城市花園一期項目物業運營預算編測說明

編制目的:估算物業售后凈支出,反映項目物業管理前期盈虧預期。

測算前提:1、從項目接管開始(以首期發售房入住日為準)到接管面積飽和時。

2、以接管項目為測算對象,不涉及物業管理公司本部。

3、不受會計核算、報表口徑局限。

4、適應于集團內新項目可行性、新項目物業管理分析測算。

測算依據:1、營業收入按集團有關確認規定。

2、營業成本、期間費用按權責發生制確認。

3、國家、地方政府、集團有關物業管理內容、標準法規政策規定。

4、接管項目規劃設計指標、交付標準、售樓書、銷(預)售合同。

5、集團或所在區域、公司平均物業管理費收繳率水平。

測算原則:1、謹慎性。不高估收入(收費標準、收費率),不低估成本費用。

2、重要性。保證測算結果的正確性,避免出現重大缺、漏項。

3、實質重于形式。對政策界定尚不明確的問題,根據業內慣例和現行操作的可行性判斷。

4、直接費用直接計入,不能直接計入的費用采用適當分配方法分配計入。

測算時間:1、地產進行新項目可行性論證時。

2、物業管理公司對外接盤時。

3、物業管理公司接管地產樓盤前。

測算分工:1、集團內項目,除“開發商承擔費用”由地產公司編測外,其余均由物業管理公司編測。

2、集團新項目可行性論證時的測算由地產公司項目發展部門組織。

3、對外接盤均由物業管理公司編測。

4、匯編后的測算稿,地產公司、物業管理公司各執一份,同時報集團財務管理部、物業管理部審核、備案。

注意事項:1、堅持以收支事項為測算基礎,合理建立量―價―時計算關系、力求體現計算過程。

如“飽和營業收入”測算表中不同收費標準的收費面積應對應建筑結構形式單列(在該建筑結構形式下增設行次)。人員可采用0.5個人、1.5個人等非整數方式計算費用。

2、飽和營業收入按權責發生制確認測算,營業收入(管理費)=飽和營業收入*收繳率

3、區分單價和成本/M2、收入/M2的不同,區分管理面積、建筑面積、收費面積、計費面積(計算成本、費用的面積)的不同。成本/M2、收入/M2按收費面積計算。

4、委托資產經營收入分業主委托、開發商委托,同一資產不要重復測算。

5、測算時必須充分了解項目的結構、用途、周邊環境、各種配套設施、運作的標準和方式、費用的結算內容與方式等,并根據這些情況的變化及時調整基礎測算數據,力求測算依據充分。

6、測算的時間跨度可按“測算前提1”根據實際情況增減。收支項目宜增不宜減。

7、盡可能按本格式內容估測、填制完整。若時間或基礎資料不允許,可先不填寫數量、單價。

必要時可增加層級或另行設置的計算底表,并設置鏈接公式。

8、同一項目每次測算結果應另存而不覆蓋,以便動態反映、跟蹤以了解變化。

9、行列項目增減、層級省略、不填寫數量、單價時,要相應調整公式設置。保持表與表、及數據之間對應關系、鉤稽關系正確無誤。如:營業收入測算表某住宅的測算期收費面積應等于基本情況表相對應的收費面積。

**企業股份有限公司財務管理部

篇2:部門預算管理辦法穩定工作責任制

部門預算管理辦法

為了使本單位的預算編制在走向科學化、規范化、法制化。

一、預算編制原則

(1)必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規為依據。

(2)必須以本地區國民經濟和社會發展計劃為基礎。

(3)必須以收支平衡、略有結余為準則。

(4)必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務收支,不得遺漏。

(5)必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數字必須依據充分確定的資料,按批準部門認可的計算依據和計算方法計算得來,不允許估算。

(6)統一性原則。預算編制必須按照統一的預算科目和規定的收支標準、程序進行計算編制。

(7)年度性原則。要求各事業單位的預算必須按財政年度進行編制。

(8)講政治的原則。事業單位的預算要體現強烈的政治責任和社會責任。

二、部門預算編制方法和程序

單位預算的編制采用零基預算法。

1、摸清家底,對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算,產生本年度的收入和可供使用的資源預算。

2、對部門和單位的本年度人員機構和所有提出的各項工作任務進行排隊,然后,根據輕重緩急,確定本年度本部門本單位必須做的幾項工作,同時計算每項工作的實際成本,確定每項工作完成后所達到的最終效果,

3、核定每項工作所需經費,并在預算編制時和預算執行過程中要考核每項工作經費的使用效果和效率,采取一定的方法對預算執行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。

