第一章總則

第一條為了規范財務行為,加強財務管理,根據《會計法》、《預算法》以及《行政事業單位會計制度》的規定,結合縣國土資源局系統的實際情況,制定本制度。

第二條縣國土資源局及直屬單位的財務活動,適用本制度。

第三條財務管理的基本原則是:執行國家有關法律、法規和財政財務規章制度;厲行節約,制止奢侈浪費;籌集資金,量入為出,保證重點,兼顧一般,提高資金使用效益。

第四條財務管理的基本任務是:

(一)合理編制本單位年度部門預算和財務收支計劃,并認真組織實施,統籌安排、節約使用各項資金,保障單位正常運轉和各項業務必需開支的資金需要;

(二)定期編制財務報告,進行財務分析,如實反映本單位財務預算的執行情況;

(三)建立、健全內部財務管理制度,對財務活動進行有效控制和監督;

(四)加強本單位國有資產管理,防止國有資產流失;

(五)接受各方面監督、保證資金安全規范運行。

第五條全局系統的財務管理活動在局行政領導下,由局財務股統一管理。經局長授權,分管財務的局領導可代其審批。

第二章局機關財務管理辦法

第六條部門預決算和年度收支計劃管理規定

1、部門預決算:財務股根據有關規定,匯總編制年度部門預決算,經黨組會集體研究后報局長簽批;

2、年度收支計劃:財務股根據有關規定和事業發展實際情況,編制年度收支計劃,經黨組會集體研究后報局長簽批。

第七條人員經費管理規定

1、工資、補助工資、津、補貼;按照國家、省、市人事(勞動)和財政部門及有關部、委、局聯合行文所規定標準,政工股核定標準,財務股落實資金渠道,報分管財務局領導審批;

2、獎金:按有關規定,政工股制訂方案,財務股落實資金渠道,報分管財務局領導審批;

3、福利費:按有關規定,辦公室制訂方案,財務股落實資金渠道,報分管財務局領導審批;

4、社會保障費:財務股按國家規定標準計提、繳納;

5、臨時工工資:政工股制訂年度臨時用工計劃報局長審批后,統一辦理勞動用工手續,核定工資標準;財務股落實資金渠道,報分管財務局領導審批,據實編制工資表發放。

第八條購置費管理規定

所有采購項目統一由辦公室實施。凡已納入政府采購目錄,達到規定標準的采購項目,辦公室按照政府采購的規定實施政府采購,各相關股室、所、中心、隊,根據實際需要提出書面購置計劃,辦公室簽署意見后,報分管辦公室的局領導審批,購置計劃資金總額3000元以上的,報局長審批,財務股根據批準的購置計劃,落實資金報分管財務的局領導審批安排資金。對未納入政府采購目錄的采購項目,按上述程序報批后購買。

第九條公用經費管理規定

1、公用經費范圍

(1)執法經費為執法支隊發生的除人員經費以外的各項費用;

(2)接待費用為辦公室接待部、省市、縣領導、外來客人所發生的各項費用;

(3)機關水電維修費為維持機關正常運轉和維修宿舍樓公共部分所需水、電、氣、空調、綠化、衛生、物業管理等購置、維修、臨時人員經費等;

(4)汽車費用為辦公室所管汽車的油料費、路橋費、保險費、修理費、司機出車補助費等;

(5)宣傳工作、培訓工作、老干工作、計生工作、黨委工作、信訪工作、紀檢監察工作等其他專項包干經費為與該項工作有關的所有費用開支。

2、公用經費嚴格按照年初制定的預算和支出計劃控制使用,經辦人簽字后報分管局領導簽署審核意見,由分管財務的局領導審批。單次開支5000元以上的報局長審批。

第十條專項經費管理規定

(一)專項經費分為一般專項經費和項目經費,一般專項經費是指根據實際情況,為完成特殊工作任務而安排的預算資金;()項目經費是指國家、省、市、縣財政根據批準的任務立項安排的預算資金,主要有土地開發整理整治、土地復墾、基本農田建設、改善農業生產條件、礦產資源保護、地質礦產勘查、礦山地質環境恢復與治理、地質災害防治、地質遺跡保護、基礎測繪、信息系統建設等項目資金。

(二)一般專項經費:經辦股室編制用款計劃,報分管局領導審核,報局長審批。單次支付金額5000元以上的報局長審批。

(三)項目經費:經辦股室(部門)根據經批準的立項任務書組織編制項目資金預算,財務股組織審核項目預算,分管局領導商分管財務局領導簽署意見后,報局長審批。單次支付金額10000元以上的報局長審批。

(四)專項經費應按照國家有關財務規章制度的要求嚴格管理,控制使用,堅持事實求是、精打細算、專款專用,任何部門不得擠占、挪用,年終結余按有關規定結轉。項目經費預算或用款計劃一經批準原則上不準超支,特殊情況須追加預算或計劃,按審批程序追加后方予以報銷。

第十一條各類報銷票據必須真實、合法、內容齊全、手續完備。

1、所有票據必須做到單位名稱、日期、內容、數量、金額、填制單位簽章及填制人等項目齊全,缺一不可;

2、報銷票據必須要有經手人、證明人(驗收人)和領導批示;

3、汽車修理費必須附有修理清單。

第三章貨幣資金內控管理制度

第十二條本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第十三條為了確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督,出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作,不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第十四條辦理貨幣資金業務,應當配備合格的人員,并定期進行崗位輪換。

