融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法
融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，規(guī)范監(jiān)督管理，引導(dǎo)融資租賃公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)融資租賃行業(yè)規(guī)范發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱融資租賃公司，是指從事融資租賃業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或者股份有限公司(不含金融租賃公司)。
本辦法所稱融資租賃業(yè)務(wù)，是指出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購(gòu)買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的交易活動(dòng)。
第三條 從事融資租賃活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，遵循誠(chéng)實(shí)信用原則和公平原則，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益。
第四條 鼓勵(lì)各地加大政策扶持力度，引導(dǎo)融資租賃公司在推動(dòng)裝備制造業(yè)發(fā)展、企業(yè)技術(shù)升級(jí)改造、設(shè)備進(jìn)出口等方面發(fā)揮重要作用，更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
第二章 經(jīng)營(yíng)規(guī)則
第五條 融資租賃公司可以經(jīng)營(yíng)下列部分或全部業(yè)務(wù)：
(一)融資租賃業(yè)務(wù);
(二)租賃業(yè)務(wù);
(三)與融資租賃和租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的租賃物購(gòu)買、殘值處理與維修、租賃交易咨詢、接受租賃保證金;
(四)轉(zhuǎn)讓與受讓融資租賃或租賃資產(chǎn);
(五)固定收益類證券投資業(yè)務(wù)。
第六條 融資租賃公司的融資行為必須符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。
第七條 適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)，另有規(guī)定的除外。
融資租賃公司開展融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以權(quán)屬清晰、真實(shí)存在且能夠產(chǎn)生收益的租賃物為載體。融資租賃公司不得接受已設(shè)置抵押、權(quán)屬存在爭(zhēng)議、已被司法機(jī)關(guān)查封、扣押的財(cái)產(chǎn)或所有權(quán)存在瑕疵的財(cái)產(chǎn)作為租賃物。
第八條 融資租賃公司不得有下列業(yè)務(wù)或活動(dòng)：
(一)非法集資、吸收或變相吸收存款;
(二)發(fā)放或受托發(fā)放貸款;
(三)與其他融資租賃公司拆借或變相拆借資金;
(四)通過網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)、私募投資基金融資或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn);
(五)法律法規(guī)、銀保監(jiān)會(huì)和省、自治區(qū)、直轄市(以下簡(jiǎn)稱省級(jí))地方金融監(jiān)管部門禁止開展的其他業(yè)務(wù)或活動(dòng)。
第九條 融資租賃公司進(jìn)口租賃物涉及配額、許可等管理的，由租賃物購(gòu)買方或產(chǎn)權(quán)所有方按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，另有約定的除外。
融資租賃公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程中涉及外匯管理事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家外匯管理有關(guān)規(guī)定。
第十條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)建立完善以股東或股東(大)會(huì)、董事會(huì)(執(zhí)行董事)、監(jiān)事(會(huì))、高級(jí)管理層等為主體的組織架構(gòu)，明確職責(zé)分工，保證相互之間獨(dú)立運(yùn)行、有效制衡，形成科學(xué)高效的決策、激勵(lì)和約束機(jī)制。
第十一條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)按照全面、審慎、有效、獨(dú)立原則，建立健全內(nèi)部控制制度，保障公司安全穩(wěn)健運(yùn)行。
第十二條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)其組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，識(shí)別、控制和化解風(fēng)險(xiǎn)。
第十三條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易管理制度，其關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循商業(yè)原則，獨(dú)立交易、定價(jià)公允，以不優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。
融資租賃公司在對(duì)承租人為關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易進(jìn)行表決或決策時(shí)，與該關(guān)聯(lián)交易有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。融資租賃公司的重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東(大)會(huì)、董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
融資租賃公司與其設(shè)立的控股子公司、項(xiàng)目公司之間的交易，不適用本辦法對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管要求。
第十四條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)合法取得租賃物的所有權(quán)。
第十五條 按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定租賃物的權(quán)屬應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀模谫Y租賃公司須依法辦理相關(guān)登記手續(xù)。若租賃物不屬于需要登記的財(cái)產(chǎn)類別，融資租賃公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施保障對(duì)租賃物的合法權(quán)益。
第十六條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)在簽訂融資租賃合同或明確融資租賃業(yè)務(wù)意向的前提下，按照承租人要求購(gòu)置租賃物。特殊情況下需要提前購(gòu)置租賃物的，應(yīng)當(dāng)與自身現(xiàn)有業(yè)務(wù)領(lǐng)域或業(yè)務(wù)規(guī)劃保持一致，且與自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力和專業(yè)化經(jīng)營(yíng)水平相符。
第十七條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)建立健全租賃物價(jià)值評(píng)估和定價(jià)體系，根據(jù)租賃物的價(jià)值、其他成本和合理利潤(rùn)等確定租金水平。
售后回租業(yè)務(wù)中，融資租賃公司對(duì)租賃物的買入價(jià)格應(yīng)當(dāng)有合理的、不違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的定價(jià)依據(jù)作為參考，不得低值高買。
第十八條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)重視租賃物的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用，密切監(jiān)測(cè)租賃物價(jià)值對(duì)融資租賃債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋水平，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
第十九條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)租賃物未擔(dān)保余值管理，定期評(píng)估未擔(dān)保余值是否存在減值，及時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求計(jì)提減值準(zhǔn)備。
第二十條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)租賃期限屆滿返還或因承租人違約而取回的租賃物的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善的租賃物處置制度和程序，降低租賃物持有期風(fēng)險(xiǎn)。
第二十一條 融資租賃公司對(duì)轉(zhuǎn)租賃等形式的融資租賃資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分別管理，單獨(dú)建賬。轉(zhuǎn)租賃應(yīng)當(dāng)經(jīng)出租人同意。
第二十二條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，真實(shí)反映融資租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和受讓業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)狀況。
