學(xué)校(大學(xué))預(yù)算管理操作規(guī)程

根據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)校實際,制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。

一、預(yù)算制定

按時間順序編制預(yù)算,共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項工作。

(一)預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制

根據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作計劃,包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字:①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進人才數(shù)和增資概況;②由教務(wù)處、研究生處、成人教育學(xué)院、學(xué)生處提供學(xué)生基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預(yù)計畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關(guān)國有資產(chǎn)基本數(shù)字,包括列入政府采購的項目、數(shù)額;④由計財處匯總各部門上報經(jīng)費預(yù)算收支計劃等,根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表,計算填列其他有關(guān)預(yù)算報表。“一上”的主要內(nèi)容有:

1、收入預(yù)算表

收入預(yù)算主要包括三部分:財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。

(1)財政撥款(補助):財政撥款含經(jīng)費撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費撥款根據(jù)學(xué)生數(shù)、生均定額標準和有關(guān)專項撥款計劃計算編制,預(yù)算內(nèi)投資根據(jù)當年計劃部門下達的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。

(2)事業(yè)收入:包括學(xué)費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學(xué)費、住宿費收費標準及學(xué)生人數(shù)計算,考慮學(xué)生欠費及國家助學(xué)貸款等情況適當折算。

(3)其他收入:一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結(jié)合本年度變動因素測算編制。

2、支出預(yù)算表

支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。

(1)人員支出:按人均標準與教職工人數(shù)測算編制,同時要考慮增資情況的影響。

(2)日常公用支出:參照各部門上報的支出預(yù)算數(shù),同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素,按一定標準計算確定。

(3)對個人和家庭的補助支出:與人員支出的編制方法類同,其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,具體分配項目和標準按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(4)專項支出:根據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預(yù)算計劃結(jié)合專項收入來源情況適當調(diào)整確定,其中列入政府采購的項目要單列。

3、其他報表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計算編制。

4、編制“一上”預(yù)算建議說明書,內(nèi)容涉及:學(xué)校基本情況;上年預(yù)算執(zhí)行情況分析;專項經(jīng)費(專項支出)項目報告,包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預(yù)計實施期限(需要跨年度的應(yīng)作說明)、預(yù)計目標效益、項目負責人與組織實施措施等;其他需要說明的事項?！耙簧稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會審議通過后,行文上報。

(二)正式年度預(yù)算(二上)的編制

根據(jù)自治區(qū)財政廳下達的“一下”預(yù)算控制數(shù),特別是財政撥款的變動情況,對“一上”的相關(guān)收支項目進行調(diào)整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定?！岸稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會審議通過后,行文上報。

(三)校內(nèi)預(yù)算編制

“二上”報出后,校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經(jīng)費總量和具體標準,確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃,由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費主管部門對切塊經(jīng)費進行二次分配,計財處據(jù)以調(diào)整當年部門包干經(jīng)費;②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經(jīng)費和部門包干經(jīng)費計算依據(jù)。③計財處根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費和專項經(jīng)費。④各專項經(jīng)費管理部門將當年經(jīng)費預(yù)算報分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計財處。根據(jù)上述數(shù)據(jù),計財處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費分配表和基建收支預(yù)算表。

1、收入預(yù)算表

包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。

2、支出預(yù)算表

在本年可用資金范圍內(nèi),按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建順序編制支出預(yù)算表,其中教育事業(yè)支出以國家預(yù)算支出科目順序,首先考慮人員經(jīng)費支出預(yù)算,人員經(jīng)費按人均標準與預(yù)算人數(shù)計算,不適合套用標準的,可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費按已落實的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目;結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項目逐項填列。

3、部門經(jīng)費分配預(yù)算表

本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費和專項經(jīng)費,公用經(jīng)費按部門列示。有利于落實責任,便于檢查和分析,數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。

4、基建收支預(yù)算表

由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當年基建投資計劃,當年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示,由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長辦公會審議后,計財處編入當年財務(wù)綜合計劃。

根據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”),編制校內(nèi)預(yù)算草案,提請黨委常委會審議批準后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。

