場地租賃保證金合同范本

出租人(甲方)：

承租人(乙方)：

保管人(第三方)：北京市市場協(xié)會(huì)

根據(jù)《華人民共和國合同法》、《華人民共和國擔(dān)保法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，三方就編號(hào)為____的《北京市市場場地租賃合同》(簡稱《租賃合同》)保證金的具體事宜經(jīng)協(xié)商達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議如下：

第一條

保證金的管理

保證金由甲、乙雙方共同委托的第三方(北京市市場協(xié)會(huì))管理，并計(jì)取銀行同期活期存款利息。

第二條

乙方保證金

自本合同簽訂之日起____日內(nèi)，乙方(是/否)應(yīng)支付《租賃合同》約定租金總額________

____%計(jì)____元的保證金，作為履行合同和提供商品服務(wù)質(zhì)量的擔(dān)保。

第三條

乙方保證金按下列第____種方式支付：

1、由甲方轉(zhuǎn)交第三方的，甲方應(yīng)向乙方開具收據(jù)并出具第三方的收款憑據(jù)。

2、乙方直接支付第三方的，乙方應(yīng)向甲方出具第三方的收款憑據(jù)。

第四條

乙方保證金應(yīng)用于以下第____種情況：

1、《租賃合同》終止后因乙方的商品、服務(wù)存在缺陷導(dǎo)致顧客投訴、索賠經(jīng)確認(rèn)屬于乙方責(zé)任的，甲方應(yīng)從乙方的保證金及利息扣除相應(yīng)的費(fèi)用補(bǔ)償顧客或承擔(dān)先行賠償責(zé)任，保證金及利息不足以彌補(bǔ)甲方為此支出的費(fèi)用的，甲方有權(quán)向乙方追償。

2、《租賃合同》履行期間因乙方的商品、服務(wù)存在缺陷導(dǎo)致顧客投訴、索賠經(jīng)確認(rèn)屬于乙方責(zé)任的，甲方有權(quán)從乙方的保證金及利息扣除相應(yīng)的費(fèi)用補(bǔ)償顧客或承擔(dān)先行賠償責(zé)任，保證金及利息不足以彌補(bǔ)甲方為此支出的費(fèi)用的，甲方有權(quán)向乙方追償。

3、乙方因自身原因未經(jīng)甲方同意擅自解除合同的，乙方的保證金及利息不予返還。

4、《租賃合同》終止后乙方拖欠稅費(fèi)或行政管理機(jī)關(guān)罰沒款的，甲方有權(quán)使用乙方保證金及利息進(jìn)行支付。

________________________________。

第五條

在租賃期限內(nèi)甲方按照本合同第四條第二款的約定使用乙方保證金及利息的，必須提前____日書面通知乙方。在《租賃合同》終止后甲方按照約定使用乙方保證金及利息的，應(yīng)保存好相關(guān)憑證。

第六條

乙方保證金的補(bǔ)足

在租賃期限內(nèi)使用乙方保證金的，乙方應(yīng)在使用后____日內(nèi)將保證金補(bǔ)足，補(bǔ)足方式同本合同第三條的約定。

第七條

乙方保證金的返還

《租賃合同》終止后____日內(nèi)，如甲方確認(rèn)乙方無本合同第四條約定之情況的，保證金及利息應(yīng)全額返還乙方。

第八條

乙方逾期________日未支付保證金或補(bǔ)足保證金的，甲方有權(quán)解除《租賃合同》。

第九條

甲方保證金支付方式

甲方在市場內(nèi)收取租戶保證金的，應(yīng)采取市場整體一次性支付的方式支付對(duì)應(yīng)保證金，數(shù)額為市場當(dāng)年租金總額的____%(2-5%)，以作為履行合同的擔(dān)保。

甲方保證金應(yīng)于每年____月____日前向第三方支付，甲方保證金使用后，應(yīng)于____日內(nèi)補(bǔ)足。新設(shè)立的市場應(yīng)于開業(yè)后三個(gè)月內(nèi)向第三方支付保證金。

第十條

甲方保證金應(yīng)用于以下情況：

1、甲方因自身原因擅自解除合同的,應(yīng)支付給乙方與乙方交納的保證金及利息等額的保證金。

2、____________________________。

第十一條

第三方的權(quán)利義務(wù)

