根據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)校實際,制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。

一、預(yù)算制定

按時間順序編制預(yù)算,共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項工作。

(一)預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制

根據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作計劃,包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字:①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進人才數(shù)和增資概況;②由教務(wù)處、研究生處、成人教育學(xué)院、學(xué)生處提供學(xué)生基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預(yù)計畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關(guān)國有資產(chǎn)基本數(shù)字,包括列入政府采購的項目、數(shù)額;④由計財處匯總各部門上報經(jīng)費預(yù)算收支計劃等,根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表,計算填列其他有關(guān)預(yù)算報表。“一上”的主要內(nèi)容有:

1、收入預(yù)算表

收入預(yù)算主要包括三部分:財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。

(1)財政撥款(補助):財政撥款含經(jīng)費撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費撥款根據(jù)學(xué)生數(shù)、生均定額標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)專項撥款計劃計算編制,預(yù)算內(nèi)投資根據(jù)當(dāng)年計劃部門下達的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。

(2)事業(yè)收入:包括學(xué)費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學(xué)費、住宿費收費標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)生人數(shù)計算,考慮學(xué)生欠費及國家助學(xué)貸款等情況適當(dāng)折算。

(3)其他收入:一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結(jié)合本年度變動因素測算編制。

2、支出預(yù)算表

支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。

(1)人員支出:按人均標(biāo)準(zhǔn)與教職工人數(shù)測算編制,同時要考慮增資情況的影響。

(2)日常公用支出:參照各部門上報的支出預(yù)算數(shù),同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素,按一定標(biāo)準(zhǔn)計算確定。

(3)對個人和家庭的補助支出:與人員支出的編制方法類同,其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,具體分配項目和標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(4)專項支出:根據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預(yù)算計劃結(jié)合專項收入來源情況適當(dāng)調(diào)整確定,其中列入政府采購的項目要單列。

3、其他報表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計算編制。

4、編制“一上”預(yù)算建議說明書

內(nèi)容涉及:學(xué)校基本情況;上年預(yù)算執(zhí)行情況分析;專項經(jīng)費(專項支出)項目報告,包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預(yù)計實施期限(需要跨年度的應(yīng)作說明)、預(yù)計目標(biāo)效益、項目負責(zé)人與組織實施措施等;其他需要說明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后,行文上報。

(二)正式年度預(yù)算(二上)的編制

根據(jù)自治區(qū)財政廳下達的“一下”預(yù)算控制數(shù),特別是財政撥款的變動情況,對“一上”的相關(guān)收支項目進行調(diào)整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后,行文上報。

(三)校內(nèi)預(yù)算編制

“二上”報出后,校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經(jīng)費總量和具體標(biāo)準(zhǔn),確定當(dāng)年的基建投資計劃和專項修購計劃,由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費主管部門對切塊經(jīng)費進行二次分配,計財處據(jù)以調(diào)整當(dāng)年部門包干經(jīng)費;②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經(jīng)費和部門包干經(jīng)費計算依據(jù)。③計財處根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費和專項經(jīng)費。④各專項經(jīng)費管理部門將當(dāng)年經(jīng)費預(yù)算報分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計財處。根據(jù)上述數(shù)據(jù),計財處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費分配表和基建收支預(yù)算表。

1、收入預(yù)算表

包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。

2、支出預(yù)算表

在本年可用資金范圍內(nèi),按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建順序編制支出預(yù)算表,其中教育事業(yè)支出以國家預(yù)算支出科目順序,首先考慮人員經(jīng)費支出預(yù)算,人員經(jīng)費按人均標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算人數(shù)計算,不適合套用標(biāo)準(zhǔn)的,可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費按已落實的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目;結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項目逐項填列。

3、部門經(jīng)費分配預(yù)算表

本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費和專項經(jīng)費,公用經(jīng)費按部門列示。有利于落實責(zé)任,便于檢查和分析,數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。

4、基建收支預(yù)算表

由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當(dāng)年基建投資計劃,當(dāng)年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示,由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長辦公會審議后,計財處編入當(dāng)年財務(wù)綜合計劃。

根據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”),編制校內(nèi)預(yù)算草案,提請黨委常委會審議批準(zhǔn)后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。

二、預(yù)算執(zhí)行

經(jīng)批準(zhǔn)公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后,各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算控制執(zhí)行,堅持規(guī)范、科學(xué)地安排各項支出。作為經(jīng)費使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)合理安排全年的包干經(jīng)費,統(tǒng)籌使用,不得超支;專項經(jīng)費應(yīng)保證專款專用,提高資金使用效益,除跨年度項目外,一般在年終前完成結(jié)算,經(jīng)費不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計財處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門,一要按照支出預(yù)算表、部門經(jīng)費分配預(yù)算表設(shè)立部門和項目經(jīng)費指標(biāo)控制輔助賬,輸入本年預(yù)算控制數(shù),日常支出和往來款結(jié)算均實行項目指標(biāo)管理,隨時監(jiān)控各部門和各專項的預(yù)算指標(biāo)使用情況,防止超支情況發(fā)生。二是嚴(yán)格執(zhí)行國家財政法規(guī),嚴(yán)格審查每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),對該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據(jù)需要隨時編報各部門和各專項的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況表,滿足不同管理層次的需要。

