餐飲企業財產清查管理辦法

第一條財產清查的內容

財產清查是通過對各項財產進行盤點和核對,確定各項財產物資、貨幣資金和債權債務的實存數及對方單位數額,以查明賬賬、賬實是否相符。

第二條財產清查的種類有以下四種

(一)全面清查。就是對企業所有的財產清查全面盤點和核對。企業在下列情況下,必須進行全面清查。

1、年終決算之前,進行全面清查,以保證財務成果的完整、準確;

2、單位撤銷、合并或改變隸屬關系時,進行全面清查,經明確經濟責任;

3、開展清產核資,進行全面清查,經摸清家底,準確核定資金。

(二)局部清查。就是根據需要對一部分財產所進行的清查。

(三)定期清查。就是按預先計劃安排的時間對財產所進行的清查。一般在年度、季度或月度末結賬時進行。

(四)不定期清查。就是事先并無規定清查時間,而根據實際需要所進行的臨時性清查。在下列情況下,必須進行不定期清查。

1、更換財產、物資、和現金保管人員時進行財產清查,以分清經濟責任。

2、發生非常災害和意外損失時,進行財產清查,以查明損失情況;

3、上級財政等主管部門對企業進行財務檢查時,進行財產清查,以驗證會計資料的準確性。

第三條貨市資金的清查

貨幣資金的清查包括庫存現金、有價證券及銀行存款的清查。

(一)現金及有價證券的清查。由財務部門負責,通過實地盤點的方法,確定庫存現金及有價證券的實存數,再與現金日記賬及有價證券賬的賬面余額進行核對,以查明盈虧情況。現金及有價證券的清查,一般由財務部經理或主管會計主持,出納人員必須在場。盤點結束后,應根據盤點的結果,填制現金、有價證券盤點表存檔。

現金清查的時間:一是出納員負責清點,二是財務部門采取不定期清查,一般每月進行一次。

(二)銀行存款的清查由財務部門負責,采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。在同銀行核對賬目之前,應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性,然后根據銀行對賬單逐筆核對,核對完畢后編制銀行存款余額調節表。

銀行存款的清查每月一次,必須于次月15日前核對完畢。

第四條債權債務的清查

債權債務的清查由財務部門和業務經辦部門共同負責,一般一年應全部核對一至二次。若債權債務過多,或長期未能清查,應成立清理債權債務專門班子進行突擊清查,以防止呆賬、壞賬的發生。

(一)財務部門必須設置清理債權債務崗位,專司債權債務清查之職。核對后的往來賬,應填寫往來賬項對賬單存檔。(附表格)

(二)采購部門的采購人員,須建立物資購入、貨款支付及結存臺賬,逐筆登記物資購入、貨款支付情況,并按月與本公司財務部門、倉庫部門及對方財務核對賬目。

第五條財產物資的清查

各種財產物資的清查,應從數量和質量兩個方面進行,井根據各種財產物資的實物形態、體積重量、堆放方式不同,分別采用不同的清查方法。實物數量的清查一般有兩種方法:1、實地盤點法,即通過逐一清點或用計量器來確定財產的實存數量;2、是技術推算盤點,即通過量方、計尺等方法來確定財產的實數量。此種方法適用于煤炭、工業鹽等大量成堆,難以逐一清點或計量的物資。各種財產物資清查有以下具體方法和要求。

(一)固定資產的清查。由財務部門和固定資產歸口管理部門、使用部門共同負責,每年至少在年終決算前進行一次。固定資產的清查主要抓好兩方的工作:一是查物點數,核對賬目。財務人員要深入現場逐項清查固定資產,核對每臺設備的主機、附機的實存數與賬面數是否一致,核對設備存放地點與賬面記錄是否相符。發現固定資產盤盈、盤虧,要認真記錄,查明原因,弄清責任,妥善處理。二是檢查固定資產的保管、使用及維護情況。要弄清固定資產有無長期閑置、使用不當的情況:有無保管不妥、維護不夠精心的情況;管理制度有無不完善之處。發現不需要的設備,應建議轉讓,盤活資產;發生毀損的設備,要建議及時修復,保證設備完好;發現報廢的設備,應立即辦理報廢手續.