第二十三條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量分類制度和準(zhǔn)備金制度。在準(zhǔn)確分類的基礎(chǔ)上及時(shí)足額計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。
第二十四條 融資租賃公司按照有關(guān)規(guī)定可以向征信機(jī)構(gòu)提供和查詢?nèi)谫Y租賃相關(guān)信息。
第二十五條 融資租賃公司和承租人應(yīng)對(duì)與融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)的擔(dān)保、保險(xiǎn)等事項(xiàng)進(jìn)行充分約定，維護(hù)交易安全。
第三章 監(jiān)管指標(biāo)
第二十六條 融資租賃公司融資租賃和其他租賃資產(chǎn)比重不得低于總資產(chǎn)的60%。
第二十七條 融資租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額不得超過凈資產(chǎn)的8倍。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額按企業(yè)總資產(chǎn)減去現(xiàn)金、銀行存款和國(guó)債后的剩余資產(chǎn)確定。
第二十八條 融資租賃公司開展的固定收益類證券投資業(yè)務(wù)，不得超過凈資產(chǎn)的20%。
第二十九條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)承租人的管理，控制單一承租人及承租人為關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)比例，有效防范和分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。融資租賃公司應(yīng)當(dāng)遵守以下監(jiān)管指標(biāo)：
(一)單一客戶融資集中度。融資租賃公司對(duì)單一承租人的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過凈資產(chǎn)的30%。
(二)單一集團(tuán)客戶融資集中度。融資租賃公司對(duì)單一集團(tuán)的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過凈資產(chǎn)的50%。
(三)單一客戶關(guān)聯(lián)度。融資租賃公司對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過凈資產(chǎn)的30%。
(四)全部關(guān)聯(lián)度。融資租賃公司對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過凈資產(chǎn)的50%。
(五)單一股東關(guān)聯(lián)度。對(duì)單一股東及其全部關(guān)聯(lián)方的融資余額，不得超過該股東在融資租賃公司的出資額，且同時(shí)滿足本辦法對(duì)單一客戶關(guān)聯(lián)度的規(guī)定。
銀保監(jiān)會(huì)可以根據(jù)監(jiān)管需要對(duì)上述指標(biāo)作出調(diào)整。
第四章 監(jiān)督管理
第三十條 銀保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)制定融資租賃公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和監(jiān)督管理規(guī)則。
第三十一條 省級(jí)人民政府負(fù)責(zé)制定促進(jìn)本地區(qū)融資租賃行業(yè)發(fā)展的政策措施，對(duì)融資租賃公司實(shí)施監(jiān)督管理，處置融資租賃公司風(fēng)險(xiǎn)。省級(jí)地方金融監(jiān)管部門具體負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)融資租賃公司的監(jiān)督管理。
第三十二條 地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)融資租賃公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)控管理等情況，對(duì)融資租賃公司實(shí)施分類監(jiān)管。
第三十三條 地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管制度，利用信息系統(tǒng)對(duì)融資租賃公司按期分析監(jiān)測(cè)，重點(diǎn)相關(guān)指標(biāo)偏高、潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的公司。省級(jí)地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前向銀保監(jiān)會(huì)報(bào)送上一年度本地區(qū)融資租賃公司發(fā)展情況以及監(jiān)管情況。
第三十四條 地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)場(chǎng)檢查制度，對(duì)融資租賃公司的檢查包括但不限于下列措施：
(一)進(jìn)入融資租賃公司以及有關(guān)場(chǎng)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;
(二)詢問有關(guān)單位或者個(gè)人，要求其對(duì)有關(guān)檢查事項(xiàng)作出說明;
(三)查閱、復(fù)制有關(guān)文件資料，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、銷毀、隱匿或者篡改的文件資料，予以先行登記保存;
(四)檢查相關(guān)信息系統(tǒng)。
進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，應(yīng)當(dāng)經(jīng)地方金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示合法證件和檢查通知書。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)配合地方金融監(jiān)管部門依法進(jìn)行監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)情況和文件、資料，不得拒絕、阻礙或者隱瞞。
第三十五條 地方金融監(jiān)管部門根據(jù)履行職責(zé)需要，可以與融資租賃公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)督管理談話，要求其就融資租賃公司業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的重大事項(xiàng)作出說明。
第三十六條 地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)建立融資租賃公司重大風(fēng)險(xiǎn)事件預(yù)警、防范和處置機(jī)制，制定融資租賃公司重大風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急預(yù)案。
融資租賃公司發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的，應(yīng)當(dāng)立即采取應(yīng)急措施，并及時(shí)向地方金融監(jiān)管部門報(bào)告，地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)處置。
第三十七條 地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)建立融資租賃公司及其主要股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違法經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)行為信息庫(kù)，如實(shí)記錄相關(guān)違法行為信息;給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)依法向社會(huì)公示。
第三十八條 融資租賃公司應(yīng)定期向地方金融監(jiān)管部門和同級(jí)人民銀行分支機(jī)構(gòu)報(bào)送信息資料。
第三十九條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，下列事項(xiàng)發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)向地方金融監(jiān)管部門報(bào)告：重大關(guān)聯(lián)交易，重大待決訴訟、仲裁及地方金融監(jiān)管部門規(guī)定需要報(bào)送的其他重大事項(xiàng)。
第四十條 地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)與有關(guān)部門建立監(jiān)督管理協(xié)調(diào)機(jī)制和信息共享機(jī)制，研究解決轄內(nèi)融資租賃行業(yè)重大問題，加強(qiáng)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)，形成監(jiān)管合力。
第四十一條 地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)，按照監(jiān)管要求和職責(zé)配備專職監(jiān)管員，專職監(jiān)管員的人數(shù)、能力要與被監(jiān)管對(duì)象數(shù)量相匹配。
第四十二條 融資租賃行業(yè)協(xié)會(huì)是融資租賃行業(yè)的自律組織，是社會(huì)團(tuán)體法人。
依法成立的融資租賃行業(yè)協(xié)會(huì)按照章程發(fā)揮溝通協(xié)調(diào)和行業(yè)自律作用，履行協(xié)調(diào)、維權(quán)、自律、服務(wù)職能，開展行業(yè)培訓(xùn)、理論研究、糾紛調(diào)解等活動(dòng)，配合地方金融監(jiān)管部門，引導(dǎo)融資租賃公司誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、公平競(jìng)爭(zhēng)、穩(wěn)健運(yùn)行。
