進入21世紀后,中國管理咨詢業開始與國際接軌,在管理理論、理念、方法、工具以及知識型企業的治理結構上紛紛與國際接軌,至少表面形式上接軌了,而其中特別以合伙人制度接軌程度最高,現在的管理咨詢機構,差不多全部采用了合伙人制度。

然而,中國有中國特色的法律體系,中國有中國特色的文化土壤,合伙人制度進入中國管理咨詢業,也就不是大家熟悉的合伙人制度了,而中國特色的合伙人制度,而且,每個機構的合伙人制度都有自己的特色,不可以用法律上的“合伙人”去理解所有公司的合伙人。北大縱橫在2003年參考麥肯錫的合伙人制度,建立起自己的合伙人制度。

公眾大多知道,法律事務所和會計師事務師都是合伙人制度的,合伙人依合股股份大小成為大股東小股東,并依股份比例從年度的收益中分紅,相應地,作為合伙人也承當經營方面的法律責任。不論中外,只要叫合伙人,就是有股份的,不論是全球合伙人、區域合伙人還是子公司的合伙人,只要是合伙,就有股份,就可以享受股權以及股權帶來的分紅(當然是指公司賺錢),但是,如果一家公司沒有股權分紅呢?

本來所有的公司都有股權分紅的,這是公司法的核心精神之一------誰投資誰收益嘛,天經地義的事事情。但在管理咨詢機構這個知識型企業中,創建公司時的投資并不是公司價值中最核心的要素,相比公司注冊投資的資金,專家團隊的知識與經驗更為重要,因此,國際上慣常的做法是將專家團隊中的核心成員以合伙人的方式吸收到經營隊伍中來。

北大縱橫在制訂合伙人制度時,股東大會作出一項開創性的決定:“所有持股股東全體同意放棄股權分紅”。在股東沒有分紅的情況下,新入伙的合伙人就不會關注股份的分配和購買以及轉讓,而將關注焦點放在如何給公司帶來價值這個問題上。目前,北大縱橫的100多位合伙人中,只有不到20人持有公司股份,分別為1%--20%不等。

北大縱橫的戰略目標是:在2016年成為國際一流的管理咨詢機構。在2010年元旦時,北大縱橫的合伙人首次超過100人。與公司戰略目標配套的合伙人發展目標為:2016年至少800名合伙人,其中2010年要發展到200名合伙人,即一年發展的新合伙人相當于此前10年的總量。

北大縱橫的合伙人曾有多種叫法,什么高級合伙人、資深合伙人、金牌合伙人之類,現在只有兩種:高級合伙人和合伙人。高級合伙人是一個榮譽稱號,每年從業績最高的30位合伙人中民主選舉20人為高級合伙人。合伙人的底薪是像征性的1000元/月,高級合伙人享受的底薪比合伙人多1000元/月,除此之外,在其他福利和權利方面則和合伙人完全一樣。

北大縱橫對合伙人的要求是:

北大縱橫合伙人需要了解公司咨詢業務的全部領域,熟悉2-3個領域,精通1-2個領域,了解項目管理理論和方法,熟悉咨詢項目的管理要點和基本方法,能夠在技術上給予項目組較好的指導。全面了解咨詢需求提出的背景,全面掌握項目方案的設計結構、時間計劃、重點難點。

北大縱橫合伙人應具有聚焦某個領域的韌勁,深度挖掘出相關的客戶資源,在企業界有大量的朋友,有穩定的客戶來源;

北大縱橫合伙人能夠在與客戶的交流中深入把握客戶需求的深層原因、決策人、決策程序、預算、啟動時間等關鍵因素。

北大縱橫合伙人應該社會交往廣泛,在某些行業領域擁有較多朋友或者一定的政府關系,與外部機構或合作伙伴有穩定的、長期的合作關系,外部交流多,積極參與外部相關管理論壇、沙龍等活動;北大縱橫合伙人能夠在所參與的管理、研究或專項工作中克盡職守。經常思考公司發展和管理問題,對公司管理上的問題不斷提出意見、進行判斷的問題提出充分的理由,并進行明確的表態,能夠積極向公司舉薦人才。