(二〕原材料的清查。由財務部門和采購部門共同負責,每年除必須在年終決算前,全面清查一次外,在年度期間,還應區別不同情況,對原材料進行輪流清點、重點抽查或定期清查。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。材料保管員每月至少核對賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作;一通過點數、過磅或測量等盤點方法,準確確定材料的實存數量,以其同賬面結存數量相核對,井查明賬實不符的原因。二是在清查中要注意庫存材料的質量,發現霉爛變質和毀損的材料以及超儲積壓的材料,應查明原因。清查盤點結果,要編制材料盤點報告表,反映各種材料的財存和實存數量、盤盈、盤虧、報廢數量和金額,以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。

(三)工程部倉庫的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責,年終決算前必須進行盤點,查明庫存物資的期末數量,以準確核算工程物品庫存情況。

(四)低值易耗品的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責,年終決算前必須進行一次清查。其中設備部門負責生產經營用低值易耗品的清查,辦公室負責管理用低值易能品的清查。清查結束后應編制在用低值易品盤點表。

(五)在建工程的清查。由財務部門、項目管理部門共同負責。除年終決算前清查一次外,項目決算進工前,必須進行清查盤點,將剩余的材料退回倉庫,減少工程成本,以準確核算工程造價。

第六條年終財產的清查

為全面反映企業一年來的財務收支、財務成本及財務成果,保證會計報表的數據真實、準確,編制年度會計報表之前,公司財務必須進行全面財產清查。

(一)清查盤點截止期限

各類財產一律以每年11月30日止的賬面數字與實際盤點數為準,凡提前或拖后截止盤點時點的數字,一律按11月30日的數字軋齊。

(二)組織領導

1、為保證年終財產清查工作的順利進利,公司設立財產清查領導小組,組長由總經理擔任,副組長由財務總監、財務部經理擔任,成員由財務、工程、總辦等職能部門的負責人及抽調的其他人員組成。

2、財務部門為財產清查常設工作機構,具體負責組織協調公司的財產清查工作。

(三)清查盤點的范圍及分工

1、固定資產

(1)工程部負責全公司經營用、非經營用機器設備的清查盤點;

(2)總辦負責全公司車輛的清查盤點;

(3)財務部負責全公司房屋、建筑物的清查盤點:

(4)各職能處室及固定資產管理使用部門要密切配合。

2、流動資產

(1)公司財務負責整個公司財產物資的綜合清查盤點工作,并負責財務公司與各部門賬面的核對及債權債務、銀行存款、庫存現金、有價證券的清查核對工作;

(2)各實體財務負責倉庫物資的清查盤點,包括商品、原材料、修理用備件、包裝物、燃料、工程物資、在庫低值易耗品等。

3、在建工程

工程部負責各自所管轄的在建工程的清查盤點,已完工項目要造冊登記,做出竣工決算,報財務公司作增資處理。

(四)清查盤點的具體步驟和要求

1、財務部門要在進行財產清查之前,將有關賬目登記齊全,結出賬面余額,并抓緊與倉庫等部門核對賬面數字,并于12月10日前將11月30日止的數字全部核對完畢,做到賬簿記錄完整,計算正確,賬賬相符,賬證相符,為財產清查提供正確可靠的依據。

2、采購部門和保管人員,應將截止清查日止所有經濟業務,辦好入庫手續,全部登記入賬,并結出余額。對所保管的各種財產物資,應整理、排列清楚,掛上標簽,標明品種、規格和結存數量,經便盤點核對

3、財務部門和采購部門要準備好清查盤點用的計量器具和各種表冊。

4、采購部門所管轄的財產物資,都要在日常永續盤點的基礎上進行全面盤點。以個、件計量的物資要逐件盤點,以重量計量的物資,該過磅的過磅,需打方測量的要反復核準。屬計量罐內的物資,要反復測量,準確計算。對盤點實物中發現的數量、質量等問題,要查明原因,填寫盤盈、盤虧、毀損登記表,做出處理意見。在盤點中一律不得以估計數字代替實物盤點,一經發現,將對責任者作嚴肅處理。

