省融資合作洽談會方案

2024-08-01 閱讀 6295

為進(jìn)一步拓寬融資渠道，加大金融業(yè)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，省人民政府定于9月下旬在長沙舉辦“*年湖南省融資合作洽談會”。現(xiàn)制定如下方案：

一、目標(biāo)任務(wù)

通過系列專題活動，宣傳推介融資工具，組織開展銀行與企業(yè)融資洽談、上市與創(chuàng)投融資合作洽談，加強(qiáng)項目合作對接，推動銀企合作融資對接、境內(nèi)外上市融資對接、擔(dān)保融資對接、產(chǎn)(創(chuàng))業(yè)投資基金融資對接、金融租賃融資對接，為企業(yè)搭建多種融資平臺，確保完成全年融資目標(biāo)任務(wù)。

二、活動安排

(一)銀企融資與擔(dān)保洽談專題活動

組織省內(nèi)各銀行、各擔(dān)保機(jī)構(gòu)及相關(guān)企業(yè)參加洽談會。通過銀行介紹、擔(dān)保機(jī)構(gòu)介紹、金融租賃機(jī)構(gòu)介紹、企業(yè)融資項目推介，組織銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、金融租賃機(jī)構(gòu)和企業(yè)面對面洽談，促成銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、金融租賃機(jī)構(gòu)與企業(yè)融資對接，達(dá)成融資合作成果。上午召開大會，下午進(jìn)行對口洽談。

承辦單位：省地方金融證券辦、省經(jīng)委、省發(fā)改委、人民銀行長沙中心支行，協(xié)辦單位：省商務(wù)廳、省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局。其中基礎(chǔ)設(shè)施、服務(wù)業(yè)項目推介由省發(fā)改委牽頭負(fù)責(zé);企業(yè)項目(含重點企業(yè)和中小企業(yè))推介由省經(jīng)委牽頭負(fù)責(zé);進(jìn)出口企業(yè)項目推介由省商務(wù)廳負(fù)責(zé);農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)項目推介由省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局負(fù)責(zé)。簽約項目由省發(fā)改委、省經(jīng)委、人民銀行長沙中心支行牽頭負(fù)責(zé)。

(二)企業(yè)上市與私募股權(quán)融資洽談專題活動

組織國內(nèi)外證券期貨交易機(jī)構(gòu)、企業(yè)上市中介機(jī)構(gòu)、產(chǎn)(創(chuàng))業(yè)投資機(jī)構(gòu)及部分上市企業(yè)、擬上市企業(yè)參加洽談會，通過證券期貨交易機(jī)構(gòu)、上市中介機(jī)構(gòu)、產(chǎn)(創(chuàng))業(yè)投資機(jī)構(gòu)，以及擬上市項目發(fā)布，組織擬上市企業(yè)與證券期貨交易機(jī)構(gòu)、上市中介機(jī)構(gòu)和產(chǎn)(創(chuàng))業(yè)投資機(jī)構(gòu)面對面洽談，促成企業(yè)上市與私募股權(quán)融資對接，取得上市融資合作成果。上午進(jìn)行對口洽談，下午召開大會。

承辦單位：省地方金融證券辦、湖南證監(jiān)局，協(xié)辦單位：省財政廳、省科技廳、省國資委。

三、會議組織機(jī)構(gòu)