具體而言,北大縱橫合伙的資格要求包括:

1、管理相關專業碩士以上學歷

2、五年以上企業相關工作經驗和一定的管理經驗,大中型企業擔任過高層管理職務者優先

3、掌握現代企業管理理論知識,精通某一職能或幾個管理方向理論與實踐知識

4、熟悉計算機及網絡操作,精通各種分析軟件

5、誠實守信,言必行,對于自己所承諾的事情全力以赴,不因個人利益而放棄責任或推卸責任。

6、遵守咨詢師的職業道德,對于客戶、公司的利益高度負責并全力以赴。

7、能夠在所參與的管理、研究或專項工作中克盡職守

8、能以英語為工作語言者佳。

從北大縱橫的合伙人要求及資格要求可以看出,其期望的合伙人來源包括:經驗豐富的咨詢顧問;大中型企業中經驗豐富的中高層管理人員;社會關系廣泛特別是在企業界資源廣泛的對管理咨詢有興趣的人士,包括培訓專家、有社團工作背景的管理專家和學術專家等。也就是說,合伙人可以是管理咨詢專家也可以不是咨詢專家,不論是從公司經營管理角度、市場營銷角度還是管理研究角度,只要能夠幫助北大縱橫快速發展,認同北大縱橫發展理念,就可以成為北大縱橫的合伙人。

北大縱橫的合伙人側重于能力要求,學位和工作年份相比來說都不是硬性要求,需要注意的是,北大縱橫對合伙人的電腦操作和外語能力有一定要求或有期望,顯示出北大縱橫在未來將可能走向全球化和IT咨詢甚至管理外包的方向。

筆者在訪問北大縱橫的領袖王璞時,他談到北大縱橫做大做強的發展策略,中國管理咨詢業經過十多年的市場洗禮,市場總額已有百億之多,僅有一家咨詢機構占有1%的市場份額,能占有市場0.1%以上的管理咨詢機構數量也非常少,百億市場由上萬家機構來分配,這是不正常的,北大縱橫的合伙人制度、企業文化和品牌建設均已規范化,此前能夠團結一百名合伙人共事,那么在將來就一定能夠團隊幾百名甚至幾千名合伙人一起合作共事。

據說,不當董事長、不當總裁、不要任何簽字權的北大縱橫創始人王璞曾說過一段話,中國現有以萬計的管理咨詢機構,企業找一個自己需要的管理咨詢公司多難啊,但等到北大縱橫發展到幾千名合伙人時,企業只要找到北大縱橫就可以了,幾千名合伙人中總有幾個是企業所需要(匹配)的吧?

北大縱橫仍有董事會,但董事會的職權也轉移到了合伙人大會和六個管理委員會,常規企業的“董事會領導下的總裁負責制”在北大縱橫完全廢除掉了。重大決策事務全部由合伙人大會決定,無論是創始人還是高級合伙人還是新入伙的合伙人,每人都有平等的一票。

王璞是北大縱橫的領袖,為了將北大縱橫做大做強,他說服股東們放棄股權分紅(包括他自己20%的股權),不當董事長,而推選張峰女士擔任董事長,2009年,他宣布辭去總裁職務,并取消這一崗位,原總裁職權由六個管理委員會承擔,從此以后,他在經營管理上有什么想法,他就要說服相關管理委員會采納,采用這么一個民主決策而不是總裁獨裁的治理模式,這樣做,效率沒有獨裁高,但實現了公司的平等和民主治理。王璞目前實際上是以北大縱橫的精神領袖角色在影響合伙人大會和各管理委員會的決策。

