為規(guī)范我校固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)使用年限。防止資產(chǎn)流失,確保學(xué)校財產(chǎn)安全,特制定本制度:

1、固定資產(chǎn)清查

學(xué)校每年進行一次全面的固定資產(chǎn)清查,一級資產(chǎn)管理員負責(zé)牽頭成立資產(chǎn)清查小組。清查的方法可分為自查和復(fù)查兩個階段,即首先由資產(chǎn)清查小組提供《資產(chǎn)清查登記表》,組織二級資產(chǎn)管理員和使用人員進行自查,之后資產(chǎn)清查小組對照自查表和實物進行復(fù)查。自查和復(fù)查階段的所有清查記錄均需裝訂成冊,存檔保留。學(xué)校各使用部門、各處室清查盤點時間為:每年的暑假期間。

2、固定資產(chǎn)維護

學(xué)校保修期內(nèi)的固定資產(chǎn),由供應(yīng)商修理,保修范圍外的固定資產(chǎn),由總務(wù)處組織相關(guān)人員維修,或委托外單位修理。

3、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移。

固定資產(chǎn)在不同使用人、不同部門之間發(fā)生轉(zhuǎn)移,須辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),填寫《內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表》經(jīng)過轉(zhuǎn)移雙方共同簽字認可后,一級資產(chǎn)管理員才可辦理內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。并將《內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表》存檔。

4、固定資產(chǎn)處置

固定資產(chǎn)處置是指學(xué)校對各類固定資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷的行為。確因技術(shù)落后、使用期滿、損壞、已淘汰等設(shè)備,致使維修費用過高,無修復(fù)價值和使用效益低的固定資產(chǎn),可申請報廢、報損。對還能在教學(xué)、科研中正常使用的,有修理價值的儀器設(shè)備,不得輕易報廢,要做到物盡其用。

固定資產(chǎn)處置按以下程序辦理:

(1)一般情況下,學(xué)校每年暑假期間組織相關(guān)人員對學(xué)校的固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢,一級資產(chǎn)管理員提前半個月在網(wǎng)上發(fā)布通知,二級資產(chǎn)管理員和使用人可根據(jù)實際情況填寫資產(chǎn)盤虧、報廢(毀損)憑單交一級資產(chǎn)管理員。

(2總務(wù)處組織維修人員進行實地勘驗,以確定該資產(chǎn)是否已達到報廢標(biāo)準(zhǔn),最后呈報校長批示。

(3)校長批示之后,一級資產(chǎn)管理和財務(wù)部門分別沖減固定資產(chǎn)明細帳和總帳。二級資產(chǎn)管理員和使用人的帳也同時注銷。

篇2:永安地產(chǎn)財產(chǎn)清查制度

安永地產(chǎn)財產(chǎn)清查制度

財產(chǎn)清查是通過對實物、現(xiàn)金進行實地盤點和對銀行存款、往來款項的核對,來確定各種財產(chǎn)物資、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)的實存數(shù),并查明賬存數(shù)與實存數(shù)是否相符的一種專門方法。為掌握各項財產(chǎn)物資的真實情況,保證核算資料的正確性,特制定本制度。

1.財產(chǎn)清查的范圍

固定資產(chǎn)(包括租入的和租出的)、材料、專項物資(包括在途、委托外單位加工和保管的)、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等;庫存現(xiàn)金、銀行存款、專項存款、銀行借款、有價證券等;債權(quán)、債務(wù)等各種往來結(jié)算款項。

2.財產(chǎn)清查的組織

會計結(jié)構(gòu)、會計人員應(yīng)對實物、款項進行監(jiān)督,督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。

3.財產(chǎn)清查的期限和方法

對實物的清查:對實物的清查一般采取實地盤存法。清查時注意:實物保管人必須在場,并且要參加盤點工作,以便明確經(jīng)濟責(zé)任;應(yīng)當(dāng)按照清查計劃有步驟地進行,既不重復(fù)也不要遺漏。

對庫存現(xiàn)金的盤點:對庫存現(xiàn)金的盤點也是采取實地盤存法。在盤點時,現(xiàn)金保管人員也必須在場,以便明確責(zé)任。對現(xiàn)金的盤點一般在一天的業(yè)務(wù)結(jié)束后進行,必要時可以進行突擊抽查。對現(xiàn)金的盤點必須注意:不允許以白條抵充現(xiàn)金;不得超過庫存限額。

