收款日常管理制度(范本)
為了進一步規范應收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系,對應收賬款在銷售的事前、事中、事后進行有效控制,特制定本管理規范。
一、建立客戶檔案,進行有效的信用評估和跟蹤記錄:
二、事前控制:(簽約到發貨)
從初識客戶到維護老客戶,業務人以及經辦業務的各級管理人員都應全面了解客戶的資信情況,選擇信用良好的客戶進行交易。
對客戶的審查內容(5w):
1、who人員素質,銷售業績,社會關系
2、where地理位置,物流配送情況
3、when從事本行業的時間,何時開始合作,有否合作經歷
4、what信用檔案,有無不良紀錄
5、why關鍵點,為什么要合作,合作原因,合作動機,合作前景
對客戶的評定等級
a類客戶,回款2個月內
b類客戶,回款5個月內(最好預付一部分貨款)
c類客戶,回款8個月內(必須預付一部分貨款)
d類客戶,回款時間相當長,不可靠(必須貨款兩清)
簽約時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對,合同的每一項內容,都有可能成為日后產生信用問題的憑證。合同是解決應收賬款追收的根本依據。
在銷售合同中應明確的主要內容:
1、明確交易條件,如:品名、規格、數量、交貨期限、價格、付款方式、付款日期、運輸情況、驗收標準等;
2、明確雙方的權利義務和違約責任;
3、確定合同期限;
4、簽訂時間和經辦人簽名加蓋合同專用章或公司印章(避免個人行為的私章、單一簽字或其它代用章);
5、電話訂貨,最好有傳真件作為憑證。
合同的簽訂必須經過市場部經理審核確認才可以蓋章。
三、事中控制:(發貨到收款)
1、發貨查詢,貨款跟蹤。每次發貨前客服部必須與銷售合同保持核對;公司在銷售貨物后,就應該啟動監控程序,根據不同的信用等級實施不同的收賬策略,在貨款形成的早期進行適度催收,同時注意維持跟客戶良好的合作關系。(由銷售人員和客服中心進行全程跟蹤)
收賬策略如下:
a類客戶,按常規合同
b類客戶,最好預付一部分貨款
c類客戶,必須預付一部分貨款
d類客戶,必須貨款兩清
2、回款記錄,賬齡分析。財務要形成定期的對賬制度,每隔一個月或一季度必須同顧客核對一次賬目,形成定期的對賬制度,不能使管理脫節,以免造成賬目混亂互相推諉、責任不清;并且詳細記錄每筆貨款的回收情況,經常進行賬齡分析。
有幾種情況容易造成單據、金額等方面的誤差。
1、產品結構為多品種、多規格;
2、產品的回款期限不同,或同種產品回款期限不同;
3、產品出現平調、退貨、換貨時;
4、客戶不能夠按單對單(銷售單據或發票)回款;
以上情況會給應收賬款的管理帶來困難,定期對賬避免雙方財務上的差距像滾雪球一樣越滾越大,而造成呆、死賬現象,同時對賬之后要形成具有法律效應的文書,而不是口頭承諾。
四、事后控制:(欠款到追收)
1、欠款到追收。對拖欠賬款的追收,要采用多種方法清討,催收賬款責任到位。原則上采取大區經理負責制,再由大區經理落實到具體的業務員身上。如果是單一的大區經銷商或代理商,則由客服中心定期對其進行溝通、催付。對已發生的應收賬款,可按其賬齡和收取難易程度,逐一分類排序,找出拖欠原因,明確落實催討責任。對于確實由于資金周轉困難的企業,應采取訂立還款計劃,限期清欠,采取債務重整策略。應收賬款的最后期限,不能超過回款期限的1/3(如期限是60天,最后收款期限不能超過80天);如超過,即馬上采取行動追討。
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篇2:附屬醫院收款票據管理制度
附屬醫院收款票據管理制度
1、貫徹落實執行《江西省行政事業性收費票據管理規定》。
