酒店工程部費用控制程序

1、工程部要編制設(shè)備維護保養(yǎng)及能源消耗的年度計劃。

2、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)上年度的實際費用情況,考慮物價上漲的因素,審核批推。

3、按季度進行計劃費用及能源消耗分?jǐn)偟礁鱾€部門,以激勵各部門認(rèn)真保護設(shè)備和節(jié)約能源。

4、將維修費用及能源消耗分?jǐn)偟礁鱾€部門,以激勵各部門認(rèn)真保護設(shè)備和節(jié)約能源。

5、用年維修費用率來考核工程部的工作,以防止多換零配件而減少修理。

維修費用率=年維修費用總額/營業(yè)總額*100%

6、對費用控制確有成效者,給予獎勵。

政策制定人審批人執(zhí)行日期

篇2:酒店成本費用控制

論述酒店成本費用的控制

一、基本程序

狹義的成本費用控制是指成本費用的事后控制,即在成本費用發(fā)生之后,將成本費用的實際發(fā)生額與預(yù)算指標(biāo)進行比較,從而發(fā)現(xiàn)問題,糾正偏差。廣義的成本費用控制是指事前、事中、事后都要進行控制。即:在成本費用發(fā)生之前,就要開展價值工程分析,使價值與成本費用處于最佳狀態(tài);事中通過嚴(yán)密的管理制度約束,實行全過程、全方位、全員的控制;事后通過財務(wù)分析等一系列方法,發(fā)現(xiàn)成本費用管理中的問題與不足,并提出解決問題的方法,以保證成本費用預(yù)算的實現(xiàn)。本文將主要對廣義的成本費用控制進行論述,與業(yè)內(nèi)同仁一起交流。

1.制定成本費用控制的標(biāo)準(zhǔn)在現(xiàn)代化管理方法中,將成本費用控制標(biāo)準(zhǔn)分為三種。

(1)理想標(biāo)準(zhǔn)成本。是指企業(yè)內(nèi)部人、財、物的利用與管理均處于最佳狀態(tài)下所確定的成本控制標(biāo)準(zhǔn)。

(2)正常標(biāo)準(zhǔn)成本。是指企業(yè)內(nèi)部人、財、物的利用與管理處于較佳狀態(tài)所確定的成本控制標(biāo)準(zhǔn)。這一標(biāo)準(zhǔn)需要調(diào)動員工的積極性才能達(dá)到。

(3)預(yù)計實際標(biāo)準(zhǔn)成本。是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部人、財、物的利用與管理的現(xiàn)有狀態(tài)下所確定的成本費用標(biāo)準(zhǔn)。

2.監(jiān)督成本費用形成過程

由于有了成本費用控制的標(biāo)準(zhǔn),因此在成本費用的形成過程中要經(jīng)常把企業(yè)成本費用發(fā)生的實際情況與控制標(biāo)準(zhǔn)對比,及時糾正偏差,以保證成本費用的降低。以餐飲成本為例,為了控制餐飲成本,從采購→驗收→儲藏→發(fā)料→粗加工→裝配→生產(chǎn)→銷售每一環(huán)節(jié)都應(yīng)有嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)和方法,以保證成本費用支出控制在預(yù)算范圍之內(nèi)。

3.進行成本費用預(yù)測

根據(jù)企業(yè)成本費用與其相關(guān)因素指標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系,來掌握成本費用變動的趨勢和水平。如:某飯店根據(jù)市場情況預(yù)測甲原材料隨著市場的供不應(yīng)求,價格將會有上揚的可能,為此加大了采購量,這樣一來在一定程度上就規(guī)避了日后原材料采購成本加大對于企業(yè)成本費用的影響。

4.處理成本費用問題

企業(yè)在成本控制過程中會隨時發(fā)現(xiàn)問題,對于成績應(yīng)總結(jié)推廣,對于問題應(yīng)及時糾正解決。

二、工作體系

為保證成本控制工作能順利開展,需要建立一套完整的保障體系。

1.建立歸口分級管理責(zé)任制由財務(wù)部門把成本費用控制指標(biāo)分解落實到各個有關(guān)歸口管理部門,各部門再把各部門指標(biāo)進一步分解落實到各個班組及個人,并結(jié)合每個班組和個人的經(jīng)濟責(zé)任制,考核指標(biāo)的執(zhí)行情況。使各部門、各班組及每個人都清楚各自的成本費用控制目標(biāo),使成本費用管理真正成為全員性管理。