銀行存款的清查:對銀行存款的清查,主要方法是與銀行核對賬目。根據(jù)銀行的對賬單,與單位的銀行存款日記逐筆進行核對,用以查明雙方的賬目是否相符。

應(yīng)收賬款的清查辦法:債權(quán)、債務(wù)等各項往來的清查,主要是采取同對方核對賬目的方法進行的。企業(yè)在保證自己所記賬目正確完整的基礎(chǔ)上,編制“往來款項對賬單”,一式兩份,一份自留,一份寄給對方。雙方核對相符,在對賬單上蓋章退回企業(yè)。如果數(shù)字不符,應(yīng)注明情況,退回企業(yè),這時要積極查明原因,尋求解決問題的方法。

4.對發(fā)現(xiàn)問題的處理方法

發(fā)生賬實不符的現(xiàn)象是常見的,但形成的原因可能是多方面的。有的是由于工作上的差錯,有的是由于生產(chǎn)技術(shù)上或經(jīng)營管理上的問題,有的是來自自然界的影響。對在財產(chǎn)清查中確定的財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧,應(yīng)通過進一步調(diào)查研究,查明原因,明確責(zé)任,分別處理。

屬于定額之內(nèi)或自然原因引起的盤盈、盤虧,可根據(jù)規(guī)定手續(xù)及時轉(zhuǎn)賬;屬于管理不善而造成的損失,應(yīng)追究經(jīng)濟責(zé)任,報請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決定;涉及貪污盜竊行為造成的損失,應(yīng)會同有關(guān)部門或報送有關(guān)部門依法辦理;對清查中發(fā)現(xiàn)的不需用固定資產(chǎn)和超儲積壓的材料物資,報經(jīng)審批后,應(yīng)及時調(diào)出、出售或作其他處理;對清查中發(fā)現(xiàn)的財產(chǎn)管理制度和會計工作中存在的問題,應(yīng)認真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),及時加以改進。

篇3:某餐飲企業(yè)財產(chǎn)清查管理辦法

餐飲企業(yè)財產(chǎn)清查管理辦法

第一條財產(chǎn)清查的內(nèi)容

財產(chǎn)清查是通過對各項財產(chǎn)進行盤點和核對,確定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)的實存數(shù)及對方單位數(shù)額,以查明賬賬、賬實是否相符。

第二條財產(chǎn)清查的種類有以下四種

(一)全面清查。就是對企業(yè)所有的財產(chǎn)清查全面盤點和核對。企業(yè)在下列情況下,必須進行全面清查。

1、年終決算之前,進行全面清查,以保證財務(wù)成果的完整、準(zhǔn)確;

2、單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系時,進行全面清查,經(jīng)明確經(jīng)濟責(zé)任;

3、開展清產(chǎn)核資,進行全面清查,經(jīng)摸清家底,準(zhǔn)確核定資金。

(二)局部清查。就是根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)所進行的清查。

(三)定期清查。就是按預(yù)先計劃安排的時間對財產(chǎn)所進行的清查。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時進行。

(四)不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間,而根據(jù)實際需要所進行的臨時性清查。在下列情況下,必須進行不定期清查。

1、更換財產(chǎn)、物資、和現(xiàn)金保管人員時進行財產(chǎn)清查,以分清經(jīng)濟責(zé)任。

2、發(fā)生非常災(zāi)害和意外損失時,進行財產(chǎn)清查,以查明損失情況;

3、上級財政等主管部門對企業(yè)進行財務(wù)檢查時,進行財產(chǎn)清查,以驗證會計資料的準(zhǔn)確性。

第三條貨市資金的清查

貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款的清查。

(一)現(xiàn)金及有價證券的清查。由財務(wù)部門負責(zé),通過實地盤點的方法,確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù),再與現(xiàn)金日記賬及有價證券賬的賬面余額進行核對,以查明盈虧情況。現(xiàn)金及有價證券的清查,一般由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計主持,出納人員必須在場。盤點結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點的結(jié)果,填制現(xiàn)金、有價證券盤點表存檔。