單位預算需經過兩上兩下的編制程序:一上由部門(或單位)按照財政部門的布置,根據本地區財力狀況、宏觀經濟發展目標和本部門的工作需要,按照人員經費支出定額標準和公用經費定額標準,采取規定的預算編制方法,編制預算建議數,上報財政部門;一下由財政部門對部門的預算建議數審核后下達預算控制數;二上部門根據預算控制數編制本部門預算報送財政部門;二下財政部門根據人代會批準的預算下達部門預算。

三、部門預算編制的具體步驟

第一步:建立預算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預算編審班子。預算編審班子要明確分工、嚴格規定各自的工作職責,以保證預算編制任務的完成。

預算編審班子根據上年度的預算執行情況和本年度經濟發展情況,綜合考慮各方面的因素,制定本部門本單位本年度的總體目標。

第二步:做好編制前的準備工作。

1、對各預算單位的各項財產物資進行全面清查登記,對債權債務進行認真核實,理清資金來源渠道和支出結構情況,在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。

2、摸清各預算單位人員編制、實有人數和人員經費支出結構,對人員情況登記造冊,并做好編制和人員情況的核對。

3、真實報告清產核資工作結果,對資產清查中發現的資產盤盈盤虧、資產損失等問題,按國家有關規定和清產核資政策,經申報和核實后進行賬務處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題,建立健全各項管理制度,堵塞各種管理漏洞,促進提高國有和集體資金的使用效益。

5、認真分析上年度收入和支出結構,把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節支的潛力。

做好上面五項準備工作的同時,還要特別注意:

1、人員:各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊,本部門本單位無權增加或者減少人員。

2、人員經費:各部門各單位要嚴格執行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準,本部門本單位無權增加或減少人員經費的開支標準。

3、臨時工:應屬于完成專項工作任務的臨時用工,編制預算時不在人員經費中反映。

4、對上年收支的分析,應分析到最具體的收入單位和支出單位,分析到具體的收入項目、征收次數。

第三步:編制收入預算。

1、明確具體的收入項目、征收標準,確定具體的收入征收科室和責任人。

2、由具體征收科室和責任人根據上年度的收入情況和本年度的經濟發展情況按照規定的要求,編制出最基本的具體征收科室和責任人的收入預算。

3、財會部門對本部門本單位的收入預算進行審核、匯總,要將通過挖掘潛力,盡可能實現的收入編入到預算中來。

4、在預算編制與審核過程中,要分析單位占有的資產、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標的實現。

第四步:編制支出預算。支出預算要充分體現以收定支、收支平衡、略有結余的原則。

1、人員經費。人員經費按照人事部門核定的人數和人員經費的標準(其中一部分按照社保部門核定的標準)直接計算編制。

2、維持機構正常運行的公用經費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。

3、專項工作任務經費。按照效率最優的方法計算專項工作任務成本編制預算。

4、專項工程項目經費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目,應單獨編制專項工程項目預算,其經費在使用時按照會計制度的規定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經費。

5、在支出預算編制過程中要充分考慮現有資源(人力、物力、財力等)的利用,講究現有資源的優化配置。

6、往來款,作為對收支會產生重大影響的債權債務,必須有預算,以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產,作為收支任務完成后實現的目標,必須編制預算。

第五步:本部門本單位的預算經財會部門層層匯總審核后,報經預算編審班子對照本年度的總體目標,進一步審核和研究后,形成本部門本單位的預算建議數,同時還要編寫好預算編制說明書,一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明,是預算不可缺少的一個重要組成部分。

第六步:財政部門根據本地區經濟發展情況、本地區的財力可能、政府及有關方面政策、文件規定和各部門各單位的實際情況,對各部門各單位的預算建議數進行審核,下達各部門各單位的預算控制數。

第七步:各部門各單位根據財政部門下達的預算控制數對本部門本單位的預算建議數進行調整,編制本部門本單位的預算,上報財政部門。

第八步:財政部門根據人代會批準的預算及時下達到各部門各單位。

四、部門預算的執行

(一)分解落實預算指標。各部門各單位的預算編審班子對經法定程序批準的預算要進行分解,層層落實到具體的科室和個人,不得留有未落實的預算。

(二)制定實施預算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預算的完全執行,預算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應包括如下內容,各部門各單位可以根據本部門本單位的實際情況,進行增加和修改。

1、建立日常的管理機構和組織。建議仍然由預算編審班子負責。

2、根據責、權、利相結合的原則和可變即可控的原則,合理確定各職能科室和個人在預算執行中應負的責任和應享的權利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預算執行的考核標準和考核辦法。建立權、責、利相結合的獎懲制度。