成立*年湖南省融資合作洽談會組委會。

主任：徐憲平省委常委、省人民政府副省長

副主任：石華清省人民政府副秘書長

謝光球省地方金融證券辦主任

周曉強(qiáng)人民銀行長沙中心支行行長

施愛平湖南銀監(jiān)局局長

楊曉嘉湖南證監(jiān)局局長

成員：袁乾培省發(fā)改委副主任

蔣志方省經(jīng)委副主任

歐陽煌省財政廳總經(jīng)濟(jì)師

黃新亮省高新辦主任

周船省商務(wù)廳副廳長

樊建軍省國資委副主任

張志軍省地方金融證券辦副主任

黃衛(wèi)東省地方金融證券辦副主任

孔和平省政府新聞辦公室主任

鄧慈常省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局局長

徐涌人民銀行長沙中心支行副行長

歐亞平湖南銀監(jiān)局副局長

鄒一萍湖南證券局副局長

組委會下設(shè)辦公室和銀企融資與擔(dān)保洽談、企業(yè)上市與私募股權(quán)融資洽談兩個專題組。辦公室設(shè)在省地方金融證券辦，張志軍任組委會辦公室主任，徐

涌、鄒一萍、魯源陵任副主任，辦公室成員由承辦單位各派一名分管處室的負(fù)責(zé)同志組成，實行集中辦公(辦公地點設(shè)在省政府機(jī)關(guān)二院六辦公樓，聯(lián)系電話及傳真：0731-2212381，聯(lián)系人：楊定鋒、馮堅)。銀企融資與擔(dān)保洽談專題組由省地方金融證券辦副主任張志軍同志牽頭，人民銀行長沙中心支行、省發(fā)改委、省經(jīng)委、省科技廳、省商務(wù)廳、省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局分管負(fù)責(zé)人參與。企業(yè)上市與私募股權(quán)融資洽談專題組由省地方金融證券辦副主任黃衛(wèi)東同志牽頭，湖南證監(jiān)局、省財政廳、省科技廳、省國資委分管負(fù)責(zé)人參與。

四、工作進(jìn)度安排

8月30日前，各市州向省發(fā)改委、省經(jīng)委、省科技廳、省商務(wù)廳、省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局報送參會項目。

9月10日前，省發(fā)改委、省經(jīng)委、省科技廳、省商務(wù)廳、省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局向組委會辦公室提交參會項目資料，由組委會辦公室統(tǒng)一編印。

9月10日前，各市州及省有關(guān)部門向組委會辦公室提交兩個專題活動簽約項目。

9月下旬，舉行新聞發(fā)布會。

9月下旬，舉行融資合作洽談會。

五、工作要求

1、認(rèn)真做好項目篩選。項目推介是保證洽談會成功的重要基礎(chǔ)。要深入發(fā)動，扎實準(zhǔn)備。通過舉辦洽談會，積極向境內(nèi)外貨幣與資本市場推薦我省經(jīng)營水平高、發(fā)展?jié)摿Υ蟆⑹袌銮熬昂玫膬?yōu)勢企業(yè)和項目，搭建融資平臺。省直有關(guān)部門要精心組織，帥選項目，提高項目覆蓋面，推介項目既要涵蓋我省基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重點工業(yè)項目、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化等領(lǐng)域，又要確保項目信息真實準(zhǔn)確。各市州政府要抓緊動員部署，盡快銜接落實，向省直有關(guān)部門推薦一批優(yōu)勢項目和企業(yè)參加洽談會。

2、有效推動合作對接。要組織各方認(rèn)真做好項目策劃、包裝、推介、發(fā)布等基礎(chǔ)性工作;要搞好協(xié)調(diào)服務(wù)，推動參會企業(yè)和各金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)外投資者加強(qiáng)溝通，通過洽談會積極尋求新的合作伙伴。對重要客商和投資者，要提前銜接，并采取公函等方式積極邀請參會。

3、精心籌備各項活動。各級有關(guān)部門要自覺服從組委會辦公室的安排調(diào)度，完善方案，做好會議組織、會務(wù)接待、活動安排、項目簽約、宣傳報道各個環(huán)節(jié)的工作，把系列專題活動安排好。活動方式要形式多樣，營造良好氛圍;活動內(nèi)容要充實有效;活動安排要有條不紊。省財政廳要安排必要的工作經(jīng)費。

