酒店工程部費用控制程序

1、工程部要編制設備維護保養及能源消耗的年度計劃。

2、財務部應根據上年度的實際費用情況,考慮物價上漲的因素,審核批推。

3、按季度進行計劃費用及能源消耗分攤到各個部門,以激勵各部門認真保護設備和節約能源。

4、將維修費用及能源消耗分攤到各個部門,以激勵各部門認真保護設備和節約能源。

5、用年維修費用率來考核工程部的工作,以防止多換零配件而減少修理。

維修費用率=年維修費用總額/營業總額*100%

6、對費用控制確有成效者,給予獎勵。

政策制定人審批人執行日期

篇2:酒店成本費用控制

論述酒店成本費用的控制

一、基本程序

狹義的成本費用控制是指成本費用的事后控制,即在成本費用發生之后,將成本費用的實際發生額與預算指標進行比較,從而發現問題,糾正偏差。廣義的成本費用控制是指事前、事中、事后都要進行控制。即:在成本費用發生之前,就要開展價值工程分析,使價值與成本費用處于最佳狀態;事中通過嚴密的管理制度約束,實行全過程、全方位、全員的控制;事后通過財務分析等一系列方法,發現成本費用管理中的問題與不足,并提出解決問題的方法,以保證成本費用預算的實現。本文將主要對廣義的成本費用控制進行論述,與業內同仁一起交流。

1.制定成本費用控制的標準在現代化管理方法中,將成本費用控制標準分為三種。

(1)理想標準成本。是指企業內部人、財、物的利用與管理均處于最佳狀態下所確定的成本控制標準。

(2)正常標準成本。是指企業內部人、財、物的利用與管理處于較佳狀態所確定的成本控制標準。這一標準需要調動員工的積極性才能達到。

(3)預計實際標準成本。是根據企業內部人、財、物的利用與管理的現有狀態下所確定的成本費用標準。

2.監督成本費用形成過程

由于有了成本費用控制的標準,因此在成本費用的形成過程中要經常把企業成本費用發生的實際情況與控制標準對比,及時糾正偏差,以保證成本費用的降低。以餐飲成本為例,為了控制餐飲成本,從采購→驗收→儲藏→發料→粗加工→裝配→生產→銷售每一環節都應有嚴格的控制標準和方法,以保證成本費用支出控制在預算范圍之內。

3.進行成本費用預測

根據企業成本費用與其相關因素指標的內在聯系,來掌握成本費用變動的趨勢和水平。如:某飯店根據市場情況預測甲原材料隨著市場的供不應求,價格將會有上揚的可能,為此加大了采購量,這樣一來在一定程度上就規避了日后原材料采購成本加大對于企業成本費用的影響。

4.處理成本費用問題

企業在成本控制過程中會隨時發現問題,對于成績應總結推廣,對于問題應及時糾正解決。

二、工作體系

為保證成本控制工作能順利開展,需要建立一套完整的保障體系。

1.建立歸口分級管理責任制由財務部門把成本費用控制指標分解落實到各個有關歸口管理部門,各部門再把各部門指標進一步分解落實到各個班組及個人,并結合每個班組和個人的經濟責任制,考核指標的執行情況。使各部門、各班組及每個人都清楚各自的成本費用控制目標,使成本費用管理真正成為全員性管理。

2.建立成本控制的指標體系由財務部門和其他部門互相配合,進行反復對比研究,并參照本企業歷史最好水平及同行業先進水平,制定出各部門、各班組及個人的成本控制指標,使企業的生產經營按照嚴格的計劃進行,而不盲目從事。

3.建立相應的制度

為保證成本費用控制能夠真正實施,需要建立相應的經濟責任制,把每個部門、班組、員工的工資獎金與成本費用指標掛起鉤來,以保證成本費用控制得以實現。

三、基本方法

酒店進行成本費用控制主要有預算控制法、主要消耗指標控制法和標準成本控制法。

1.預算控制法

成本費用預算是酒店經營支出的限額目標。預算控制法就是以分項目、分階段的預算指標作為測量、控制實際成本費用的尺度,通過實際與預算指標的比較分析,發現問題,解決問題,從而保證成本費用預算實現的一種方法。

例:東方飯店2010年度成本費用預算總額是1600萬元,在預算控制法下為了確保成本費用預算的實現,就要將成本費用指標分解到客房部、餐飲部、康樂部、銷售部、工程部等各個部門,由于成本費用每個月都要進行核算,還要將成本費用按照淡季、旺季分解到各個月份,同時將指標的完成情況與經濟責任制掛鉤,指標完成得好,要進行獎勵,完成得不好,應根據相關的制度規定進行利益上和責任上的懲處。