三、預(yù)算分析

為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行情況并為今后加強預(yù)算管理提供依據(jù),計財處應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況定期進行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次,每季度結(jié)束后10日內(nèi),計財處就預(yù)算科目執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進行分析。預(yù)算指標(biāo)分析由各核算崗位做出,對列入預(yù)算指標(biāo)管理的各項指標(biāo)執(zhí)行是否正常進行分析,異常情況要予以說明;同時進行預(yù)算科目執(zhí)行情況分析,按照公布的年度預(yù)算,對收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進行分析,并與往年執(zhí)行情況進行比較,異常情況予以說明。以上預(yù)算分析完成后交計財處長審核,并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

年終結(jié)賬后,計財處根據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行情況分析,按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行情況,并提交校長辦公會審議,為下一年度的預(yù)算制定提供依據(jù)。

四、預(yù)算調(diào)整

年度預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后,一般不予調(diào)整,但遇有不可預(yù)見情況發(fā)生時,可按規(guī)定程序報批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項主要涉及年度預(yù)算的追加(減)及預(yù)算項目之間的資金轉(zhuǎn)移。

(一)年度預(yù)算的追加(減)有兩種情況:

1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務(wù)較大變動引起的預(yù)算調(diào)整,有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報告,報經(jīng)財務(wù)部門審核、校長辦公會審議通過后,按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。

2、在學(xué)校總收入允許范圍內(nèi),校內(nèi)需要追加預(yù)算支出,由項目負責(zé)部門以書面形式向財務(wù)部門提出項目申請報告,經(jīng)財務(wù)部門初審后,5萬元以上的報經(jīng)校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計財處根據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出,并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費使用部門提出調(diào)整意見,落實資金來源,確保預(yù)算年度收支平衡。

(二)預(yù)算項目間的資金轉(zhuǎn)移,須由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請,報經(jīng)財務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。

五、年終決算

按照自治區(qū)教育廳的整體部署,財務(wù)決算期間計財處要做好以下工作:

(一)要掌握財務(wù)報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑,制定決算報告工作計劃。

(二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。

(三)清理各部門往來款項,逐項寫出往來款項清理清單。

(四)核對財政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。

(五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對各項財產(chǎn)物資的賬面數(shù),對盈虧、出入及基建交付工程的財產(chǎn)物資及時進行賬務(wù)處理,保證賬賬、賬實相符。

(六)在清理的基礎(chǔ)上核對賬目、年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及輸出全年會計帳簿、報表。

(七)編制財務(wù)決算報告及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)做到數(shù)字和文字相結(jié)合,全面分析預(yù)算年度的財務(wù)情況,找出問題,提出改進措施。

(八)財務(wù)報告形成后上報校長辦公會審議通過,校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。

(九)寫出年度預(yù)算執(zhí)行情況分析,為下年度單位預(yù)算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。

篇2:集團企業(yè)預(yù)算管理制度

某集團預(yù)算管理制度

一、預(yù)算管理要點。

(一)預(yù)算部署。

集團公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù),于每年2月部署集團公司下年度++全年預(yù)算工作,集團公司財務(wù)部設(shè)計細化預(yù)算方案、表格,填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。

(二)組織保障。

各編報公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組,總經(jīng)理親自掛帥,銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負責(zé)人共同參與,分工負責(zé),完成本公司或部門預(yù)算編制工作。

(三)編報范圍。

集團公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預(yù)算,包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運作機構(gòu)等。

(四)編報方法。

編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法,自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù),自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總,最終進行綜合平衡。

(五)預(yù)算審批。

集團公司財務(wù)部收集匯總總體預(yù)算,呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準(zhǔn),各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。

(六)預(yù)算控制。

各編報部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用,根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動,集團公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。

(七)編制原則。

1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標(biāo)。

2、當(dāng)年指標(biāo)增長必須高于市場容量增長。

3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

4、在綜合考慮投入前提下,利潤增長必須高于費用增長。

5、要考慮人工成本占利潤合適比例,保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。

二、預(yù)算內(nèi)容。

(一)集團公司預(yù)算種類:集團公司實行全面預(yù)算管理。

1、產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。

(1)集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。

(2)集團公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。

2、成本預(yù)算。

(1)集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。

(2)集團公司制造費用預(yù)算表。

(3)集團公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。

3、期間費用預(yù)算。

(1)集團公司營業(yè)費用預(yù)算表。

(2)集團公司管理費用預(yù)算表(分公司填列)