第十五條付款業務應當按照以下程序辦理:

(一)付款申請。單位有關部門或個人用款時,應當提前向審批人提交付款申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有合規的發票或相關證明。

(二)付款審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的付款申請,審批人應當拒絕批準。

(三)付款復核。會計應當對批準后的付款申請進行復核,復核付款申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后,交由出納人員辦理支付手續。

(四)辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的付款申請,按規定辦理支付手續,及時登記現金和銀行存款日記賬。

第十六條對于重要貨幣資金支付業務,應當實行集體決策和審批,并建立責任追究制度,防范挪用、侵占、貪污貨幣資金等行為。

第十七條現金庫存限額由縣財政局核定,超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

第十八條現金使用的范圍

1、職工工資、各種津補貼。

2、個人勞務報酬。

3、根據國家規定頒發個人的科技、文化、體育等各種獎金。

4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其它支出。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、結算起點以下的零星支出(結算起點為1000元以下,不含1000元)。

第十九條現金收入應當及時存入銀行,借出款項必須執行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第二十條取得的各種收入必須及時入賬,不得私設“小金庫”,不得設賬外賬,嚴禁收款不入賬。

第二十一條應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按照規定開立賬戶,辦理存款、取款和結算,并定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發現問題,及時處理。

第二十二條加強對支付結算憑證的取得、填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。

第二十三條指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符,應查明原因,及時處理。

第二十四條定期和不定期地進行現金盤點,確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符,及時查明原因,作出處理。

第二十五條加強與貨幣資金相關的票據的管理,明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。

第四章固定資產的管理

第二十六條固定資產范圍及計價標準

1、按現行制度規定,一般設備:單價在500元以上,并且使用時間超過一年的,應作為固定資產核算。單價雖不滿500元,但使用時間超過一年的大量同類物資,也應作為固定資產核算;專用設備:單價800元以上,并且使用時間超過一年的,單位價值雖未達到規定的標準,但使用時間超過一年的大量同類物資,也應作為固定資產核算。

2、固定資產的分類:

a)房屋和建筑物;

b)專用設備;

c)文物和陳列品;

d)圖書;

e)其他固定資產。

3、固定資產均以原始價值作為計價標準。

第二十七條財務股設置固定資產總帳、明細帳及固定資產登記表,辦公室指定專人作為固定資產管理員;固定資產管理員按數量、金額、存放使用地點(部門)逐項登記管理,建立固定資產實物臺帳,保證帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

第二十八條固定資產實物管理按使用權歸屬,實行部門負責制。各部門應建立固定資產備查帳,部門負責人崗位變動,要辦理固定資產移交手續。

第二十九條局財務股和辦公室定期組織固定資產清查,固定資產損壞、丟失、報廢、盤盈(虧)由使用部門提出書面申請,局辦公室簽署意見,報分管辦公室局領導審查,財務股根據有關規定和程序報批后進行相應的帳務處理。對損壞、丟失的固定資產按財政有關規定辦理。

第五章票據管理規定

第三十條凡購買商品和支付勞務費用,以及從事其他業務活動的開支,都要收取有稅務機關“監制章”的發票,交納事業單位的一切費用,要收取行政事業單位統一收費“專用章”的收據;無上述印章的票據不予報銷。

第三十一條票據要填寫戶名、商品名稱或項目、計量單位、單價以及大小寫累計金額、開票日期、單位及經辦人簽章。個體的要有經營人簽章。若有缺項或錯填項目,應不予接收。

第三十二條自填票據的管理

1、凡收取資金,在取得收入時,均應向付款方如實開具非稅收入一般繳款書或行政事業單位收款收據,或稅務機關印制的有“監制章”發票,不得向外出具其他形式的票據;

2、在開具票據時,按規定填全項目,并加蓋財務專用章;

3、對填寫錯誤的票據,應完整保存,對其各聯應注明作廢字樣,不得私自銷毀,如有丟失票據,應及時報告財政、稅務機關處理;

4、在填寫票據時,要用圓珠筆填寫;

5、票據只限本單位使用,不得代其他單位和個人填寫票據。

第三十三條空白票據的管理

空白票據必須由專人統一購買和保管,并建立購買、領用登記手續,如實進行統計,按要求定期報送報表,用完的票據存根要按規定保存或上繳。

第六章會計工作規范化要求

第三十四條會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規定。

第三十五條會計憑證、會計帳簿中發生的差錯必須按《會計基礎工作規范》規定的更正錯誤方法進行更正。

第三十六條各單位應按規定設置總帳、銀行存款日記帳和現金日記帳,并根據經濟業務需要設置明細帳和輔助帳。

第三十七條各類明細帳必須按《事業單位會計制度》的要求設置帳戶,凡要求按單位、個人或按規定科目設置帳戶的,應按全稱分別設置,不得設置綜合性帳戶,不得任意以表代帳。

第三十八條會計報表應根據《事業單位會計制度》及有關規定進行編制,做到數字真實,內容完整,上報及時,說明清楚。

第三十九條會計報表上報前,必須按照要求進行審核,并報經會計主管人員和局長審閱并簽名蓋章后方可上報。

第四十條會計部門要按照國家關于會計檔案管理的規定和要求,對會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料,定期裝訂成冊,整理立檔,并妥善保管。

第七章附則

第四十一條本制度由財務股負責解釋;

第四十二條本制度自發文之日起執行。

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。