差旅費管理辦法解讀一

　　差旅費的四項組成內容

　　辦法第三條規定，差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

　　這里比較大的調整是取消了公雜費，代之以市內交通費。

　　機關的差旅費不能列支餐費，因為辦法要求機關工作人員出差應當自行用餐，機關通過差旅費列支伙食補貼給工作人員。這一規定不能簡單套用于企業，有的企業對于出差期間發生的正常用餐是允許報銷的，這可以理解為伙食補貼在企業差旅費管理中的另一種形式，不能簡單否定之。

　　城市間交通費

　　辦法第六條規定，城市間交通費是指工作人員因公到常駐地以外地區出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具所發生的費用。

　　辦法第九條規定，乘坐飛機的，民航發展基金、燃油附加費可以憑據報銷。

　　辦法第十條規定，乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份。所在單位統一購買交通意外保險的，不再重復購買。

　　中翰稅務合伙人王駿(中國財稅浪子公共微信為taxlangzi)：這里明確了城市間交通費可以包含論人次購買的交通意外保險，事實上與企業財稅處理一致。對于所在單位統一購買交通意外保險的，不少稅務機關拒絕該項保費在企業所得稅稅前扣除。

差旅費管理辦法解讀二

　　住宿費

　　辦法第十一條規定，住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館(包括飯店、招待所，下同)發生的房租費用。

　　住宿費僅僅是房租費用，利用居住的飯店發生的洗衣費、夜宵費原則上都不應混跡其中。4、伙食補助費

　　辦法第十五條規定，伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。

　　辦法第十六條規定，伙食補助費按出差自然(日歷)天數計算，按規定標準包干使用。

　　機關差旅費不實行餐費報銷，只能實行伙食補助。對于企業，并無類似限制。

　　市內交通費

　　辦法第十九條規定，市內交通費是指工作人員因公出差期間發生的市內交通費用。

　　辦法第二十條規定，市內交通費按出差自然(日歷)天數計算，每人每天80元包干使用。

　　中翰稅務合伙人王駿(中國財稅浪子公共微信為taxlangzi)：機關差旅費中對于伙食補助和市內交通費都實行包干制，實務工作中不少企業也效仿之，將兩者合并為出差補助予以列支。

差旅費管理辦法解讀三

差旅費報銷

　　辦法第二十三條規定，城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據報銷，訂票費、經批準發生的簽轉或退票費、交通意外保險費憑據報銷。

　　住宿費在標準限額之內憑發票據實報銷。

　　伙食補助費按出差目的地的標準報銷，在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地的標準報銷。

　　市內交通費按規定標準報銷。

　　未按規定開支差旅費的，超支部分由個人自理。

　　第二十四條工作人員出差結束后應當及時辦理報銷手續。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、住宿費發票等憑證。

　　住宿費、機票支出等按規定用公務卡結算。

　　對于城市間交通費和住宿費，辦法不僅規定要及時報銷，而且要求提供機票、車票、住宿費發票等憑證，因此對于城市間交通費和住宿費必須堅持憑票報銷，按照規定標準和口徑列支。

　　對于伙食補助費和市內交通費，雖然辦法也談及報銷，但這里的報銷不能理解為憑票報銷，辦法也沒有要求工作人員提供對應的發票。由于這兩項實行包干，并無發票與之對應。

　　辦法第二十五條規定，實際發生住宿而無住宿費發票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。

　　辦法第三十條規定，工作人員外出參加會議、培訓，舉辦單位統一安排食宿的，會議、培訓期間的食宿費和市內交通費由會議、培訓舉辦單位按規定統一開支;往返會議、培訓地點的差旅費由所在單位按照規定報銷。

　　這里可以參考的內容在于培訓、會議期間除了納入主辦方管理的食宿費和市內交通費以外，其他往返會議、培訓地點的差旅費仍可納入所在單位差旅費管理。

　　納入差旅費的出差補助(含伙食補助和市內交通費)的包干標準，對于企業可以由企業根據實際情況合理確定，稅法上并不限制出差補助在企業所得稅稅前扣除的標準，原則上只要是真實合理的出差補助都可以在企業所得稅稅前扣除。

篇2:醫院差旅費報銷管理制度

醫院差旅費報銷管理制度

為進一步規范我院財務管理，參照崇信縣政府下發的崇辦發[2014]137號文件精神的有關規定,結合我院實際情況,特制定如下制度及規定:

一、差旅原則

1.全體職工員工必須服從上級及本單位外差工作安排，單位同意后方為因公出差。

2.因公出差享受差旅費用報銷。

3.凡因公務、學習、培訓、會務等出差必須填寫派差審批單，報分管院長、院長批準后方可離院。

4.出差人員的差旅費，按交通費限額憑票據報銷，住宿費限額憑票據報銷。

5.因公出差，學習，培訓等公務活動必須完成相關工作，否則不予報銷。

二、差旅報銷標準

1.所有差旅報銷必須使用規范票據，否則不予報銷。

2.交通費一律據實限額報銷（到省外出差需乘坐火車的，根據文件要求予以報銷）。

3、中途伙食補助：鄉級到村級出差的，補助伙食補助10元/每天；到縣級出差的，補助伙食補助30元/每天；到市級及以上地區出差的，補助伙食補助100元/每天（對提供食宿的只補助會議兩頭兩天的伙食補助）。