5、財務部門要派員參與各項財產物資清查盤點全過程。

6、各部門要根據分工范圍,將財產清查盤點資料于12月15日前上報公司財務,公司財務審核匯總行文后于12月18日前上報總經理,經董事會批準后,于年終決算前處理賬務,如因責任事故延誤上報時間,公司將按有關規定追究責任人的責任。

篇2:石油銷售公司財產清查制度

石油銷售公司財產清查制度(試行)

第一章總則

第一條為進一步加強公司財產管理,保證財產安全和完整,使財產清查工作規范化,根據《中華人民共和國會計法》、《陜西XX石油(集團)有限責任公司財務管理辦法》及相關法律、法規,結合公司實際,特制定本制度。

第二條財產清查是指通過對貨幣資金、實物資產和往來款項的盤點或核對,確定其實存數量與價值,從而查明賬面記載與實存數量、金額是否相符的專門方法,是確保國有資產的安全,防止資產流失的重要保障。

第三條財產清查的分類

財產清查按不同的標志有不同的分類。

(一)按清查對象和范圍分:

1.全面清查是指對全部財產進行盤點和核對。

2.局部清查是指根據需要對一部分財產進行的清查,其清查的主要對象是流動性較大的財產。

(二)按清查時間分:

1.定期清查是指根據管理制度的規定或預先計劃安排的時間,對財產所進行的清查。

2.不定期清查是指根據實際需要對財產所進行的臨時清查。

(三)按清查的執行單位分:

1.內部清查

2.外部清查

(四)按清查項目分:

1.實物資產清查

2.貨幣資產清查

3.往來款項清查

第四條本制度適用于HB公司。

第二章財產清查的組織領導和分工

第五條成立財產清查領導小組。一般由單位主要負責人、綜合辦公室、財產管理、財產使用部門及相關專業人員組成,對清查工作進行組織實施、指導檢查。

第六條開展清查時,財產清查領導小組制定清查方案并負責實施。財產清查方案一般包括:財產清查的目的、方法、步驟、人員及要求等。

第七條財產清查的部門分工。

開展清查時,財產清查領導小組按部門分工確定相關部門負責實施。

(一)綜合辦公室負責公司本部的固定資產清查。

(二)綜合辦公室負責低值易耗品和周轉材料的清查。

(三)財務部負責貨幣資金和往來款項清查。

如財產清查領導小組無特殊指定,財務部為公司財產清查的牽頭部門,負責指導、監督公司其他部門及下屬單位開展財產清查工作。

第八條清查人員的確定與職責

(一)主盤人:根據清查內容的不同,由負責清查的部門指定專人擔任,負責實際盤點工作的統籌協調及組織實施。

(二)盤點人:由參與清查的各相關部門人員組成,負責實際盤點工作的清點、記錄、核對。

(三)監盤人:由財產清查領導小組指定。

上述人員職責要遵守崗位不相容內控要求。

第三章財產清查的內容、范圍和期限

第九條財產清查內容

(一)貨幣資金:包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等;

(二)實物財產:包括存貨、固定資產、工程物資、土地等。

1.存貨類指原料、燃料、輔助材料、產成品、自制半成品、庫存商品、備品備件、儀器儀表等的保管料、在途料、廢舊料等。

2.固定資產指生產用、封存、出租、租入等房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具、電子設備及其它,以及在建工程、工程物資等。

3.低值易耗品指在用及庫存的家具用品、辦公用品及其它用品等。

(三)往來款項:包括應收賬款、其他應收賬款、預付賬款及應付賬款、其他應付款、預收賬款等。

第十條財產清查的范圍

(一)全部清查是每年年末必須進行一次全面的實地盤點,對本單位所有財產進行全面盤點和核對;單位撤銷、合并、重組、股份制改造、單位主要負責人變動等事項,也應該根據實際情況的需要進行全部財產清查。