2、在財務部門負責人的領導下,保障收費票據的保管供應工作。對所購的票據進行分類、排列,保證清潔、整齊。
3、做好票據的定額管理。憑領購證向當地財政部門領購、核銷,并接受管理部門的檢查,如有遺失,向核發收費票據的財政部門書面報告,并聲明作廢。
4、每年及時注冊年檢,如遇合并、分設、撤銷時,應向財政部門繳銷收費票證和領購證,對收費資金做好"專戶儲存"和"及時解交"等記錄工作。
5、認真填寫收費票據,注意票據的種類、數量和使用范圍。不得轉借、代開或違章填開。
6、票據專管員應做好實物賬,保證賬務清楚、賬實相符。對收費人員使用完的收款票據應及時核銷,保證收款金額及時、如實上交醫院賬戶。票據專管員調動應及時辦理交接手續。
7、保證收費票據的安全。注意防水、防潮、防霉、防蟲和防盜。
8、收集各科室對票據的式樣、質量的使用意見,及時向票據的核發部門進行信息反饋。
篇3:集團企業出納收款管理制度
某集團出納收款管理制度
一、貨幣資金管理原則。貨幣資金:各經營公司現金、銀行存款和其他貨幣資金。
1、因公借款,必須是集團公司正式員工(正式員工:經集團公司正式批準,有人員編號員工,各分公司必須是已內部簽約受控,并賦予人員編號員工)。
2、堅持前賬不清、后賬不立借款原則。
3、貨幣資金收支必須及時全額入賬,做到日清月結。
4、所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批,財務審核手續。
二、現金管理。
(一)現金借款使用范圍:嚴格執行國務院頒發《現金管理暫行條例》。
1、支付給職工、勞務工資、獎金、福利、勞務費。
2、因公出差必須攜帶差旅費。
3、結算金額起點(1000元)以下零星開支。
4、護照簽證費。
5、專門用途備用金。
6、確實需要支付現金其它支出。
7、必須預支現金其他支出。
(二)庫存現金量實行限額管理制度。各經營公司根據現金需求量與當地開戶行核定庫存限額并嚴格執行。
(三)現金收入要及時全額入賬,于當日或最遲下一工作日送存銀行。未經銀行核準一般不得坐支,對確需坐支公司除經銀行核準外,還必須在集團公司日記賬中進行完整記錄和反映,送款入行開戶要有銀行現金送款單。
(四)堅持現金盤點制度。每日下班前出納必須進行現金盤點,填制現金盤點表,并與賬面余額核對,發現差異及時查明原因上報財務經理解決。各級財務經理負責檢查出納盤點工作。
(五)現金借款、報銷規定。
1、定額借款:現金(人民幣、外幣)、支票、匯票、電(信匯)。限額借款:支票。
2、支票、匯票、電(信匯)借款范圍。
(1)費用類。
(2)資產類(固定資產、低值易耗品)。
(3)采購付款。
(4)往來結算。
(5)對外投資。
3、報銷(報銷單據種類:報銷單、差旅費報銷單、勞務費支出憑單、支出憑單等)。
公司支付費用要有合法單據(國稅局和地稅局發票章,財局專用章,相關憑證號,開單方財務專用章)
4、現金借款或報銷超過2000元以上需提前一天預約。
(1)按約定時間、金額準時足額提取,遇特殊情況不能提取,請及時通知出納并寫出情況說明,由經理簽字。
(2)改日領取須另行預約。
5、在財務部借款須填寫借款單按借款單內容完整填寫,經上級領導批準簽字并經財務審核簽章后才借款。未經批準和審核單據出納拒絕受理。
6、借款現金票據(不包括差旅費)報銷,必須在票據注明日期30天之內報賬。
7、在財務有借款現金票據(不包括差旅費)報銷,應在借款后10日內報銷。
8、差旅費票據應在返回公司后10天內報銷,并交清尾款。
9、所有現金單據報銷時均需填寫報銷單,經領導審批簽字并經財務審核簽章后方可報賬。
10、超過規定期限有借款不報賬,財務部將定期發布名單,上報各主管部門領導實行黃牌警告或緩發工資。過期未報財務未進行有效催還,對財務經理通報批評。