1、妥善保管甲、乙雙方支付的保證金，保證金應(yīng)存入指定銀行的指定帳戶，不得轉(zhuǎn)存、隱匿。

2、確認(rèn)保證金按照本合同約定的事由支取，不得挪作他用。

3、收取保證金應(yīng)開具合法、規(guī)范的收款憑據(jù)。

第十二條

爭議解決方式

本合同項(xiàng)下發(fā)生的爭議，三方協(xié)商解決或申請(qǐng)有關(guān)部門調(diào)解解決，協(xié)商或調(diào)解解決不成的，按下列第____種方式解決(只能選擇一種)：

1、提交北京仲裁委員會(huì)仲裁;

2、依法向____________人民法院起訴。

第十三條

其他約定事項(xiàng)

____________________________。

第十四條

本合同一式____份，甲方____份，乙方____份，第三方____份，____。

第十五條

本合同自三方簽字蓋章之日起生效。

甲方(章)：

乙方(章)：

住所：

住所：

營業(yè)執(zhí)照號(hào)碼：

營業(yè)執(zhí)照號(hào)碼：

市場登記證號(hào)碼：

身份證號(hào)碼：

法定代表人：

法定代表人：

委托代理人：

委托代理人：

電話：

電話：

第三方(章)：

住所：

法定代表人：

委托代理人：

電話：

指定銀行：

指定帳號(hào)：

簽訂時(shí)間

簽訂地點(diǎn)：

篇2:施工機(jī)械融資租賃方案

許多租賃公司業(yè)務(wù)人員在向用戶提供租賃方案時(shí)，往往是一個(gè)簡單的租金報(bào)價(jià)，在企業(yè)上不了解租賃的會(huì)計(jì)和稅收處理的情況下，這種間大的租賃報(bào)價(jià)會(huì)給人一種租賃融資就是高利貸，財(cái)務(wù)費(fèi)用很高的錯(cuò)誤印象。

如何根據(jù)承租企業(yè)的運(yùn)作特點(diǎn)，盈利模式，行業(yè)的平均盈利水平，和一般設(shè)備的回收周期，設(shè)計(jì)出有針對(duì)性的融資租賃方案，是租賃公司業(yè)務(wù)人員的基本功。

假定一家大型國有施工企業(yè)希望通過融資租賃方式，引進(jìn)高壓泵車和水泥攪拌運(yùn)輸車，根據(jù)了解，此類設(shè)備，在任務(wù)飽滿的情況下，設(shè)備回收周期2-3年，欠款情況也比較少，企業(yè)和項(xiàng)目都不錯(cuò)，企業(yè)有加速設(shè)備折舊的潛在需求，有能力并希望增加企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債，但沒有租賃的經(jīng)驗(yàn)，擔(dān)心租賃的成本太高，在這種情況下，租賃的專業(yè)人員應(yīng)該詳細(xì)介紹租賃的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定，許昌租賃的節(jié)稅功能。現(xiàn)針對(duì)這一用戶介紹一種租賃融資方案，供大家參考，搞好租賃營銷和項(xiàng)目融資，為客戶提供量身定做的租賃融資服務(wù)。

一、公司介紹：

(略)

我公司為了更好地服務(wù)貴公司的發(fā)展，愿意利用融資租賃的經(jīng)營平臺(tái)，為企業(yè)提供設(shè)備采購的融資租賃服務(wù)。

二、融資租賃業(yè)務(wù)功能介紹：

根據(jù)我國合同法第十四章的規(guī)定，“融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物件的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。”租賃期滿，承租人可以根據(jù)合同的事先約定留購、續(xù)租或退租。企業(yè)采用融資租賃有如下好處：

1、減輕一次性支付巨額貨款的壓力

“所有并不重要，使用創(chuàng)造價(jià)值”。承租人采用融資租賃方式獲得設(shè)備使用權(quán)，可以用使用設(shè)備產(chǎn)生的現(xiàn)金流償還租金，租賃期滿可以廉價(jià)獲得租賃物的所有權(quán)。減輕施工企業(yè)項(xiàng)目施工前設(shè)備購置的資金壓力。