(二)局部清查是對一部分財產進行的清查,其清查對象主要包括四大類。

1.對具有流動性強或容易短缺的存貨包括材料、在產品、產成品、庫存商品等,每月末都要進行清查。

2.貨幣資金收支要日清月結,庫存現金每月至少要進行二次清查,銀行存款每月終了要編制"銀行存款余額調節表"。

3.各種貴重物資,每月都要清點一次。

4.出納人員和實物資產保管人員調整崗位時,要對相關財產進行清查。

第十一條財產清查的時間

(一)年末清查可結合年度決算與中介機構審計一并進行。

(二)日常的財產清查財務部根據需要靈活安排,直接與相關部門聯系清查。

第四章財產清查準備

第十二條制定清查計劃。清查時,由財產清查領導小組制定財產清查計劃,局部清查時,按照財產的不同由其負責部門制定財產清查計劃。

第十三條財務部應將清查截止日期前發生的貨幣資金收付款項,存貨、固定資產、工程物資、土地的增加、減少情況,往來款項,根據原始憑證填制記賬憑證,全部登記入賬。總分類賬、明細分類賬、銀行存款和現金日記賬均結出余額。

第十四條財產管理部門應根據實物收發憑證全部登記實物明細賬,并進行核對,保證賬證、賬賬、賬實相互一致。

第十五條財務部的各類實物明細賬應與有關財產管理部門的實物明細賬進行核對,保證賬證、賬賬、賬實相互一致。

第十六條財產管理的倉儲工作人員和保管人員將各項實物進行清理,分門別類,排列整齊,并分別掛上標簽,標明實物的規格和結存數量,并準備好日常工作賬簿。

第十七條在清查地點準備好各種必要的度量?器具,并對其進行詳細的檢查,保證計量的準確性。

第五章財產清查的方法和要求

第十八條貨幣資金清查

(一)庫存現金的清查

1.采用實地盤點??進行清查,對現金實存數與現金日記賬的賬面余額進行核對,以查明賬實是否相符。

2.庫存現金清查時,出納人員必須在場。不得允許以借條、收據等白條抵庫。

3.每月清查盤點不少于2次,現金流量較大的單位可根據實際情況安排多次盤點,并根據清查結果編制"現金盤點報告表"(附表一),并由財務機構負責人、清查人員和出納人員簽章。

(二)銀行存款清查

1.采用與開戶銀行對賬方法,將單位銀行日記賬與開戶銀行對賬單要及時、逐筆核對,以查明是否相符。

2.對雙方記賬時間不一致產生的"未達賬項",要及時編制"銀行

存款余額調節表"(附表二),然后驗證經過調節的雙方余額是否相等。

3.每月要對"銀行存款余額調節表"進行核查,并由財務機構負責人、審核、出納和編制人員簽章。

(三)其他貨幣資金的清查方法與銀行存款清查相似。

第十九條實物的清查方法有實地盤存法和技術推算法。實地盤存法適用范圍較廣,大多數財產的清查都可以采用這種方法;技術推算法適用于量大、成堆而價值又不高,難以逐一清點的物資。

(一)按照財產清查分工,各部門對所管理的實物財產進行現場清點,核實品種、規格、編號、產地、數量、使用狀態及完好程度等,并填寫實物盤點清冊。

(二)對存貨、固定資產、工程物資、土地,要逐一盤點來確定其實物數量。

(三)對于無法逐一清點的大宗散置物品,如煤炭、礦砂等,可通過技術推算來確定其數量。

(四)有些財產物資不僅要清查其數量,還要用一定的技術方法來檢查其質量,是否存在減值跡象。

(五)對于各種實物的盤點都要填制盤存單,填明各種物資的名稱、規格、數量;盤存單上要由監盤人、盤點人員和原來的實物保管人共同簽字確認。

(六)根據盤存單???有關賬簿資料,還要編制"實物盤點表"(附表三)。

(七)根據"實物盤點表"的情況,填寫"盤虧情況表"(附表四)和"盤盈情況表"(附表五),并匯總整理"實物盤點盈虧報告表"(附表六)。

第二十條往來款項的清查,一般采用發函詢證(附表七)的方法進行清查。在檢查單位往來款項賬目正確性和完整性的基礎上,根據有關明細分類賬的記錄,按戶編制對賬單,送交對方單位核對,并要求對方進行書面確認。對賬單一般一式兩聯,其中一聯作為回單。如果對方單位核對相符,應在回單上蓋章后退回;如果核對不符,則應將不符的情況在回單上注明,或抄送賬單退回,以便進一步清查。單位收到返回的對賬單后,應據以編制"往來賬項清查匯總表"(附表八)和"詢證函回收情況表"(附表九)。