(三)單位的非財政預算內撥款的收入,要按照有關規定,實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政國庫撥到各單位支出戶;單位取得的收入必須首先直接繳入預算外資金財政專戶,然后根據單位年度收支預算和季度用款計劃,結合預算內撥款情況按月從預算外資金財政專戶撥入單位支出戶,財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。

(四)及時、真實、準確反映預算執行情況。各部門各單位要按照財政部門的要求,認真編制預算執行情況月報表及相關報表,認真編寫預算執行情況說明書。

(五)各部門各單位的預算編審班子要經常對本部門本單位的預算執行情況進行檢查,對照本年度的總體目標,分析預算執行中的不正常因素和對預算執行有重大影響的因素和環節,及時發現問題,采取措施。

(六)預算調整。在預算執行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入,就應該對預算進行調整。具體的預算調整程序應按有關規定進行。

五、年度決算

單位的決算工作包括三個方面的內容:決算前的準備,編制決算草案,編寫決算說明書。具體工作按以下步驟進行:

(一)決算前的準備。

1、清理各項收支。對照預算,認真檢查各項預算指標的完成情況,將盡可能實現的收入完全列入本年度,將本年度的支出,盡可能清理凈化,加以壓縮。

2、清理資產與負債。清理檢查各項資產的盤盈盤虧及資產的運行質量;清理檢查各項往來款的情況及使用質量。

3、與有關部門核對好各項基本數字及進一步審查各項開支標準。

4、考核預算執行情況,落實獎懲措施。

(二)編制決算草案。在做好準備工作的基礎上,按照財政部門的要求,及時、真實、準確地編制本部門本單位的決算報表。

(三)編寫決算說明書。按財政部門規定的格式,認真、詳細編寫決算說明書。決算說明書應包括如下內容:

1、單位總體概況。第一部分,單位基本概況。包括人員的總量與構成,資產的總量與構成,工作職能,工作范圍等等。第二部分,單位預算完成概況。包括預算收支的完成情況,要與預算對比、與上年對比。

2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細項目,要與預算、與上年對比,分析收入的增減變化原因,影響收入的重要因素等。

3、支出執行情況分析。要具體分析到支出的“節”級科目。要與預算、與上年對比,分析出支出的增減變化情況及原因。

4、對專項經費使用情況進行績效分析。一是要與預算、與上年對比,分析專項工作經費的增減變化情況及原因,二是要分析專項工作經費的使用效益。

5、跨年度專項工程項目經費的安排及使用情況及效益分析。

6、詳細介紹本部門本單位對預算執行結果的考核及有關制度、措施的落實情況。

7、分析研究預算執行過程中存在的問題及建議。

六、部門預算的監督

(一)部門和單位自身的監督。事前對預算編制審核匯總,事中監控要定期和不定期地對預算執行情況進行檢查,事后檢查核證對預算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預算監督工作。

(二)財政監督。這是財政部門固有的一項重要職能,也是財經法規正確執行和財政資源安全有效運行的重要保障。從單位預算編制工作的布置,到預算執行的結束,財政部門始終在履行監督職能,考核整個預算過程的績效情況。

(三)審計監督。政府審計部門也是監督整個預算過程的重要部門。

以上三者相互配合,共同構成整個預算過程的監督機制。

篇3:某大學預算管理辦法

學校(大學)預算管理辦法

第一章總則

第一條為規范我校預算管理行為,充分發揮預算分配和監督職能,強化預算管理的嚴肅性和預算執行的約束力,科學配置辦學資源,提高預算資金的使用效益,保障和促進我校教學、科研等各項事業發展,根據《中華人民共和國預算法》、《事業單位財務規則》、《高等學校財務制度》,結合我校實際,特制定本辦法。

第二條學校預算管理堅持“統一領導、分級管理、責權結合、收支平衡”的總原則。

第三條學校預算管理的主要任務是:完善預算管理體制和運行機制;積極籌措資金增加收入;科學合理地安排學校年度預算;監督預算的執行;建立健全預算管理辦法和制度等。

第二章預算管理體制

第四條學校預算由黨委常委會研究決定。其對預算管理的主要職責是:

(一)貫徹執行國家有關預算的法律法規、方針政策;

(二)審查、批準學校關于預算管理的規章制度;

(三)確定學校預算編制的原則和要求;

(四)審議、批準學校預算建議草案;

(五)監督預算執行,審議、批準預算執行中的調整方案;

(六)審查、批準學校的決算報告。

第五條計財處作為學校預算的專職管理部門,具體負責預算的編制、執行、調整和監督工作等,其主要職責為:

(一)收集資料,分析往年預算執行情況,對學校各單位提出的明細預算建議案進行審核,并匯總編制預算草案;

(二)按照上級主管部門的要求及時準確地編報學校預算建議草案;

(三)根據上級主管部門的預算批復意見,編制校內預算,并按事權和財權相統一的原則把學校的預算分解到各有關責任單位,實施責任預算管理;

(四)審批各責任單位具體預算方案;

(五)結合學校事業發展的具體情況會同有關部門提報預算調整建議;

(六)根據校長辦公會的決議,按照規定程序調整年度預算;

(七)監督學校各項預算的執行,督促各預算收入單位和繳款單位完成收繳任務,匯總、通報收繳情況,監督各責任單位管好用好資金,節約開支,提高資金使用效益,準確、及時地分析預算執行情況,建立預算執行預警系統,強化預算執行的約束力;

(八)定期向上級主管部門和學校報告預算執行情況;

(九)年終全面分析預算執行情況,準確及時地編報年終決算。

第六條各預算責任單位(學院、部、職能部門等)是本部門預算的責任主體,其主要職責是:

(一)根據學校的要求,結合本部門實際,提報本部門年度預算建議;

(二)落實本部門的預算收入和支出責任;

(三)按照“量入為出”的原則進一步細化本部門的預算,編報本部門具體預算方案和月度用款計劃;

(四)堅持“一支筆”審批和會簽制度,嚴格控制本部門的預算執行,維護預算的嚴肅性和約束力;

(五)根據事業發展情況,年內確需調整預算的,要據實向學校提出預算調整建議,按規定程序報批。

第三章預算編制原則

第七條預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡、積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、效益優先”的原則。根據學校總體事業發展規劃和預算年度可能取得的各項收入情況,量力而行,量財辦事,統籌安排支出項目,原則上不得編制赤字預算。

第八條收入預算的編制要堅持積極穩妥的原則。逐項核實各項合法收入,盡可能排除收入中的不確定因素。

第九條支出預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。支出預算分為經常性支出和建設性專項支出兩部分。首先要保證經常性支出,并堅持適度從緊;其次按已落實的專項收入來源情況和學校自籌能力安排建設性專項支出。

第十條預算編制堅持“收支兩條線”的原則,所有收入全部由學校統一調度使用,全部支出由學校預算統一安排。

第十一條預算編制堅持公開、公正的原則。要從學校和各部門的實際出發,對編制程序、重點項目、支出標準和定額、資金分配等,加強科學論證,努力做到客觀、公正、透明,確保資金分配的科學合理。

第四章預算編制的內容和方法

第十二條學校年度預算根據事業發展規劃和任務編制的綜合財務收支擬定計劃,由收入預算和支出預算組成。

第十三條收入預算。收入預算是預算年度內學校通過多種渠道取得的各類非償還性辦學資金的收入計劃,包括:

(一)財政補助收入。指學校從財政部門取得的各類撥款,包括教育事業費撥款、科研事業費撥款、公費醫療費撥款、住房改革撥款等,其中教育事業費撥款按核定的定額測算。

(二)上級補助收入。指學校從上級主管部門取得的非財政補助收入。按照有關要求測算。

(三)事業收入(預算外資金)。指學校開展教學、科研及輔助活動取得的收入,包括教育事業收入和科研事業收入。教育事業收入按收費標準測算;科研事業收入由科研主管部門按橫向科研項目收入水平測算。

(四)經營收入。指學校在教學、科研及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。分析往年的決算情況,根據預算年度業務量和取費標準測算。

(五)附屬單位上繳收入和其他收入參照往年上繳、收入情況,根據預算年度業務活動情況,采用增量預算按項目逐一測算。

(六)基建撥款。指由上級計劃部門安排的預算撥款與基建基金撥款,根據批準的設計文件和撥款計劃計算。

第十四條支出預算。支出預算是預算年度中學校用于教學科研活動、基本建設和其他事業活動的資金支出計劃,按現行有關規定,主要包括:

(一)事業支出。包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出(固定資產購建和大修繕)。

1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費等,按核定的編制數和工資、津貼、獎金等標準測算。

2、日常公用支出。包括日常辦公費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、維修費、物業管理費、專業材料購置費、會議費、培訓費、福利費、招待費等。視單位業務性質,依據國家有關政策規定和支出定額標準測算。按會計科目編制詳細預算,并按照事權和財權統一的原則分配到各責任部門,編制責任預算。