2、多渠道融資，保留銀行流動(dòng)資金信貸額度

根據(jù)我國財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則―租賃》規(guī)定，“融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。”

“經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。”

符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的融資租賃，在資產(chǎn)核算和會(huì)計(jì)處理上被視作承租人的一種物權(quán)融資的負(fù)債行為，租賃物和應(yīng)付租金記入承租人融資租入固定資產(chǎn)和應(yīng)付租賃債務(wù)。承租人計(jì)提租賃資產(chǎn)的折舊。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則界定的經(jīng)營租賃在資產(chǎn)核算和會(huì)計(jì)處理上被視作承租人接受了一種租賃物使用權(quán)的度讓行為，租賃物和應(yīng)付租金不記入承租人的資產(chǎn)和負(fù)債。租賃資產(chǎn)記入出租人的經(jīng)營租賃資產(chǎn)。

施工企業(yè)的原材料采購需要銀行的流動(dòng)資金的支持，以工程項(xiàng)目的未來收益作支撐，利用租賃公司作為負(fù)債平臺(tái)，采用經(jīng)營租賃方式承租設(shè)備，可以實(shí)現(xiàn)表外融資，減少設(shè)備貸款對(duì)銀行信貸的直接依賴，有利于保留足夠的流動(dòng)資金的信貸額度和合理的企業(yè)負(fù)債比例。

3、匹配收入支出，獲取延遲納稅的好處

我國的相關(guān)稅法規(guī)定“納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn)，其符合獨(dú)立納稅人交易規(guī)則的租金可根據(jù)受益時(shí)間，均勻扣除。”

“納稅人以融資租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取折舊費(fèi)用。融資租賃是指在實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移與一項(xiàng)資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的一種租賃。

符合下列條件之一的租賃為融資租賃：

1、租賃期滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方;

2、租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分(75%以上);

3、租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或基本等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價(jià)值。(《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》國稅發(fā)[*]84號(hào)第五章第三十八條、三十九條，*年5月16日頒布)

“企業(yè)技術(shù)改造采取融資租賃方法租入的機(jī)器設(shè)備，折舊年限可按租賃期期限和國家規(guī)定的折舊年限孰短的原則確定，但最短折舊年限不短于三年。”(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)工字[1996]41號(hào)，第四條第三款。1996年4月7日頒布)

施工企業(yè)利用融資租賃方式購置設(shè)備可以在三年內(nèi)提取全部折舊用于還款，相當(dāng)于實(shí)現(xiàn)了稅前還租。為企業(yè)增加了發(fā)展后勁。

三、租賃業(yè)務(wù)運(yùn)作模式

租賃公司推出的以銀行的信貸資金和結(jié)算網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)為主導(dǎo)，制造商和供應(yīng)商的專業(yè)能力為支持，承租人的償債能力為前提，租賃公司的經(jīng)營范圍和租賃的專業(yè)知識(shí)為借款平臺(tái)，廠租銀合作開展租賃設(shè)備保理模式，對(duì)開辟銀行設(shè)備信貸新渠道，控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)設(shè)備流通，支持企業(yè)設(shè)備購置，提供了有益探索。

(一)融資租賃業(yè)務(wù)保理流程示意圖：

1洽談購買意向

9交貨售后服務(wù)

2申請(qǐng)租賃

提供融資或還租擔(dān)保10支付租金/銀行代收(2)設(shè)備/租賃債權(quán)

4簽訂租賃合同回購承諾

5支付保證金6簽訂購買合同8代理支付

11轉(zhuǎn)移租賃資產(chǎn)所有權(quán)

3評(píng)估項(xiàng)目籌措資金

7簽訂抵押貸款或

租賃債權(quán)保理合同

(二)租賃保理方案與流程說明

1、鑒于承租人要承擔(dān)償還租金的責(zé)任，供應(yīng)商為維護(hù)自己的市場秩序，客戶選擇必須要有合理的負(fù)債比例和良好的償債能力。企業(yè)租賃融資后負(fù)債比例不得超過75%，如要超過，企業(yè)必須先新增權(quán)益資本，這是進(jìn)行債權(quán)融資的前提，否則銀行和租賃公司都不可能提供融資。對(duì)企業(yè)確有支付能力，但又想保持合理負(fù)債，不增加權(quán)益資本，企業(yè)只能采取符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的經(jīng)營租賃方式，通過租賃公司來融資。