篇2:施工機(jī)械融資租賃方案

許多租賃公司業(yè)務(wù)人員在向用戶提供租賃方案時，往往是一個簡單的租金報價，在企業(yè)上不了解租賃的會計和稅收處理的情況下，這種間大的租賃報價會給人一種租賃融資就是高利貸，財務(wù)費用很高的錯誤印象。

如何根據(jù)承租企業(yè)的運作特點，盈利模式，行業(yè)的平均盈利水平，和一般設(shè)備的回收周期，設(shè)計出有針對性的融資租賃方案，是租賃公司業(yè)務(wù)人員的基本功。

假定一家大型國有施工企業(yè)希望通過融資租賃方式，引進(jìn)高壓泵車和水泥攪拌運輸車，根據(jù)了解，此類設(shè)備，在任務(wù)飽滿的情況下，設(shè)備回收周期2-3年，欠款情況也比較少，企業(yè)和項目都不錯，企業(yè)有加速設(shè)備折舊的潛在需求，有能力并希望增加企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債，但沒有租賃的經(jīng)驗，擔(dān)心租賃的成本太高，在這種情況下，租賃的專業(yè)人員應(yīng)該詳細(xì)介紹租賃的會計和稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定，許昌租賃的節(jié)稅功能。現(xiàn)針對這一用戶介紹一種租賃融資方案，供大家參考，搞好租賃營銷和項目融資，為客戶提供量身定做的租賃融資服務(wù)。

一、公司介紹：

(略)

我公司為了更好地服務(wù)貴公司的發(fā)展，愿意利用融資租賃的經(jīng)營平臺，為企業(yè)提供設(shè)備采購的融資租賃服務(wù)。

二、融資租賃業(yè)務(wù)功能介紹：

根據(jù)我國合同法第十四章的規(guī)定，“融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物件的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。”租賃期滿，承租人可以根據(jù)合同的事先約定留購、續(xù)租或退租。企業(yè)采用融資租賃有如下好處：

1、減輕一次性支付巨額貨款的壓力

“所有并不重要，使用創(chuàng)造價值”。承租人采用融資租賃方式獲得設(shè)備使用權(quán)，可以用使用設(shè)備產(chǎn)生的現(xiàn)金流償還租金，租賃期滿可以廉價獲得租賃物的所有權(quán)。減輕施工企業(yè)項目施工前設(shè)備購置的資金壓力。

2、多渠道融資，保留銀行流動資金信貸額度

根據(jù)我國財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則―租賃》規(guī)定，“融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。”

“經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。”

符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的融資租賃，在資產(chǎn)核算和會計處理上被視作承租人的一種物權(quán)融資的負(fù)債行為，租賃物和應(yīng)付租金記入承租人融資租入固定資產(chǎn)和應(yīng)付租賃債務(wù)。承租人計提租賃資產(chǎn)的折舊。會計準(zhǔn)則界定的經(jīng)營租賃在資產(chǎn)核算和會計處理上被視作承租人接受了一種租賃物使用權(quán)的度讓行為，租賃物和應(yīng)付租金不記入承租人的資產(chǎn)和負(fù)債。租賃資產(chǎn)記入出租人的經(jīng)營租賃資產(chǎn)。

施工企業(yè)的原材料采購需要銀行的流動資金的支持，以工程項目的未來收益作支撐，利用租賃公司作為負(fù)債平臺，采用經(jīng)營租賃方式承租設(shè)備，可以實現(xiàn)表外融資，減少設(shè)備貸款對銀行信貸的直接依賴，有利于保留足夠的流動資金的信貸額度和合理的企業(yè)負(fù)債比例。

3、匹配收入支出，獲取延遲納稅的好處

我國的相關(guān)稅法規(guī)定“納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn)，其符合獨立納稅人交易規(guī)則的租金可根據(jù)受益時間，均勻扣除。”

“納稅人以融資租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取折舊費用。融資租賃是指在實質(zhì)上轉(zhuǎn)移與一項資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的一種租賃。