若成本費用預算只有一個固定指標,在實際工作中就會出現實際完成數與預算指標相比不具有可比性的情況,因而不便于有效地進行成本費用控制。因為預算一般是在預算期前編制的,與實際經營在時間上和空間上都有很大的差距,隨著時空的變化,預算編制的根據也會隨之發生變化,實際成本費用和預算成本費用之間就有可能發生偏離。所以僅將成本費用預算指定在某一特定水平上的固定預算是不夠全面的。為了彌補這種不足,就要編制出彈性預算,也稱滑動預算,即在預算期內反映多種業務量水平的成本費用支出預算。這樣做既控制了成本費用水平,又免除了調整成本費用預算的工作量,同時能在更加現實和可比的基礎上進行成本費用控制方面的業績衡量。例如:某飯店依據彈性預算編制出的成本費用預算表(見上表)。

根據上表,將實際成本費用與滑動成本費用預算中同樣經營量對應的預算指標進行比較,就可以發現差距,從而進一步搞好成本費用的控制。

2.標準成本控制法

標準成本是指正常條件下某營業項目的標準消耗(只包括營業成本、營業費用,不分攤到部門的管理費用、財務費用除外)。標準成本控制就是以各營業項目的標準成本作為依據來對實際成本進行控制的方法。

(1)間天出租成本

是指一間客房出租一天的成本。用公式表示:

客房間天出租成本=間天固定成本+間天變動成本

或者=全年客房計劃成本費用總額/(可出租客房數量×出租率×365天)

客房的單位是間,客房的折舊和低值易耗品的攤銷在大部分企業中都是按照使用年限法計提的,無論客房是否出租,每間客房都必須計提折舊,攤銷各種低值易耗品。客房出租以天為單位,客房出租以后,客人會消耗水、電及各種物料用品,此外還要為客人提供相關的各種服務。以上這些支出就構成了客房的間天成本。由于酒店的淡、旺季,每間客房在不同時期出租的天數是不同的。出租時間多,客人在客房的消耗會增加,但出租單位時間應負擔的各項固定費用相應減少。因此,同一間客房在相同的期限內,出租時間的多少以及出租時間應負擔的費用是不相同的。所以,只計算每間客房的出租成本,不能有效地進行成本費用的控制,必須計算每一間客房出租一天的成本,即“間天出租成本”作為標準,用來與客房間天實際成本進行比較分析,才能達到成本控制的目的。

(2)百元營業額主營業務成本是指百元營業收入中主營業務成本的支出限額。該指標適用于餐飲、康樂、商品等不便核定成本的部門。這些部門可以用百元營業額這樣綜合的數量指標作為成本計算單位,以百元營業額主營業務成本作為控制依據。百元營業額主營業務成本計算公式如下:

百元營業額主營業務成本=計算期營業成本/計算期營業收入×100%

公式中主營業務成本指餐飲部的食品原材料,商品部商品的進價成本,康樂部的直接支出。這些部門在實施成本費用控制時,還可根據各部門的經營特點及成本費用控制要求,制定出“百元營業額營業費用”等其他控制指標,以保證成本費用預算的實現。

在實際執行過程中要進行成本差異的分析,及時發現差異形成的原因,并分清成本費用差異形成的責任,提出處理意見和方法。

3.主要消耗指標控制法

在企業的成本費用中各種消耗對成本費用數額的影響是各不相同的,有的支出數額很大,有的支出數額很小。因此那些支出數額很大的成本費用項目對于成本費用預算是否能完成起著重要的作用,需要對這些主要消耗實行重點控制。主要消耗指標控制法就是在企業經營活動中對企業成本費用有著重要影響的主要消耗指標實施控制的方法。

解決問題要抓主要矛盾。要搞好成本費用的控制,酒店各部門應根據各自的主要耗費制定相應的控制標準和方法。下面分別論述如下:

(1)客房間天物料用品消耗額飯店客房部費用支出中的一項主要消耗是物料用品,為了嚴格控制物料用品的支出,避免物料用品不必要的損耗和流失,必須制定相應的控制標準,并結合有關的管理制度進行管理。為此可通過間天物料用品消耗額進行控制,公式如下:

間天物料用品消耗額=計算期物料用品消耗額/(可出租客房數量×計算期天數×出租率)