2、鑒于租賃項(xiàng)目執(zhí)行過程中需要控制的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)較多，租賃公司向銀行融資時(shí)，銀行除了會(huì)要求設(shè)備抵押、應(yīng)收租賃債權(quán)質(zhì)押外，還會(huì)要求提供融資擔(dān)保或由租賃公司轉(zhuǎn)讓租金償還連帶責(zé)任擔(dān)保受益權(quán)。或者由設(shè)備供應(yīng)方提供租賃債權(quán)回購承諾。為降低供應(yīng)商的回購風(fēng)險(xiǎn)，租賃公司將根據(jù)供應(yīng)商的意見確定租期長段和租期內(nèi)至少應(yīng)回收的租金額。回購債權(quán)后，設(shè)備抵押解除，租賃公司將租賃債權(quán)和設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給廠商。廠商在行使取回權(quán)時(shí)，為維護(hù)場商與客戶的關(guān)系，租賃公司可以自己的名義協(xié)助辦理。

3、租賃公司的租金定價(jià)和收益關(guān)鍵在于銀行對(duì)租賃公司的貸款條件和租賃公司承擔(dān)的償貸風(fēng)險(xiǎn)大小。

如果銀行接收租賃公司的租賃債權(quán)保理或設(shè)備抵押、擔(dān)保權(quán)益質(zhì)押同意不對(duì)租賃公司進(jìn)行追索，租賃公司可以按銀行提供的貸款利率計(jì)算租金(包括營業(yè)稅)，僅向用戶收取一定的租賃服務(wù)手續(xù)費(fèi)，向供應(yīng)商收取一定的貿(mào)易傭金，其余進(jìn)口增值稅、運(yùn)保費(fèi)、安裝費(fèi)的相關(guān)費(fèi)用均由承租人承擔(dān)或按購買合同的約定辦理。

如果承租人不能按時(shí)償還租金，銀行對(duì)要對(duì)租賃公司直接追償或在供貨方不能履行回購、租賃資產(chǎn)拍賣所得不足以抵償所欠租金的情況下對(duì)租賃公司有限追索，租賃公司除收取一定的租賃服務(wù)費(fèi)和貿(mào)易傭金以外，一定要在銀行貸款利率基礎(chǔ)上加收一定的利差來計(jì)算租金。一般不會(huì)低于2-3%。租賃保證金一般不會(huì)低于供應(yīng)商首付款的金額，保證金可作為欠租抵扣和抵扣最后幾期的相應(yīng)租金。租賃計(jì)息日一般與租賃公司實(shí)際融資計(jì)息日相同

4、進(jìn)口業(yè)務(wù)可由承租人確認(rèn)同意委托公司辦理。承租人負(fù)責(zé)設(shè)備的技術(shù)和價(jià)格談判，公司負(fù)責(zé)支付條款等商務(wù)條款的談判并得到承租人的確認(rèn)。購買合同中將注明如下條款：

?賣方清楚地知道合同項(xiàng)下的貨物是由承租人選擇指定，并由租賃公司根據(jù)承租人的意愿委托買方購買的。

?賣方同意對(duì)合同項(xiàng)下的設(shè)備質(zhì)量、供貨和服務(wù)條款直接對(duì)承租人負(fù)責(zé)。

?承租人對(duì)賣方履行該合同中的違約行為，買方將把本合同賦予買方的索賠權(quán)力轉(zhuǎn)讓給承租人可以直接對(duì)賣方提出索賠，賣方將協(xié)助辦理，賣方對(duì)此轉(zhuǎn)讓不持任何異議。