符合下列條件之一的租賃為融資租賃：

1、租賃期滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方;

2、租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分(75%以上);

3、租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或基本等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值。(《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》國稅發(fā)[*]84號第五章第三十八條、三十九條，*年5月16日頒布)

“企業(yè)技術(shù)改造采取融資租賃方法租入的機(jī)器設(shè)備，折舊年限可按租賃期期限和國家規(guī)定的折舊年限孰短的原則確定，但最短折舊年限不短于三年。”(財政部、國家稅務(wù)總局財工字[1996]41號，第四條第三款。1996年4月7日頒布)

施工企業(yè)利用融資租賃方式購置設(shè)備可以在三年內(nèi)提取全部折舊用于還款，相當(dāng)于實現(xiàn)了稅前還租。為企業(yè)增加了發(fā)展后勁。

三、租賃業(yè)務(wù)運作模式

租賃公司推出的以銀行的信貸資金和結(jié)算網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢為主導(dǎo)，制造商和供應(yīng)商的專業(yè)能力為支持，承租人的償債能力為前提，租賃公司的經(jīng)營范圍和租賃的專業(yè)知識為借款平臺，廠租銀合作開展租賃設(shè)備保理模式，對開辟銀行設(shè)備信貸新渠道，控制信貸風(fēng)險，促進(jìn)設(shè)備流通，支持企業(yè)設(shè)備購置，提供了有益探索。

(一)融資租賃業(yè)務(wù)保理流程示意圖：

1洽談購買意向

9交貨售后服務(wù)

2申請租賃

提供融資或還租擔(dān)保10支付租金/銀行代收(2)設(shè)備/租賃債權(quán)

4簽訂租賃合同回購承諾

5支付保證金6簽訂購買合同8代理支付

11轉(zhuǎn)移租賃資產(chǎn)所有權(quán)

3評估項目籌措資金

7簽訂抵押貸款或

租賃債權(quán)保理合同

(二)租賃保理方案與流程說明

1、鑒于承租人要承擔(dān)償還租金的責(zé)任，供應(yīng)商為維護(hù)自己的市場秩序，客戶選擇必須要有合理的負(fù)債比例和良好的償債能力。企業(yè)租賃融資后負(fù)債比例不得超過75%，如要超過，企業(yè)必須先新增權(quán)益資本，這是進(jìn)行債權(quán)融資的前提，否則銀行和租賃公司都不可能提供融資。對企業(yè)確有支付能力，但又想保持合理負(fù)債，不增加權(quán)益資本，企業(yè)只能采取符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的經(jīng)營租賃方式，通過租賃公司來融資。

2、鑒于租賃項目執(zhí)行過程中需要控制的風(fēng)險環(huán)節(jié)較多，租賃公司向銀行融資時，銀行除了會要求設(shè)備抵押、應(yīng)收租賃債權(quán)質(zhì)押外，還會要求提供融資擔(dān)保或由租賃公司轉(zhuǎn)讓租金償還連帶責(zé)任擔(dān)保受益權(quán)。或者由設(shè)備供應(yīng)方提供租賃債權(quán)回購承諾。為降低供應(yīng)商的回購風(fēng)險，租賃公司將根據(jù)供應(yīng)商的意見確定租期長段和租期內(nèi)至少應(yīng)回收的租金額。回購債權(quán)后，設(shè)備抵押解除，租賃公司將租賃債權(quán)和設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給廠商。廠商在行使取回權(quán)時，為維護(hù)場商與客戶的關(guān)系，租賃公司可以自己的名義協(xié)助辦理。

3、租賃公司的租金定價和收益關(guān)鍵在于銀行對租賃公司的貸款條件和租賃公司承擔(dān)的償貸風(fēng)險大小。

如果銀行接收租賃公司的租賃債權(quán)保理或設(shè)備抵押、擔(dān)保權(quán)益質(zhì)押同意不對租賃公司進(jìn)行追索，租賃公司可以按銀行提供的貸款利率計算租金(包括營業(yè)稅)，僅向用戶收取一定的租賃服務(wù)手續(xù)費，向供應(yīng)商收取一定的貿(mào)易傭金，其余進(jìn)口增值稅、運保費、安裝費的相關(guān)費用均由承租人承擔(dān)或按購買合同的約定辦理。