11、丟失車票、發票者,報銷人應寫出書面說明,集團公司報總裁辦、分公司報分公司管理部門批準后,只給予報銷70%,個人承擔30%。能取得發票復印件并有對方單位簽章,可全額報銷,但財務人員必須對票據進行核對登記。凡丟失發票給公司造成損失,其損失由本部門全額承擔,并處責任人50%罰款。
(六)建立內部控制制度,財務負責人要定期或不定期地對現金核算工作進行檢查,以保證現金安全與完整。
三、銀行存款管理。
(一)銀行賬號管理。
1、集團公司財務部應按《銀行結算辦法》規定,結合公司管理、經營需要,在銀行開設基本賬戶、結算賬戶。
2、各經營公司在經營屬地開設基本賬戶和結算賬戶,但最多只可設立兩個賬號(不含納稅專用賬號),必須報集團公司財務部備案,未經財務部批準各公司不得自行設立、變更賬號。
3、集團公司在外地設立公公司或辦事處開設費用賬號,報集團公司財務部備案。
4、實行內部核算公司,財務部可根據管理需要,給各內部核算部門開設內部存款賬號,用于對各核算部門資金增減變化進行記錄和管理。
5、收到客戶銀行轉賬貨款要有銀行特種轉賬貸方傳票,編制銀收字憑證。
6、支付銀行費用要有銀行單據,編制銀付字憑證。
(二)印章管理。
1、集團公司財務專用章和法人名章必須分開管理,一般出納和財務經理各持一枚。
2、發票專用章由收款員專人管理和使用。
3、所有印簽、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財務和物資副總經理處備案。
(三)銀行票據管理:集團公司各級財務部門應嚴格遵守《票據法》規定,加強銀行票據監管,確保票據安全。
1、支票。
(1)請購支票要結合經營單位需要合理確定批次和數量。
(2)對外簽發支票必須填列實際用途、當天日期、金額或限額,小寫金額欄前必須加封$。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬元以上(含五萬元)不許簽發限額支票。不得簽發遠期(10日以上)支票。所有對外簽發支票均需在《支票登記簿》中進行登記。對違反規定給集團公司造成直接經濟損失出納,財務經理進行行政通報批評和經濟處罰,處罰標準為損失額50%。
(3)10萬元以下金額借款,可以開具限額支票。
(4)10萬以上金額借款不能開具限額支票,必須填寫實際結算金額(支付關稅、增值、調匯款除外)。
(5)空白支票必須與財務專用章、法人名章分別存放和保管;對外簽發未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記,剪角后并與存根粘貼妥善保管。
(6)收到支票送存銀行要有銀行送款單,編制銀收字憑證,提取現金要有支票存根,編制銀付字憑證。
2、銀行匯票:對外辦理匯票在未交到經辦人之前要妥善保管,轉交時在交接簿中進行登記時間,收款單位、金額和經辦人等內容。
(1)各經營公司對外付款時暫不使用商業匯票、銀行本票。
(2)各經營公司對所收的支票、匯票認真復核其真實性和有效性,于當日或最遲于次日送存銀行;按合同或協議收取不能當日或次日送存期票,應由出納收款員專人保存,按結算期(收票日
后10日內)送存銀行。
(3)各經營應建立銀行退票登記備查簿,記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發生退票在接到銀行通知當日取回,進行登記,并及時通知經辦人與出票單位聯系換票。如超過一周以上仍未換回退票,由出納上報財務經理催促經辦人解決。對因換票不及時造成經濟損失由經辦人承擔,并對主管領導進行通報批評。
(四)借款、報銷規定。