二、預(yù)算執(zhí)行

經(jīng)批準公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后,各部門應(yīng)嚴格按預(yù)算控制執(zhí)行,堅持規(guī)范、科學(xué)地安排各項支出。作為經(jīng)費使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經(jīng)費,統(tǒng)籌使用,不得超支;專項經(jīng)費應(yīng)保證專款專用,提高資金使用效益,除跨年度項目外,一般在年終前完成結(jié)算,經(jīng)費不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計財處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門,一要按照支出預(yù)算表、部門經(jīng)費分配預(yù)算表設(shè)立部門和項目經(jīng)費指標控制輔助賬,輸入本年預(yù)算控制數(shù),日常支出和往來款結(jié)算均實行項目指標管理,隨時監(jiān)控各部門和各專項的預(yù)算指標使用情況,防止超支情況發(fā)生。二是嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī),嚴格審查每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),對該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據(jù)需要隨時編報各部門和各專項的年度預(yù)算指標執(zhí)行情況表,滿足不同管理層次的需要。

三、預(yù)算分析

為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行情況并為今后加強預(yù)算管理提供依據(jù),計財處應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況定期進行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次,每季度結(jié)束后10日內(nèi),計財處就預(yù)算科目執(zhí)行情況和預(yù)算指標執(zhí)行情況進行分析。預(yù)算指標分析由各核算崗位做出,對列入預(yù)算指標管理的各項指標執(zhí)行是否正常進行分析,異常情況要予以說明;同時進行預(yù)算科目執(zhí)行情況分析,按照公布的年度預(yù)算,對收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進行分析,并與往年執(zhí)行情況進行比較,異常情況予以說明。以上預(yù)算分析完成后交計財處長審核,并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

年終結(jié)賬后,計財處根據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行情況分析,按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行情況,并提交校長辦公會審議,為下一年度的預(yù)算制定提供依據(jù)。

四、預(yù)算調(diào)整

年度預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后,一般不予調(diào)整,但遇有不可預(yù)見情況發(fā)生時,可按規(guī)定程序報批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項主要涉及年度預(yù)算的追加(減)及預(yù)算項目之間的資金轉(zhuǎn)移。

(一)年度預(yù)算的追加(減)有兩種情況:

1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務(wù)較大變動引起的預(yù)算調(diào)整,有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報告,報經(jīng)財務(wù)部門審核、校長辦公會審議通過后,按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。

2、在學(xué)?？偸杖朐试S范圍內(nèi),校內(nèi)需要追加預(yù)算支出,由項目負責部門以書面形式向財務(wù)部門提出項目申請報告,經(jīng)財務(wù)部門初審后,5萬元以上的報經(jīng)校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計財處根據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出,并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費使用部門提出調(diào)整意見,落實資金來源,確保預(yù)算年度收支平衡。

(二)預(yù)算項目間的資金轉(zhuǎn)移,須由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請,報經(jīng)財務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。

五、年終決算

按照自治區(qū)教育廳的整體部署,財務(wù)決算期間計財處要做好以下工作:

(一)要掌握財務(wù)報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑,制定決算報告工作計劃。

(二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。

(三)清理各部門往來款項,逐項寫出往來款項清理清單。

(四)核對財政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。

(五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對各項財產(chǎn)物資的賬面數(shù),對盈虧、出入及基建交付工程的財產(chǎn)物資及時進行賬務(wù)處理,保證賬賬、賬實相符。

(六)在清理的基礎(chǔ)上核對賬目、年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及輸出全年會計帳簿、報表。

(七)編制財務(wù)決算報告及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)做到數(shù)字和文字相結(jié)合,全面分析預(yù)算年度的財務(wù)情況,找出問題,提出改進措施。

(八)財務(wù)報告形成后上報校長辦公會審議通過,校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。

(九)寫出年度預(yù)算執(zhí)行情況分析,為下年度單位預(yù)算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。

篇2:工貿(mào)油品調(diào)運公司全面預(yù)算管理辦法

工貿(mào)油品調(diào)運分公司全面預(yù)算管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)全面預(yù)算管理工作,實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標,根據(jù)工貿(mào)公司全面預(yù)算管理制度,結(jié)合公司各項費用特性及管控要求,特制定本辦法,請遵照執(zhí)行。

第二條本辦法所稱全面預(yù)算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和生產(chǎn)經(jīng)營狀況,確定年度經(jīng)營目標,在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,以貨幣單位和其他計量單位為形式,綜合反映公司未來一定期間全部經(jīng)營活動的各項信息,實現(xiàn)從預(yù)測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。

第三條全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:

(一)全員、全額、全過程原則;

(二)目標管理原則;

(三)合理性原則;

(四)嚴肅性原則;

(五)分類管理原則;

(六)權(quán)責對等原則;

(七)成本效益原則;