如果承租人不能按時償還租金，銀行對要對租賃公司直接追償或在供貨方不能履行回購、租賃資產(chǎn)拍賣所得不足以抵償所欠租金的情況下對租賃公司有限追索，租賃公司除收取一定的租賃服務(wù)費和貿(mào)易傭金以外，一定要在銀行貸款利率基礎(chǔ)上加收一定的利差來計算租金。一般不會低于2-3%。租賃保證金一般不會低于供應(yīng)商首付款的金額，保證金可作為欠租抵扣和抵扣最后幾期的相應(yīng)租金。租賃計息日一般與租賃公司實際融資計息日相同

4、進(jìn)口業(yè)務(wù)可由承租人確認(rèn)同意委托公司辦理。承租人負(fù)責(zé)設(shè)備的技術(shù)和價格談判，公司負(fù)責(zé)支付條款等商務(wù)條款的談判并得到承租人的確認(rèn)。購買合同中將注明如下條款：

?賣方清楚地知道合同項下的貨物是由承租人選擇指定，并由租賃公司根據(jù)承租人的意愿委托買方購買的。

?賣方同意對合同項下的設(shè)備質(zhì)量、供貨和服務(wù)條款直接對承租人負(fù)責(zé)。

?承租人對賣方履行該合同中的違約行為，買方將把本合同賦予買方的索賠權(quán)力轉(zhuǎn)讓給承租人可以直接對賣方提出索賠，賣方將協(xié)助辦理，賣方對此轉(zhuǎn)讓不持任何異議。

(三)優(yōu)勢互補，各方獲益

1、對于銀行來說，由于租賃公司擁有租賃物的所有權(quán)，租賃資產(chǎn)不屬于承租企業(yè)的破產(chǎn)財產(chǎn)，銀行通過保理租賃公司的租賃債權(quán)，接受租賃公司的租賃設(shè)備抵押，銀行的信貸資金有了一個比接受企業(yè)的設(shè)備抵押發(fā)放貸款更安全的資金配置渠道。同時保理的租賃資產(chǎn)不屬于企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)，比一般應(yīng)收債權(quán)更容易實現(xiàn)資產(chǎn)證券化或信托計劃，加速信貸資金的周轉(zhuǎn)。設(shè)備租賃債權(quán)保理融資，有利于銀行增加資產(chǎn)的安全性和流動性，同時由于銀行利用自己的信用信息和結(jié)算平臺，通過監(jiān)管賬戶對資金的運用進(jìn)行有效監(jiān)管，對租賃債權(quán)進(jìn)行保理，控制承租人債權(quán)償付能力，體現(xiàn)了優(yōu)勢互補、風(fēng)險與收益相匹配的公平原則。銀行開展租賃債權(quán)保理、貨款及租金的代收代付、信托計劃發(fā)行，增加了中間業(yè)務(wù)，銀行收益結(jié)構(gòu)改善，利潤增加。

2、對承租企業(yè)來說，企業(yè)有了一個不同于貸款的會計處理的融資方案，減少一次性支付的壓力，靈活的租金支付方式有利于企業(yè)均衡稅負(fù)。在整個設(shè)備有效使用期內(nèi)，租賃融資比企業(yè)直接貸款融資更具優(yōu)越性，企業(yè)理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的財務(wù)費用和租賃服務(wù)費。在銀行貸款利率放開的情況下，銀行可以根據(jù)項目的風(fēng)險自主確定利率，租賃保理融資，銀行對風(fēng)險的控制手段增強(qiáng)了，銀行融資利率理應(yīng)比傳統(tǒng)的設(shè)備抵押貸款利率更優(yōu)惠。