第四十三條 地方金融監(jiān)管部門要通過信息交叉比對(duì)、實(shí)地走訪、接受信訪投訴等方式，準(zhǔn)確核查轄內(nèi)融資租賃公司經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，按照經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、違法違規(guī)情形劃分為正常經(jīng)營(yíng)、非正常經(jīng)營(yíng)和違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)等三類。
第四十四條 正常經(jīng)營(yíng)類是指依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的融資租賃公司。地方金融監(jiān)管部門要對(duì)正常經(jīng)營(yíng)類融資租賃公司按其注冊(cè)地審核營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、股東名單、高級(jí)管理人員名單和簡(jiǎn)歷、經(jīng)審計(jì)的近兩年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及規(guī)定的其他資料。
對(duì)于接受并配合監(jiān)管、在注冊(cè)地有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所且如實(shí)完整填報(bào)信息的企業(yè)，省級(jí)地方金融監(jiān)管部門要在報(bào)銀保監(jiān)會(huì)同意后及時(shí)納入監(jiān)管名單。
第四十五條 非正常經(jīng)營(yíng)類主要是指“失聯(lián)”和“空殼”等經(jīng)營(yíng)異常的融資租賃公司。
“失聯(lián)”是指滿足以下條件之一的融資租賃公司：無法取得聯(lián)系;在企業(yè)登記住所實(shí)地排查無法找到;雖然可以聯(lián)系到企業(yè)工作人員，但其并不知情也不能聯(lián)系到企業(yè)實(shí)際控制人;連續(xù)3個(gè)月未按監(jiān)管要求報(bào)送監(jiān)管信息。
“空殼”是指滿足以下條件之一的融資租賃公司：未依法通過國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)報(bào)送并公示上一年度年度報(bào)告;近6個(gè)月監(jiān)管信息顯示無經(jīng)營(yíng);近6個(gè)月無納稅記錄或“零申報(bào)”;近6個(gè)月無社保繳納記錄。
地方金融監(jiān)管部門要督促非正常經(jīng)營(yíng)類企業(yè)整改。非正常經(jīng)營(yíng)類企業(yè)整改驗(yàn)收合格的，可納入監(jiān)管名單;拒絕整改或整改驗(yàn)收不合格的，納入非正常經(jīng)營(yíng)名錄，勸導(dǎo)其申請(qǐng)變更企業(yè)名稱和業(yè)務(wù)范圍、自愿注銷。
第四十六條 違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)類是指經(jīng)營(yíng)行為違反法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的融資租賃公司。違法違規(guī)情節(jié)較輕且整改驗(yàn)收合格的，可納入監(jiān)管名單;整改驗(yàn)收不合格或違法違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的，地方金融監(jiān)管部門要依法處罰、取締或協(xié)調(diào)市場(chǎng)監(jiān)管部門依法吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，涉嫌違法犯罪的及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)依法查處。
第四十七條 省級(jí)地方金融監(jiān)管部門要與市場(chǎng)監(jiān)管部門建立會(huì)商機(jī)制，嚴(yán)格控制融資租賃公司及其分支機(jī)構(gòu)的登記注冊(cè)。融資租賃公司變更公司名稱、組織形式、公司住所或營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、注冊(cè)資本、調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)等，應(yīng)當(dāng)事先與省級(jí)地方金融監(jiān)管部門充分溝通，達(dá)成一致意見。
第五章 法律責(zé)任
第四十八條 融資租賃公司違反法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，有關(guān)法律法規(guī)有處罰規(guī)定的，依照其規(guī)定給予處罰;有關(guān)法律法規(guī)未作處罰規(guī)定的，地方金融監(jiān)管部門可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令限期改正、通報(bào)批評(píng)等監(jiān)管措施;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四十九條 依照法律法規(guī)對(duì)融資租賃公司進(jìn)行處罰的，地方金融監(jiān)管部門可以根據(jù)具體情形對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取通報(bào)批評(píng)、責(zé)令改正、納入警示名單或違法失信名單等監(jiān)管措施;法律法規(guī)有處罰規(guī)定的，依照法律法規(guī)予以處罰;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第五十條 融資租賃公司吸收或變相吸收公眾存款以及以其他形式非法集資的，依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予處罰;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第六章 附則
第五十一條 省級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法制定本轄區(qū)融資租賃公司監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則，視監(jiān)管實(shí)際情況，對(duì)租賃物范圍、特定行業(yè)的集中度和關(guān)聯(lián)度要求進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，并報(bào)銀保監(jiān)會(huì)備案。
第五十二條 本辦法施行前已經(jīng)設(shè)立的融資租賃公司，應(yīng)當(dāng)在省級(jí)地方金融監(jiān)管部門規(guī)定的過渡期內(nèi)達(dá)到本辦法規(guī)定的各項(xiàng)要求，原則上過渡期不超過三年。省級(jí)地方金融監(jiān)管部門可以根據(jù)特定行業(yè)的實(shí)際情況，適當(dāng)延長(zhǎng)過渡期安排。
第五十三條 本辦法中下列用語的含義：
(一)關(guān)聯(lián)方可依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)――關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定予以認(rèn)定。
(二)重大關(guān)聯(lián)交易是指融資租賃公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占融資租賃公司凈資產(chǎn)5%以上，或者融資租賃公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后融資租賃公司與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占融資租賃公司凈資產(chǎn)10%以上的交易。
第五十四條 本辦法由銀保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第五十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。
篇2:施工機(jī)械融資租賃方案
許多租賃公司業(yè)務(wù)人員在向用戶提供租賃方案時(shí)，往往是一個(gè)簡(jiǎn)單的租金報(bào)價(jià)，在企業(yè)上不了解租賃的會(huì)計(jì)和稅收處理的情況下，這種間大的租賃報(bào)價(jià)會(huì)給人一種租賃融資就是高利貸，財(cái)務(wù)費(fèi)用很高的錯(cuò)誤印象。
如何根據(jù)承租企業(yè)的運(yùn)作特點(diǎn)，盈利模式，行業(yè)的平均盈利水平，和一般設(shè)備的回收周期，設(shè)計(jì)出有針對(duì)性的融資租賃方案，是租賃公司業(yè)務(wù)人員的基本功。
假定一家大型國(guó)有施工企業(yè)希望通過融資租賃方式，引進(jìn)高壓泵車和水泥攪拌運(yùn)輸車，根據(jù)了解，此類設(shè)備，在任務(wù)飽滿的情況下，設(shè)備回收周期2-3年，欠款情況也比較少，企業(yè)和項(xiàng)目都不錯(cuò)，企業(yè)有加速設(shè)備折舊的潛在需求，有能力并希望增加企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債，但沒有租賃的經(jīng)驗(yàn)，擔(dān)心租賃的成本太高，在這種情況下，租賃的專業(yè)人員應(yīng)該詳細(xì)介紹租賃的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定，許昌租賃的節(jié)稅功能。現(xiàn)針對(duì)這一用戶介紹一種租賃融資方案，供大家參考，搞好租賃營(yíng)銷和項(xiàng)目融資，為客戶提供量身定做的租賃融資服務(wù)。
一、公司介紹：
(略)
我公司為了更好地服務(wù)貴公司的發(fā)展，愿意利用融資租賃的經(jīng)營(yíng)平臺(tái)，為企業(yè)提供設(shè)備采購(gòu)的融資租賃服務(wù)。
二、融資租賃業(yè)務(wù)功能介紹：