4、市內交通費：縣內出差（往返）20元/每人每天，省內交通費40元20元/每人每天；省外交通費80/每人每天。

5.職工多人同去同一目的地，市內交通費據實報銷，不按人頭重復計算。

6.出差人員未按審批出差路線繞道出差的，其繞道期間多開支的交通費和住宿費一切由個人自理。

7.出差人員出差期間因游覽或非工作需要參觀、走親訪友而開支的，一切由個人自理。

8.所有外出學習憑上級文件通知，并報院長審批后方可外出。只報銷文件通知的金額，一切自費項目不予報銷。

9.到平涼市以外參加長期會議或被學校委派長期學習培訓的人員與會或培訓期間按教體局有關文件執行。

10.因職務評聘、學歷培訓、個人考證等為目的的各類學習培訓外出，原則上不報銷任何費用。

11.出差回后一周內報銷，出差時需攜帶公務員卡，每次填一張差旅單，經院長簽字后報銷。

12.自帶交通工具的按公共汽車標準報銷交通費，沒有經過院長同意的，安全自己負責。

13.因特殊情況租用交通工具的參照租用車輛規定執行。

14.職工乘坐單位租用車輛的，不再單獨報銷個人任何交通費。

三、住宿費報銷標準

1、縣級（四類地區、三類地區）出差、學習、培訓、會務一天內能來回的不報銷住宿費，因連續多天確需住宿的按最高限額每天280元，依據票據限額報銷，超過最高限額標準部分費用自理。

2.市級（二類地區）按最高限額每天310元，依據票據限額報銷，超過最高限額標準部分費用自理。

3.省級（一類地區）按最高限額每天330元，依據票據限額報銷，超過最高限額標準部分費用自理。

四、報銷程序：

由出差人填好差旅報銷單，粘貼好票據及文件通知，由分管領導簽字后，再由校長審批簽字后到財務處報銷。

五、說明：

1、制定本制度是為以后有制度可依，公正、公開、公平。

2、本院差旅費報銷只為本院教職工服務。

3、此制度從2015年1月1日執行。

篇3:差旅費管理制度

差旅費管理制度

一、出差辦理程序

1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、人數、天數，經部門負責人簽署意見、公司領導批準后方可出差。

2、出差人員回公司后，應及時向公司領導匯報情況，公司領導在“出差申請單”上簽署考核意見。

3、審核人員根據簽有公司領導考核意見的“出差申請單”和有效出差單據，按費用包干標準規定，經審核后方可報銷差旅費。

4、凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經公司領導簽署意見后方可報銷。

5、出差回公司應在一周內報賬。

二、出差費用標準

總體原則：對出差人員的住宿費、伙食補助費實行“限額報賬，節約不補、超額自付”。

1、住宿費用標準（元/人、天）

出差人員

一線和二線城市

三線以下城市

公司領導

500

400

科級及科級以下

400

300

2、伙食補助費標準（元/人、天）

出差人員

縣、區內出差（含市場巡查）

縣、區外出差、地推促銷或市場管理

公司領導

20

100

科級及科級以下

20

100

3、交通費用標準

出差人員

一線和二線城市

三線以下城市

公司領導

專車、飛機或高鐵

專車、或高鐵

科級及科級以下

高鐵二等座或汽車、普鐵

高鐵二等座或汽車、普鐵

三、報銷辦法

1、住宿費報銷辦法

1）出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按實際住宿的天數計算。

2）出差人員由接待單位提供住宿或住在親友家的，不予報銷住宿費。

3）出差人員住宿費報銷標準原則上按規定標準執行，有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業務情況，在公司領導允許的前提下，可按實報銷。

4）住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標準報支，副總以上人員出差，可單獨住宿。

2、伙食補助費報銷辦法

1）填寫差旅費報銷單核報。

2）區別出差事由，按照相對應規定標準核報。

3、交通費用報銷辦法

1）出差人員的交通費用實行憑票據實報銷的辦法

2）對于自帶車輛人員，乘坐出租車辦事需經公司領導同意。

3）出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：

(1)出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的;

(2)攜有巨款或重要文件須確保安全的;

(3)收、發貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的;

(4)陪同重要客人外出的;

(5)執行特殊業務或夜間辦事不方便的

以上情況須請示部公司領導同意后方可報銷。

四、補充規定

1、在出差過程中因業務工作需要使用招待費應先征得總經理同意，并經安排領導核準并簽署意見后財務部方可審核報銷。

2、出差人員應保留完整車(船)票時間、車次、住宿發票作為計算費用的依據，對于公司代為訂票的，應保留復印件作為審核依據。

3、兩人以上出差人員，在請示主管領導允許后，可就隨行高一級人員標準執行。

4、在專項費用列支的差旅費按照《湖南鹽業股份有限公司郴州市分公司專項費用歸集、核算相關規定》提供附件資料。

五、本制度自發布之日起執行。

二0一七年六月二日