(八)重大事項、例外事項報告原則。

第二章組織體系及管理方式

第一節(jié)預(yù)算機構(gòu)及職責

第四條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對公司預(yù)算事項行使決策權(quán)的非常設(shè)專門工作機構(gòu),是實施全面預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡稱“預(yù)算辦”),負責組織全面預(yù)算管理日常工作、落實預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財務(wù)資產(chǎn)部,預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部部門負責人擔任。

第五條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理擔任,全面負責預(yù)算工作,副主任由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔任。

第六條如有成員不再擔任公司的相關(guān)職務(wù),自動失去成員資格,并由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本辦法規(guī)定補足成員人數(shù)。

第七條預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部負責人擔任;成員由公司各預(yù)算歸口管理部門負責人及預(yù)算管理人員組成。

第八條預(yù)算歸口管理部門是財務(wù)資產(chǎn)部。

第九條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責權(quán)限:

(一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

(二)審定公司年度預(yù)算目標和年度預(yù)算編制方案;

(三)聽取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報告;

(四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案;

(五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行,審閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實情況;

(六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。

第十條預(yù)算辦主要職責權(quán)限:

(一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度,并負責檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行;

(二)組織和指導(dǎo)預(yù)算責任主體開展年度、月度全面預(yù)算編制工作;

(三)預(yù)審全面預(yù)算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

(四)根據(jù)工貿(mào)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案,審核年度、月度預(yù)算分解方案,并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

(五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況;定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報告;

(六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問題,重大事項上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組;

(七)參與公司預(yù)算責任主體預(yù)算執(zhí)行情況的考核;

(八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜;

(九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。

第十一條預(yù)算考核機構(gòu)以現(xiàn)有績效管理體系為基礎(chǔ),由主管績效考核的綜合辦公室負責。預(yù)算考核機構(gòu)的主要職責:

(一)擬訂預(yù)算考核方案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批;

(二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算目標及預(yù)算管理工作質(zhì)量;

(三)編制預(yù)算考核報告,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第十二條公司本部各職能部門為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)應(yīng)在上級和本單位預(yù)算管理機構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)主要職能:

(一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項制度和規(guī)定;

(二)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料;

(三)根據(jù)下達的預(yù)算目標組織編制本部門預(yù)算方案,并按規(guī)定時間提交預(yù)算辦匯總審核;

(四)將本部門預(yù)算指標層層分解,落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;

(五)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算,定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況;

(六)嚴格按照預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的預(yù)算執(zhí)行申請并履行審批程序;

(七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度,及時提出預(yù)算調(diào)整申請;

(八)認真配合預(yù)算辦進行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動解決問題或提出解決問題的建議;

(九)接受上級單位對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。

第二節(jié)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則

第十三條預(yù)算辦應(yīng)負責做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項決策的前期準備工作,組織相關(guān)專業(yè)人員進行調(diào)查論證,提供有關(guān)方面的資料:

(一)公司相關(guān)財務(wù)報告及與本行業(yè)相應(yīng)指標的比較分析;

(二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報告;

(三)公司財務(wù)資產(chǎn)部門及相關(guān)部門提出的建議事項;

(四)對預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況進行比較和分析的說明;

(五)公司重大投資事項的預(yù)算報告及進度跟蹤報告;

第十四條除特殊情況外,財務(wù)資產(chǎn)部至少提前三個工作日,將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,并負責通知會議主題、時間、地點。

第十五條召開預(yù)算管理會議,各成員對預(yù)算公室提供的相關(guān)報告和資料進行評議,形成相關(guān)書面審議材料或會議紀要。內(nèi)容包括但不限于:

(一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

(二)年度預(yù)算目標、年度預(yù)算編制方案;

(三)年度、月度預(yù)算分解方案;

(四)公司預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異分析;

(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;

(六)根據(jù)環(huán)境變化和實際情況,提出公司預(yù)算修正建議;

(七)其他相關(guān)事宜。

第十六條如有必要,預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會可以聘請專業(yè)咨詢機構(gòu),進行研究論證,為決策提供專業(yè)意見,協(xié)助完成工作。

第十七條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開會議。會議由主任負責召集和主持,主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。

第十八條主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應(yīng)親自出席會議,成員因故不能出席會議的,可書面委托其他成員代為出席,委托書中應(yīng)當載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見。

第十九條每一名成員有一票的表決權(quán);會議做出的決議,必須經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。

第二十條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時,也可以通訊方式召開。

第二十一條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖姳仨氉裱嘘P(guān)法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。