根據(jù)我國(guó)合同法第十四章的規(guī)定，“融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物件的選擇，向出賣人購(gòu)買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。”租賃期滿，承租人可以根據(jù)合同的事先約定留購(gòu)、續(xù)租或退租。企業(yè)采用融資租賃有如下好處：
1、減輕一次性支付巨額貨款的壓力
“所有并不重要，使用創(chuàng)造價(jià)值”。承租人采用融資租賃方式獲得設(shè)備使用權(quán)，可以用使用設(shè)備產(chǎn)生的現(xiàn)金流償還租金，租賃期滿可以廉價(jià)獲得租賃物的所有權(quán)。減輕施工企業(yè)項(xiàng)目施工前設(shè)備購(gòu)置的資金壓力。
2、多渠道融資，保留銀行流動(dòng)資金信貸額度
根據(jù)我國(guó)財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則―租賃》規(guī)定，“融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。”
“經(jīng)營(yíng)租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。”
符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的融資租賃，在資產(chǎn)核算和會(huì)計(jì)處理上被視作承租人的一種物權(quán)融資的負(fù)債行為，租賃物和應(yīng)付租金記入承租人融資租入固定資產(chǎn)和應(yīng)付租賃債務(wù)。承租人計(jì)提租賃資產(chǎn)的折舊。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則界定的經(jīng)營(yíng)租賃在資產(chǎn)核算和會(huì)計(jì)處理上被視作承租人接受了一種租賃物使用權(quán)的度讓行為，租賃物和應(yīng)付租金不記入承租人的資產(chǎn)和負(fù)債。租賃資產(chǎn)記入出租人的經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)。
施工企業(yè)的原材料采購(gòu)需要銀行的流動(dòng)資金的支持，以工程項(xiàng)目的未來收益作支撐，利用租賃公司作為負(fù)債平臺(tái)，采用經(jīng)營(yíng)租賃方式承租設(shè)備，可以實(shí)現(xiàn)表外融資，減少設(shè)備貸款對(duì)銀行信貸的直接依賴，有利于保留足夠的流動(dòng)資金的信貸額度和合理的企業(yè)負(fù)債比例。
3、匹配收入支出，獲取延遲納稅的好處
我國(guó)的相關(guān)稅法規(guī)定“納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn)，其符合獨(dú)立納稅人交易規(guī)則的租金可根據(jù)受益時(shí)間，均勻扣除。”
“納稅人以融資租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取折舊費(fèi)用。融資租賃是指在實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移與一項(xiàng)資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的一種租賃。
符合下列條件之一的租賃為融資租賃：
1、租賃期滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方;
2、租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分(75%以上);
3、租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或基本等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價(jià)值。(《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》國(guó)稅發(fā)[*]84號(hào)第五章第三十八條、三十九條，*年5月16日頒布)
“企業(yè)技術(shù)改造采取融資租賃方法租入的機(jī)器設(shè)備，折舊年限可按租賃期期限和國(guó)家規(guī)定的折舊年限孰短的原則確定，但最短折舊年限不短于三年。”(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)工字[1996]41號(hào)，第四條第三款。1996年4月7日頒布)
施工企業(yè)利用融資租賃方式購(gòu)置設(shè)備可以在三年內(nèi)提取全部折舊用于還款，相當(dāng)于實(shí)現(xiàn)了稅前還租。為企業(yè)增加了發(fā)展后勁。
三、租賃業(yè)務(wù)運(yùn)作模式
租賃公司推出的以銀行的信貸資金和結(jié)算網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)為主導(dǎo)，制造商和供應(yīng)商的專業(yè)能力為支持，承租人的償債能力為前提，租賃公司的經(jīng)營(yíng)范圍和租賃的專業(yè)知識(shí)為借款平臺(tái)，廠租銀合作開展租賃設(shè)備保理模式，對(duì)開辟銀行設(shè)備信貸新渠道，控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)設(shè)備流通，支持企業(yè)設(shè)備購(gòu)置，提供了有益探索。
(一)融資租賃業(yè)務(wù)保理流程示意圖：
1洽談購(gòu)買意向
9交貨售后服務(wù)
2申請(qǐng)租賃
提供融資或還租擔(dān)保10支付租金/銀行代收(2)設(shè)備/租賃債權(quán)
4簽訂租賃合同回購(gòu)承諾
5支付保證金6簽訂購(gòu)買合同8代理支付
11轉(zhuǎn)移租賃資產(chǎn)所有權(quán)
3評(píng)估項(xiàng)目籌措資金
7簽訂抵押貸款或
租賃債權(quán)保理合同
(二)租賃保理方案與流程說明
1、鑒于承租人要承擔(dān)償還租金的責(zé)任，供應(yīng)商為維護(hù)自己的市場(chǎng)秩序，客戶選擇必須要有合理的負(fù)債比例和良好的償債能力。企業(yè)租賃融資后負(fù)債比例不得超過75%，如要超過，企業(yè)必須先新增權(quán)益資本，這是進(jìn)行債權(quán)融資的前提，否則銀行和租賃公司都不可能提供融資。對(duì)企業(yè)確有支付能力，但又想保持合理負(fù)債，不增加權(quán)益資本，企業(yè)只能采取符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的經(jīng)營(yíng)租賃方式，通過租賃公司來融資。
2、鑒于租賃項(xiàng)目執(zhí)行過程中需要控制的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)較多，租賃公司向銀行融資時(shí)，銀行除了會(huì)要求設(shè)備抵押、應(yīng)收租賃債權(quán)質(zhì)押外，還會(huì)要求提供融資擔(dān)保或由租賃公司轉(zhuǎn)讓租金償還連帶責(zé)任擔(dān)保受益權(quán)。或者由設(shè)備供應(yīng)方提供租賃債權(quán)回購(gòu)承諾。為降低供應(yīng)商的回購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，租賃公司將根據(jù)供應(yīng)商的意見確定租期長(zhǎng)段和租期內(nèi)至少應(yīng)回收的租金額。回購(gòu)債權(quán)后，設(shè)備抵押解除，租賃公司將租賃債權(quán)和設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給廠商。廠商在行使取回權(quán)時(shí)，為維護(hù)場(chǎng)商與客戶的關(guān)系，租賃公司可以自己的名義協(xié)助辦理。
3、租賃公司的租金定價(jià)和收益關(guān)鍵在于銀行對(duì)租賃公司的貸款條件和租賃公司承擔(dān)的償貸風(fēng)險(xiǎn)大小。
如果銀行接收租賃公司的租賃債權(quán)保理或設(shè)備抵押、擔(dān)保權(quán)益質(zhì)押同意不對(duì)租賃公司進(jìn)行追索，租賃公司可以按銀行提供的貸款利率計(jì)算租金(包括營(yíng)業(yè)稅)，僅向用戶收取一定的租賃服務(wù)手續(xù)費(fèi)，向供應(yīng)商收取一定的貿(mào)易傭金，其余進(jìn)口增值稅、運(yùn)保費(fèi)、安裝費(fèi)的相關(guān)費(fèi)用均由承租人承擔(dān)或按購(gòu)買合同的約定辦理。
如果承租人不能按時(shí)償還租金，銀行對(duì)要對(duì)租賃公司直接追償或在供貨方不能履行回購(gòu)、租賃資產(chǎn)拍賣所得不足以抵償所欠租金的情況下對(duì)租賃公司有限追索，租賃公司除收取一定的租賃服務(wù)費(fèi)和貿(mào)易傭金以外，一定要在銀行貸款利率基礎(chǔ)上加收一定的利差來計(jì)算租金。一般不會(huì)低于2-3%。租賃保證金一般不會(huì)低于供應(yīng)商首付款的金額，保證金可作為欠租抵扣和抵扣最后幾期的相應(yīng)租金。租賃計(jì)息日一般與租賃公司實(shí)際融資計(jì)息日相同
4、進(jìn)口業(yè)務(wù)可由承租人確認(rèn)同意委托公司辦理。承租人負(fù)責(zé)設(shè)備的技術(shù)和價(jià)格談判，公司負(fù)責(zé)支付條款等商務(wù)條款的談判并得到承租人的確認(rèn)。購(gòu)買合同中將注明如下條款：
?賣方清楚地知道合同項(xiàng)下的貨物是由承租人選擇指定，并由租賃公司根據(jù)承租人的意愿委托買方購(gòu)買的。
?賣方同意對(duì)合同項(xiàng)下的設(shè)備質(zhì)量、供貨和服務(wù)條款直接對(duì)承租人負(fù)責(zé)。
?承租人對(duì)賣方履行該合同中的違約行為，買方將把本合同賦予買方的索賠權(quán)力轉(zhuǎn)讓給承租人可以直接對(duì)賣方提出索賠，賣方將協(xié)助辦理，賣方對(duì)此轉(zhuǎn)讓不持任何異議。
(三)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，各方獲益