2.建立成本控制的指標(biāo)體系由財務(wù)部門和其他部門互相配合,進行反復(fù)對比研究,并參照本企業(yè)歷史最好水平及同行業(yè)先進水平,制定出各部門、各班組及個人的成本控制指標(biāo),使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營按照嚴(yán)格的計劃進行,而不盲目從事。

3.建立相應(yīng)的制度

為保證成本費用控制能夠真正實施,需要建立相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任制,把每個部門、班組、員工的工資獎金與成本費用指標(biāo)掛起鉤來,以保證成本費用控制得以實現(xiàn)。

三、基本方法

酒店進行成本費用控制主要有預(yù)算控制法、主要消耗指標(biāo)控制法和標(biāo)準(zhǔn)成本控制法。

1.預(yù)算控制法

成本費用預(yù)算是酒店經(jīng)營支出的限額目標(biāo)。預(yù)算控制法就是以分項目、分階段的預(yù)算指標(biāo)作為測量、控制實際成本費用的尺度,通過實際與預(yù)算指標(biāo)的比較分析,發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,從而保證成本費用預(yù)算實現(xiàn)的一種方法。

例:東方飯店2010年度成本費用預(yù)算總額是1600萬元,在預(yù)算控制法下為了確保成本費用預(yù)算的實現(xiàn),就要將成本費用指標(biāo)分解到客房部、餐飲部、康樂部、銷售部、工程部等各個部門,由于成本費用每個月都要進行核算,還要將成本費用按照淡季、旺季分解到各個月份,同時將指標(biāo)的完成情況與經(jīng)濟責(zé)任制掛鉤,指標(biāo)完成得好,要進行獎勵,完成得不好,應(yīng)根據(jù)相關(guān)的制度規(guī)定進行利益上和責(zé)任上的懲處。

若成本費用預(yù)算只有一個固定指標(biāo),在實際工作中就會出現(xiàn)實際完成數(shù)與預(yù)算指標(biāo)相比不具有可比性的情況,因而不便于有效地進行成本費用控制。因為預(yù)算一般是在預(yù)算期前編制的,與實際經(jīng)營在時間上和空間上都有很大的差距,隨著時空的變化,預(yù)算編制的根據(jù)也會隨之發(fā)生變化,實際成本費用和預(yù)算成本費用之間就有可能發(fā)生偏離。所以僅將成本費用預(yù)算指定在某一特定水平上的固定預(yù)算是不夠全面的。為了彌補這種不足,就要編制出彈性預(yù)算,也稱滑動預(yù)算,即在預(yù)算期內(nèi)反映多種業(yè)務(wù)量水平的成本費用支出預(yù)算。這樣做既控制了成本費用水平,又免除了調(diào)整成本費用預(yù)算的工作量,同時能在更加現(xiàn)實和可比的基礎(chǔ)上進行成本費用控制方面的業(yè)績衡量。例如:某飯店依據(jù)彈性預(yù)算編制出的成本費用預(yù)算表(見上表)。

根據(jù)上表,將實際成本費用與滑動成本費用預(yù)算中同樣經(jīng)營量對應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)進行比較,就可以發(fā)現(xiàn)差距,從而進一步搞好成本費用的控制。

2.標(biāo)準(zhǔn)成本控制法

標(biāo)準(zhǔn)成本是指正常條件下某營業(yè)項目的標(biāo)準(zhǔn)消耗(只包括營業(yè)成本、營業(yè)費用,不分?jǐn)偟讲块T的管理費用、財務(wù)費用除外)。標(biāo)準(zhǔn)成本控制就是以各營業(yè)項目的標(biāo)準(zhǔn)成本作為依據(jù)來對實際成本進行控制的方法。

(1)間天出租成本

是指一間客房出租一天的成本。用公式表示:

客房間天出租成本=間天固定成本+間天變動成本

或者=全年客房計劃成本費用總額/(可出租客房數(shù)量×出租率×365天)

客房的單位是間,客房的折舊和低值易耗品的攤銷在大部分企業(yè)中都是按照使用年限法計提的,無論客房是否出租,每間客房都必須計提折舊,攤銷各種低值易耗品。客房出租以天為單位,客房出租以后,客人會消耗水、電及各種物料用品,此外還要為客人提供相關(guān)的各種服務(wù)。以上這些支出就構(gòu)成了客房的間天成本。由于酒店的淡、旺季,每間客房在不同時期出租的天數(shù)是不同的。出租時間多,客人在客房的消耗會增加,但出租單位時間應(yīng)負(fù)擔(dān)的各項固定費用相應(yīng)減少。因此,同一間客房在相同的期限內(nèi),出租時間的多少以及出租時間應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用是不相同的。所以,只計算每間客房的出租成本,不能有效地進行成本費用的控制,必須計算每一間客房出租一天的成本,即“間天出租成本”作為標(biāo)準(zhǔn),用來與客房間天實際成本進行比較分析,才能達(dá)到成本控制的目的。