第二十二條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議記錄由預(yù)算小組指定人員負責。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會議應(yīng)當有書面審議意見或會議紀要,出席會議的成員應(yīng)當在審議意見或會議紀要上簽字;審議意見或會議紀要由財務(wù)資產(chǎn)部負責保存。

第二十三條如果預(yù)算議案第一次沒有通過預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議,主任可根據(jù)成員意見和業(yè)務(wù)需要,決定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次,若復(fù)議不通過,以主任意見為準。

第二十四條出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務(wù),不得擅自泄露有關(guān)信息。

第三章預(yù)算內(nèi)容

第二十五條公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:期間費用、經(jīng)營預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、專項預(yù)算、報表預(yù)算及KPI預(yù)算。

(一)期間費用包括:可變費用、修理費用、車輛費用(公務(wù)車輛)以及其他各項費用等。

(二)其他經(jīng)營預(yù)算包括:營業(yè)收入、營業(yè)成本、其他業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)成本。

(三)專項預(yù)算包括:職工薪酬、安全專項費用、固定資產(chǎn)原值及累計折舊、無形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費。

(四)報表及KPI預(yù)算包括:預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標、經(jīng)濟技術(shù)指標等KPI預(yù)算。

第四章預(yù)算編制

第二十六條財務(wù)預(yù)算編制的原則

(一)堅持效益優(yōu)先,總量平?。

(二)堅持積極穩(wěn)健的財務(wù)

政策,規(guī)避公司的經(jīng)營風險。

(三)堅持目標控制,確定控制重點,明確預(yù)算控制要求。

(四)堅持權(quán)責明確,嚴格管理。

第二十七條公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財務(wù)預(yù)算的決策機構(gòu)。公司經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的第一責任人。公司全年財務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財務(wù)資產(chǎn)部負責匯總上報,相關(guān)部門參加編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報告、組織預(yù)算調(diào)整、評價預(yù)算效果等職能,為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。

第二十八條預(yù)算編制應(yīng)以上級公司確定的預(yù)算目標為基礎(chǔ),以公司年度業(yè)務(wù)計劃為依據(jù),將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

第二十九條預(yù)算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成,具體包括預(yù)算假設(shè)、報表及KPI、經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。

第三十條預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算,其中年度預(yù)算編制明細到季度,各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達后,按照月度進行月度預(yù)測,生成月度預(yù)算。

第三十一條編制的程序和方法

依照集團公司上下結(jié)合,分級編制,逐級匯總”的程序。結(jié)合公司實際,對由公司財務(wù)資產(chǎn)部對編報內(nèi)容與有關(guān)部門進行研究討論確定指標。報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準后正式下達,各部門嚴格執(zhí)行。

第三十二條日常財務(wù)預(yù)算及補充預(yù)算的編制

(一)日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營性資金預(yù)算,資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營性資金預(yù)算。

(二)預(yù)算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數(shù)字真實負責。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用,對超額支出部分財務(wù)資產(chǎn)部門有權(quán)拒絕支付。

(三)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如遇突發(fā)事件,應(yīng)于支付款前向同級及上級預(yù)算部門緊急請示,批準后即行支付。事后應(yīng)補辦緊急用款補充預(yù)算。

第三十三條預(yù)算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行,嚴格按照時間節(jié)點上報公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程,日常資金預(yù)算上報截止日為每月25日前上報次月預(yù)算。

第三十四條本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費,實行集中管理和部門定額結(jié)合的管控模式。

第三十五條各部門及駐站每月20日將各項費用下月預(yù)計情況及相關(guān)說明上報計劃財務(wù)科,報送時應(yīng)注明定額及非定額費用金額。為加強全面預(yù)算執(zhí)行力度,次月公司會對各部門及駐站預(yù)算執(zhí)行情況給予通報。

第三十六條上述定額費用指各部門及駐站在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費用。在執(zhí)行定額費用時,各部門及駐站可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報銷流程,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進行報銷,無需申請。如產(chǎn)生非定額費用,需使用線下申請流程,填寫申請,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

第三十七條預(yù)算歸口管理部門負責本部門歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核,財務(wù)資產(chǎn)部負責公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報工作。

第五章預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

第三十八條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴格執(zhí)行批準下達的預(yù)算目標,建立預(yù)算事前審核機制和部門預(yù)算管理臺賬,形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責任體系。

第三十九條預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:

(一)公司預(yù)算辦負責對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控;

(二)各預(yù)算歸口管理部門承擔本部門歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責任;

(三)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準進行。

第四十條公司月度預(yù)算執(zhí)行與控制流程:

(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫預(yù)算執(zhí)行申請表或預(yù)算執(zhí)行申請單。

(二)經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負責人審核,審核通過后,提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)預(yù)算歸口管理部門負責人對申請表單進行審核;審核通過后,根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門分管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)理對申請表審批。

(四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應(yīng)及時將申請表單提交財務(wù)確認,財務(wù)確認無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。

(五)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時,經(jīng)辦人需填寫相應(yīng)的報賬單,并嚴格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。

第四十一條預(yù)算外事項和超預(yù)算事項申報程序。

(一)由執(zhí)行人填寫預(yù)算外或超預(yù)算事項申請表;

(二)相關(guān)部門負責人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算外或超預(yù)算申請進行審核或?qū)徟?通過后提交預(yù)算辦;

(三)預(yù)算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審,審核完畢后提出意見,并提交預(yù)算委審批;

(四)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后,預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項申請?zhí)峤簧霞壒緦徟?

第六章預(yù)算分析

第四十二條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期(月、季、年)進行預(yù)算分析,通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當措施,確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。

第四十三條預(yù)算分析工作按照“誰編制誰分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析”的原則開展。預(yù)算辦負責公司預(yù)算總體執(zhí)行情況分析。

第四十四條預(yù)算分析內(nèi)容包括KPI及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、原因到位,責任和措施明確。

第四十五條預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告,并定期上報預(yù)算辦。

第七章預(yù)算調(diào)整

第四十六條預(yù)算調(diào)整分為臨時性目標調(diào)整和年度預(yù)算目標調(diào)整,其中臨時性目標調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項和預(yù)算外事項。

(一)臨時性目標調(diào)整

1.調(diào)整原則:

(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標;

(2)調(diào)整方案應(yīng)當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

(3)調(diào)整重點應(yīng)當放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

2.預(yù)算內(nèi)事項是指已立項的項目,資金使用情況發(fā)生增減變動,導(dǎo)致預(yù)算目標發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對于不影響年度整體預(yù)算目標的調(diào)整事項,由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請,詳細說明調(diào)整原因及調(diào)整后對公司運營可能產(chǎn)生的影響等資料,由公司預(yù)算辦視項目性質(zhì)、額度,按程序報批。

3.預(yù)算外事項是指經(jīng)批準下達的年度預(yù)算中未涉及的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項。由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請,由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報上級公司。

(二)年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性,在批準下達后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況,導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項的,可在年中予以調(diào)整:

1.體制改革;

2.業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更;

3.組織結(jié)構(gòu)變更;

4.市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調(diào)整;

5.國家宏觀政策大幅度調(diào)整;

6.國家政治經(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生;

7.重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響;

8.對預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。

第四十七條每年7月初,公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進行。

(一)由預(yù)算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預(yù)算調(diào)整方案,闡述預(yù)算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。

(二)預(yù)算辦匯總平衡各部門的預(yù)算調(diào)整申請,形成年度預(yù)算調(diào)整方案,并上報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。

(三)預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前,仍按原預(yù)算指標執(zhí)行和考核。

第八章預(yù)算考核

第四十八條預(yù)算考核內(nèi)容包括:預(yù)算目標考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標為基準。

第四十九條預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括:預(yù)算編制的準確性、及時性、規(guī)范性;預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性;預(yù)算分析的及時性、全面性和透徹度;預(yù)算工作組織的周密性等。

第五十條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔本部門的預(yù)算管理工作考核責任,預(yù)算歸口管理部門要承擔所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責任。

第五十一條預(yù)算考核原則

(一)可控性原則

(二)權(quán)責對等原則

(三)分級考核原則

(四)公平公正原則

(五)整體利益最大化原則

(六)例外原則

第五十二條預(yù)算考核是績效考核的組成部分,預(yù)算考核評價結(jié)果是績效考核的重要依據(jù)。

第五十三條預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進行?？荚u依據(jù)主要有年初預(yù)算目標、超預(yù)算或預(yù)算外事項執(zhí)行申請、預(yù)算分析報告和預(yù)算調(diào)整文件等。

第五十四條預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭,預(yù)算考核報告需上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第九章附則

第五十五條本辦法由財務(wù)資產(chǎn)部負責解釋。

第五十六條本辦法未盡事宜,按照國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十七條本辦法自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。