1、對(duì)于銀行來說，由于租賃公司擁有租賃物的所有權(quán)，租賃資產(chǎn)不屬于承租企業(yè)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，銀行通過保理租賃公司的租賃債權(quán)，接受租賃公司的租賃設(shè)備抵押，銀行的信貸資金有了一個(gè)比接受企業(yè)的設(shè)備抵押發(fā)放貸款更安全的資金配置渠道。同時(shí)保理的租賃資產(chǎn)不屬于企業(yè)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，比一般應(yīng)收債權(quán)更容易實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)證券化或信托計(jì)劃，加速信貸資金的周轉(zhuǎn)。設(shè)備租賃債權(quán)保理融資，有利于銀行增加資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，同時(shí)由于銀行利用自己的信用信息和結(jié)算平臺(tái)，通過監(jiān)管賬戶對(duì)資金的運(yùn)用進(jìn)行有效監(jiān)管，對(duì)租賃債權(quán)進(jìn)行保理，控制承租人債權(quán)償付能力，體現(xiàn)了優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配的公平原則。銀行開展租賃債權(quán)保理、貨款及租金的代收代付、信托計(jì)劃發(fā)行，增加了中間業(yè)務(wù)，銀行收益結(jié)構(gòu)改善，利潤(rùn)增加。
2、對(duì)承租企業(yè)來說，企業(yè)有了一個(gè)不同于貸款的會(huì)計(jì)處理的融資方案，減少一次性支付的壓力，靈活的租金支付方式有利于企業(yè)均衡稅負(fù)。在整個(gè)設(shè)備有效使用期內(nèi)，租賃融資比企業(yè)直接貸款融資更具優(yōu)越性，企業(yè)理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用和租賃服務(wù)費(fèi)。在銀行貸款利率放開的情況下，銀行可以根據(jù)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)自主確定利率，租賃保理融資，銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制手段增強(qiáng)了，銀行融資利率理應(yīng)比傳統(tǒng)的設(shè)備抵押貸款利率更優(yōu)惠。
3、對(duì)供應(yīng)商來說，通過利用租賃公司的借款和租賃服務(wù)的平臺(tái)，滿足了客戶分期付款的需求，擴(kuò)大了銷售，銷售款可以直接回流。廠商作為受益者，當(dāng)承租人不能按期償還租金時(shí)，利用自己的專業(yè)能力承擔(dān)租賃債權(quán)的回購(gòu)，廠商可以有效的控制回收設(shè)備的處置風(fēng)險(xiǎn)，利用自己的專業(yè)能力介入二手設(shè)備的租賃和銷售甚至可以獲得新的收益。
4、對(duì)租賃公司來說，租賃公司利用自己的經(jīng)營(yíng)范圍和租賃的專業(yè)知識(shí)，借用承租人的償債能力或制造商對(duì)債權(quán)回購(gòu)的承諾，得到信用增級(jí)，可以最大限度的利用自己的負(fù)債資源，通過租賃應(yīng)收債權(quán)的質(zhì)押保理，取得銀行資金支持，成為承租人或制造商的融資平臺(tái)。由于租賃資產(chǎn)剝離于承租企業(yè)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的法律規(guī)定、首付租金或租賃保證金被銀行控制支付、租賃債權(quán)又有廠商回購(gòu)的承諾，使得銀行的租賃債權(quán)保理的安全性和租賃設(shè)備抵押變現(xiàn)的可能性大大增強(qiáng)，租賃公司作為一個(gè)財(cái)務(wù)安排中介，一手托三家，自身也可以獲取服務(wù)收益。
5、在上述方案的具體實(shí)施中，由于設(shè)備供應(yīng)廠商和承租人以及租賃公司往往不在一地，為了解決銀行異地放款業(yè)務(wù)中，對(duì)廠商回購(gòu)能力、承租企業(yè)還款能力、租賃公司的資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)控制問題，銀行可以采取如下措施：
?由于租賃公司開展業(yè)務(wù)沒有地域限制，按照保理業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定，租賃公司在保理銀行開設(shè)監(jiān)管賬戶。可以做到對(duì)租賃公司資金運(yùn)用的完全控制。
?承租人還款能力較強(qiáng)，就由承租企業(yè)的開戶銀行從事租賃債權(quán)保理業(yè)務(wù)。如果承租企業(yè)還款能力一般或經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好，但負(fù)債比例高，可以有制造廠商的開戶銀行接收租賃公司的租賃債權(quán)的租賃保理業(yè)務(wù)。如果租賃公司有一定的其他租賃資產(chǎn)的收益保障，廠商或承租企業(yè)有一家與租賃公司同在一家開戶，也可以由租賃公司的客戶銀行直接從事債權(quán)保理業(yè)務(wù)。收購(gòu)租賃公司的租賃債權(quán)所用資金，由保理銀行提供債權(quán)保理變現(xiàn)資金，占用承租企業(yè)、制造廠商或租賃公司的貸款授信額度或總行單獨(dú)下達(dá)的保理額度。
?為控制債權(quán)回購(gòu)承諾履行能力的風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)選擇占市場(chǎng)份額較大，具有品牌效應(yīng)的設(shè)備制造廠商。要對(duì)回購(gòu)廠商的設(shè)備質(zhì)量、市場(chǎng)占有率，承租企業(yè)的還債能力，以及廠商過去設(shè)備銷售欠款周期和壞賬占銷售額的比率，租賃期限和稅前盈利能力進(jìn)行綜合測(cè)算，確定制造商能承擔(dān)的回購(gòu)能力和設(shè)備處置風(fēng)險(xiǎn)的能力，由制造商開戶銀行統(tǒng)一確定一個(gè)債權(quán)回購(gòu)的限制額度和為廠商提供回購(gòu)債權(quán)的短期流動(dòng)資金貸款的額度。
在“超越所有的滿足，分享使用的快樂”“所有比不重要，使用創(chuàng)造價(jià)值”的理念被越來越多的企業(yè)及我的情況下，設(shè)備租賃一定會(huì)成為客戶購(gòu)置或的設(shè)備使用權(quán)的明智選擇。
租賃公司愿意與設(shè)備制造廠商、各商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略合作，共同探索和推動(dòng)租賃債權(quán)保理融資業(yè)務(wù)的開展。以自己的租賃專業(yè)技能，誠(chéng)心誠(chéng)意地為承租人服務(wù)，為制造商服務(wù)，為銀行服務(wù)。
四、泵車融資租賃與貸款效果比較
(一)比較條件
租賃設(shè)備名稱：礎(chǔ)漿高壓泵車
設(shè)備購(gòu)置成本：370萬人民幣
貸款期限：3年
設(shè)備折舊年限：8年，直線法，年12.5%。(不考慮殘值扣除)
貸款利率：3年期5.76%期(月)利率：5.76%/360x365/12=0.4866%
還款及計(jì)息方式：按月償還，等額還本(102,778元)，余額計(jì)息
租賃期限：3年，租賃期滿所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人
設(shè)備折舊年限：按應(yīng)付租金額在3年內(nèi)直線法提取(不考慮殘值扣除)
租賃費(fèi)率：3年期7.76%期(月)利率：7.76%/360x365/12=0.6556%
租賃手續(xù)費(fèi)：購(gòu)置成本的1.5%=5.55萬，簽約后一次性支付
還款及計(jì)息方式：按月償還，等額還本(102,778元)，余額計(jì)息
余值留購(gòu)款：購(gòu)置成本的千分之三，11,100元
余值處置收入：假定企業(yè)工程項(xiàng)目施工完畢，按購(gòu)置成本的65%獲得處置收益即：240.5萬元。
假定施工企業(yè)在未來的三年還款期內(nèi)，租賃資產(chǎn)和企業(yè)的綜合效益產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流量足夠還款。
為便于比較，假定是100%融資，實(shí)際業(yè)務(wù)中，租賃公司要收10―30%的保證金。
(二)比較原則
進(jìn)行租賃與貸款的決策比較，要以自有資金的實(shí)際流出額為準(zhǔn)。不僅要考慮還款期的現(xiàn)金支出，還要考慮稅務(wù)處理中的好處及租賃期滿設(shè)備的實(shí)際價(jià)值對(duì)企業(yè)帶來的損益。計(jì)算公式如下：
自有資金流出=還貸或還租額+處置損溢―扣稅好處
(三)比較結(jié)果
貸款與租賃融資資金流出比較表
貸款融資租賃租賃比貸款
還款總額4,033,077.704,148,758.20多115,680.50
本金支付3,700,000.003,700.000.000
利息支付333,077.70448,758.20**5,680.50
折舊提取1,387,500.003,700.000.000
節(jié)稅好處(457,875.00)(1,221,000.00)多763,125.00
手續(xù)費(fèi)額055,500.00多55,500.00
余值留購(gòu)011,100.00多11,100.00
流出合計(jì)3,575,202.702,994,358.20少580,844.50
處置收入(2,405,000.00)(2,405,000.00)0
賬面價(jià)值2,312,500.000少2,312,500.00
處置受益(9,250.00)(2,405,000.00)多2,312,500.00
合計(jì)3,565,952.70589,358,20少2,893,344.50
貸款購(gòu)置：
本息支付總額為4,033,077.70元，提取折舊1,387,500元，獲得所得稅稅前扣除好處457,875元，自有資金實(shí)際付出額為3,575,202.70元。3年后，設(shè)備處置價(jià)值2,405,000元，賬面價(jià)值為2,312,500元，溢出9,250元。
租賃購(gòu)置：
租金支付為4,148,758.20元，表面看，比貸款多支付115,680.50，但扣除提取折舊370萬，獲得所得稅稅前扣除好處1,221,000元，自有資金實(shí)際付出額2,927,758.20元。加上租賃手續(xù)費(fèi)55,500元、余值購(gòu)置費(fèi)11，100元，仍比貸款實(shí)際少支付58,0844..50元。3年后，設(shè)備處置價(jià)值2,405,000元，賬面價(jià)值為0元，可獲處置收益2,405,000元。