(2)百元營業(yè)額主營業(yè)務(wù)成本是指百元營業(yè)收入中主營業(yè)務(wù)成本的支出限額。該指標(biāo)適用于餐飲、康樂、商品等不便核定成本的部門。這些部門可以用百元營業(yè)額這樣綜合的數(shù)量指標(biāo)作為成本計算單位,以百元營業(yè)額主營業(yè)務(wù)成本作為控制依據(jù)。百元營業(yè)額主營業(yè)務(wù)成本計算公式如下:

百元營業(yè)額主營業(yè)務(wù)成本=計算期營業(yè)成本/計算期營業(yè)收入×100%

公式中主營業(yè)務(wù)成本指餐飲部的食品原材料,商品部商品的進價成本,康樂部的直接支出。這些部門在實施成本費用控制時,還可根據(jù)各部門的經(jīng)營特點及成本費用控制要求,制定出“百元營業(yè)額營業(yè)費用”等其他控制指標(biāo),以保證成本費用預(yù)算的實現(xiàn)。

在實際執(zhí)行過程中要進行成本差異的分析,及時發(fā)現(xiàn)差異形成的原因,并分清成本費用差異形成的責(zé)任,提出處理意見和方法。

3.主要消耗指標(biāo)控制法

在企業(yè)的成本費用中各種消耗對成本費用數(shù)額的影響是各不相同的,有的支出數(shù)額很大,有的支出數(shù)額很小。因此那些支出數(shù)額很大的成本費用項目對于成本費用預(yù)算是否能完成起著重要的作用,需要對這些主要消耗實行重點控制。主要消耗指標(biāo)控制法就是在企業(yè)經(jīng)營活動中對企業(yè)成本費用有著重要影響的主要消耗指標(biāo)實施控制的方法。

解決問題要抓主要矛盾。要搞好成本費用的控制,酒店各部門應(yīng)根據(jù)各自的主要耗費制定相應(yīng)的控制標(biāo)準(zhǔn)和方法。下面分別論述如下:

(1)客房間天物料用品消耗額飯店客房部費用支出中的一項主要消耗是物料用品,為了嚴(yán)格控制物料用品的支出,避免物料用品不必要的損耗和流失,必須制定相應(yīng)的控制標(biāo)準(zhǔn),并結(jié)合有關(guān)的管理制度進行管理。為此可通過間天物料用品消耗額進行控制,公式如下:

間天物料用品消耗額=計算期物料用品消耗額/(可出租客房數(shù)量×計算期天數(shù)×出租率)

(2)百元營業(yè)額燃料消耗額

飯店餐飲部的主要支出除了食品原材料、人工成本等外,燃料消耗也是一項重要開支,為了更好地對燃料消耗實施管理,可以通過百元營業(yè)額燃料消耗額進行控制,計算公式如下:

百元營業(yè)額燃料消耗額=計算期燃料消耗額/計算期營業(yè)收入總額×100%

酒店可以根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營特點,結(jié)合本部門的主要消耗,制定行之有效的控制標(biāo)準(zhǔn)。這些指標(biāo)一經(jīng)制定,應(yīng)有相應(yīng)的制度配合,如經(jīng)濟責(zé)任制,使每個員工的切身利益與成本費用控制指標(biāo)掛起鉤來,以保證成本費用預(yù)算的完成。總之,酒店必須通過建立合理的成本費用控制標(biāo)準(zhǔn),建立完整的成本控制保障體系,實施有效的成本費用控制方法,最終可以有效地降低成本費用,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

篇3:第一醫(yī)院控制醫(yī)藥費用有關(guān)規(guī)定

第一醫(yī)院控制醫(yī)藥費用有關(guān)規(guī)定(2015年修訂)

各科室:

為貫徹上級的規(guī)定要求,有效控制我院醫(yī)藥費用增長,根據(jù)z衛(wèi)辦【2013】25號及z衛(wèi)財函【2014】104號文件的精神,結(jié)合我院工作實際,經(jīng)研究修訂有關(guān)規(guī)定如下:

一、全院出院病人次均費用控制在8925元以下,全院門急診次均費用控制在204.75元以下,根據(jù)各科室的具體工作不同,確定不同的控制指標(biāo)(見附件1,附件2)。

二、出院病人次均醫(yī)藥費用及門急診次均費用以科室為單位進行統(tǒng)計。各臨床科室放在重癥醫(yī)學(xué)科的病人費用歸入各自臨床科室核算。

三、院紀(jì)委、醫(yī)保科、財務(wù)科、醫(yī)務(wù)部、質(zhì)控科、藥劑科及計算機管理科等職能部門定期對全院的合理檢查、用藥進行督查,并每月統(tǒng)計各科室的“兩個費用”。

四、科室月份出院病人次均醫(yī)藥費用超標(biāo),取消科主任當(dāng)月職務(wù)補貼(含獎金系數(shù));住院病人次均醫(yī)藥費用超標(biāo)科室按超標(biāo)金額3%承擔(dān),科室分?jǐn)偟礁麽t(yī)療組,醫(yī)療組組長可根據(jù)本組醫(yī)生實際醫(yī)療工作情況進行分?jǐn)偂ｉT急診次均費用超標(biāo)科室按超標(biāo)金額的30%承擔(dān),由科室分?jǐn)偟矫總€醫(yī)生。

五、實行逐月統(tǒng)計、逐月處罰,并在醫(yī)院局域網(wǎng)公布。年終進行總核算,“兩個費用”控制水平達(dá)標(biāo)則所扣罰款如數(shù)退還。

六、年終“兩個費用”超標(biāo)的科室、個人,當(dāng)年度不得評先評優(yōu),并列入職稱聘任考核指標(biāo)。

七、“兩個費用”列入醫(yī)院績效考評,扣分標(biāo)準(zhǔn)如下:出院病人次均費用超標(biāo)3%(含3%)以下的扣0.5分;超標(biāo)3%-5%(含5%)的扣1分,超標(biāo)5%-10%(含10%)的扣2分;超標(biāo)10%-20%(含20%)的扣3分,超標(biāo)20%以上的扣4分。門急診病人次均費用超標(biāo)5%(含5%)以下的扣0.5分;超標(biāo)5%-10%(含10%)扣1分;超標(biāo)10%-20%(含20%)扣2分;超標(biāo)20%-50%(含50%)扣3分;超標(biāo)50%以上的扣5分。

八、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行,原有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定有沖突的,以本規(guī)定為準(zhǔn)。

附件:1、出院病人次均費用控制指標(biāo)

2、門急診病人次均費用控制指標(biāo)

莆田市第一醫(yī)院

2015年3月4日

附件1

出院病人次均費用控制指標(biāo)

科室控制指標(biāo)(元)科室控制指標(biāo)(元)

產(chǎn)科4700耳鼻喉科6300

婦科5700消化內(nèi)科6100

兒科(新生兒科)4300心血管內(nèi)科8900

感染科5300胸心外科11800

骨科14500血液內(nèi)科7200

呼吸內(nèi)科8800眼科5300

急診病區(qū)3200中醫(yī)肛腸科5700

甲狀腺乳腺科6900中醫(yī)骨傷科5900

康復(fù)醫(yī)學(xué)科9500中醫(yī)科4800

口腔科7400腫瘤內(nèi)科6900

老年病科7400腫瘤外科一區(qū)11000

泌尿外科7800腫瘤外科二區(qū)11000

內(nèi)分泌科5800介入科20000

普外科10000CCU62000

神經(jīng)內(nèi)科7400放療科23000

神經(jīng)外科13000燒傷整形科5800

腎內(nèi)科5900重癥醫(yī)學(xué)科86000

附件2

門急診病人次均費用控制指標(biāo)

科室控制指標(biāo)(元)科室控制指標(biāo)(元)

婦產(chǎn)科165耳鼻喉科130

兒科(新生兒科)120

消化內(nèi)科210感染科250

心血管內(nèi)科250骨科210

胸心外科220呼吸內(nèi)科220

血液內(nèi)科250急診病區(qū)250

眼科95甲狀腺乳腺科180

中醫(yī)肛腸科90康復(fù)醫(yī)學(xué)科160

中醫(yī)骨傷科190口腔科160

中醫(yī)科160老年病科250

腫瘤內(nèi)科220泌尿外科180

腫瘤外科一區(qū)220內(nèi)分泌科220

腫瘤外科二區(qū)220普外科160

介入科200神經(jīng)內(nèi)科220

燒傷整形科150神經(jīng)外科220

放療科350腎內(nèi)科250

皮膚科120