一、什么是企業內部銀行

企業內部銀行是引進商業銀行的信貸與結算職能和方式于企業內部,來充實和完善企業內部經濟核算的辦法。在運用和發展責任會計基本功能上,將“企業(基礎)管理”、“金融信貸(銀行機制)”、“財務管理(會計核算)”三者融為一體。一般是將企業的自有資金和商業銀行的信貸資金統籌運作,在內部銀行統一調劑、融通運用,通過吸納企業下屬各單位閑散資金,調劑余缺,減少資金占用,活化與加速資金周轉速度,提高資金使用效率、效益,與目標成本管理、企業內部經濟責任制有機結合,并監督、考核、控制和管理辦法。

二、企業內部銀行的職能

內部銀行引進商業銀行的信貸、結算、監督、調控、信息反饋職能,發揮計劃、組織、協調作用,并成為企業和下屬單位的經濟往來結算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。

1.結算職能

——內部銀行對下屬各核算及其之間的經濟往來,諸如:原材料、燃料、動力供應、產成品與半成品的轉移、勞務提供、器材設備的供應、商品采購、庫存、銷售、服務及營業費用發生,以及各種費用支出、解繳,資金調撥,都運用企業內部結算價格和相應的內部支付手段,及時準確地進行內部核算。

——效果:對原來內部各單位相互經濟往來,縮短了結算時間,尤其原各單位在社會上的銀行多頭開戶,結算時間長的局面大為改善,活化了資金,減少了在途資金占用。

通過強化內部結算紀律,解決內部資金相互拖欠問題。

原來企業內部單位之間實物形態轉移,體現為企業內部一切經濟活動。通過內部結算變成模擬外部市場核算的商品交換、結算關系,樹立直觀的價值觀、成本觀、商品觀。

2.融資信貸職能

——以資金有償占用的原則,引入信貸機制,運用利息杠桿調節作用,促進企業內部資金使用效率、效益。

——集中和吸納企業下屬各單位的貨幣資金,利用信貸杠桿進行內部資金融通,并盡量減少對外借款。

——效果:改變了原來內部各單位分頭向銀行貸款、內部不能相互融通的情況,改進了資金多余與緊缺、苦樂不均的局面,減少了對外貸款,節省了對外銀行貸款利息。

發揮橫向拆借和縱向調劑職能,把有限資金真正用在刀刃上,促進各下屬單位精打細算、少貸、早還,提高企業支付能力。

3.監督控制職能

——監控職能主要通過企業核實的各項資金定額、財務收支計劃、經濟責任制指標體系、結算制度、結算程序、內部結算價格體系、內部合同、經濟糾紛仲裁制度等實現。

——效果:通過監督、控制,使許多不合理開支、資金外流問題、違法亂紀現象得到遏制和改善。通過事前預測、事中監督、事后核算進行全過程管理,彌補傳統財務會計事后算帳的不足。

4.信息反饋職能

——通過內部銀行核算資料,準確反映企業和下屬各單位的收入、支出、節余情況和經營業績,加強信息反饋,及時為企業領導決策和調整信貸計劃提供依據。

——效果:對各下屬單位收支、結存情況反饋及時。公司通過建立資金收、支、存制度,每天對各單位資金收、支、存情況統計上報,及時掌握各單位資金動態、銷售經營情況。

三、適用范圍

一般而言,企業內部銀行適用于具有較多責任中心的企事業單位。一般不推薦給小企業或責任實體少的企事業單位使用。

——企業集團。包括覆蓋整個集團全資企業,控股、參股乃至關聯企業。這是企業集團時下不能建立集團財務公司,而加強財務管理、塑造內部融資機制的最佳方法。

——大中型實體性企業。包括大型聯合企業(鋼鐵廠、化工廠、化肥廠、石化廠、機械總廠)、礦務局、港務局等企業,覆蓋其下屬各個生產分廠、車間、三產企業、合資企業乃至職能部、室。