(列表附后)
貸款現(xiàn)金流出表
期數(shù)計(jì)息本金利息本金本息合計(jì)折舊提取節(jié)稅現(xiàn)金流出
合計(jì)448,758.203,700,000.004,148,758.203,700,000.001,221,000.002,927,758.20
租賃
期數(shù)計(jì)息本金利息本金本息合計(jì)折舊提取節(jié)稅現(xiàn)金流出
合計(jì)448,758.203,700,000.004,148,758.203,700,000.001,221,000.002,927,758.20
顯然，在有足夠的稅前列支收入的前提下，融資租賃購(gòu)置比貸款購(gòu)置有很強(qiáng)的節(jié)稅功能,，減少納稅使企業(yè)采用融資購(gòu)置的自有資金流出大大少于貸款購(gòu)置。租賃融資不是高利貸，是一種匹配現(xiàn)金流，均衡稅負(fù)的融資理財(cái)機(jī)制。
上述方案，針對(duì)施工企業(yè)的擔(dān)心用租賃和貸款方式現(xiàn)金流出的對(duì)比，指出了租賃不是高利貸，是一種均衡稅負(fù)的融資方式，宣傳了租賃的好處，同時(shí)針對(duì)銀行的擔(dān)心設(shè)計(jì)出了賬戶監(jiān)管，租賃債權(quán)保理，廠商回購(gòu)、或由承租人提供擔(dān)保的融資模式解決了風(fēng)險(xiǎn)控制問題，提出了運(yùn)作中的一些建議。整個(gè)方案是建立在合法、合規(guī)、合理、共贏的原則上，實(shí)現(xiàn)了銀行、租賃公司、廠商、施工企業(yè)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。
總之，租賃公司一定要針對(duì)客戶的運(yùn)作特點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)客戶的潛在需求，有著對(duì)性的宣傳租賃的好處，設(shè)計(jì)出合理的租賃方案，把租賃知識(shí)普及到用戶，把租賃市場(chǎng)越做越大。
屈延凱
*年5月22日
篇3:融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法
融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，規(guī)范監(jiān)督管理，引導(dǎo)融資租賃公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)融資租賃行業(yè)規(guī)范發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱融資租賃公司，是指從事融資租賃業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或者股份有限公司(不含金融租賃公司)。
本辦法所稱融資租賃業(yè)務(wù)，是指出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購(gòu)買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的交易活動(dòng)。
第三條 從事融資租賃活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，遵循誠(chéng)實(shí)信用原則和公平原則，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益。
第四條 鼓勵(lì)各地加大政策扶持力度，引導(dǎo)融資租賃公司在推動(dòng)裝備制造業(yè)發(fā)展、企業(yè)技術(shù)升級(jí)改造、設(shè)備進(jìn)出口等方面發(fā)揮重要作用，更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
第二章 經(jīng)營(yíng)規(guī)則
第五條 融資租賃公司可以經(jīng)營(yíng)下列部分或全部業(yè)務(wù)：
(一)融資租賃業(yè)務(wù);
(二)租賃業(yè)務(wù);
(三)與融資租賃和租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的租賃物購(gòu)買、殘值處理與維修、租賃交易咨詢、接受租賃保證金;
(四)轉(zhuǎn)讓與受讓融資租賃或租賃資產(chǎn);
(五)固定收益類證券投資業(yè)務(wù)。
第六條 融資租賃公司的融資行為必須符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。
第七條 適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)，另有規(guī)定的除外。
融資租賃公司開展融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以權(quán)屬清晰、真實(shí)存在且能夠產(chǎn)生收益的租賃物為載體。融資租賃公司不得接受已設(shè)置抵押、權(quán)屬存在爭(zhēng)議、已被司法機(jī)關(guān)查封、扣押的財(cái)產(chǎn)或所有權(quán)存在瑕疵的財(cái)產(chǎn)作為租賃物。
第八條 融資租賃公司不得有下列業(yè)務(wù)或活動(dòng)：
(一)非法集資、吸收或變相吸收存款;
(二)發(fā)放或受托發(fā)放貸款;
(三)與其他融資租賃公司拆借或變相拆借資金;
(四)通過網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)、私募投資基金融資或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn);
(五)法律法規(guī)、銀保監(jiān)會(huì)和省、自治區(qū)、直轄市(以下簡(jiǎn)稱省級(jí))地方金融監(jiān)管部門禁止開展的其他業(yè)務(wù)或活動(dòng)。
第九條 融資租賃公司進(jìn)口租賃物涉及配額、許可等管理的，由租賃物購(gòu)買方或產(chǎn)權(quán)所有方按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，另有約定的除外。
融資租賃公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程中涉及外匯管理事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家外匯管理有關(guān)規(guī)定。
第十條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)建立完善以股東或股東(大)會(huì)、董事會(huì)(執(zhí)行董事)、監(jiān)事(會(huì))、高級(jí)管理層等為主體的組織架構(gòu)，明確職責(zé)分工，保證相互之間獨(dú)立運(yùn)行、有效制衡，形成科學(xué)高效的決策、激勵(lì)和約束機(jī)制。
第十一條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)按照全面、審慎、有效、獨(dú)立原則，建立健全內(nèi)部控制制度，保障公司安全穩(wěn)健運(yùn)行。
第十二條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)其組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，識(shí)別、控制和化解風(fēng)險(xiǎn)。
第十三條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易管理制度，其關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循商業(yè)原則，獨(dú)立交易、定價(jià)公允，以不優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。
融資租賃公司在對(duì)承租人為關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易進(jìn)行表決或決策時(shí)，與該關(guān)聯(lián)交易有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。融資租賃公司的重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東(大)會(huì)、董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
融資租賃公司與其設(shè)立的控股子公司、項(xiàng)目公司之間的交易，不適用本辦法對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管要求。
第十四條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)合法取得租賃物的所有權(quán)。
第十五條 按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定租賃物的權(quán)屬應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀模谫Y租賃公司須依法辦理相關(guān)登記手續(xù)。若租賃物不屬于需要登記的財(cái)產(chǎn)類別，融資租賃公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施保障對(duì)租賃物的合法權(quán)益。
第十六條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)在簽訂融資租賃合同或明確融資租賃業(yè)務(wù)意向的前提下，按照承租人要求購(gòu)置租賃物。特殊情況下需要提前購(gòu)置租賃物的，應(yīng)當(dāng)與自身現(xiàn)有業(yè)務(wù)領(lǐng)域或業(yè)務(wù)規(guī)劃保持一致，且與自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力和專業(yè)化經(jīng)營(yíng)水平相符。
第十七條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)建立健全租賃物價(jià)值評(píng)估和定價(jià)體系，根據(jù)租賃物的價(jià)值、其他成本和合理利潤(rùn)等確定租金水平。