(三)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，各方獲益

1、對(duì)于銀行來說，由于租賃公司擁有租賃物的所有權(quán)，租賃資產(chǎn)不屬于承租企業(yè)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，銀行通過保理租賃公司的租賃債權(quán)，接受租賃公司的租賃設(shè)備抵押，銀行的信貸資金有了一個(gè)比接受企業(yè)的設(shè)備抵押發(fā)放貸款更安全的資金配置渠道。同時(shí)保理的租賃資產(chǎn)不屬于企業(yè)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，比一般應(yīng)收債權(quán)更容易實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)證券化或信托計(jì)劃，加速信貸資金的周轉(zhuǎn)。設(shè)備租賃債權(quán)保理融資，有利于銀行增加資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，同時(shí)由于銀行利用自己的信用信息和結(jié)算平臺(tái)，通過監(jiān)管賬戶對(duì)資金的運(yùn)用進(jìn)行有效監(jiān)管，對(duì)租賃債權(quán)進(jìn)行保理，控制承租人債權(quán)償付能力，體現(xiàn)了優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配的公平原則。銀行開展租賃債權(quán)保理、貨款及租金的代收代付、信托計(jì)劃發(fā)行，增加了中間業(yè)務(wù)，銀行收益結(jié)構(gòu)改善，利潤增加。

2、對(duì)承租企業(yè)來說，企業(yè)有了一個(gè)不同于貸款的會(huì)計(jì)處理的融資方案，減少一次性支付的壓力，靈活的租金支付方式有利于企業(yè)均衡稅負(fù)。在整個(gè)設(shè)備有效使用期內(nèi)，租賃融資比企業(yè)直接貸款融資更具優(yōu)越性，企業(yè)理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用和租賃服務(wù)費(fèi)。在銀行貸款利率放開的情況下，銀行可以根據(jù)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)自主確定利率，租賃保理融資，銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制手段增強(qiáng)了，銀行融資利率理應(yīng)比傳統(tǒng)的設(shè)備抵押貸款利率更優(yōu)惠。

3、對(duì)供應(yīng)商來說，通過利用租賃公司的借款和租賃服務(wù)的平臺(tái)，滿足了客戶分期付款的需求，擴(kuò)大了銷售，銷售款可以直接回流。廠商作為受益者，當(dāng)承租人不能按期償還租金時(shí)，利用自己的專業(yè)能力承擔(dān)租賃債權(quán)的回購，廠商可以有效的控制回收設(shè)備的處置風(fēng)險(xiǎn)，利用自己的專業(yè)能力介入二手設(shè)備的租賃和銷售甚至可以獲得新的收益。

4、對(duì)租賃公司來說，租賃公司利用自己的經(jīng)營范圍和租賃的專業(yè)知識(shí)，借用承租人的償債能力或制造商對(duì)債權(quán)回購的承諾，得到信用增級(jí)，可以最大限度的利用自己的負(fù)債資源，通過租賃應(yīng)收債權(quán)的質(zhì)押保理，取得銀行資金支持，成為承租人或制造商的融資平臺(tái)。由于租賃資產(chǎn)剝離于承租企業(yè)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的法律規(guī)定、首付租金或租賃保證金被銀行控制支付、租賃債權(quán)又有廠商回購的承諾，使得銀行的租賃債權(quán)保理的安全性和租賃設(shè)備抵押變現(xiàn)的可能性大大增強(qiáng)，租賃公司作為一個(gè)財(cái)務(wù)安排中介，一手托三家，自身也可以獲取服務(wù)收益。

5、在上述方案的具體實(shí)施中，由于設(shè)備供應(yīng)廠商和承租人以及租賃公司往往不在一地，為了解決銀行異地放款業(yè)務(wù)中，對(duì)廠商回購能力、承租企業(yè)還款能力、租賃公司的資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)控制問題，銀行可以采取如下措施：

?由于租賃公司開展業(yè)務(wù)沒有地域限制，按照保理業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定，租賃公司在保理銀行開設(shè)監(jiān)管賬戶。可以做到對(duì)租賃公司資金運(yùn)用的完全控制。

?承租人還款能力較強(qiáng)，就由承租企業(yè)的開戶銀行從事租賃債權(quán)保理業(yè)務(wù)。如果承租企業(yè)還款能力一般或經(jīng)營業(yè)績好，但負(fù)債比例高，可以有制造廠商的開戶銀行接收租賃公司的租賃債權(quán)的租賃保理業(yè)務(wù)。如果租賃公司有一定的其他租賃資產(chǎn)的收益保障，廠商或承租企業(yè)有一家與租賃公司同在一家開戶，也可以由租賃公司的客戶銀行直接從事債權(quán)保理業(yè)務(wù)。收購租賃公司的租賃債權(quán)所用資金，由保理銀行提供債權(quán)保理變現(xiàn)資金，占用承租企業(yè)、制造廠商或租賃公司的貸款授信額度或總行單獨(dú)下達(dá)的保理額度。