(3)集團公司管理費用預(yù)算表(職能部門填列)

(4)集團公司科研開發(fā)成本預(yù)算表。

4、資本預(yù)算

(1)集團公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表。

(2)集團公司新項目投入預(yù)算表。

5、集團公司資金預(yù)算:現(xiàn)金流量預(yù)算表。

6、財務(wù)預(yù)算。

(1)集團公司損益預(yù)算表。

(2)集團公司資產(chǎn)負債預(yù)算表。

(3)集團公司經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表。

(二)各經(jīng)營公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣(管理費用預(yù)算表同營業(yè)費用預(yù)算表)填表說明及要求。

1、分公司損益預(yù)算表:規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。

(1)產(chǎn)品、商品銷售收入:填列各產(chǎn)品、商品銷售收入,考慮到各分公司現(xiàn)狀,其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。

(2)對內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。

(3)折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。

(4)回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點、獎勵金額。

(5)遞延毛利:由于欠款銷售,賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。

(6)預(yù)提獎勵基金暫不填列。

(7)預(yù)提遞延毛利準(zhǔn)備金:遞延毛利中,毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

(8)對外銷售凈折扣折讓:給零售客戶購貨折扣折讓,一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。

(9)上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個月實際情況和三月預(yù)計情況之和填列。

2、分公司資產(chǎn)負債預(yù)算表。

規(guī)劃編報公司全年平均資產(chǎn),負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況,填按各財年十二個月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。

3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表:反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理,行業(yè)、零售分布情況。

(1)產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進行增減,原則是同集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同,主要產(chǎn)品、商品列示要達到預(yù)算損益表銷售收入80%,剩余20%列入其他項目。

(2)集團內(nèi)部銷售:向其他分公司銷售或返銷集團公司。

(3)代理銷售:產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營單位經(jīng)濟業(yè)務(wù),一般需開具增值稅發(fā)票。

(4)行業(yè)銷售:產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶,其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務(wù),一般購貨金額、數(shù)量較大,次數(shù)較少,開具普通發(fā)票即可。

(5)進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內(nèi)容為代理客戶進貨產(chǎn)品、商品名稱、進貨數(shù)量、進貨金額。

4、分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進貨情況預(yù)算表。

體現(xiàn)分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。

(1)分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。

(2)產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表。

(3)從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測算。

(4)進貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。

(5)欠款規(guī)模金額為含稅金額。

(6)填列數(shù)量、金額要考慮市場降價因素,保持其數(shù)據(jù)合理性。

5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表:產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表,主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。

6、分公司營業(yè)費用預(yù)算表:主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費用開支水平。

(1)預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費用。

(2)預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。

(3)表中各項目按表中填列說明項填列。

(4)預(yù)計不發(fā)生項目不填列。

7、管理費用預(yù)算表:主要反映職能部門費用開支水平。

(1)預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門(如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等)費用。

(2)預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。

(3)表中各項目按表中填列說明項填列。

(4)預(yù)計不發(fā)生項目不填列。

8、分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表:反映固定資產(chǎn)添置情況。

新添固定資產(chǎn)單位價值在5000元以上,附詳細清單,清單內(nèi)容包括:名稱、單價、數(shù)量、金額、用途。

9、分公司財務(wù)考核及經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表:主要反映考核經(jīng)營指標(biāo)情況。按表中計算公式填列。

10、現(xiàn)金流量預(yù)算表:現(xiàn)金指會計概念中貨幣資金。

篇3:第五醫(yī)院預(yù)算管理制度

第五醫(yī)院預(yù)算管理制度

一、根據(jù)國家對醫(yī)院實行“核定收支,定額或定項補助,超支不補,結(jié)余留用”的預(yù)算管理原則,醫(yī)院各項收支都要納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。

二、在編制預(yù)算時,應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務(wù),結(jié)合本院情況,本著開源節(jié)流,增收節(jié)支的原則進行編制。

三、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計劃目標(biāo)及醫(yī)院收費標(biāo)準(zhǔn)增減情況進行編制。

四、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平,以及本年度工作計劃,收入預(yù)算,物價變動情況等因素。既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動需要,又要量入為出,測算編制支出預(yù)算。

五、定額預(yù)算補助,按去年的基數(shù)加一定的增長率編報。

六、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金等其他專項補助,分輕重緩急,進行可行性論證后編報。

七、各種基金的收入根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定分配或提取金額編制。

八、各項預(yù)算報表經(jīng)職工代表大會或院長辦公會議審定后嚴(yán)格管理。

九、為了促進收入預(yù)算順利實現(xiàn),加強對支出預(yù)算的控制,每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核,評價收入支出預(yù)算執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,研究對策,保證全年預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。