曾有位著名的上市公司老總說過一句話,做企業要么是財聚人散要么是財散人聚。北大縱橫采用的就是財散人聚的方法,股東放棄股權分紅,公司在項目管理中僅提取10%的營收用于行政運作,各管理委員會的主任委員、委員和各咨詢中心的總經理均沒有職務工資,除去稅率,咨詢項目組可以運用分配高達80%--85%的項目收入。合伙人、項目經理、咨詢顧問和市場人員的收入就可以高于國內眾多的咨詢機構同等職位。筆者在北大縱橫北京和上海辦公室訪問了二十多名合伙人、項目經理、咨詢顧問和市場人員,幾乎所有人對此利益分配方案都是滿意的。

作為知識型人才,合伙人對公司的行政管理制度不可能全部100%認同,但修訂之后的合伙人工作制度在盡可能消除行政管理制度對合伙人的負面影響:合伙人可以不到公司坐班,可以在完成公司的基本工作任務完成后做一些與公司利益沒有沖突的事情。這個基本的工作任務是:“每個月完成10分的工作任務?！痹趫罂习l表論文或采訪文章為1-3分,參與管理咨詢業和企業界的論壇等社會活動為活動1-3分,簽署的咨詢合伙每回款1萬元為1分,在公司的網站上建立博客并發展文章每個月1分,向公司推薦新人合伙人為10分,推薦顧問為1分。

縱觀北大縱橫的合伙人制度,可以用以下詞語來形容:“這是一個學自麥肯錫等國際咨詢機構但具有鮮明中國特色、成效明顯但其他機構無法學習復制因此可以說是空前絕后的一個合伙人制度”。

合伙人制度是泊來品,但經北大縱橫這么一演繹,加入中國特色元素,就和國際咨詢界的合伙人制度有所差異了。這一制度成效是非常明顯的,北大縱橫的合伙人總人數高居中國本土管理咨詢業榜首就是明證,但在公司法柜架中上實施這么一個類似于非贏利機構的管理模式,顯然是無法復制和推廣的,因此,北大縱橫合伙人制度不僅是前無先例的也注定是后無隨者的------北大縱橫整出個空前絕后的模式出來了。其中最關鍵之處,就是在公司中具有強大影響力的王璞說服了股東們將目標指向做一個具有強大競爭力和國際影響力的大型咨詢企業,在此理念下,合伙人團隊將咨詢工作和公司經營當成一項偉大的事業,也就在在意區區股權紅利了。

篇2:ZZ合伙企業的財務制度

現在很多企業的經營形式都是合伙股份的形式的,合伙企業在財務管理方面如何管理才更效,更正規,才能保障各合伙人的利益呢以下是詳細的合伙企業的財務制度資料,僅供參考。

總則

第一條為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是:

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規定。

財務工作崗位職責

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:

(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是:

(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。

(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是:

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經總經理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是:

(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發現問題,積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續,由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

□支票管理

第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”,經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行帳號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款,發工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規定處理。

凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告總經理。

費用報銷管理規定

一、費用報銷單書寫:

1、費用填寫日期:填寫實際送到財務部的日期。

2、單據張數:附件+費用報銷單。

(一)費用內容:

1、購物:某日期、某某人去某地某物(型號、特征)用途、數量。

2、工程合同:某公司在某處安裝(維修、建設等)某某工程、某部份款。

3、軟件合同:某公司對某軟件(系統)進行開發安裝(維護)某部份款。

4、手機話費:某某日期、某某人、某某號碼實報話費。

(二)金額填寫:

1、書寫工整、涂改無效。

2、書寫規范、大小需正確書寫,正確封面頂。

小寫例:正:?1?70?1?761258.00?1?70?1?761258.10

?1?70?1?761258?1?70?1?761258.1

大寫例:正:?1?70?1?761.258.10○*萬壹仟貳佰伍拾捌元壹角零分

?1?70?1?76258.00○*萬○*仟貳佰伍拾捌元零角零分

錯:?1?70?1?76258.00萬?1?70?1?76仟貳佰伍拾捌元另角零分

?1?70?1?76258.00另萬另仟貳佰伍拾捌元零角零分

主管意見:1、先經部門領導簽“情況屬實”或其它更恰當的批示字樣;然后由主管副總簽核“同意報銷”。

2、簽名寫全名,并簽具日期。

二、費用報銷原始單據要求:

(一)發票:

1、發票必須有寧波市鑫洋電器有限公司的抬頭,不可以其他名稱代替,或開錯抬頭等。

2、發票必須填定明細,不可以籠統的填寫,必要時需附清單,清單須加蓋供應商公章或財務章,但發票必須財務專用章或發票專用章。

3、發票必須是通過正規途徑取得。

4、購買物品,須辦理驗收手續,發票承辦人員與驗收人員在發票背面簽名,并附上“采購請購單”。

5、發票填寫必須完整,各戶名、日期、摘要、金額、填票人、收款人、供應商名稱,“缺”一不可。

6、其他附件

6.1含復印件的必須交送原件與復印件校對,在由相關部門主管級以上人員不確認,簽下“與原件核對無誤某某人、某某年某某月某某日”方為有效附件。

6.2車修理及保養必須附修理廠的清單。

6.3由倉庫簽收的物品,都必須有倉庫的驗收,并附“供應商的送貨單”、“采購請購單”等。

6.4付工程合同尾款或1000元以上的維修款項,都必需填寫完工報告,由副總經批示后方可作為有效的附件;1000元以下的維修款,有完工報告,由相關人確認后,由經手人部門經理簽名。

注:各部門簽訂的經濟合同,財務必須持原件一件。

三、送審費用報銷

1、必須單證齊全,不再允許憑發票或收據付款。

2、購材料須有收貨人及驗收人簽名,且附上采購請購單。

費用報銷程序(包括貨款)(說見圖1-1)

報銷人:

1、有借支的費用報銷將在一周內完成,延遲不報者先扣工資,若無特殊理由,將罰款50-200元。

2、報銷人可在費用報銷送單三個工作日后進行追蹤。

3、有經常性借支人員可采用“備用金”形式,開支后可按實報銷,不沖銷借款,長期保持500-1000的借款;借款可先由財務部審核。

4、借支憑借款單必要時附上附件,方可借款,借款單上應注明內容及還款日期。

部門主管:

1、對本部門的費用報銷真實性,費用額度等進行把關,對源頭進行控制。

2、財務部將有問題的報銷單據退至報銷人處。

會計:

1、費用報銷單送審時間為每周的周一至周三上午7:30-8:30

2、會計對費用報銷單據合法性、真實性、合理性、進行審查。

第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知,同意后可先付款后補簽。

□現金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元,結算規定的調整,由總經理確定。

第二十六條除本規定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,總經理批準后支付現金。

第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規定第二十五條的,憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條發票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經理審核,總經理簽字,財務人員按時提款,當月發放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后,送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續。

第三十六條無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。

□會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。

□處罰辦法

第四十二條出現下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍:

(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(三)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

□附則

第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋。

第四十五條本規定自發布之日起生效。

篇3:合伙企業財務管理制度范例

現在企業的經營形式中,合伙的經營也是越來越普遍的。對于合伙的企業如何才能經營的更好,各方面的管理都需要制度化,規范化,以下整理了合伙企業財務管理制度的范本,可供參考。

總則

第一條為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是:

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規定。

財務工作崗位職責

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:

(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是:

(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。

(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是:

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經總經理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是:

(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發現問題,積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續,由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

□支票管理

第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”,經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行帳號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款,發工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規定處理。

凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告總經理。

費用報銷管理規定

一、費用報銷單書寫:

1、費用填寫日期:填寫實際送到財務部的日期。

2、單據張數:附件+費用報銷單。

(一)費用內容:

1、購物:某日期、某某人去某地某物(型號、特征)用途、數量。

2、工程合同:某公司在某處安裝(維修、建設等)某某工程、某部份款。

3、軟件合同:某公司對某軟件(系統)進行開發安裝(維護)某部份款。

4、手機話費:某某日期、某某人、某某號碼實報話費。

(二)金額填寫:

1、書寫工整、涂改無效。

2、書寫規范、大小需正確書寫,正確封面頂。

小寫例:正:?0?61258.00?0?61258.10

?0?61258?0?61258.1

大寫例:正:?0?61.258.10○*萬壹仟貳佰伍拾捌元壹角零分

?0?6258.00○*萬○*仟貳佰伍拾捌元零角零分

錯:?0?6258.00萬?0?6仟貳佰伍拾捌元另角零分

?0?6258.00另萬另仟貳佰伍拾捌元零角零分

主管意見:1、先經部門領導簽“情況屬實”或其它更恰當的批示字樣;然后由主管副總簽核“同意報銷”。

2、簽名寫全名,并簽具日期。

二、費用報銷原始單據要求:

(一)發票:

1、發票必須有寧波市鑫洋電器有限公司的抬頭,不可以其他名稱代替,或開錯抬頭等。

2、發票必須填定明細,不可以籠統的填寫,必要時需附清單,清單須加蓋供應商公章或財務章,但發票必須財務專用章或發票專用章。

3、發票必須是通過正規途徑取得。

4、購買物品,須辦理驗收手續,發票承辦人員與驗收人員在發票背面簽名,并附上“采購請購單”。

5、發票填寫必須完整,各戶名、日期、摘要、金額、填票人、收款人、供應商名稱,“缺”一不可。

6、其他附件

6.1含復印件的必須交送原件與復印件校對,在由相關部門主管級以上人員不確認,簽下“與原件核對無誤某某人、某某年某某月某某日”方為有效附件。

6.2車修理及保養必須附修理廠的清單。

6.3由倉庫簽收的物品,都必須有倉庫的驗收,并附“供應商的送貨單”、“采購請購單”等。

6.4付工程合同尾款或1000元以上的維修款項,都必需填寫完工報告,由副總經批示后方可作為有效的附件;1000元以下的維修款,有完工報告,由相關人確認后,由經手人部門經理簽名。

注:各部門簽訂的經濟合同,財務必須持原件一件。

三、送審費用報銷

1、必須單證齊全,不再允許憑發票或收據付款。

2、購材料須有收貨人及驗收人簽名,且附上采購請購單。

費用報銷程序(包括貨款)(說見圖1-1)

報銷人:

1、有借支的費用報銷將在一周內完成,延遲不報者先扣工資,若無特殊理由,將罰款50-200元。

2、報銷人可在費用報銷送單三個工作日后進行追蹤。

3、有經常性借支人員可采用“備用金”形式,開支后可按實報銷,不沖銷借款,長期保持500-1000的借款;借款可先由財務部審核。

4、借支憑借款單必要時附上附件,方可借款,借款單上應注明內容及還款日期。

部門主管:

1、對本部門的費用報銷真實性,費用額度等進行把關,對源頭進行控制。

2、財務部將有問題的報銷單據退至報銷人處。

會計:

1、費用報銷單送審時間為每周的周一至周三上午7:30-8:30

2、會計對費用報銷單據合法性、真實性、合理性、進行審查。

第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

□現金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元,結算規定的調整,由總經理確定。

第二十六條除本規定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,總經理批準后支付現金。

第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規定第二十五條的,憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條發票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經理審核,總經理簽字,財務人員按時提款,當月發放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后,送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續。

第三十六條無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。

□會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。

□處罰辦法

第四十二條出現下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍:

(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(三)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

□附則

第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋。

第四十五條本規定自發布之日起生效。