?為控制債權(quán)回購承諾履行能力的風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)選擇占市場份額較大，具有品牌效應(yīng)的設(shè)備制造廠商。要對(duì)回購廠商的設(shè)備質(zhì)量、市場占有率，承租企業(yè)的還債能力，以及廠商過去設(shè)備銷售欠款周期和壞賬占銷售額的比率，租賃期限和稅前盈利能力進(jìn)行綜合測算，確定制造商能承擔(dān)的回購能力和設(shè)備處置風(fēng)險(xiǎn)的能力，由制造商開戶銀行統(tǒng)一確定一個(gè)債權(quán)回購的限制額度和為廠商提供回購債權(quán)的短期流動(dòng)資金貸款的額度。

在“超越所有的滿足，分享使用的快樂”“所有比不重要，使用創(chuàng)造價(jià)值”的理念被越來越多的企業(yè)及我的情況下，設(shè)備租賃一定會(huì)成為客戶購置或的設(shè)備使用權(quán)的明智選擇。

租賃公司愿意與設(shè)備制造廠商、各商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略合作，共同探索和推動(dòng)租賃債權(quán)保理融資業(yè)務(wù)的開展。以自己的租賃專業(yè)技能，誠心誠意地為承租人服務(wù)，為制造商服務(wù)，為銀行服務(wù)。

四、泵車融資租賃與貸款效果比較

(一)比較條件

租賃設(shè)備名稱：礎(chǔ)漿高壓泵車

設(shè)備購置成本：370萬人民幣

貸款期限：3年

設(shè)備折舊年限：8年，直線法，年12.5%。(不考慮殘值扣除)

貸款利率：3年期5.76%期(月)利率：5.76%/360x365/12=0.4866%

還款及計(jì)息方式：按月償還，等額還本(102,778元)，余額計(jì)息

租賃期限：3年，租賃期滿所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人

設(shè)備折舊年限：按應(yīng)付租金額在3年內(nèi)直線法提取(不考慮殘值扣除)

租賃費(fèi)率：3年期7.76%期(月)利率：7.76%/360x365/12=0.6556%

租賃手續(xù)費(fèi)：購置成本的1.5%=5.55萬，簽約后一次性支付

還款及計(jì)息方式：按月償還，等額還本(102,778元)，余額計(jì)息

余值留購款：購置成本的千分之三，11,100元

余值處置收入：假定企業(yè)工程項(xiàng)目施工完畢，按購置成本的65%獲得處置收益即：240.5萬元。

假定施工企業(yè)在未來的三年還款期內(nèi)，租賃資產(chǎn)和企業(yè)的綜合效益產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流量足夠還款。

為便于比較，假定是100%融資，實(shí)際業(yè)務(wù)中，租賃公司要收10―30%的保證金。

(二)比較原則

進(jìn)行租賃與貸款的決策比較，要以自有資金的實(shí)際流出額為準(zhǔn)。不僅要考慮還款期的現(xiàn)金支出，還要考慮稅務(wù)處理中的好處及租賃期滿設(shè)備的實(shí)際價(jià)值對(duì)企業(yè)帶來的損益。計(jì)算公式如下：

自有資金流出=還貸或還租額+處置損溢―扣稅好處

(三)比較結(jié)果

貸款與租賃融資資金流出比較表

貸款融資租賃租賃比貸款

還款總額4,033,077.704,148,758.20多115,680.50

本金支付3,700,000.003,700.000.000

利息支付333,077.70448,758.20**5,680.50

折舊提取1,387,500.003,700.000.000

節(jié)稅好處(457,875.00)(1,221,000.00)多763,125.00

手續(xù)費(fèi)額055,500.00多55,500.00

余值留購011,100.00多11,100.00

流出合計(jì)3,575,202.702,994,358.20少580,844.50

處置收入(2,405,000.00)(2,405,000.00)0

賬面價(jià)值2,312,500.000少2,312,500.00

處置受益(9,250.00)(2,405,000.00)多2,312,500.00

合計(jì)3,565,952.70589,358,20少2,893,344.50

貸款購置：

本息支付總額為4,033,077.70元，提取折舊1,387,500元，獲得所得稅稅前扣除好處457,875元，自有資金實(shí)際付出額為3,575,202.70元。3年后，設(shè)備處置價(jià)值2,405,000元，賬面價(jià)值為2,312,500元，溢出9,250元。