售后回租業(yè)務(wù)中，融資租賃公司對(duì)租賃物的買入價(jià)格應(yīng)當(dāng)有合理的、不違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的定價(jià)依據(jù)作為參考，不得低值高買。
第十八條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)重視租賃物的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用，密切監(jiān)測(cè)租賃物價(jià)值對(duì)融資租賃債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋水平，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
第十九條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)租賃物未擔(dān)保余值管理，定期評(píng)估未擔(dān)保余值是否存在減值，及時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求計(jì)提減值準(zhǔn)備。
第二十條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)租賃期限屆滿返還或因承租人違約而取回的租賃物的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善的租賃物處置制度和程序，降低租賃物持有期風(fēng)險(xiǎn)。
第二十一條 融資租賃公司對(duì)轉(zhuǎn)租賃等形式的融資租賃資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分別管理，單獨(dú)建賬。轉(zhuǎn)租賃應(yīng)當(dāng)經(jīng)出租人同意。
第二十二條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，真實(shí)反映融資租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和受讓業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)狀況。
第二十三條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量分類制度和準(zhǔn)備金制度。在準(zhǔn)確分類的基礎(chǔ)上及時(shí)足額計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。
第二十四條 融資租賃公司按照有關(guān)規(guī)定可以向征信機(jī)構(gòu)提供和查詢?nèi)谫Y租賃相關(guān)信息。
第二十五條 融資租賃公司和承租人應(yīng)對(duì)與融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)的擔(dān)保、保險(xiǎn)等事項(xiàng)進(jìn)行充分約定，維護(hù)交易安全。
第三章 監(jiān)管指標(biāo)
第二十六條 融資租賃公司融資租賃和其他租賃資產(chǎn)比重不得低于總資產(chǎn)的60%。
第二十七條 融資租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額不得超過凈資產(chǎn)的8倍。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額按企業(yè)總資產(chǎn)減去現(xiàn)金、銀行存款和國(guó)債后的剩余資產(chǎn)確定。
第二十八條 融資租賃公司開展的固定收益類證券投資業(yè)務(wù)，不得超過凈資產(chǎn)的20%。
第二十九條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)承租人的管理，控制單一承租人及承租人為關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)比例，有效防范和分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。融資租賃公司應(yīng)當(dāng)遵守以下監(jiān)管指標(biāo)：
(一)單一客戶融資集中度。融資租賃公司對(duì)單一承租人的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過凈資產(chǎn)的30%。
(二)單一集團(tuán)客戶融資集中度。融資租賃公司對(duì)單一集團(tuán)的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過凈資產(chǎn)的50%。
(三)單一客戶關(guān)聯(lián)度。融資租賃公司對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過凈資產(chǎn)的30%。
(四)全部關(guān)聯(lián)度。融資租賃公司對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的全部融資租賃業(yè)務(wù)余額不得超過凈資產(chǎn)的50%。
(五)單一股東關(guān)聯(lián)度。對(duì)單一股東及其全部關(guān)聯(lián)方的融資余額，不得超過該股東在融資租賃公司的出資額，且同時(shí)滿足本辦法對(duì)單一客戶關(guān)聯(lián)度的規(guī)定。
銀保監(jiān)會(huì)可以根據(jù)監(jiān)管需要對(duì)上述指標(biāo)作出調(diào)整。
第四章 監(jiān)督管理
第三十條 銀保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)制定融資租賃公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和監(jiān)督管理規(guī)則。
第三十一條 省級(jí)人民政府負(fù)責(zé)制定促進(jìn)本地區(qū)融資租賃行業(yè)發(fā)展的政策措施，對(duì)融資租賃公司實(shí)施監(jiān)督管理，處置融資租賃公司風(fēng)險(xiǎn)。省級(jí)地方金融監(jiān)管部門具體負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)融資租賃公司的監(jiān)督管理。
第三十二條 地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)融資租賃公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)控管理等情況，對(duì)融資租賃公司實(shí)施分類監(jiān)管。
第三十三條 地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管制度，利用信息系統(tǒng)對(duì)融資租賃公司按期分析監(jiān)測(cè)，重點(diǎn)相關(guān)指標(biāo)偏高、潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的公司。省級(jí)地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前向銀保監(jiān)會(huì)報(bào)送上一年度本地區(qū)融資租賃公司發(fā)展情況以及監(jiān)管情況。
第三十四條 地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)場(chǎng)檢查制度，對(duì)融資租賃公司的檢查包括但不限于下列措施：
(一)進(jìn)入融資租賃公司以及有關(guān)場(chǎng)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;
(二)詢問有關(guān)單位或者個(gè)人，要求其對(duì)有關(guān)檢查事項(xiàng)作出說明;
(三)查閱、復(fù)制有關(guān)文件資料，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、銷毀、隱匿或者篡改的文件資料，予以先行登記保存;
(四)檢查相關(guān)信息系統(tǒng)。
進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，應(yīng)當(dāng)經(jīng)地方金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示合法證件和檢查通知書。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)配合地方金融監(jiān)管部門依法進(jìn)行監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)情況和文件、資料，不得拒絕、阻礙或者隱瞞。
第三十五條 地方金融監(jiān)管部門根據(jù)履行職責(zé)需要，可以與融資租賃公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)督管理談話，要求其就融資租賃公司業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的重大事項(xiàng)作出說明。
第三十六條 地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)建立融資租賃公司重大風(fēng)險(xiǎn)事件預(yù)警、防范和處置機(jī)制，制定融資租賃公司重大風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急預(yù)案。
融資租賃公司發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的，應(yīng)當(dāng)立即采取應(yīng)急措施，并及時(shí)向地方金融監(jiān)管部門報(bào)告，地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)處置。
第三十七條 地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)建立融資租賃公司及其主要股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違法經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)行為信息庫(kù)，如實(shí)記錄相關(guān)違法行為信息;給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)依法向社會(huì)公示。