(2)百元營業額燃料消耗額

飯店餐飲部的主要支出除了食品原材料、人工成本等外,燃料消耗也是一項重要開支,為了更好地對燃料消耗實施管理,可以通過百元營業額燃料消耗額進行控制,計算公式如下:

百元營業額燃料消耗額=計算期燃料消耗額/計算期營業收入總額×100%

酒店可以根據企業自身的經營特點,結合本部門的主要消耗,制定行之有效的控制標準。這些指標一經制定,應有相應的制度配合,如經濟責任制,使每個員工的切身利益與成本費用控制指標掛起鉤來,以保證成本費用預算的完成?？傊?酒店必須通過建立合理的成本費用控制標準,建立完整的成本控制保障體系,實施有效的成本費用控制方法,最終可以有效地降低成本費用,提高企業的經濟效益。

篇3:第一醫院控制醫藥費用有關規定

第一醫院控制醫藥費用有關規定(2015年修訂)

各科室:

為貫徹上級的規定要求,有效控制我院醫藥費用增長,根據z衛辦【2013】25號及z衛財函【2014】104號文件的精神,結合我院工作實際,經研究修訂有關規定如下:

一、全院出院病人次均費用控制在8925元以下,全院門急診次均費用控制在204.75元以下,根據各科室的具體工作不同,確定不同的控制指標(見附件1,附件2)。

二、出院病人次均醫藥費用及門急診次均費用以科室為單位進行統計。各臨床科室放在重癥醫學科的病人費用歸入各自臨床科室核算。

三、院紀委、醫?？?、財務科、醫務部、質控科、藥劑科及計算機管理科等職能部門定期對全院的合理檢查、用藥進行督查,并每月統計各科室的“兩個費用”。

四、科室月份出院病人次均醫藥費用超標,取消科主任當月職務補貼(含獎金系數);住院病人次均醫藥費用超標科室按超標金額3%承擔,科室分攤到各醫療組,醫療組組長可根據本組醫生實際醫療工作情況進行分攤。門急診次均費用超標科室按超標金額的30%承擔,由科室分攤到每個醫生。

五、實行逐月統計、逐月處罰,并在醫院局域網公布。年終進行總核算,“兩個費用”控制水平達標則所扣罰款如數退還。

六、年終“兩個費用”超標的科室、個人,當年度不得評先評優,并列入職稱聘任考核指標。

七、“兩個費用”列入醫院績效考評,扣分標準如下:出院病人次均費用超標3%(含3%)以下的扣0.5分;超標3%-5%(含5%)的扣1分,超標5%-10%(含10%)的扣2分;超標10%-20%(含20%)的扣3分,超標20%以上的扣4分。門急診病人次均費用超標5%(含5%)以下的扣0.5分;超標5%-10%(含10%)扣1分;超標10%-20%(含20%)扣2分;超標20%-50%(含50%)扣3分;超標50%以上的扣5分。

八、本規定自發布之日起執行,原有關規定與本規定有沖突的,以本規定為準。

附件:1、出院病人次均費用控制指標

2、門急診病人次均費用控制指標

莆田市第一醫院

2015年3月4日

附件1

出院病人次均費用控制指標

科室控制指標(元)科室控制指標(元)

產科4700耳鼻喉科6300

婦科5700消化內科6100

兒科(新生兒科)4300心血管內科8900

感染科5300胸心外科11800

骨科14500血液內科7200

呼吸內科8800眼科5300

急診病區3200中醫肛腸科5700

甲狀腺乳腺科6900中醫骨傷科5900

康復醫學科9500中醫科4800

口腔科7400腫瘤內科6900

老年病科7400腫瘤外科一區11000

泌尿外科7800腫瘤外科二區11000

內分泌科5800介入科20000

普外科10000CCU62000

神經內科7400放療科23000

神經外科13000燒傷整形科5800

腎內科5900重癥醫學科86000

附件2

門急診病人次均費用控制指標

科室控制指標(元)科室控制指標(元)

婦產科165耳鼻喉科130

兒科(新生兒科)120

消化內科210感染科250

心血管內科250骨科210

胸心外科220呼吸內科220

血液內科250急診病區250

眼科95甲狀腺乳腺科180

中醫肛腸科90康復醫學科160

中醫骨傷科190口腔科160

中醫科160老年病科250

腫瘤內科220泌尿外科180

腫瘤外科一區220內分泌科220

腫瘤外科二區220普外科160

介入科200神經內科220

燒傷整形科150神經外科220

放療科350腎內科250

皮膚科120