租賃購置：

租金支付為4,148,758.20元，表面看，比貸款多支付115,680.50，但扣除提取折舊370萬，獲得所得稅稅前扣除好處1,221,000元，自有資金實(shí)際付出額2,927,758.20元。加上租賃手續(xù)費(fèi)55,500元、余值購置費(fèi)11，100元，仍比貸款實(shí)際少支付58,0844..50元。3年后，設(shè)備處置價(jià)值2,405,000元，賬面價(jià)值為0元，可獲處置收益2,405,000元。

(列表附后)

貸款現(xiàn)金流出表

期數(shù)計(jì)息本金利息本金本息合計(jì)折舊提取節(jié)稅現(xiàn)金流出

合計(jì)448,758.203,700,000.004,148,758.203,700,000.001,221,000.002,927,758.20

租賃

期數(shù)計(jì)息本金利息本金本息合計(jì)折舊提取節(jié)稅現(xiàn)金流出

合計(jì)448,758.203,700,000.004,148,758.203,700,000.001,221,000.002,927,758.20

顯然，在有足夠的稅前列支收入的前提下，融資租賃購置比貸款購置有很強(qiáng)的節(jié)稅功能,，減少納稅使企業(yè)采用融資購置的自有資金流出大大少于貸款購置。租賃融資不是高利貸，是一種匹配現(xiàn)金流，均衡稅負(fù)的融資理財(cái)機(jī)制。

上述方案，針對(duì)施工企業(yè)的擔(dān)心用租賃和貸款方式現(xiàn)金流出的對(duì)比，指出了租賃不是高利貸，是一種均衡稅負(fù)的融資方式，宣傳了租賃的好處，同時(shí)針對(duì)銀行的擔(dān)心設(shè)計(jì)出了賬戶監(jiān)管，租賃債權(quán)保理，廠商回購、或由承租人提供擔(dān)保的融資模式解決了風(fēng)險(xiǎn)控制問題，提出了運(yùn)作中的一些建議。整個(gè)方案是建立在合法、合規(guī)、合理、共贏的原則上，實(shí)現(xiàn)了銀行、租賃公司、廠商、施工企業(yè)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。

總之，租賃公司一定要針對(duì)客戶的運(yùn)作特點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)客戶的潛在需求，有著對(duì)性的宣傳租賃的好處，設(shè)計(jì)出合理的租賃方案，把租賃知識(shí)普及到用戶，把租賃市場越做越大。

屈延凱

*年5月22日

篇3:幼兒園車輛租賃制度

為了加強(qiáng)車輛管理，杜絕安全事故隱患,明確幼兒園與租賃車輛義務(wù)與責(zé)任，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。

1、出租方為車輛的唯一所有權(quán)人，已使用年限不超過三年。在租賃期的起始日之前，出租方須自費(fèi)用為車輛辦理行駛所需的各項(xiàng)證件，并將車輛的行駛證、年檢證、稅訖證、保險(xiǎn)及駕駛證復(fù)印一份至園內(nèi)存檔。出租方需保證這些證件在租賃期內(nèi)持續(xù)有效。

2、駕駛員需持駕駛證c照，并有兩年以上駕駛相似車輛的經(jīng)歷。

3、駕駛員要定期對(duì)車輛進(jìn)行日清潔、日檢查、自費(fèi)檢修，保證車輛的行駛性能和各項(xiàng)內(nèi)置設(shè)施處于良好的狀態(tài)，車輛內(nèi)外清潔干凈，無異味。夏季7、8月、冬季12月、元月接送幼兒時(shí)必須空調(diào)開放。以上違例一次扣10元。