3、對個人和家庭的補助支出。包括離休費、退休費、退職費、撫恤和生活補助、醫療費、住房補貼、住房公積金和助學金等,按照核定的人數及規定的支出標準等因素測算。

4、專項支出。包括建筑物購建費、辦公及專用設備購置費、圖書購置費、交通工具購置費、基礎設施維修改造費及科研和三重點建設等專項支出,根據事業發展需要與財力可能統籌安排,采用零基預算方法測算。從項目論證、實施到完工全面測算,并進行全方位的監控。做到“按項申報、專款專用、單項核算、專項考核”。

(二)經營支出。根據計劃安排,結合經營收入情況統籌測算。

(三)對附屬單位補助支出。參照歷年實際,結合附屬單位上繳情況測算。

(四)結轉自籌基建。根據學校資金情況和基建計劃統籌安排。

第五章預算的編制程序

第十五條根據《預算法》和上級主管部門的要求,學校年度預算作為政府預算的組成部分,亦采用“兩上兩下”的編制程序。

第十六條根據國家有關預算法規、政策及自治區主管部門的工作部署,每年6月份,由計財處向全校各經費使用部門印發編制下一年度經費需求計劃和專項支出計劃的通知。

第十七條各責任部門根據學校年度預算編制的要求,結合本部門的工作計劃和發展需求提出本部門的預算建議草案,7月底前報計財處。

第十八條計財處通過分析、審核,編制學校年度預算建議草案,報經校長辦公會議審查、批準后,上報自治區教育廳批復(一上)。

第十九條計財處根據自治區財政廳下達的預算控制數(一下),對原預算草案進一步細化、調整,經校長辦公會議審查、批準后報自治區財政廳(二上)。

第二十條計財處根據自治區財政廳的預算批復(二下),按照學校內部預算執行格式編制收入預算表、支出預算表、責任部門經費分配表和基建收支表,經校長辦公會審議批準后,正式發文公布執行。

第六章預算的執行和調整

第二十一條學校預算經批準后,即具法律效力,非經規定程序不得變更,任何部門和個人無權減收增支。

第二十二條與學校收入預算有關的各職能部門有權代表學校積極組織收入,有責任監督各項收入按計劃足額上繳學校。

第二十三條各經費使用部門要本著精打細算、勤儉節約的原則嚴格按批復的預算安排好全年的經費支出,實行項目管理,不得隨意變更資金用途,確保專款專用及資金使用效益。

第二十四條計財處依據國家法律、法規、政策和有關規定,認真組織核算,對預算執行情況進行全方位、全過程監控對無預算及變更資金用途的應予拒付;對學校的預算執行情況定期進行檢查和分析,及時向校領導報告,并將具體情況通報有關經費使用部門。

第二十五條學校預算一經批復,一般不得調整,若遇非常事件不得不調整年度預算時,需按下列程序辦理:

(一)因國家政策、事業計劃和任務較大變動引起的預算調整,有關部門(歸口管理部門)提出調整申請報告,報經財務部門審核、校長辦公會審議通過后,按規定程序報自治區財政廳審批。計財處根據自治區財政廳批復調整年度預算。

(二)在學校總收入允許范圍內,校內需要追加預算支出的項目,須由項目負責部門以書面形式向財務主管部門提出項目申請報告,財務主管部門初審后,5萬元(含)以上的報校長辦公會審定,5萬元以下的由分管財務校領導審批。計財處根據相關會議決議或校領導批示調整校內預算,并根據需要報自治區財政廳備案。

(三)在預算執行過程中,由于客觀情況發生變化,或原定預算預計不周,預算支出項目間發生此余彼缺情況時,調整應遵循下列原則:一是調劑權限必須與審批權限一致;二是調劑只能此增彼減,不得突破預算;三是調劑須有利于提高效益,促進工作。調整的程序是由經費使用部門(歸口管理部門)提出申請,報財務主管部門,由財務部門據情況報分管校長或校長辦公會審定后執行。

第七章決算

第二十六條計財處在年度終了,要按照《會計法》、《高等學校會計制度》的要求進行年終清理、轉賬、結賬并編制會計決算報表。決算報表的編制要做到數字準確、內容完整、報送及時。

第二十七條決算報表完成后,須提交校長辦公會審查、批準后上報自治區教育廳。

第二十八條審計部門應依法對學校的預算執行情況和決算進行審計監督,并出具審計報告。

第八章附則

第二十九條學校預算年度自1月1日起至12月31日止。

第三十條本辦法的具體執行規程見《某大學預算管理操作規程》。

第三十一條本辦法自發布之日起施行,由計財處負責解釋。