助下,你們能夠與擁有雄厚資金的投資者或接受過專業(yè)培訓的分析師成功地競爭嗎

華爾街傳奇人物,麥哲倫基金(FidelityMagellan)經理彼得·林奇(PeterLynch),給出了響亮的回答“Yes”。1977年成為麥哲倫基金(MagellanFund)的基金經理人,至1990年5月卸下基金經理人的職務為止的13年間,基金的管理資產漲幅達2,700%。彼得·林奇始終堅信小的投資者能夠通過感觀和可獲得的信息數(shù)據(jù)分析戰(zhàn)勝市場。盡管彼得·林奇是一位股票投資家,但他對于信息數(shù)據(jù)分析與經驗感觀判斷相結合的決策論述是對中國餐飲職業(yè)經理人具有借鑒意義的。

比如一名大學生在發(fā)現(xiàn)新穎獨特的產品方面,可能比投資專家更具有敏銳的洞察力。嬰兒的父母可能更準確地判斷出那種嬰兒產品會取得成功,或那種尿不濕質量更好。家庭主婦對清潔劑質量有更好的感覺,能夠判斷出那種清潔劑有著更美好的未來,或是那種家電用品更符合它自身的價格。這些例子都表明普通的人在很多事物的判斷上可以勝過那些所謂的專業(yè)人士,而僅僅通過他們的感觀和一定的分析能力實現(xiàn)的。

那么在紛繁復雜的商業(yè)運營中,職業(yè)經理們應如何發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、并最終解決問題呢應如何作出勝算概率最高的決策呢應該如何借鑒可獲得的信息數(shù)據(jù)為決策提供參考平臺呢就像彼得·林奇所述:一旦發(fā)現(xiàn)了一個好的產品,你仍然有很多工作需要去做,包括合并處理大量可獲得的財務數(shù)據(jù),市場研究數(shù)據(jù)和其他管理數(shù)據(jù)。

一名餐飲職業(yè)經理最主要的目標就是增加企業(yè)綜合價值,而這種綜合價值是體現(xiàn)在多方位的,其中最重要的就是經濟價值,而經濟價值在一定程度上是通過財務管理手段來實現(xiàn)和度量的。因此,一名合格的餐飲職業(yè)經理人必須掌握基本的財務分析手段,通過財務分析洞察企業(yè)運營管理動態(tài)和靜態(tài)狀況與趨勢。從財務管理角度深入企業(yè)管理問題的核心地帶,通過管理元素的數(shù)據(jù)整合及表現(xiàn)反映出所代表的企業(yè)問題和隨后延展的問題解決辦法。

那么,餐飲財務分析包含哪些方面的內容呢通過管理實踐,本著適合中國餐飲業(yè)現(xiàn)狀及餐飲職業(yè)經理人的駕馭能力,同時切合實際操作,將它們分為以下八個方面:1、餐飲成本分析;2、餐飲費用分析3、盈虧平衡分析;4、資產負債分析;5、損益分析;6、決策指導分析;7、本量利分析;8、餐飲投資分析。在以上八類財務分析中,除決策指導分析和餐飲投資分析之外,其余六項財務分析方法都是作為一名合格的餐飲職業(yè)經理人所應該熟練掌握的。當然,目的并不是要把職業(yè)經理培訓成專業(yè)會計,而是要求職業(yè)經理能具備使用基礎財務信息數(shù)據(jù)進行初級財務分析的能力。實際上,獲取這些基礎財務信息數(shù)據(jù)的成本極低,甚至于在有一定規(guī)模的餐飲企業(yè)中是零成本的。而這七項財務分析的方法也并不存在十分復雜的核算過程,即使對財務知識一無所知的職業(yè)經理,只要用心了解并理解了資產負債表和損益表里會計科目的基本含義,通過短期的專業(yè)培訓,并在日常的工作中勤用、勤練,就一定能熟練駕御這些看似復雜的財務分析工具,通過會計報表中的數(shù)據(jù)信息,協(xié)助自己更好地理解和斟讀企業(yè)運營狀況。