4、若因出租方原因造成車輛無法供幼兒園使用時(shí)，出租方須立即無償向幼兒園提供與車輛相類似的替換車輛。車輛出現(xiàn)缺陷或遭受損害或毀壞，幼兒園有權(quán)要求立即更換車輛。

5、在租賃期內(nèi)，非因幼兒園原因，車輛發(fā)生損毀、滅失、賠償責(zé)任或政府處罰，出租方自行負(fù)擔(dān)全部責(zé)任。

6、駕駛員應(yīng)當(dāng)遵守交通規(guī)則，并確保幼兒上車后的安全。嚴(yán)禁帶病、酒后、疲勞駕駛，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即辭退。

7、幼兒接送專車每周一至每周五早6：10――8：00接幼兒來園，晚4：40準(zhǔn)時(shí)發(fā)車。遲到一次扣10元/次。

8、駕駛員出車時(shí)代表園所形象，應(yīng)注對(duì)待家長態(tài)度有禮貌，對(duì)幼兒具愛心，遵守園內(nèi)管理制度。若遇無理家長，亦需耐心聆聽，盡量克制自己，并做好相關(guān)的解釋，避免與家長發(fā)生爭執(zhí)，事后可將事件告知主管。如對(duì)家長出言不遜，造成不良影響，發(fā)現(xiàn)一次扣10元。駕駛員還應(yīng)熟悉每位接送幼兒家長之面孔，如果遇到陌生家長接幼兒，要提高警覺，并向幼兒家長證實(shí)接者之身份，若在不肯定的情況下，不可以讓其接走幼兒。

9、每月10日(工資發(fā)放日)中午12：40召開駕駛員會(huì)議，駕駛員必須到會(huì)，不到會(huì)則扣除10元/次。

10、原則上車輛應(yīng)購買全保，如果不購全保，在營運(yùn)過程中出現(xiàn)的車輛損壞，交通事故，園所概不負(fù)責(zé)。

11、原則上駕駛員不能請(qǐng)假，如需請(qǐng)假，委派的駕駛員工資由原駕駛員自行負(fù)責(zé)。委派的駕駛員必須持駕駛證c照，有兩年以上駕駛相似車輛的經(jīng)歷，責(zé)任心強(qiáng)，并得到園長批準(zhǔn)。對(duì)連續(xù)缺勤3天以上的駕駛員，可予以辭退。

12、幼兒園會(huì)每車委派一名跟車教師協(xié)助管理車上幼兒。車輛從入園起，駕駛員即在車上維護(hù)車內(nèi)安全，不得離開車輛。駕駛員有義務(wù)對(duì)跟車教師及幼兒進(jìn)行行車安全知識(shí)以及如何防止幼兒對(duì)車輛造成損壞的知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)。接送完畢，駕駛員必須對(duì)園車進(jìn)行清理，避免幼兒躲在車上等意外情況發(fā)生。在行車過程中幼兒對(duì)車輛造成的損壞行為，駕駛員和跟車?yán)蠋熞皶r(shí)制止。在行車過程中幼兒對(duì)車輛造成的損壞，園所概不負(fù)責(zé)。

13、幼兒園每月10日(遇節(jié)假日順延)發(fā)放租金給出租方，租金由雙方談妥，其中包括汽油費(fèi)、司機(jī)勞務(wù)費(fèi)，此外，幼兒園不再承擔(dān)其它費(fèi)用。如幼兒園不再承租車輛，則按當(dāng)月實(shí)際使用天數(shù)付給出租方租金。

14、車輛如在接送途中遇不可抗拒之車禍發(fā)生，應(yīng)先急救傷患人員，盡快做好相應(yīng)的安全技術(shù)措施。向附近警察機(jī)關(guān)報(bào)案，并即與管理部門及主管聯(lián)絡(luò)協(xié)助處理。如屬小事故，可先行處理并及時(shí)向園領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。車輛在行駛過程中由于駕駛員不遵守交通規(guī)則造成的交通事故損失，由駕駛員負(fù)責(zé)賠償。

15、每月設(shè)安全獎(jiǎng)30元，如果做到出車不違反園內(nèi)制度，無大小安全事故，則全額發(fā)放。

16、本制度從制定之日起實(shí)施,陽光寶貝幼兒園保留對(duì)此制度的解釋和修改權(quán)。