第三十八條 融資租賃公司應(yīng)定期向地方金融監(jiān)管部門和同級(jí)人民銀行分支機(jī)構(gòu)報(bào)送信息資料。
第三十九條 融資租賃公司應(yīng)當(dāng)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，下列事項(xiàng)發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)向地方金融監(jiān)管部門報(bào)告：重大關(guān)聯(lián)交易，重大待決訴訟、仲裁及地方金融監(jiān)管部門規(guī)定需要報(bào)送的其他重大事項(xiàng)。
第四十條 地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)與有關(guān)部門建立監(jiān)督管理協(xié)調(diào)機(jī)制和信息共享機(jī)制，研究解決轄內(nèi)融資租賃行業(yè)重大問題，加強(qiáng)監(jiān)管聯(lián)動(dòng)，形成監(jiān)管合力。
第四十一條 地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)，按照監(jiān)管要求和職責(zé)配備專職監(jiān)管員，專職監(jiān)管員的人數(shù)、能力要與被監(jiān)管對(duì)象數(shù)量相匹配。
第四十二條 融資租賃行業(yè)協(xié)會(huì)是融資租賃行業(yè)的自律組織，是社會(huì)團(tuán)體法人。
依法成立的融資租賃行業(yè)協(xié)會(huì)按照章程發(fā)揮溝通協(xié)調(diào)和行業(yè)自律作用，履行協(xié)調(diào)、維權(quán)、自律、服務(wù)職能，開展行業(yè)培訓(xùn)、理論研究、糾紛調(diào)解等活動(dòng)，配合地方金融監(jiān)管部門，引導(dǎo)融資租賃公司誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、公平競(jìng)爭(zhēng)、穩(wěn)健運(yùn)行。
第四十三條 地方金融監(jiān)管部門要通過信息交叉比對(duì)、實(shí)地走訪、接受信訪投訴等方式，準(zhǔn)確核查轄內(nèi)融資租賃公司經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，按照經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、違法違規(guī)情形劃分為正常經(jīng)營(yíng)、非正常經(jīng)營(yíng)和違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)等三類。
第四十四條 正常經(jīng)營(yíng)類是指依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的融資租賃公司。地方金融監(jiān)管部門要對(duì)正常經(jīng)營(yíng)類融資租賃公司按其注冊(cè)地審核營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、股東名單、高級(jí)管理人員名單和簡(jiǎn)歷、經(jīng)審計(jì)的近兩年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及規(guī)定的其他資料。
對(duì)于接受并配合監(jiān)管、在注冊(cè)地有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所且如實(shí)完整填報(bào)信息的企業(yè)，省級(jí)地方金融監(jiān)管部門要在報(bào)銀保監(jiān)會(huì)同意后及時(shí)納入監(jiān)管名單。
第四十五條 非正常經(jīng)營(yíng)類主要是指“失聯(lián)”和“空殼”等經(jīng)營(yíng)異常的融資租賃公司。
“失聯(lián)”是指滿足以下條件之一的融資租賃公司：無法取得聯(lián)系;在企業(yè)登記住所實(shí)地排查無法找到;雖然可以聯(lián)系到企業(yè)工作人員，但其并不知情也不能聯(lián)系到企業(yè)實(shí)際控制人;連續(xù)3個(gè)月未按監(jiān)管要求報(bào)送監(jiān)管信息。
“空殼”是指滿足以下條件之一的融資租賃公司：未依法通過國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)報(bào)送并公示上一年度年度報(bào)告;近6個(gè)月監(jiān)管信息顯示無經(jīng)營(yíng);近6個(gè)月無納稅記錄或“零申報(bào)”;近6個(gè)月無社保繳納記錄。
地方金融監(jiān)管部門要督促非正常經(jīng)營(yíng)類企業(yè)整改。非正常經(jīng)營(yíng)類企業(yè)整改驗(yàn)收合格的，可納入監(jiān)管名單;拒絕整改或整改驗(yàn)收不合格的，納入非正常經(jīng)營(yíng)名錄，勸導(dǎo)其申請(qǐng)變更企業(yè)名稱和業(yè)務(wù)范圍、自愿注銷。
第四十六條 違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)類是指經(jīng)營(yíng)行為違反法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的融資租賃公司。違法違規(guī)情節(jié)較輕且整改驗(yàn)收合格的，可納入監(jiān)管名單;整改驗(yàn)收不合格或違法違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的，地方金融監(jiān)管部門要依法處罰、取締或協(xié)調(diào)市場(chǎng)監(jiān)管部門依法吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，涉嫌違法犯罪的及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)依法查處。
第四十七條 省級(jí)地方金融監(jiān)管部門要與市場(chǎng)監(jiān)管部門建立會(huì)商機(jī)制，嚴(yán)格控制融資租賃公司及其分支機(jī)構(gòu)的登記注冊(cè)。融資租賃公司變更公司名稱、組織形式、公司住所或營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、注冊(cè)資本、調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)等，應(yīng)當(dāng)事先與省級(jí)地方金融監(jiān)管部門充分溝通，達(dá)成一致意見。
第五章 法律責(zé)任
第四十八條 融資租賃公司違反法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，有關(guān)法律法規(guī)有處罰規(guī)定的，依照其規(guī)定給予處罰;有關(guān)法律法規(guī)未作處罰規(guī)定的，地方金融監(jiān)管部門可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令限期改正、通報(bào)批評(píng)等監(jiān)管措施;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四十九條 依照法律法規(guī)對(duì)融資租賃公司進(jìn)行處罰的，地方金融監(jiān)管部門可以根據(jù)具體情形對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取通報(bào)批評(píng)、責(zé)令改正、納入警示名單或違法失信名單等監(jiān)管措施;法律法規(guī)有處罰規(guī)定的，依照法律法規(guī)予以處罰;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第五十條 融資租賃公司吸收或變相吸收公眾存款以及以其他形式非法集資的，依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予處罰;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第六章 附則
第五十一條 省級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法制定本轄區(qū)融資租賃公司監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則，視監(jiān)管實(shí)際情況，對(duì)租賃物范圍、特定行業(yè)的集中度和關(guān)聯(lián)度要求進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，并報(bào)銀保監(jiān)會(huì)備案。
第五十二條 本辦法施行前已經(jīng)設(shè)立的融資租賃公司，應(yīng)當(dāng)在省級(jí)地方金融監(jiān)管部門規(guī)定的過渡期內(nèi)達(dá)到本辦法規(guī)定的各項(xiàng)要求，原則上過渡期不超過三年。省級(jí)地方金融監(jiān)管部門可以根據(jù)特定行業(yè)的實(shí)際情況，適當(dāng)延長(zhǎng)過渡期安排。
第五十三條 本辦法中下列用語的含義：
(一)關(guān)聯(lián)方可依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)――關(guān)聯(lián)方披露》的規(guī)定予以認(rèn)定。
(二)重大關(guān)聯(lián)交易是指融資租賃公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占融資租賃公司凈資產(chǎn)5%以上，或者融資租賃公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后融資租賃公司與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占融資租賃公司凈資產(chǎn)10%以上的交易。
第五十四條 本辦法由銀保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第五十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。