現(xiàn)金清查的時間:一是出納員負責(zé)清點,二是財務(wù)部門采取不定期清查,一般每月進行一次。

(二)銀行存款的清查由財務(wù)部門負責(zé),采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。在同銀行核對賬目之前,應(yīng)先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性,然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對,核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

銀行存款的清查每月一次,必須于次月15日前核對完畢。

第四條債權(quán)債務(wù)的清查

債權(quán)債務(wù)的清查由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負責(zé),一般一年應(yīng)全部核對一至二次。若債權(quán)債務(wù)過多,或長期未能清查,應(yīng)成立清理債權(quán)債務(wù)專門班子進行突擊清查,以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。

(一)財務(wù)部門必須設(shè)置清理債權(quán)債務(wù)崗位,專司債權(quán)債務(wù)清查之職。核對后的往來賬,應(yīng)填寫往來賬項對賬單存檔。(附表格)

(二)采購部門的采購人員,須建立物資購入、貨款支付及結(jié)存臺賬,逐筆登記物資購入、貨款支付情況,并按月與本公司財務(wù)部門、倉庫部門及對方財務(wù)核對賬目。

第五條財產(chǎn)物資的清查

各種財產(chǎn)物資的清查,應(yīng)從數(shù)量和質(zhì)量兩個方面進行,井根據(jù)各種財產(chǎn)物資的實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同,分別采用不同的清查方法。實物數(shù)量的清查一般有兩種方法:1、實地盤點法,即通過逐一清點或用計量器來確定財產(chǎn)的實存數(shù)量;2、是技術(shù)推算盤點,即通過量方、計尺等方法來確定財產(chǎn)的實數(shù)量。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆,難以逐一清點或計量的物資。各種財產(chǎn)物資清查有以下具體方法和要求。

(一)固定資產(chǎn)的清查。由財務(wù)部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負責(zé),每年至少在年終決算前進行一次。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作:一是查物點數(shù),核對賬目。財務(wù)人員要深入現(xiàn)場逐項清查固定資產(chǎn),核對每臺設(shè)備的主機、附機的實存數(shù)與賬面數(shù)是否一致,核對設(shè)備存放地點與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,要認真記錄,查明原因,弄清責(zé)任,妥善處理。二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護情況。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r:有無保管不妥、維護不夠精心的情況;管理制度有無不完善之處。發(fā)現(xiàn)不需要的設(shè)備,應(yīng)建議轉(zhuǎn)讓,盤活資產(chǎn);發(fā)生毀損的設(shè)備,要建議及時修復(fù),保證設(shè)備完好;發(fā)現(xiàn)報廢的設(shè)備,應(yīng)立即辦理報廢手續(xù).

(二〕原材料的清查。由財務(wù)部門和采購部門共同負責(zé),每年除必須在年終決算前,全面清查一次外,在年度期間,還應(yīng)區(qū)別不同情況,對原材料進行輪流清點、重點抽查或定期清查。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。材料保管員每月至少核對賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作;一通過點數(shù)、過磅或測量等盤點方法,準(zhǔn)確確定材料的實存數(shù)量,以其同賬面結(jié)存數(shù)量相核對,井查明賬實不符的原因。二是在清查中要注意庫存材料的質(zhì)量,發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)和毀損的材料以及超儲積壓的材料,應(yīng)查明原因。清查盤點結(jié)果,要編制材料盤點報告表,反映各種材料的財存和實存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額,以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。

(三)工程部倉庫的清查。由財務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負責(zé),年終決算前必須進行盤點,查明庫存物資的期末數(shù)量,以準(zhǔn)確核算工程物品庫存情況。

(四)低值易耗品的清查。由財務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負責(zé),年終決算前必須進行一次清查。其中設(shè)備部門負責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品的清查,辦公室負責(zé)管理用低值易能品的清查。清查結(jié)束后應(yīng)編制在用低值易品盤點表。

(五)在建工程的清查。由財務(wù)部門、項目管理部門共同負責(zé)。除年終決算前清查一次外,項目決算進工前,必須進行清查盤點,將剩余的材料退回倉庫,減少工程成本,以準(zhǔn)確核算工程造價。