1、在財務部借支、匯款或辦理匯票均需詳細填寫借款單,寫明收款單位、用途、金額或限額、日期等,經主管領導審批簽字并經財務審核后才辦理,內容不全或未經簽字審核財務部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項,不得超額和改變用途用款。對私自改變款項用途者,-經發現立即報總經理進行批評教育。
2、所有借款均應在規定期內報賬,支票應在借出后10天內報賬。未使用支票,應在借出后有效期內返還財務部。匯票、匯款30天內報賬。財務部按月公布過期未報賬名單,通知借款人報賬,對過期不報而無書面說明者提出黃牌警告直至緩發、停發工薪。(借款單格式及使用說明)
(五)賬、表管理。
1、出納員應按日將銀行存款收支編制記賬憑證,經審核無誤后登記日記賬,做到日清月結。
2、出納員按日編制《銀行存款日報》,上報總經理和傳送集團公司財務部。
3、集團公司和實行內部責任會計核算各經營公司,必須按日編制《內部銀行存款日報》,用于對各內部核算部門資金使用、管理、控制。
4、出納員按期向銀行索取對賬單,月末結賬10日內編制完成銀行對賬調節表。及時清理未達賬項并逐條核實于次月內解決,過期未能有效解決未達賬報財務經理處理落實。
5、日記賬、對賬單、調節表按月裝訂保管,財務經理定期對出納工作進行檢查考核。
四、其他貨幣資金、有價證券管理。
(一)外幣管理。
1、各經營公司部門取得外幣必須及時統一上交財務部進行管理,任何部門個人因公取得外幣不得截留、調換。
2、外幣匯款必須匯到集團公司指定賬號。目前各經營公司暫不開設外幣、外匯賬號,與有此項業務時統一匯到集團公司指定賬號,由集團公司與經營公司進行人民幣結算。
3、因公外派出國等零星外幣借款,必須經財務總監批準,提前一周到財務部申請,持相關批件復印件、借款單辦理預約借款手續。
4、匯率:一般情況下,按財政部、國家外匯管理公布當月1日匯率折算,遇有國家重大匯率調整,由財務部予以隨時公布、執行。
5、所有外幣收支均需按幣種設立、登記日記賬,真實記錄反映外幣增減變化和結存情況。
(二)商業匯票。
各部門收到商業承兌匯票、銀行承兌匯票,必須及時交到財務部,以便財務部對其真實性、有效性進行驗證、登記、保管和進行賬務處理,按時辦理兌付事宜。
(三)有價證券。
各公司購入有價證券,財務部應在兩個工作日內登記、和賬務處理、妥善保管,并列期兌換。各經營公司目前只限于購買國家規定必須集團公司認購國庫券等,不得隨意購買其他有價證券。
(四)信用卡管理。
1、可申請持卡人員范圍。
(1)公司董事會成員,總裁辦成員和監審室成員。
(2)分公司、銷售業務部門年上繳集團公司100萬元以上利潤總經理。
(3)銷售系統管理部門、供應部門確因工作需要總經理。
(4)集團職能部門確因工作需要部門總經理。
(5)財務總監特批人員。
2、申請持卡審批。
(1)董事會成員、總裁辦成員和監審室成員持卡申請由總裁辦審批,其他人員持卡申請由財務總監審批。
(2)經批準申請,需由持卡人填寫銀行有關申請表格,交至財務部辦理其他相關手續。
3、持卡管理。
(1)持卡人要根據實際消費或結算需要,到財務部門申請注入適量資金,一次注款不得超過1萬元(開戶時按照要求注入除外),以充分利用資金,減少不必要閑置。
(2)持卡人進行消費或結算要符合公司財務制度有關規定。
(3)持卡人要在消費或結算后及時到財務部辦理報銷手續,使財務部門及時進行賬務處理,避免長時間不報賬而造成票據丟失等現象發生,同時有利于財務部門同銀行信用卡部門對賬工作。
(4)持卡人出現信用卡丟失時應及時掛失,因未及時掛失而造成損失時,由持卡人承擔相應責任。
(5)財務部負責辦理有關信用卡注款、報銷、對賬等業務。
(6)持卡人關系調離公司,必須將卡交回公司財務部。
(7)持卡人不按要求辦理,經指出不予改正,財務部可提出建議報總裁辦和財務總監批準,終止持卡人持卡資格。