——控股性總公司。對下屬控股、參股形成的企業群體建立內部銀行,作為管理控制的一種手段,如農工商總公司、投資管理公司、行業控股公司。

——大型事業單位。如高等院校、設計院、科學院、研究所,主要對下屬各部門、機構和科研開發公司的事業經費、科研經費和企業資金的統盤管理。

四、組建內部銀行的原則和策略

1.要與現行財務制度相銜接

遵守企業財務通則、會計準則的基本要求,與現行財務會計核算體制相結合,發揮事前、事中控制作用。如果完全脫離現有財會體系另搞一套,將增加企業管理難度和復雜性。

2.企業內部銀行運作的工作量和成本要適中

企業內部銀行新組建和運作將增加額外管理工作和運行成本。在設立前,須對其本身進行成本

篇2:公司內部銀行核算管理制度范例

公司內部銀行核算管理制度范本

1.目的:為了加強資金管理,加速資金周轉,公司成立內部銀行以統一管理全公司的貨幣資金。為搞好內部銀行的核算工作,特制定本辦法。

2.適用范圍:本規定適用于公司及分子公司之間的資金結算。

3.內部銀行的職能

3.1內部銀行是公司財務工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內部銀行外對公司的開戶銀行:負責辦理銀行借款、還款手續,銀行存款的收付和現金的收付等工作;內部銀行內對各分公司、醫藥公司和控股子公司:各分公司、醫藥公司和控股子公司在內部銀行開立一個內部借款或內部存款帳戶,所有對外款項的收付和內部單位之間款項往來均通過內部銀行結算。

3.2內部銀行引入銀行的機制進行資金管理,考核內部各單位的資金使用規模和是否按規定用途使用資金。月末按“應收內部借款”余額積數計收各單位借款利息、按“應付內部存款”余額積數計付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結合公司實際確定)(計收利息暫緩執行)。

3.3與內部銀行在同城的分支機構未經許可不得在銀行開戶,異地的分支機構經公司領導批準后可在其當地開立一個一般存款帳戶。

4.會計憑證使用及流轉

內部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外,內部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉帳憑證”(格式附后)。其使用方法如下:

4.1付款憑證:一式兩聯,第一聯內部銀行記帳,第二聯付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉帳和現金支付的付款業務,由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額,收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內容,并連同經有關領導批準的付款依據送內部銀行審核無誤后付款。

4.2收款憑證:一式兩聯,第一聯內部銀行記帳、第二聯收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉帳收款和現金收款業務,一般由內部銀行填制,也可由收款單位填制。內部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現金時填制收款憑證,并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內容。

4.3轉帳憑證:一式三聯,第一聯內部銀行記帳、第二聯付款單位記帳、第三聯收款單位記帳。該憑證核算公司內部各單位之間的往來款項業務,不涉及銀行存款、現金的結算。該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。憑證上須填明經濟業務的內容,并附送有效原始憑證等資料。

4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內部銀行附記帳憑證,以便查對。

5.結帳、對帳、報表

5.1內部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳,并結出當日各單位內部借款、存款余額。月末結帳后打出明細帳一式兩份,一份交各單位核對帳目、一份留內部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發現有誤,應及時與內部銀行聯系,找出差異并調整帳務,以保證帳帳相符。各單位月末如有未達帳項的,要編制未達帳調節表。

5.2內部銀行月末結帳時,要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,編制未達帳調節表,以保證帳實相符。在規定時間內,內部銀行要向公司總部報送資產負債表。公司匯總報表時將“應付內部存款”“內部借款”與“應收內部借款”“內部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計入“其它應收款”科目,是貸方余額的計入“其它應付款”科目。

6.會計科目及帳務處理

6.1各子、分公司在內部銀行開立一個存貸合一的結算帳戶,增設“內部借款”或“內部存款”科目進行核算。

6.2子、分公司帳務處理

子、分公司付款時:借:****(資產、費用類科目)

貸:內部借款(或內部存款)

子、分公司收款時:借:內部借款(或內部存款)

貸:應收帳款等

子、分公司內部轉帳時:借或貸:內部借款(或內部存款)

貸或借:****有關科目

6.3內部銀行的帳務處理:

增設“應收內部借款”“應付內部存款”科目核算。對一個核算單位只開設一個結算帳戶,根據其原內部往來科目余額的性質確定其是借款帳戶還是存款帳戶。

付款時:借:應收內部借款(或應付內部存款)―*公司

貸:銀行存款(或現金)

收款時:借:銀行存款(或現金)

貸:應收內部借款(或應付內部存款)

內部轉帳時:借;應收內部借款(或應付內部存款)―甲公司

貸:應收內部借款(或應付內部存款)―乙公司

7.附則:

7.1本制度由公司財務部負責解釋。

7.2本制度施行后,凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

7.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。

篇3:銀行內部人才招聘市場管理辦法

內部人才招聘市場管理暫行辦法(銀行)