第六條年終財產(chǎn)的清查

為全面反映企業(yè)一年來的財務(wù)收支、財務(wù)成本及財務(wù)成果,保證會計報表的數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確,編制年度會計報表之前,公司財務(wù)必須進行全面財產(chǎn)清查。

(一)清查盤點截止期限

各類財產(chǎn)一律以每年11月30日止的賬面數(shù)字與實際盤點數(shù)為準(zhǔn),凡提前或拖后截止盤點時點的數(shù)字,一律按11月30日的數(shù)字軋齊。

(二)組織領(lǐng)導(dǎo)

1、為保證年終財產(chǎn)清查工作的順利進利,公司設(shè)立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,組長由總經(jīng)理擔(dān)任,副組長由財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任,成員由財務(wù)、工程、總辦等職能部門的負責(zé)人及抽調(diào)的其他人員組成。

2、財務(wù)部門為財產(chǎn)清查常設(shè)工作機構(gòu),具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的財產(chǎn)清查工作。

(三)清查盤點的范圍及分工

1、固定資產(chǎn)

(1)工程部負責(zé)全公司經(jīng)營用、非經(jīng)營用機器設(shè)備的清查盤點;

(2)總辦負責(zé)全公司車輛的清查盤點;

(3)財務(wù)部負責(zé)全公司房屋、建筑物的清查盤點:

(4)各職能處室及固定資產(chǎn)管理使用部門要密切配合。

2、流動資產(chǎn)

(1)公司財務(wù)負責(zé)整個公司財產(chǎn)物資的綜合清查盤點工作,并負責(zé)財務(wù)公司與各部門賬面的核對及債權(quán)債務(wù)、銀行存款、庫存現(xiàn)金、有價證券的清查核對工作;

(2)各實體財務(wù)負責(zé)倉庫物資的清查盤點,包括商品、原材料、修理用備件、包裝物、燃料、工程物資、在庫低值易耗品等。

3、在建工程

工程部負責(zé)各自所管轄的在建工程的清查盤點,已完工項目要造冊登記,做出竣工決算,報財務(wù)公司作增資處理。

(四)清查盤點的具體步驟和要求

1、財務(wù)部門要在進行財產(chǎn)清查之前,將有關(guān)賬目登記齊全,結(jié)出賬面余額,并抓緊與倉庫等部門核對賬面數(shù)字,并于12月10日前將11月30日止的數(shù)字全部核對完畢,做到賬簿記錄完整,計算正確,賬賬相符,賬證相符,為財產(chǎn)清查提供正確可靠的依據(jù)。

2、采購部門和保管人員,應(yīng)將截止清查日止所有經(jīng)濟業(yè)務(wù),辦好入庫手續(xù),全部登記入賬,并結(jié)出余額。對所保管的各種財產(chǎn)物資,應(yīng)整理、排列清楚,掛上標(biāo)簽,標(biāo)明品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量,經(jīng)便盤點核對

3、財務(wù)部門和采購部門要準(zhǔn)備好清查盤點用的計量器具和各種表冊。

4、采購部門所管轄的財產(chǎn)物資,都要在日常永續(xù)盤點的基礎(chǔ)上進行全面盤點。以個、件計量的物資要逐件盤點,以重量計量的物資,該過磅的過磅,需打方測量的要反復(fù)核準(zhǔn)。屬計量罐內(nèi)的物資,要反復(fù)測量,準(zhǔn)確計算。對盤點實物中發(fā)現(xiàn)的數(shù)量、質(zhì)量等問題,要查明原因,填寫盤盈、盤虧、毀損登記表,做出處理意見。在盤點中一律不得以估計數(shù)字代替實物盤點,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將對責(zé)任者作嚴肅處理。

5、財務(wù)部門要派員參與各項財產(chǎn)物資清查盤點全過程。

6、各部門要根據(jù)分工范圍,將財產(chǎn)清查盤點資料于12月15日前上報公司財務(wù),公司財務(wù)審核匯總行文后于12月18日前上報總經(jīng)理,經(jīng)董事會批準(zhǔn)后,于年終決算前處理賬務(wù),如因責(zé)任事故延誤上報時間,公司將按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任。