3、對供應(yīng)商來說，通過利用租賃公司的借款和租賃服務(wù)的平臺，滿足了客戶分期付款的需求，擴(kuò)大了銷售，銷售款可以直接回流。廠商作為受益者，當(dāng)承租人不能按期償還租金時，利用自己的專業(yè)能力承擔(dān)租賃債權(quán)的回購，廠商可以有效的控制回收設(shè)備的處置風(fēng)險，利用自己的專業(yè)能力介入二手設(shè)備的租賃和銷售甚至可以獲得新的收益。

4、對租賃公司來說，租賃公司利用自己的經(jīng)營范圍和租賃的專業(yè)知識，借用承租人的償債能力或制造商對債權(quán)回購的承諾，得到信用增級，可以最大限度的利用自己的負(fù)債資源，通過租賃應(yīng)收債權(quán)的質(zhì)押保理，取得銀行資金支持，成為承租人或制造商的融資平臺。由于租賃資產(chǎn)剝離于承租企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)的法律規(guī)定、首付租金或租賃保證金被銀行控制支付、租賃債權(quán)又有廠商回購的承諾，使得銀行的租賃債權(quán)保理的安全性和租賃設(shè)備抵押變現(xiàn)的可能性大大增強(qiáng)，租賃公司作為一個財務(wù)安排中介，一手托三家，自身也可以獲取服務(wù)收益。

5、在上述方案的具體實施中，由于設(shè)備供應(yīng)廠商和承租人以及租賃公司往往不在一地，為了解決銀行異地放款業(yè)務(wù)中，對廠商回購能力、承租企業(yè)還款能力、租賃公司的資金運用的風(fēng)險控制問題，銀行可以采取如下措施：

?由于租賃公司開展業(yè)務(wù)沒有地域限制，按照保理業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定，租賃公司在保理銀行開設(shè)監(jiān)管賬戶。可以做到對租賃公司資金運用的完全控制。

?承租人還款能力較強(qiáng)，就由承租企業(yè)的開戶銀行從事租賃債權(quán)保理業(yè)務(wù)。如果承租企業(yè)還款能力一般或經(jīng)營業(yè)績好，但負(fù)債比例高，可以有制造廠商的開戶銀行接收租賃公司的租賃債權(quán)的租賃保理業(yè)務(wù)。如果租賃公司有一定的其他租賃資產(chǎn)的收益保障，廠商或承租企業(yè)有一家與租賃公司同在一家開戶，也可以由租賃公司的客戶銀行直接從事債權(quán)保理業(yè)務(wù)。收購租賃公司的租賃債權(quán)所用資金，由保理銀行提供債權(quán)保理變現(xiàn)資金，占用承租企業(yè)、制造廠商或租賃公司的貸款授信額度或總行單獨下達(dá)的保理額度。

?為控制債權(quán)回購承諾履行能力的風(fēng)險，銀行應(yīng)選擇占市場份額較大，具有品牌效應(yīng)的設(shè)備制造廠商。要對回購廠商的設(shè)備質(zhì)量、市場占有率，承租企業(yè)的還債能力，以及廠商過去設(shè)備銷售欠款周期和壞賬占銷售額的比率，租賃期限和稅前盈利能力進(jìn)行綜合測算，確定制造商能承擔(dān)的回購能力和設(shè)備處置風(fēng)險的能力，由制造商開戶銀行統(tǒng)一確定一個債權(quán)回購的限制額度和為廠商提供回購債權(quán)的短期流動資金貸款的額度。

在“超越所有的滿足，分享使用的快樂”“所有比不重要，使用創(chuàng)造價值”的理念被越來越多的企業(yè)及我的情況下，設(shè)備租賃一定會成為客戶購置或的設(shè)備使用權(quán)的明智選擇。