篇3:學(xué)院辦公設(shè)備及家具配置預(yù)算標準

職業(yè)學(xué)院辦公設(shè)備及家具配置預(yù)算標準

第一條為進一步規(guī)范我院資產(chǎn)配置預(yù)算編制標準,保障履行職能需要,優(yōu)化資源配置、實現(xiàn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機結(jié)合,按照《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(中華人民共和國財政部令36號)和《教育部直屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(教財〔2012〕6號)等相關(guān)規(guī)定,參照《中央行政單位通用辦公設(shè)備家具購置費預(yù)算標準》(財行〔2011〕78號)和《重慶市市級行政事業(yè)單位辦公設(shè)備配置預(yù)算編制標準(試行)》,結(jié)合我院實際,制定本標準。

第二條本標準適用于校內(nèi)各單位配置行政辦公設(shè)備及家具。

第三條本標準所稱行政辦公設(shè)備及家具是指滿足學(xué)校履行日常職能需要的一般性辦公自動化設(shè)備及辦公家具,不含履行特殊職能需要的設(shè)施、設(shè)備等,范圍包括:辦公準所稱行政辦公設(shè)備及家具是指學(xué)校常用辦公設(shè)備及家具,不久

(一)辦公家具,具體分為:

辦公桌椅、文件(書)柜、沙發(fā)、茶幾等由辦公室、會議室和其他房間配置等使用的各類家具。

(二)辦公自動化設(shè)備,具體分為:

計算機、打印機、復(fù)印機、速印機、掃描儀、傳真機、會議室擴音系統(tǒng)、投影機、攝影照相設(shè)備和其他辦公自動化設(shè)備等十大類電子電器設(shè)備。

(三)空調(diào)設(shè)備,具體分為:中央空調(diào)和分體式空調(diào)。

第四條配置遵循的原則:科學(xué)合理、經(jīng)濟適配、有效利用、厲行節(jié)約、節(jié)能環(huán)保。

第五條各類設(shè)備配置的具體預(yù)算編制標準

(一)辦公家具

1.辦公室家具

本標準所稱辦公室家具包括:辦公桌椅、沙發(fā)(含茶幾)、茶水柜、書柜、文件柜、保密柜、衣柜以及小型會議桌椅等。

①廳級(含副職)標準為每人13000元。

②處級(含副職)標準為每人9000元。

③處級以下標準為每人4000元。

2.會議室家具

本標準所稱會議室包括:一般會議室、接待室、黨組(委)會議室等。

①面積不超過40平方米的按每平方米不超過450元的標準配置各類家具;

②面積41-100平方米的按每平方米不超過400元的標準配置各類家具;

③面積超過100平方米的按每平方米不超過350元的標準配置各類家具。

3.其他房間家具

除辦公室和會議室以外其他房間、部位安置的家具,根據(jù)實際需要選配。

(二)辦公自動化設(shè)備

1.計算機

①臺式計算機:包括一般辦公和特定目的的工作需要配備的臺式計算機,總數(shù)按編制人數(shù)(以下簡稱編制人數(shù))確定上限,單價不超過6000元;因工作特殊需要,可適當增加臺式計算機數(shù)量。

②便攜式計算機,總數(shù)按編制人數(shù)的20%確定上限,單價不超過8000元。

單位外勤崗位可增加便攜式計算機數(shù)量,但應(yīng)同時減少相應(yīng)數(shù)量的臺式計算機。

2.打印機

提倡有局域網(wǎng)的單位使用網(wǎng)絡(luò)打印,打印機總數(shù)按編制人數(shù)的20%確定上限,其中A3幅面打印機不超過打印機總數(shù)的50%;未使用局域網(wǎng)的單位打印機總數(shù)按編制人數(shù)的60%確定上限,其中A3幅面打印機不超過打印機總數(shù)的30%。

A3幅面每臺不超過15000元,A4幅面每臺不超過3000元。

3.復(fù)印機

數(shù)量按編制人數(shù)的5%確定上限,每臺不超過20000元。

4.速印機

每單位僅限文印室配置1臺。因部門業(yè)務(wù)職能和工作性質(zhì)有特殊要求的可增配1-3臺,每臺不超過40000元。

5.掃描儀

數(shù)量按編制人數(shù)的5%確定上限,每臺不超過2000元。

6.傳真機

數(shù)量按編制人數(shù)的20%確定上限,每臺不超過2000元。

7.會議室擴音系統(tǒng)

會議室擴音系統(tǒng)包括調(diào)音臺、功放、音箱、話筒等基本設(shè)備,按會議室面積確定相應(yīng)標準。

會議室擴音系統(tǒng)配備標準

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