中國**銀行**省分行本部內部人才

招聘市場管理暫行辦法

第一章總則

第一條為了建立省分行本部人才資源縱向和橫向合理配置機制,促進內部人才科學、主動、有序流動,根據中國**銀行**省分行實際,制訂本暫行辦法。

第二條本暫行辦法所稱內部人才招聘市場,是指以**省分行信息服務網站為載體,建立省分行本部企業內部人才交流平臺。

第三條對內部人才招聘市場管理堅持以下原則:

(一)公開、平等、競爭、擇優原則;

(二)用人單位、人力資源部分工負責原則;

(三)依法辦事原則。

第四條內部人才交流與外部人才引進協調發展,內部人才市場和外部人才市場共同形成我行人才資源配置庫。

第二章內部人才招聘范圍

第五條實行內部人才招聘的崗位應為**銀行**省分行本部的**崗位和*級(含)以下專業技術崗位。

第六條可實行內部人才市場招聘的情況:

(一)崗位聘期或合同期滿,需重新聘用員工的;

(二)崗位定編后出現缺編的;

(三)經批準新設立的崗位;

(四)機構改革、重組或現有人員調整分流后,需要重新招聘員工的;

(五)他需要實行內部人才市場招聘的情況。

第七條不宜進入內部人才市場招聘的崗位,不列入內部人才市場招聘的范圍。

第三章內部人才招聘的資格和條件

第八條參加內部人才市場招聘的員工,應符合以下條件:

(一)應符合《中國**銀行**省分行本部經辦崗位職務管理辦法》、《中國**銀行**省分行專業技術崗位職務管理實施辦法》關于聘任條件的規定;

(二)符合經人力資源部核準的其他資格和條件。

第四章內部人才招聘程序

第九條內部人才市場招聘一般按下列程序和方法進行:

(一)用人單位制定招聘方案、招聘啟事,內容涵蓋所需人員崗位詳細評價及擬聘員工需具備資格條件,報省分行人力資源部人力資源配置中心;

(二)人力資源配置中心對部門的招聘方案進行審核,審核同意后在省分行信息服務網站公布,同時載明應聘表格、報名截止日期等;

(三)納入招聘范圍的員工由省分行信息服務網站獲取信息;

(四)符合所公布資格條件的員工填寫《中國**銀行**省分行本部內部人才市場員工招聘登記表》,并在規定期限內交用人單位;

(五)用人單位通過筆試或面試或者根據對應聘人的考核了解,對應聘人選進行擇優選擇。面試分為自我陳述、答題(含公共題和專業題兩部分)和現場交流三部分,面試小組成員由用人單位確定,面試小組根據事先確定的評分標準對應聘人選的面試情況進行打分。面試結束后,用人單位根據筆試、面試評分結果、應聘人選的綜合情況確定擬聘人選報人力資源配置中心;

(六)人力資源配置中心對擬聘人選資格、選聘程序進行審核,符合條件的,經相關審批程序,確定擬聘人選;

(七)辦理聘任和行內調動手續;

(八)員工到用人單位工作。

第十條對在內部招聘過程中發現的德才素質較好,因崗位職數限制等原因未能上崗的人員,部門可作為后備人才積極加以培養。

第十一條如通過內部招聘未產生合適的對象,該崗位可暫時空缺,待條件成熟后,再通過內部招聘方式進行重新聘任。

第五章組織領導

第十二條內部招聘中用人單位主要職責:

(一)負責按規定制訂招聘方案;

(二)負責對內部招聘報名人員的專業資格審定;

(三)負責筆試、面試或考核了解的組織工作;

(四)負責對筆試、面試、考核了解結果的審定,并提出擬聘任人選,報人力資源部審核。

第十三條內部招聘中人力資源部的主要職責:

(一)負責內部人才招聘市場的總體管理工作;

(二)負責規范內部招聘的原則、標準和程序;

(三)負責招聘方案的審核

(四)負責對擬選聘人員的資格審查;

(五)負責招聘的過程監督;

(六)負責辦理員工聘任和調動手續。

第十四條各用人單位應切實加強對本部門內部人才招聘工作的領導,嚴格按照員工擇優選聘的有關規定執行,嚴肅工作紀律,嚴格工作程序。

第六章附則

第十五條本暫行辦法由中國**銀行**省分行負責解釋。

第十六條本暫行辦法自200*年月日起執行。

突發公共衛生事件應急預案