租賃公司愿意與設(shè)備制造廠商、各商業(yè)銀行實現(xiàn)戰(zhàn)略合作，共同探索和推動租賃債權(quán)保理融資業(yè)務(wù)的開展。以自己的租賃專業(yè)技能，誠心誠意地為承租人服務(wù)，為制造商服務(wù)，為銀行服務(wù)。

四、泵車融資租賃與貸款效果比較

(一)比較條件

租賃設(shè)備名稱：礎(chǔ)漿高壓泵車

設(shè)備購置成本：370萬人民幣

貸款期限：3年

設(shè)備折舊年限：8年，直線法，年12.5%。(不考慮殘值扣除)

貸款利率：3年期5.76%期(月)利率：5.76%/360x365/12=0.4866%

還款及計息方式：按月償還，等額還本(102,778元)，余額計息

租賃期限：3年，租賃期滿所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人

設(shè)備折舊年限：按應(yīng)付租金額在3年內(nèi)直線法提取(不考慮殘值扣除)

租賃費率：3年期7.76%期(月)利率：7.76%/360x365/12=0.6556%

租賃手續(xù)費：購置成本的1.5%=5.55萬，簽約后一次性支付

還款及計息方式：按月償還，等額還本(102,778元)，余額計息

余值留購款：購置成本的千分之三，11,100元

余值處置收入：假定企業(yè)工程項目施工完畢，按購置成本的65%獲得處置收益即：240.5萬元。

假定施工企業(yè)在未來的三年還款期內(nèi)，租賃資產(chǎn)和企業(yè)的綜合效益產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流量足夠還款。

為便于比較，假定是100%融資，實際業(yè)務(wù)中，租賃公司要收10―30%的保證金。

(二)比較原則

進(jìn)行租賃與貸款的決策比較，要以自有資金的實際流出額為準(zhǔn)。不僅要考慮還款期的現(xiàn)金支出，還要考慮稅務(wù)處理中的好處及租賃期滿設(shè)備的實際價值對企業(yè)帶來的損益。計算公式如下：

自有資金流出=還貸或還租額+處置損溢―扣稅好處

(三)比較結(jié)果

貸款與租賃融資資金流出比較表

貸款融資租賃租賃比貸款

還款總額4,033,077.704,148,758.20多115,680.50

本金支付3,700,000.003,700.000.000

利息支付333,077.70448,758.20**5,680.50

折舊提取1,387,500.003,700.000.000

節(jié)稅好處(457,875.00)(1,221,000.00)多763,125.00

手續(xù)費額055,500.00多55,500.00

余值留購011,100.00多11,100.00

流出合計3,575,202.702,994,358.20少580,844.50

處置收入(2,405,000.00)(2,405,000.00)0

賬面價值2,312,500.000少2,312,500.00

處置受益(9,250.00)(2,405,000.00)多2,312,500.00

合計3,565,952.70589,358,20少2,893,344.50

貸款購置：

本息支付總額為4,033,077.70元，提取折舊1,387,500元，獲得所得稅稅前扣除好處457,875元，自有資金實際付出額為3,575,202.70元。3年后，設(shè)備處置價值2,405,000元，賬面價值為2,312,500元，溢出9,250元。

租賃購置：

租金支付為4,148,758.20元，表面看，比貸款多支付115,680.50，但扣除提取折舊370萬，獲得所得稅稅前扣除好處1,221,000元，自有資金實際付出額2,927,758.20元。加上租賃手續(xù)費55,500元、余值購置費11，100元，仍比貸款實際少支付58,0844..50元。3年后，設(shè)備處置價值2,405,000元，賬面價值為0元，可獲處置收益2,405,000元。

(列表附后)

貸款現(xiàn)金流出表

期數(shù)計息本金利息本金本息合計折舊提取節(jié)稅現(xiàn)金流出

合計448,758.203,700,000.004,148,758.203,700,000.001,221,000.002,927,758.20

租賃