往來款項的清查除了做到賬賬相符以外,還應查明雙方有無發生爭議的款項,以及可能無法收回的款項,以便及時采取措施,避免和減少壞賬損失。特別對經辦人員調離時,應及時處理。

第六章財產清查結果的處理

第二十一條財產清查的結果,必須按國家和集團公司有關財務制度的規定,嚴肅認真地給予處理。

(一)屬于定額之內或自然原因引起的盤盈、盤虧應根據規定手續及時處理。

(二)屬于管理不善造成的損失,應報有關部門依法處理。

(三)財產清查中發現的盤盈、盤虧、毀損和變質或超儲、積壓等問題,應認真核對數字,按規定的程序上報批準后再行調出、出售和其他處理;對于長期不清或有爭執的債權、債務,也應核準數額上報,待批準后處理。其具體步驟如下:

1.核準數字,查明原因。根據清查情況,編制上述相關表,對各項差異產生的原因進行分析,明確經濟責任,據實提出處理意見,呈報總經理會議或上級機構根據管理權限批準后執行。

2.處理意見批準前,會計人員和財產管理人員根據清查結果,編制記賬憑證,調整有關財產的賬面價值,使賬簿記錄與實際盤存數相符。調整盤盈或盤虧財產的賬面價值時,使用的對方科目為"待處理財產損溢"。

3.處理意見經批準后,財務部門根據審批意見按照集團公司《財務管理辦法》相關規定進行賬務處理,確保賬實相符。企業日常工作中發生的待處理財產損溢,通常必須在年報編制前處理完畢。

第二十二條相關責任人員的處理:由于人為原因給單位造成損失的,由有關部門視情節輕重對相關責任人給予通報批評、經濟處罰、調離崗位、解除勞動合同等處分;給單位造成重大損失,構成犯罪的,移交司法部門依法追究其刑事責任。

第二十三條對清查中發現的財產管理制度和會計工作中出項的問題,應認真總結經驗教訓,及時改進。

第二十四條年度財產清查工作應做出總結報告,對清查的組織領導、實施過程、清查結果、存在的問題等進行總結,與財產清查表一并裝訂存檔。

第七章附則

第二十五條本制度由公司財務部負責解釋、修訂。

第二十六條本制度自頒布之日起執行。

附表一:現金盤點報告表

附表二:銀行存款余額調節表

附表三:實物盤點表

附表四:實物盤虧情況表

附表五:實物盤盈情況表

附表六:實物盤點盈虧報告表

附表七:往來詢證函

附表八:往來賬項清查匯總表

附表九:詢證函回收情況表

篇3:某科技公司財產清查制度

科技公司財產清查制度

為了加強公司財產管理,確保公司財產安全、完整結合公司實際,特制定本制度。

1、財產物資清查盤點:銷售物資庫存的清查、盤點由公司銷售部門負責,管理用及消耗的物資清查、盤點由人事行政部負責。

2、屬銷售的財產物資每月進行一次清查、盤點,并指定專人每月3日前將截止到上月末的庫存物資(包括各分庫)盤點情況匯總表,按"物品購、銷管理制度"中的物品銷售情況月報匯總表格式填制報公司財務部進行帳實核對。

3、屬管理用的財產物資原則上每季進行一次清查、盤點,至少每年末必須進行一次,財務部協助人事行政部進行。

4、財產物資發生盤盈、盤虧、報廢、毀損、貶值等必須逐項列示清楚;按公司固定資產及物品購銷管理制度的有關條款規定報批后,送公司財務部進行帳務處理。做到帳實相符。

5、本制度由公司財務部制定并負責解釋。

6本制度從**科技(深圳)有限公司董事會批準之日起執行。